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1、2020 年经济法基础同步测试一 单选题 1、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()。A应纳税额=房产原值1.2%B应纳税额=房产余值12%C应纳税额=房产租金收入1.2%D应纳税额=房产租金收12%单选题 2、房产税从租计征的公式为：应纳税额=租金收入（）。A20%B18%C14%D12%单选题 3、某企业 2005 年委托施工单位修建物资仓库，8 月 22 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本汁入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30。该企业 2005 年度修建的物资仓库应缴纳房产税()元。A1400 B1750 C2800 D
2、4200 单选题 4、资料三：甲企业 2010 账面建筑物原值 4160 万元，总占地面积 120000 平方米。其中包括：已知：该企业当地房产税损耗减除比例 20%，城镇土地使用税税率每平方米税额4 元。要求：根据上述资料，分析回答下列题。甲企业 2010 年应交的房产税是()万元。A32 B34.56 C38.20 D39.94 单选题 5、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算()。A以一次交割、付清价款方式转让房地产的 B以分期收款方式转让房地产的 C纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的 D以其他方式转让房地产的 单选题 6、在行政诉讼案件的审理中，下列有关
3、是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解 B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可 C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解 D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解 单选题 7、某企业有一处房产原值 1500 万元，2009 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 60 万元，当地政府规定的扣除比例为 30%。该企业 2009 年应缴纳房产税()。A16.0 万元 B13.50 万元 C14.4 万元
4、D15.6 万元 单选题 8、下列有关房产税的说法，不正确的是()。A房产税是以房屋为征税对象 B房产税属于财产税 C房产税在城市、县城和农村征收 D我国现行房产税采用比例税率 单选题 9、根据我国房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A房屋产权出典的由出典人缴纳 B产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 C产权属于国家所有的不缴纳 D产权未确定的不缴纳 单选题 10、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿 B某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人 C某市土地使用权人通过希望工程基金会将土
5、地使用权赠与某学校 D某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院 单选题 11、某单位转让一幢 20 年前建造的公寓楼，当时的造价为 500 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为 2000 万元，成新度折扣宰为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）。A500 万元 B1200 万元 C2000 万元 D1500 万元 单选题 12、土地增值税由()的税务机关负责征收。A房地产合同签订地 B房地产所在地 C产权人居住地 D产权人户口所在地 单选题 13、张三拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己居住和经营使用，另一处原值 40 万元的房产于 2004 年 7 月 1 日出租
6、给王某居住，按市场价每月取得租金收入 2000 元。当地房产扣除的比例是 30%，张三当年应缴纳的房产税为()。A5520 元 B480 元 C8400 元 D8640 元 单选题 14、下列关于房产税的有关讨论中，正确的是()。A产权属国家所有的，由国家纳税 B产权出典的，由出典人纳税 C产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税 D独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙等)属于建设房屋的一部分，一并征收房产税 单选题 15、甲、乙两公司于 2001 年 12 月 1 日签订房地产转让合同，甲公司于 12 月 5日向乙公司支付了 1000 万元的价款。根据我国 土地增值税暂行条例
7、 的规定，甲公司应于()前办理土地增值税纳税申报。A12 月 8 日 B12 月 16 日 C12 月 21 日 D12 月 30 日 单选题 16、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。A税务部门估定的价格扣除 B税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C房地产评估价格扣除 D房地产原值减除 30%后的余值扣除 单选题 17、某人为改善居住条件将已居住 4 年的住房出售，该房评估价格为 30 万元，缴纳的相关税费为 2 万元，售价为 52 万元。应缴纳的土地增值税是()万元。A3.2 B6.4 C8 D7.3 单选题 18、以下属于主管税务机关
8、要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。A纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 B房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D直接转让土地使用权的 单选题 19、某企业 2011 年拥有房产原值共计 8500 万元，具体使用情况如下：(1)3 栋属于厂房车间、原值共计 3000 万元，1 栋属于办公楼、原值 1000 万元。(2)年初 1 栋原值 1000 万元的行政楼用于出租，按月收取租金 5 万元。由于该行政楼年久失修，2011 年 4 月 1 日收回进行大修理，大修理时间为 7 个月。大修理后该房产原值由 1
9、000 万元上升为 1200 万元，11 月 1 日作为活动中心投入本单位自己使用。(3)年初将原值为 1500 万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为 30 万元；将原值为 1000 万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。(4)另外还有原值 1000 万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金 10 万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%。要求：根据上述资料，回答下列小题：2011 年企业职工宿舍应缴纳的房产税为()万元。A0 B0.4 C1.2 D8.4 单选题 20、某市政府有办
10、公用房一栋，账面房产价值 4000 万元。2009 年将其中的 1/5对外出租，当年取得租金收入 220 万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为()。A0 万元 B6.72 万元 C20.4 万元 D26.40 万元 -1-答案：D 暂无解析 2-答案：D 从租计征的计算：从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入12%。3-答案：A 委托施工企业建设的房屋，房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。应纳房产税=50(1-30)1.2124=0.14万元=1400 元 4-答案：B 解析(1)厂房房产税2000(1-20%)1.2%19
11、.2(万元)；(2)车库房产税900(1-20%)1.2%8.64(万元)；(3)车库房产税700(1-20%)1.2%6.72(万元)；(4)幼儿园不交房产税，露天游泳池不是房产；(5)甲企业应交的房产税19.2+8.64+6.72 34.56(万元)。5-答案：C 解析 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。6-答案：B 考点 行政诉讼案件中的调解适用 7-答案：B 解析 应纳房产税=1500(1-30%)1.2%2+6012%=13.50(万元)8-答案：
12、C 中华人民共和国房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。9-答案：B 解析 根据我国房产税暂行条例的有关规定：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人。10-答案：B 解析(1)选项 A：房产所有人将房屋产权赠与“直系亲属”的，不征收土地增值税；(2)选项 C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与教育事业的，不征收土地增值税；(3)选项 D：房地产的出租，不征收土地增
13、值税。11-答案：B 转让已使用的房屋及建筑物，以房地产评定机构评定的评估价格为扣除项目金额，评估价格=重置成本价成新度折扣率=200060%=1200(万元)。12-答案：B 解析 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。13-答案：A 房产税暂行条例 规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按 4%的税率征收房产税。所以本题应纳房产税600000(1-30%)1.2%+20004%65520(元)。14-答案：C 解析 本题考核的是关于房产税的内容。关于纳税人：房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋
14、的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。15-答案：A 解析 本题考核点为土地增值税的纳税申报期限。土地增值税的纳税人应自房地产合同签订之日起 7 日内，向房地产所在地的税务机关申报纳税。16-答案：C 纳税人三种情况之一，按评估价格计算征收土地增值税，其一隐瞒虚报成交价格；其二提供扣除项目金额不实；其三转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由的，只有 C属于三种情况之一。17-答案：A 解析 出售自用住房 5 年或 5 年以上的免征土地增值税，满 3 年未满 5 年的减半征收，未满 3 年的按规定征收。增值额=52-30-2=20(万元)增值率=2032100%=62.5%，所以适用 40%的税率和 5%的速算扣除系数。应缴纳的土地增值税=(2040%-325%)50%=3.2(万元)18-答案：A 解析 选项 B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。19-答案：A 解析 从 2001 年 1 月 1 日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房等，暂免征收房产税。20-答案：D 解析 政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。