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1、2019 年经济法基础同步测试题与答案二 单选题 1、下列各项符合房产税计税依据规定的是()。A地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的 70%80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据 B融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据 C与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税 D纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值 单选题 2、下列政策符合房产税规定的是()。A坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税 B坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税 C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳
2、房产税 D对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税 单选题 3、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000 元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为 5%，则应纳消费税为()元。A4250 B4725 C8289.47 D8358.26 单选题 4、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。A城区房产使用人 B城区房产代管人 C城区房屋所有人 D城区房屋出典人 单选题 5、下列表述中，正确的是（）。A凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象 B房产税、土地使用税
3、是比例税率，土地增值税则是累进税率 C耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税 D契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为 3%5%单选题 6、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A产权属于集体的由承典人缴纳 B房屋产权出典的由出典人缴纳 C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D产权属于国家所有的不缴纳 单选题 7、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。A向房地产坐落地的一方 B向房地产坐落地的各方 C事先选择一至两方的 D向房地产坐落地各方的共同上级
4、单选题 8、案例一 位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地 5000 平方米，房产原值 300 万元。2009 年发生以下业务：(1)全年取得旅游业务收入 150 万元。(2)6 月 50 日签订房屋租赁合同一份，将价值 50 万元的办公用房从 7 月 1 日起出租给他人使用，租期为 12 个月，月租金为 2000 元，租金每月收取一次。(3)9 月 10 日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值 30 万元的机器设备一台，租期 5 年，租金共计 40 万元，每年支付 8 万元。已知：该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米 5 元；当地政府规定的房产税计算房产余值的
5、扣除比例为 50%；该公司适用的营业税税率为 5%；租赁合同适用的印花税税率为 1，融资租赁合同适用的印花税税率为 0.05。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。该公司 2009 年应缴纳的印花税为()。A32 元 B34 元 C44 元 D46 元 单选题 9、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008 年初企业拥有房产 750 万元，同年 8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为 50 万元；拥有载货汽车 5 辆，自重吨位分别是 25 吨、12.5 吨、10.3 吨、56.6 吨、20.1 吨。2008 年度有关生产经营情况为：(1)当年内又购进已税烟丝 50 吨，每吨不含税单
6、价 0.8 万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额 40 万元、增值税额 6.8 万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用 2 万元，取得运输单位开具的运输发票；(2)当年生产领用烟丝 45 万元；销售卷烟 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额 500 万元，增值税额 85 万元；经批准销售卷烟 8 标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4 万元；(3)当年卷烟销售成本共计为 221 万元；财务费用 10 万元；(4)发生管理费用 20 万元(含业务招待费 4 万元，含
7、房产税和车船税)；(5)销售费用 10 万元(含广告费 8 万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用 150 万元，拨缴工会经费 5 万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费 22.5 万元和职工教育经费 7.5 万元；(7)营业外支出 30 万元，其中被工商部门行政罚款 6 万元，向本厂困难职工直接捐赠 4 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 20 万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外 A国的投资收益 27 万元，该境外所得在境外按照 10%的税率已经缴纳了税款；(9)2007 年经税务机关审核的经营亏损为 13.39 万元。(10)烟丝消费税税率 30%，卷烟消费税
8、税率 45%、每标准箱定额征收消费税 150元；房产税计算余值时的扣除比例为 25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为 60 元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业 2008 年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。A7.79 B7.55 C7.65 D7.69 多选题 10、甲市 A区的大地公司与甲市 B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C区和 D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院 BB区人民法
9、院 CC区人民法院 DD区人民法院 单选题 11、自用的地下建筑，按以下方式计税；工业用途房产，以房屋原价的()为应税房产原值，商业和其他用途房产，以房屋原价的()作为应税房产原值；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。A30%40%，50%60%B30%40%，30%40%C50%60%，50%60%D50%60%，70%80%单选题 12、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2009 年 2 月 20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建
10、工地上价值 100 万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200 万元。3 月 5 日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180 万元，抵押期间房屋仍由企业使用；(2)4 月 30 日，将原值为 200 万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入 2 万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益 16 万元；(3)5 月 7 日，改建办公楼，办公楼账面原值 450 万元，为改造支付费用 120 万元，加装中央空调支付 75 万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5 月底完成改建工程，交付使用；(4)6 月 30 日，将原值为 1
11、50 万元的闲置房产转让给丙企业，转让价 100 万元。支付转让过程中发生的税金及费用 10 万元，账面显示该房产已提折旧 40 万元。(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务 1 纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。A8.4 B7.7 C9.24 D8.47 单选题 13、根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是()。A资源税 B城镇土地使用税 C车辆购置税 D土地增值税 简答题 14、某市居民王某，于 2009 年 1 月以 60 万元购得一临街商铺，同时支付相关税费 1.2 万元，购置后一直对外出租。2011 年 8 月
12、，将临街商铺改租为卖，以 100万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为 90 万元，成新度折扣率为 80%。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。计算王某转让商铺应缴纳的土地增值税。简答题 15、某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006 年 11 月份和 12 月份的生产经营情况如下：(1)11 月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 280 万元、增值税税额 47.6 万元，取得的货运发票上注明运费 10 万元，建设基金 2 万元；(2)11月在国内销售发动机 10 台给一小规模纳税人，取得收入 28.08 万元；出口
13、发动机 80 台，取得销售额 200 万元；(3)12 月进口原材料一批，支付给国外买价 120 万元，包装材料 8 万元，到达我国海关以前的运输装卸费 3 万元、保险费 13 万元，从海关运往企业所在地支付运输费 7 万元；(4)12月进口两台机械设备，支付给国外的买价 60 万元，相关税金 3 万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费 6 万元、保险费 2 万元，从海关运往企业所在地支付运输费 4 万元；(5)12 月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 300万元、增值税税额 51 万元，另支付购货运输费用 12 万元、装卸费用 3 万元；当月将 30%用于企业
14、基建工程；(6)12月从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监制的普通发票，注明金额90 万元，另支付运输费、装卸费共计 6 万元；(7)12 月 1 日将 A型小轿车 130 辆赊销给境内某代理商，约定 12 月 15 日付款，15 日企业开具增值税专用发票，注明金额 2340 万元、增值税税额 397.8 万元，代理商 30 日将货款和延期付款的违约金 8 万元支付给企业；(8)12 月销售 A型小轿车 10 辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额 80 万元；(9)12 月企业新设计生产 B型小轿车 2 辆，每辆成本价 12 万元
15、，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无 B型小轿车销售价格。其他相关资料：该企业进口原材料和机械设备的关税税率为 10%；生产销售的小轿车适用消费税税率 12%；B型小轿车成本利润率 8%；城市维护建设税税率 7%；教育费附加征收率 3%；退税率 13%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算企业 11 月份应退的增值税；(2)计算企业 11 月份留抵的增值税；(3)计算企业 12 月进口原材料应缴纳的关税；(4)计算企业 12 月进口原材料应缴纳的增值税；(5)计
16、算企业 12 月进口机械设备应缴纳的关税；(6)计算企业 12 月进口机械设备应缴纳的增值税；(7)计算企业 12 月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额；(8)计算企业 12 月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额；(9)计算企业 12 月销售 A型小轿车的销项税额；(10)计算企业 12 月 B型小轿车的销项税额；(11)计算企业 12 月应缴纳的增值税；(12)计算企业 12 月应缴纳的消费税(不含进口环节)；(13)计算企业 12 月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。多选题 16、下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的有()。A纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产
17、税 B纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税 D纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税 E购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税 单选题 17、某企业有原值 2500 万元的房产，2009 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2009 年度应纳房产税()万元。A24 B22.80 C30 D16.80 单选题
18、18、在下列交易行为中，需缴纳土地增值税的是()。A农村居民出售自有住宅 B企业销售商品房 C转让集体土地承包经营权 D房地产赠与 单选题 19、某个人 2008 年 12 月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于 2004 年 8月以 20 万元的价格购入，购入时缴纳契税 1 万元，其他各种费用 1 万元，转让获得收入 46 万元，支付各种税金共 2.475 万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需 50 万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是()万元。A1.28 B3.23 C2.56 D0 单选题 20、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。A纳税人
19、自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税 B纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之月起缴纳房产税 C纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税 D纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间 -1-答案：D 解析 地下建筑物若作工业用途，以其房屋原价的 50%60%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。2-答案：B 解析 选项 B，对邮政部门
20、坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从 2001 年 1 月 1 日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。3-答案：C 解析 自产应税消费品用于职工奖励属于税法规定的用于其他方面的情形，应依法计算缴纳消费税。应纳消费税税额=150000(1+5%)(1-5%)5%=8289.47(元)4-答案：
21、D 根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。其中，产权出典的，承典人为纳税义务人。因此，城区房屋的出典人不属纳税人。5-答案：C 暂无解析 6-答案：C 解析 产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中 A、B、D均不正确。7-答案：B 解析 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各所在地分别申报纳税。8-答案：C 解析 租赁合同和融资租赁合同的印花税按照合同金额计征，与年度无关。实行比例税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为
22、：应纳税额=应税凭证计税金额比例税率，所以，应纳印花税=2000121+4000000.05=44(元)。因此，本题的正确答案为 C。9-答案：C 解析 应纳房产税=750(1-25%)1.2%+50(1-25%)1.2%412=6.75+0.15=6.9(万元)10-答案：B,C,D 解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。11-答案：D 暂无解析 12-答案：A 解析 施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳
23、税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=1200(1-30%)1.2%1012=8.4(万元)13-答案：D 解析 我国的土地增值税适用超率累进税率。资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。14-答案：可扣除项目=9080%+2.2+0.05=74.25 增值额=100-74.25=25.75(万元)。暂无解析 15-答案：(1)11 月应退的增值税为 26 万元 暂无解析 16-答案：A,B,D 解析 纳税人自建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起，计征房产税
24、；纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。17-答案：B 解析 对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房租，应当依据房产税暂行条例的有关规定，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。即每年的固定利润分红 50 万元，应纳税额=5012%=6(万 元)。剩 余 部 分 以 房 屋 余 值 为 计 税 依 据，应 纳 税 额=250070%(1-20%)1.2%=16.80(万元)。该企业应纳房产税22.80 万元。18-答案：B 解析 熟悉 19-答案：D 解析 自 2008 年 11 月 1 日起，个人销售住房暂免征收土地增值税。20-答案：C 暂无解析