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1、2019 年经济法基础同步测试二 单选题 1、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。A房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税 B房屋产权出典的，由承典人纳税 C房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税 D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 答案：A 解析 房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。单选题 2、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值 4000 万元。2009 年将其中的 1/5对外出租，当年取得租金收入 220 万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为()。A0 万元 B6.72 万元 C20
2、.4 万元 D26.40 万元 答案：D 解析 政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。单选题 3、关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知(财税2005181 号)规定，自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的()作为房产税应税房产原值。A40%50%B50%60%C60%70%D70%80%答案：B 暂无解析 单选题 4、房产税实行比例税率，依照房产租金收入为计税依据的，称为从租计征，其税率为()。A4%B1.2%C10%D12%答案：D 解析 房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。按房产计税价值征税的，称为从价计征，税率为 1.2%
3、；按房产租金收入征税的，称为从租计征，税率为 12%。单选题 5、赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20 万元的房产于 2006 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200 元，赵某当年应缴纳的房产税为()。A288 元 B576 元 C840 元 D864 元 答案：D 解析 从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按 4%的税率征收房产税。房产税=200004%=800(元)。单选题 6、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。A未验收则免税
4、B从使用当月起缴纳房产税 C从交付出租次月起缴纳房产税 D从取得房产证之日缴纳房产税 答案：C 纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。单选题 7、2011 年 11 月，位于市区的某工业企业销售其新建楼房一幢，取得销售收入1.4 亿元，签订房屋转让书据；已知该企业为取得土地使用权所支付的余额为2000 万元；开发成本为2800 万元；房地产开发费用中的销售费用为120 万元，管理费用为210 万元，财务费用为190 万元；企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息。该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%，印花税税率0.5。要求：根据上述资料，回答
5、下列小题：该企业销售楼房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加为()万元。A462 B506 C756 D770 答案：D 解 析 该 企 业 销 售 楼 房 应 缴 纳 的 营 业 税、城 建 税 及 教 育 费 附 加=1.45%(1+7%+3%)=0.077(亿元)=770(万元)单选题 8、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010 年度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地3000 平方米、幼儿园占地1200 平方米、企业内部绿化占地2000平方米。甲企业2010年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010 年 1 月 1 日起甲企业将原值 200
6、 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业 2010 年实现营业收入1000 万元）存放货物，租赁合同约定租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元。2010年 8 月 10 日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值 500 万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税 4 元/平方米，资源税适用税额标准为每吨 2 元，房产税计算余值的扣除比例 20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。甲企业 2010 年应缴纳资源税为（）万元。A0 B140 C180 D200 答案：B 暂无解析 单选题 9、在行政诉讼案
7、件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解 B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可 C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解 D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解 答案：B 考点 行政诉讼案件中的调解适用 单选题 10、根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是()。A赠予社会公益事业的房地产 B个人销售住房 C抵押期满权属转让给债权人的房地产 D出租的房地产 答案：C 解析 本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，房地产抵押期间产权未发生权
8、属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。2008 年 11 月 1 日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。单选题 11、下列政策符合房产税规定的是()。A坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税 B坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税 C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税 D对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税 答案：B 解析 选项 B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账
9、中划分清楚的，从 2001 年 1 月 1 日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。单选题 12、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的纳税人描述错误的是()。A 产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人 B产权出典的，出典人为纳税人 C产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 D房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产
10、开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税 答案：B 解析 选项 B，产权出典的，承典人为纳税人。单选题 13、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的()账户。A固定资产 B待摊费用 C在建工程 D递延资产 答案：C 暂无解析 单选题 14、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。A纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 B房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D直接转让土地使用权的 答案：A 解析 选项 B、
11、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。单选题 15、位于某县城的某小型生态园，占地 5000 平方米，其中 4000 平方米用于露天种植各类有机农作物，其他土地上均有建筑物，2011 年相关使用情况如下：(1)办公楼占地 100 平方米，原值 600 万元(包括中央空调 70 万元)，已经计提折旧 100 万元；(2)室外游泳池占地 400 平方米；(3)绿色餐馆占地 300 平方米；(4)附设的小超市占地 200 平方米，主要业务有：销售旅游明信片，提供照相服务，销售生态园所产的有机农产品，并承诺一次性购买 100 千克、距离在 30 千米以内的业务负责送货上门。2012 年 1 月份，
12、税务稽查局对该生态园进行检查时发现，该生态园 2011 年 12月份应缴纳营业税 30000 元，城市维护建设税 1500 元；该生态园未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款 0.5的滞纳金，该公司于 2012 年 1 月 30 日办理了申报缴纳手续。已知：从价计征房产税适用税率为 1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1 个月为一个纳税期。要求：根据上述资料，分析回答下列题：根据房产税法律制度的规定，该生态园办公楼 2011 年应当计算缴纳房产税()。A(600-100-70)(1-30%)1.2%=3.61
13、(万元)B(600-100)(1-30%)1.2%=4.2(万元)C(600-70)(1-30%)1.2%=4.45(万元)D600(1-30%)1.2%=5.04(万元)答案：D 解析(1)房产税与“原值”有关，与“净值”无关，排除选项AB；(2)凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，选项 D正确。单选题 16、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值 20 万元；而非工业用途房产是其设立的商
14、场的地下超市，房产原值 80 万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值 500 万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的 50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税()万元。A5.28 B4.96 C5.32 D4.86 答案：B 解析 对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。应纳房产税=2050%(1-30%)1.2%+(50
15、0+80)(1-30%)1.2%=4.96(万元)单选题 17、甲企业位于 A市，自有房产 100 间，房产账面原值 1000 万元(设每间房产的账面原值均为 10 万元)，其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有士地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。(A 市规定计征房产税的减除比例为 30%，土地使用税税额为每平方米 5 元)根据上述资料，回答下列问题：甲企业应纳城镇土地使用税为（）。A0 B0.25 万元 C4.75 万元 D5 万元 答案：D 暂无解析 单选题 18、根据房产税暂行条例的规定，房产税依照房产原值一次减除()后的余值计算
16、缴纳。具体扣减比例由()确定。A10%20%国家税务总局 B10%20%省、自治区、直辖市人民政府 C10%30%国家税务总局 D10%30%省、自治区、直辖市人民政府 答案：D 解析 根据 房产税暂行条例 的规定，房产税依照房产原值一次减除 10%30%后的余值计算缴纳。具体扣减比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。单选题 19、以下行为可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算的是()。A以一次交割、付清价款方式转让房地产的 B以分期收款方式转让旧房的 C纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产 D隐瞒、虚报房地产成交价格的 答案：C 解析 纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发
17、、转让房地产，以及纳税人采取预售方式出售商品房，可以采用预征土地增值税，然后清算的办法。单选题 20、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008 年初企业拥有房产 750 万元，同年 8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为 50 万元；拥有载货汽车 5 辆，自重吨位分别是 25 吨、12.5 吨、10.3 吨、56.6 吨、20.1 吨。2008 年度有关生产经营情况为：(1)当年内又购进已税烟丝 50 吨，每吨不含税单价 0.8 万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额 40 万元、增值税额 6.8 万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共
18、计以银行存款支付运输费用 2 万元，取得运输单位开具的运输发票；(2)当年生产领用烟丝 45 万元；销售卷烟 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额 500 万元，增值税额 85 万元；经批准销售卷烟 8 标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4 万元；(3)当年卷烟销售成本共计为 221 万元；财务费用 10 万元；(4)发生管理费用 20 万元(含业务招待费 4 万元，含房产税和车船税)；(5)销售费用 10 万元(含广告费 8 万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用 150 万元，拨缴工会经费 5 万元(取得工会经费专用拨缴款
19、收据)，支出职工福利费 22.5 万元和职工教育经费 7.5 万元；(7)营业外支出 30 万元，其中被工商部门行政罚款 6 万元，向本厂困难职工直接捐赠 4 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 20 万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外 A国的投资收益 27 万元，该境外所得在境外按照 10%的税率已经缴纳了税款；(9)2007 年经税务机关审核的经营亏损为 13.39 万元。(10)烟丝消费税税率 30%，卷烟消费税税率 45%、每标准箱定额征收消费税 150元；房产税计算余值时的扣除比例为 25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为 60 元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业 2008 年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。A7.79 B7.55 C7.65 D7.69 答案：C 解析 应纳房产税=750(1-25%)1.2%+50(1-25%)1.2%412=6.75+0.15=6.9(万元)