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1、2020 年经济法基础同步测试题与答案 单选题 1、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。A 承租人 B出租人 C产权所有人 D 由当地税务机关根据实际情况确定 简答题 2、简述代理审查委托加工应税消费品的操作要点。单选题 3、财产转让所得适用()的比例税率。以转让财产的收入额，减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额来计算应纳税额。A 20%B 15%C 10%D 5%多选题 4、以下是房产税纳税人的有()。A 产权出典的承典人 B房产出租的租赁人 C产权未确定的房产代管人 D 产权全民所有的，经营管理单位和个人 E产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人
2、 单选题 5、某企业一幢房产原值 600000 元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产 税扣除比例为 30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为()元。A 9360 B 7200 C 5040 D 2160 单选题 6、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008 年初企业拥有房产 750 万元，同年 8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为 50 万元；拥有载货汽车 5 辆，自重吨位分别是 25 吨、12.5 吨、10.3 吨、56.6 吨、20.1 吨。2008 年度有关生产经营情况为：(1)当年内又购进已税烟丝 50 吨，每吨不含税单价 0.8 万元，取得销售方开具的增值税专
3、用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额 40 万元、增值税额 6.8 万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用 2 万元，取得运输单位开具的运输发票；(2)当年生产领用烟丝 45 万元；销售卷烟 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额 500 万元，增值税额 85 万元；经批准销售卷烟 8 标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4 万元；(3)当年卷烟销售成本共计为 221 万元；财务费用 10 万元；(4)发生管理费用 20 万元(含业务招待费 4 万元，含房产税和车船税)；(5)销售费用 10 万
4、元(含广告费 8 万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用 150 万元，拨缴工会经费 5 万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费 22.5 万元和职工教育经费 7.5 万元；(7)营业外支出 30 万元，其中被工商部门行政罚款 6 万元，向本厂困难职工直接捐赠 4 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 20 万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外 A国的投资收益 27 万元，该境外所得在境外按照 10%的税率已经缴纳了税款；(9)2007 年经税务机关审核的经营亏损为 13.39 万元。(10)烟丝消费税税率 30%，卷烟消费税税率 45%、每标准箱定额征收消费税 15
5、0元；房产税计算余值时的扣除比例为 25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为 60 元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。A 0.38 B 0.68 C 0.72 D 0.33 单选题 7、下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是()。A 土地增值税 B消费税 C营业税 D 增值税 单选题 8、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。A 1.2%B 12%C 10%D 20%单选题 9、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
6、A 承租人 B出租人 C产权所有人 D 由当地税务机关根据实际情况确定 多选题 10、甲市 A区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D区使用，大地公司支付租金。后来双方 在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院 是()。A A区人民法院 B B 区人民法院 C C 区人民法院 D D区人民法院 单选题 11、()是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界线。A 课税对象 B税率 C纳税人 D 负税人 单选题 12、下列关于税收的表述中，正确的是()。A 房产税的课税对象是房产 B房地产转让，必
7、须按照交易合同上载明的价格征收契税 C农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税 D 城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据 单选题 13、某市房地产开发企业 2008 年有关经营情况如下：(1)2 月 1 日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额 2000 万元，借款期限 10 个月，还款到期日 11 月 30 日。(2)2 月中旬用借款 2000 万元和自有资金 800 万元，购得非耕地 40000 平方米的 使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为 60 年。(3)第一期工程(“三通一平”和写字楼开发)于 11 月 30 日竣工，按合同约定
8、支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用 400 万元和写字楼建造成本 7200 万元。写字楼占地面积 12000 平方米，建筑面积 60000 平方米。(4)到 12 月 31 日为止对外销售写字楼 50000 平方米，全部签了售房合同，每平方米售价 0.32 万元，共计收入 16000 万元，按售房合同规定全部款项于 12 月31 日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余 10000 平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店 2008 年由于刚开业出现亏损，未分配利润。商品房尚未完工。(5)在售房过程中发生销售费用 1500 万元；发生管理费用 900 万元。(说
9、明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为 10%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：2008 年应缴纳的土地增值税为()万元。A 2510.4 B 1965 C 2019 D 2078 单选题 14、土地增值税，是指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。下列情况应征收土地增值税的是 A B小王由于家里住房紧张，将两居室隔成了三居室 C小王和小张协议将两人分别在 A、B 两地的房屋互换 D 小刘继承父亲留给他的一所四合院 单选题 15、根据我国现行税制，属于资源税的是()。A 增值税 B土地增值税 C耕地占用税 D 城市房地产税 多选题 1
10、6、在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是()。A 消费税 B营业税 C关税 D 印花税 单选题 17、某企业为一般纳税人，2008 年缴纳的各种税费为：增值税 450 万元，营业 税 150 万元，房产税 60 万元，车船税 30 万元，土地使用税 25 万元，印花税 10万元，所得税 600 万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。A 65 B 125 C 1385 D 275 单选题 18、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010 年度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占
11、地 2000平方米。甲企业 2010 年度实现铝销售 100 万吨。2010 年甲企业共有房产原值 4000万元；2010 年 1 月 1 日起甲企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业 2010 年实现营业收入1000 万元）存放货物，租赁合同约定租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元。2010年 8 月 10 日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值 500 万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税 4 元/平方米，资源税适用税额标准为每吨 2 元，房产税计算余值的扣除比例 20%。当地规定
12、：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。甲企业 2010 年应缴纳城镇土地使用税为（）万元。A 23.52 B 24.32 C 25.52 D 26 单选题 19、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增 值额时，应按照()。A 税务部门估定的价格扣除 B税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C房地产评估价格扣除 D 房地产原值减除 30%后的余值扣除 单选题 20、2009 年 8 月，A房地产开发公司在 B 省 C 市(中等城市)城市规划区内取得了一块 2hm 2 的普通住宅项目建设用地使用权，该项目总投资 5000 万元。A 房地产开发公司筹措资金 2580
13、万元，完成了土地出让金交纳、前期开发、施工建设等工作，其中土地出让金交纳 1200 万元，项目工期为 2 年半，工程合同价为 2600 万元。2010年 2 月，A房地产开发公司因自身原因，将该项目以 3430 万元的价格，转让给 D房地产开发公司，经核算并加计 20%的扣除，扣除项目金额为 2800 万元。2011年 12 月，D房地产开发公司建成该项目并通过竣工验收，并公开对外出售。2012年 1 月，魏某购买了该项目一套商品住房。魏某购买此商品住房前，于 2011 年12 月将其在 2010 年 11 月购买并交纳有关税费并办理房屋所有权证的一套住房出售给了王某；同时魏某于 2011 年
14、 9 月将其另一套住房出租给李某居住。据此背景，请回答以下问题：该项目转让，应缴纳土地增值税()万元。A 127 B 158 C 189 D 315-1-答案：D 我国现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。2-答案：对于委托加工的应税消赞品首先应审查是否符合税法中规定的委托加工 方式，如不符合规定，是否按销售自制应税消费品缴纳了消费税。然后，应重点审查以下几点：暂无解析 3-答案：A 解析 考点 个人所得税。财产转让所得适用 20%的比例税率。以转让财产的收入额，减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额来计
15、算应纳税额。4-答案：A,C,D,E 凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人。产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人；产权出典的，以承典人为纳税人；产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人。5-答案：C 暂无解析 6-答案：A 解析 会计利润总额=520-221-252.81-10-20-10-30+27=3.19(万元)7-答案：D 解析 营业税、增值税为中央地方共享税，但营业税由地方税务机构征收，消费税为中央政府固定收入，土地增值税为地方固定收入。8-答案：B 解析 我国现行房产税采用比例税率，依照
16、房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12%。9-答案：D 解析 我国现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。10-答案：B,C,D 解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。11-答案：A 解析 区别税种的主要标志是课税对象，体现着不同税种课税的基本界线；税率是计算应纳税额的尺度；纳税人是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。
17、12-答案：A 房地产转让，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，应以评估价格作为契税的计税依据；农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税；土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。13-答案：A 解析 2008 年应缴纳的土地增值税：14-答案：C 解析：本题考查的是如何认定应征“土地增值税”的情况。A项中的房地产公司虽然盖起了商品房，但并没有销售行为，没有取得销售收入，不征收土地增值税。B、D 选项也不符合定义中“取得收入”的要求，故将其排除。C 符合定义要求，因为换入的房屋实质上是一种实物收入。所以本题的正确答案为 C。15-答案：B 解析 根据我国现行税制，属于资源税的是土地增值税。16-答案：A,C 解析 关税、消费税采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法。17-答案：B 解析 房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的，而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125(万元)。18-答案：B 暂无解析 19-答案：C 暂无解析 20-答案：C 土地增值额为 630 万元，扣除项目金额为 2800 万元，因此，土地增值额未超过扣除项目金额 50%的，应纳税额=土地增值额30%=630 万元30%=189 万元。