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1、2019 年经济法基础同步测试题与答案 单选题 1、根据房产税暂行条例规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应()。A以 1.2%税率征收房产税 B减征房产税 C免征房产税 D以 12%税率征收房产税 答案：C 解析 根据房产税暂行条例第 5 条规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应免纳房产税。故本题答案为 C。单选题 2、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。A税务部门估定的价格扣除 B税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C房地产评估价格扣除 D房地产原值减除 30%后的余值扣除 答案：C 暂无解析 单选题 3、下列有
2、关土地增值税的处理正确的是()。A某单位有一栋营业楼，已建成未投入使用。现在该单位转让这栋营业楼，这一经济行为南于主体不是房地产企业，也不是转让已使用的旧房，因此无需缴纳土地增值税 B某房地产开发企业，开发项目土地的 300 万元契税，在该项目清算土地增值税时不能作为加计扣除 20%的基数 C房地产企业开发一个项目，这个项目中有普通住宅，有少量营业用房，营业用房用于对外出租，也有部分对外出售，并且整个项目算下来，增值率很低，因此清算土地增值税时无须分项目只笼统计算一个增值额，出具一份鉴证报告即可 D张某以 1400 万元从 A企业购得某饭店。2007 年初，将饭店价值 400 万元的土地评估为
3、 1000 万元投资到张某原已成立的 B化工有限公司。2008 年张某又将该土地投资到自己新成立的甲宾馆(截至该环节均未办理过户手续，即土地仍为张某个人所有)。2010 年，张某又将该土地通过土地部门改变土地用途，进行房地产开发，由个人直接过户到 B化工有限公司。张某以土地作价入股进行投资，凡所投资的企业从事房地产开发的，应缴纳土地增值税 答案：D 暂无解析 单选题 4、房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由()决定。A省、自治区、直辖市国税机关 B省、自治区、直辖市地税机关 C省、自治区、直辖市人民政府 D县以上税务机关 答案：C 解析 房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳
4、税期限由省、自治区、直辖市人民政府决定。单选题 5、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是()。A增值税 B教育费附加 C营业税 D城市维护建设税 答案：A 解析 根据中华人民共和国企业所得税暂行条例的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。单选题 6、某公园有办公用房一栋，房产价值 5000 万元。2011 年将其中的一半对外出租，取得租金收入 50 万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为 30%，则该单位年应纳房产税为()。A5 万元 B6 万元
5、 C21 万元 D16 万元 答案：B 解析 公园自用办公房属免征房产税的房产；对出租房产，应以其租金收入计征房产税，房产税=5012%=6(万元)。单选题 7、土地增值税以转让房地产所取得的增值额为征税对象，实行四级超率累进税率。增值额超过扣除项目金额 50%，未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为()。A30%B40%C50%D60%答案：B 暂无解析 单选题 8、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解 B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可 C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调
6、解 D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解 答案：B 考点 行政诉讼案件中的调解适用 单选题 9、根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是()。A资源税 B城镇土地使用税 C车辆购置税 D土地增值税 答案：D 解析 我国的土地增值税适用超率累进税率。资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。单选题 10、某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2010 年沈阳分支机构收入、工资、资产三项分别是 80 万、30 万、40 万；大连分支机构收入、工资、资产三项分别是 60 万、40 万、60
7、 万；2011 年第三季度总机构汇总计算应纳税额160 万元，沈阳分支机构第三季度预缴税款为()。A37.60 万元 B67.2 万元 C75.2 万元 D82.3 万元 答案：A 解析 沈阳分支机构分摊比例=0.3580(80+60)+0.3530(30+40)+0.3040(40+60)=47%沈阳分支机构应预缴企业所得税=16047%50%=37.60(万元)单选题 11、房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（）；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）A1.2%12%B1.5%15%C1.2%15%D.1.5%12%答案：A 暂无解析 单选题 12、李某自有 2 套房屋，每套原值
8、为 400 万元。一套用于自己居住；另一套出租给他人居住，每年的出租价格为市场价格 20 万元。按当地规定房产税的扣除比例是 20%，则李某当年应缴纳的房产税为()元。A8000 B26500 C35200 D39520 答案：A 个人用于居住的房屋免征房产税；对个人以市场价格出租的住房，可暂按 4%的税率征收房产税。应缴纳房产税=204%10000=8000(元)。单选题 13、下面土地增值税四级超率累进正确的是()。A1 级：税率 30%，速算扣除数 5%B2 级：税率 40%，速算扣除数 8%C3 级：税率 50%，速算扣除数 10%D4 级：税率 60%，速算扣除数 35%答案：D 解
9、析 1 级：税率为 30%，速算扣除数 0%。单选题 14、张某拥有两处房产，一处原值为 100 万元的房产用于自己和家人居住，另一处原值为 80 万元的临街房产于 2010 年 7 月 1 日起出租给他人经营使用，每月取得租金 10 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则张某 2010 年应纳房产税为()万元。A7.584 B7.968 C6.448 D6.878 答案：A 解析 本题考核房产税的计算。(1)个人自用的住房免税。(2)出租前应纳房产税=80(1-20%)1.2%612=0.384(万元)。(3)出租房屋应纳房产税=106(个月)12%=7.2(万元)
10、。2010 年应纳房产税=0.384+7.2=7.584(万元)。单选题 15、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000 万元。1998 年将其中的 l/4对外出租，取得租金收入 100 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%，该政府机关当年应纳的房产税为()。A12 万元 B36 万元 C48 万元 D60 万元 答案：A 解析 省政府机关办公用房屋免税，但出租部分应以租金收入征税，应纳税额100 万元 2 12 万元。单选题 16、企业应纳税所得额是其收入总额减去准予扣除项目金额。其中，准予扣除的项目包括()。A资本性支出 B各项税收的滞纳金 C贷款担保支出 D营业外
11、支出 答案：D 考点 第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定。思路 准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用、税收和损失。其内容包括生产、经营商品、提供劳务、转让资产发生的成本，各项期间费用，按规定缴纳的税金(不包括增值税)，各项营业外支出、已发生的经营亏损和投资损失，以及其他损失。不得扣除的项目包括资本性支出，无形资产受让、开发支出，违法经营的罚款和被没收财务的损失，各项税收的滞纳金、罚金和罚款，自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠，各种赞助支出，贷款担保、与取得收入无关的各项支出
12、。易错 本题易错选项为选项 C。其原因可能是考生错误地将贷款担保支出列入与纳税人取得收入有关的成本、费用、税收和损失。拓展 在本知识点中，教材介绍的各个税的计税依据、税率和税额的计算是特别容易出题的内容，也是历年考核的内容。如营业税、土地增值税、城镇土地使用税等。单选题 17、下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是()。A纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税 B纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税 D纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间 答案：C 暂无解析 单选题 18、下列各项中，不符
13、合房产税纳税人的是（）。A产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人 B产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人 C产权出典的，承典人 D外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞 答案：D 解析 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。单选题 19、下列情况应征收土地增值税的是()。A用于贷款抵押期间的房地产 B企业用房屋抵债 C企业兼并转让的房地产 D个人出售已居住6 年的房屋 答案：B 解析 本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。A项未发生权属转移，所以不征土地增值税；C、D项属免税范围。单选题 20、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是()的比。A扣除项目金额与增值额 B增值额与扣除项目金额 C增值额与转让房地产的收入额 D扣除项目金额与转让房地产的收入额 答案：B 暂无解析