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1、最新整理经济法基础同步测试题与答案二 单选题 1、某供热企业 2008 年拥有的生产用房原值 5000 万元，全年取得供热总收入 2500万元，其中直接向居民供热的收入 1000 元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为 20%，该企业 2008 年应缴纳房产税()万元。A 13.44 B 28.8 C 42 D 60 单选题 2、（四）某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；(2)企业地处郊区，其厂房原值 300 万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为 50 万元；(3)该企业共占地 8000 平方米
2、，其中厂区内开辟绿化区，面积达到 800 平方米。当地规定房产税按房产原值减除 30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为 5 元。该企业应缴纳的房产税为（）万元。A 0 B 2.52 C 2.94 D 3.6 单选题 3、某外资企业 2010 年度的经济业务相关资料如下(该省规定按照房产税原值一次扣除 20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为 5 元/平方米，当地载客汽车车船税每年每辆 60 元)：(1)年初购入办公楼一栋，面积 200 平方米，价值 400 万元。其中价值 100 万元的部分用作企业办医院。(2)拥有土地 1000 平方米，其中绿化占地 500 平方米。绿化占地面积中
3、有 60%为街心花园，并向周围居民开放。(3)企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为 2000 元。(4)企业 3 月购入载客汽车 5 辆，其中 1 辆专属幼儿园使用，1 辆专属某小学使用。该企业发生的第(1)笔业务应纳城镇土地使用税为()元。A 28800 B 38400 C 48000 D 36000 单选题 4、按简易办法，自来水公司销售自来水可按照()的征收率计算纳税，并且可以开具增值税专用发票。A 4%B 6%C 13%D 17%单选题 5、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A 人民法院审理行政案件不适用调解 B某些行政案件可以调
4、解方式结案，某些行政案件则不可 C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解 D 人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解 单选题 6、某单位拥有的一出租物业的原值为 5000 万元，年租金收入为 600 万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为()。A 42.0 万元 B 50.4 万元 C 60.0 万元 D 72.07 万元 单选题 7、房产税的税率形式是（）。A 定额税率 B平均税率 C比例税率 D 累进税率 单选题 8、某培训机构(非学历教育)2012 年 3 月份发生以下业务：(1)开展培训业务取得培训费收入 1
5、00 万元，支付培训场地租赁费 5 万元，支付培训讲师课酬 20 万元。(2)将教室内墙开辟为广告位，取得广告收入 50 万元，支付广告位改造装修费用2 万元，支付广告位招租宣传资料印刷费用 1 万元。(3)自行开发软件一套，并将相关著作权转让给某机构，取得转让收入 200 万元，因研究开发该软件支付的研发费用 20 万元，办理版权登记手续支付各项费用共计 8 万元。(4)与某个体工商户签订租赁合同，将自有的一间办公室自 4 月 1 日起出租给其开办小超市，租期 2 年，年租金 12 万元，该办公室原值 10 万元，已计提折旧 3万元。已知：文化体育业适用营业税税率为 3%，服务业适用营业税税
6、率为 5%，转让无形资产适用营业税税率为 5%，当地规定的房产税扣除比例为 30%，从租计征房产税适用税率为 12%，从价计征房产税适用税率为 1.2%。根据房产税法律制度的规定，该培训机构本月用于出租的办公室，2012 年度应当缴纳的房产税为()。A 1212%=1.44(万元)=14400(元)B10(1-30%)1.2%3/12+1212912%=1.101(万元)=11010(元)C(10-3)(1-30ch)1.2%3/12+912%=1.0947(万元)=10947(元)D 10(1-30%)1.2%=0.084(万元)=840(元)单选题 9、某事业单位 2004 年转让一幢使用
7、过的办公楼，取得收入 800 万元。该办公楼 原造价 600 万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧 400 万元。经房地产 评估机构评估，该楼的重置成本为 800 万元，成新度折扣率为六成，转让中发生 了各种税费共 45 万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税()万元。A 197.41 B 137.75 C 83.75 D 247.25 单选题 10、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。A 取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B存量房地产的买卖 C将房地产转让到所投资、联营的企业中 D 房地产的继承 单选题 11、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是(
8、)。A 对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税 B 无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围 C对转让房地产未取得收入的行为征税 D 政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税 单选题 12、下列关于房产税计税依据的说法正确的是()。A 融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据 B融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据 C以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据 D 以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据 单选题 13、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产 原值
9、共计 360 万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为 80 万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为 240 万元。该省规定允许按原值一次扣除 30%。根据上述资料，回答下列问题：房产税采用的是 _。A 比例税率 B定额税率 C累进税率 D 累退税率 单选题 14、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后()日内，到税务机关办理纳税申报。A 7 B 10 C 15 D 30 单选题 15、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是()。A 全额累进税率 B定额税率 C超额累进税率 D 超率累进税率 单选题 16、某人为改善居住条件将已居住 4年的住房出售，该
10、房评估价格为 30 万元，缴纳的相关税费为 2 万元，售价为 52 万元。应缴纳的土地增值税是()万元。A 3.2 B 6.4 C 8 D 7.3 单选题 17、下列政策符合房产税规定的是()。A 坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税 B坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税 C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税 D 对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税 单选题 18、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括()。A 营业税城市维护建设税教育费附加房产税 B营业税城市维护建设税教育费附加 C营业税城市维护建
11、设税教育费附加印花税 D 营业税城市维护建设税教育费附加土地使用税印花税 单选题 19、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，2005 年 1 月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率 15%，并享受两免三减半的政策，即 2005 年 2006 年免税，2007年 2009 年减半征税。2009 年相关生产、经营资料如下：(1)企业拥有房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日将其中的 30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金 20 万元；2009 年 9 月 1 日将其中 10%按政府规定价格租给个人居住，每月取
12、得租金 6 万元，其余房产自用；(2)企业实际占地面积共计 20000 平方米，其中 3000 平方米为厂区外的绿化区，2500 平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地 1500 平方米，无偿借出 800 平方米给部队作训练场地；(3)全年实现不含税销售额 6000 万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明 购货金额 1410 万元、进项税额 239.7 万元；支付购货的运输费 50 万元，保险费 和装卸费 30 万元，取得运输公司开具的普通发票；(4)应扣除的销售产品成本 2499.04 万元；(5)发生销售费用 1200 万元，其中：含广告费和业务宣传费 1000 万元；
13、(6)发生管理费用 960 万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招 待费 140 万元，新产品开发费用 200 万元；(7)发生财务费用 320 万元，其中：4 月 1 日向企业借款用于生产经营，借款 200万元，借期两年，当年支付利息费用 20 万元；7 月 1 日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款 1000 万元，借期一年，当年支付利息费用 25 万元；(8)9 月通过教育部门向农村义务教育捐款 168.3 万元，10 月直接向某老年服务机构捐款 50 万元；(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10 万元。税务机关认定可以作为损失
14、列支；(不考虑运费损失额)(10)城镇土地使用税每平方米单位税额 3 元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：该企业 2009 年应缴纳的流转税合计为()万元。A 780.7 B 763.8 C 865.05 D 866.25 单选题 20、王某自有一处平房，共 16 间，其中用于个人开餐馆的 7 间(房屋原值为 20万元)。2006 年 1 月 1 日，王某将 4 间出典给李某，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给某公司，每月收取租金 1 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则王某 2006 年应纳房产
15、税额为()万元。A 1.632 B 0.816 C 0.516 D 1.652-1-答案：B 解析 对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的 比 例 划 分 征 免 税 界 限。房 产 税=5000(1-20%)1.2%(2500-1000)2500=28.8(万元)2-答案：B 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。该企业应缴纳的房产税=300 x(1-30%)x1.2%=2.52(万元）3-答案：A 解析 企业办医院的自用房屋免纳城镇土地使用税。则该企业应纳房产税=房产税 计 税 余 值 适 用 税 率=房 产 原 值(1-原 值 减 除 率)适 用 税 率=(4
16、000000-1000000)(1-20%)1.2%=28800(元)。故本题答案为 A。4-答案：B 解析 为了减轻进项税额较少的纳税人的税收负担，税法规定，生产下列货物的一般纳税人，除了按销项税额扣除进项税额计算应纳税额外，也可按简易办法，按照 6%的征收率计算纳税，并且可以开具增值税专用发票：县以下小型水力发电单位生产的电力；建筑用和生产建筑材料所用砂、土、石料；以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；用微生物、微生物代谢产物、动物毒素；人或动物的血液或组织制成的生物制品；自来水公司销售自
17、来水。5-答案：B 考点 行政诉讼案件中的调解适用 6-答案：D 60012%=72(万元)，对收益性物业来说，业主应缴纳房产税。我国城市房产税的征收分为按租金征收和按房产原值征收两种情况，按年计征，分期缴纳。对于商品房出租的，通常按房产原值征收，税率为 1.2%；对于事业单位出租房屋的，按租金收入征收，税率为 12%。7-答案：C 房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。房产税采用比例税率。8-答案：B 解析 纳税人出租、出借房产，自交付出租、小借本企业房产之次月起，缴纳房产税；在本题中，该培训机构出租的办公室 1 3 月份应从价计征
18、房产税，412 月份应从租计征房产税。9-答案：C 暂无解析 10-答案：D 房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。11-答案：B 解析 转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为是违法行为；房地产的权属转让，但未取得收入的行为不属于土地增值税的征税范围；政府出让土地的行为及取得的收入不在土地增值税的征税之列。12-答案：A 考点 第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定。思路 关于房产税计税依据和税率：(1)从价计征。计税依据是房产原值一次减除 10%30%的扣除比例后的余值，税率为 1.2%。房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目
19、中记载的房屋原价。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。需要注意的特殊问题：以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此，应由出租方按租金收入计征房产税。融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。新建房屋空调设备价值计入房产原值的，应并入房产税计税依据计征房产税。(2)从租计征。计税依据为房产租金收
20、入，税率为 12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按 4%税率征收房产税。易错 本题易错选项为选项 B 或 C。考生应注意的是从价计征时，计税依据是房产原值一次减除 10%30%的扣除比例后的余值，不存在以房产原值为计税依据。拓展 在本知识点中，教材介绍的各个税的计税依据、税率和税额的计算是特别容易出题的内容，也是历年考核的内容。如营业税、土地增值税、城镇土地使用税等。13-答案：A 解析 房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为 1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为 12%。14-答案：A 解析 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后 7
21、日内，到税务机关办理纳税申报。15-答案：D 解析 土地增值税实行四级超率累进税率。16-答案：A 解析 出售自用住房 5 年或 5 年以上的免征土地增值税，满 3 年未满 5 年的减半 征 收，未 满 3 年 的 按 规 定 征 收。增 值 额=52-30-2=20(万 元)增 值 率=2032100%=62.5%，所以适用 40%的税率和 5%的速算扣除系数。应缴纳的土地增值税=(2040%-325%)50%=3.2(万元)17-答案：B 解析 选项 B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内
22、核算的房产，在单位账中划分清楚的，从 2001 年 1 月 1 日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。18-答案：B 暂无解析 19-答案：A 解析 本题是中外合资企业，涉及到的流转税主要是营业税和增值税，不缴纳城建税和教育费附加。20-答案：A 解析(1)开餐馆的房产应纳房产税=20(1-20%)1.2%=0.192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=11212%=1.44(万元)；(4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)。