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1、2019 年经济法基础同步测试 单选题 1、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于 2009 年 12 月完工，2010 年1 月办妥（竣工）验收手续，4 月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。A2009 年 12 月 B2010 年 1 月 C2010 年 2 月 D2010 年 4 月 答案：C 【解析】考查房产税纳税义务发生时间。见教材 164 页。单选题 2、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。A分别向房地产坐落地各方的 B向事先选择房地产坐落地某一方的 C向房地产坐落地的上一级 D先向机构所在地人民政府缴
2、纳，再向房地产坐落地的上一级 答案：A 暂无解析 单选题 3、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。A向房地产坐落地的一方 B向房地产坐落地的各方 C事先选择一至两方的 D向房地产坐落地各方的共同上级 答案：B 解析 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各所在地分别申报纳税。单选题 4、甲公司出租房屋 100 平方米，房屋租赁合同签订年租金为 110 元/平方米，则甲公司每年应交纳的房产税为（）元。A120 B132 C1200 D1320 答案：D 对于出租的房产，以房产租金收入为计税依据。房产租金收入计征的，税率为 12%
3、。房产税按年计征，分期缴纳。故计算=10011012%=1320 审题时需注意所给条件为年租金，还是月租金，如果是月租金则需乘以 12 计算出年租金。单选题 5、下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）。A融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据 B融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据 C以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据 D以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据 答案：A 解析 第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定。单选题 6、李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其
4、朋友刘某适用，目前该商铺的房产税纳税人是（）。A李某 B王某 C刘某 D王某和刘某 答案：C 本题考查房产税的纳税人。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。单选题 7、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 100 万元，房地产开发成本为 200 万元，利息支出 10万元(能够按转让项目分摊并提供金融机构证明)，与转让房地产有关的税金为60 万元，其中印花税 5 万元。则该公司计算土地增值税时可以扣除的项目金额为()万元。A370 B380 C440 D450 答案：C 解析 本题考核土地增值税的计算。对从事房地
5、产开发的纳税人，其缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独扣除；对于房地产开发企业可加计 20%的扣除。扣除项目金额=100+200+10+(100+200)5%+(60-5)+(100+200)20%=440(万元)。单选题 8、某企业有房屋 12 栋，其中 10 栋用于生产经营，房产原值共计 12000 万元，1栋(原值 400 万元)用作幼儿园和职工学校，1 栋(原值 600 万元)出租给其他企业，年租金 80 万元。房产原值减除比例为 30%。该企业 2007 年应缴纳房产税()万元。A100.80 B110.40 C113.76 D119.20 答案：B 解析 这是典型的将税收优惠
6、与税额计算结合在一起的主观化的客观题。该企业2007年应缴纳房产税=8012%+12000(1-30%)1.2%=9.6+100.8=110.40(万元)。单选题 9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解 B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可 C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解 D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解 答案：B 考点 行政诉讼案件中的调解适用 单选题 10、某公司购买写字楼时应缴纳的税金是()。A土地增值税 B
7、契税 C营业税 D城市维护建设税 答案：B 解析 选项 A、C、D均由销售写字楼的售房单位缴纳，只有契税为承受方缴纳。单选题 11、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，2005 年 1 月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率 15%，并享受两免三减半的政策，即 2005 年2006 年免税，2007年2009 年减半征税。2009 年相关生产、经营资料如下：(1)企业拥有房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日将其中的 30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金 20 万元；2009 年 9 月 1 日将其中
8、10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金 6 万元，其余房产自用；(2)企业实际占地面积共计 20000 平方米，其中 3000 平方米为厂区外的绿化区，2500 平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地 1500 平方米，无偿借出 800 平方米给部队作训练场地；(3)全年实现不含税销售额 6000 万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额 1410 万元、进项税额 239.7 万元；支付购货的运输费 50 万元，保险费和装卸费 30 万元，取得运输公司开具的普通发票；(4)应扣除的销售产品成本 2499.04 万元；(5)发生销售费用 1200 万元，其中：含
9、广告费和业务宣传费 1000 万元；(6)发生管理费用 960 万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费 140 万元，新产品开发费用 200 万元；(7)发生财务费用 320 万元，其中：4 月 1 日向企业借款用于生产经营，借款 200万元，借期两年，当年支付利息费用 20 万元；7 月 1 日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款 1000 万元，借期一年，当年支付利息费用 25 万元；(8)9 月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3 万元，10 月直接向某老年服务机构捐款 50 万元；(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10
10、 万元。税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费损失额)(10)城镇土地使用税每平方米单位税额 3 元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：该企业 2009 年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为()万元。(不含加计扣除)A1862.53 B1863.83 C2239.32 D2254.93 答案：D 解析 销售收入总额=20+64+6000=6044(万元)单选题 12、下列选项中，不属于财产税类的是()。A城市房地产税 B船舶吨税 C车船使用牌照税 D车辆购置税 答案：B 解析 我国现行的房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌
11、照税、船舶吨税、城镇土地使用税等属于财产税类。选项 B属于行为税类。单选题 13、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2008 年 2 月 20 日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值 100 万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计 1200 万元。3 月 5 日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款 180 万元，抵押期间房屋仍由企业使用。(2)4 月 30 日，将原值为 200 万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入 2 万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益 16
12、万元。(3)5 月 7 日，改建办公楼，办公楼账面原值 450 万元，为改造支付费用 120 万元，加装中央空调支付 75 万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5 月底完成改建工程，交付使用。(4)6 月 30 日，将原值为 150 万元的闲置房产转让给丙企业，转让价 100 万元。支付转让过程中发生的税金及费用 10 万元，账面显示该房产已提折旧 40 万元。(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务 4 闲置房产应缴纳房产税()万元。A0.38 B0.63 C0.78 D1.05 答案：B 解析 该房屋转让后从 7 月份起由丙企业缴纳
13、房产税。单选题 14、土地增值税，指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。土地增值税按照 1994 年 1 月 1 日起施行的土地增值税暂行条例征收。下列情况应征收土地增值税的是()。A李氏家的自留地以前种水稻，现种麦子 B房地产公司将棚户区收购后盖了商品房 C张明获得他爷爷留给他的三间房子 D县政府为了振兴教育，向县一中无偿划拨两公亩的土地建教学楼 答案：B 暂无解析 单选题 15、该企业当月需缴纳的房产税共计()元。A960 B61920 C57600 D57960 答案：D 解析 该企业第(1)笔业务当月需缴纳房产税 360 元，第(2)
14、笔业务需缴纳房产税 57600 元，第(3)笔业务需缴纳房产税 0 元。则当月合计税额为 57960 元。故本题答案为 D。单选题 16、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2009 年 2 月 20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值 100 万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200 万元。3 月 5 日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180 万元，抵押期间房屋仍由企业使用；(2)4 月 30 日，将原值为 200 万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入 2 万元，乙
15、企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益 16 万元；(3)5 月 7 日，改建办公楼，办公楼账面原值 450 万元，为改造支付费用 120 万元，加装中央空调支付 75 万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5 月底完成改建工程，交付使用；(4)6 月 30 日，将原值为 150 万元的闲置房产转让给丙企业，转让价 100 万元。支付转让过程中发生的税金及费用 10 万元，账面显示该房产已提折旧 40 万元。(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务 4 闲置房产应缴纳房产税()万元。A0.38 B0.63 C0.78 D1.05 答案：
16、B 解析 该房屋转让后从7 月份起由丙企业缴纳房产税。单选题 17、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010 年度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000平方米。甲企业2010 年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010 年 1 月 1 日起甲企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业 2010 年实现营业收入1000 万元）存放货物，租赁合同约定租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元。2010年 8 月 10
17、日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值 500 万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税 4 元/平方米，资源税适用税额标准为每吨 2 元，房产税计算余值的扣除比例 20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。甲企业出租仓库应缴纳房产税为（）万元。A1.08 B1.68 C2 D2.16 答案：D 暂无解析 单选题 18、某企业拥有房屋三栋，原值为 1000 万元。该企业由于业务需要，于 2011年 1 月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除 20%)：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000 元。(2)将其中较大
18、的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600 万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为 200 万元。该企业当月需缴纳的房产税共计()元。A960 B61920 C57600 D57960 答案：D 解析 该企业第(1)笔业务当月需缴纳房产税 360 元，第(2)笔业务需缴纳房产税 57600 元，第(3)笔业务需缴纳房产税 0 元。则当月合计税额为 57960 元。故本题答案为 D。单选题 19、下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是（）。A纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，减半征收土地增值税 B纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税 C纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税 D纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税 答案：B 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税。单选题 20、税法的核心要素，同时也是衡量纳税人税负高低的最重要指标的是（）A税率 B税基 C税目 D税法主体 答案：A 解析 本题主要考查的知识点是涉外税法的税率。