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1、21年税务师模拟试题5节21年税务师模拟试题5节 第1节下列不属于反映获利能力的财务指标是()A.销售利润率B.总资产报酬率C.净资产收益率D.已获利息倍数答案：D解析：选项D属于偿债能力指标。下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，
2、其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年答案：C解析：纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免。2022年8月10日，甲冰箱生产企业（一般纳税人）销售100台冰箱给乙商贸公司，不含税售价3000元/台。为促使乙商贸公司尽早结款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司在2022年8月28日支付货款，享受了1%的现金折扣，甲公司实际收到不含税销售额297000元，则甲公司8月应确认销项税额（ ）元。A.47520B.50490C.39000D.51000答案：C解析：销售折扣（也称现金
3、折扣）发生在销货之后，折扣额不得从销售额中减除，而是计入“财务费用”。甲公司应确认销项税额300010013%39000（元）。人民检察院经审查，认为需要补充核实的，应当退回监察机关补充调查，必要时可以自行补充侦查。对于补充调查的案件，应当在（）补充调查完毕。补充调查以（）为限。A.1个月内2次B.1个月内1次C.6个月内1次D.6个月内2次答案：A解析：人民检察院经审查，认为需要补充核实的，应当退回监察机关补充调查，必要时可以自行补充侦查。对于补充调查的案件，应当在1个月内补充调查完毕。补充调查以2次为限。(2022年)下列与固定资产相关的费用，不会增加固定资产入账价值的是（）。A.预计的弃
4、置费用B.符合资本化条件的借款费用C.安装费用D.预计的报废清理费用答案：D解析：预计的报废清理费用，在实际报废清理时计入固定资产清理，不影响固定资产入账价值。下列人员中，可以被录用为公务员的是()。A.某甲，曾因走私罪受过刑事处罚B.某乙，曾被开除公职C.某丙，曾因打架被拘留D.某丁，曾因贩卖毒品被判处刑罚答案：C解析：本题考核不得录用为公务员的情形。根据我国公务员法的规定，下列人员不得录用为公务员：（1）因犯罪受过刑事处罚的；（2）被开除中国共产党党籍的；（3）被开除公职的；（4）被依法列为失信联合惩戒对象的；（5）有法律规定不得录用为公务员的其他情形的。下列关于将其他权益工具重分类为金融
5、负债的会计处理表述中，正确的是（ ）。A.在重分类日，应按权益工具的账面价值确认金融负债的入账价值B.在重分类日，权益工具的公允价值与账面价值的差额计入投资收益C.在重分类日，权益工具的公允价值与账面价值的差额按比例计入盈余公积和未分配利润D.在重分类日，权益工具的公允价值与账面价值之间的差额，应计入资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润答案：D解析：由于发行的金融工具原合同条款约定的条件或事项随着时间的推移或经济环境的改变而发生变化，导致原归类为权益工具的金融工具重分类为金融负债的，应当于重分类日，超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 按该工具的账
6、面价值，借记“其他权益工具优先股、永续债等”科目，按该工具的面值，贷记“应付债券优先股、永续债等（面值）”科目，按该工具的公允价值与面值之间的差额,借记或贷记“应付债券优先股、永续债等（利息调整）”科目，按该工具的公允价值与账面价值的差额，贷记或借记“资本公积资本溢价（或股本溢价）”科目，如资本公积不够冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。某石化企业为增值税一般纳税人，2022年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2022年3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2元/升）A.108000B.
7、60000C.72000D.0答案：C解析：符合条件的纯生物柴油免消费税。应纳消费税（9000030000）1.272000（元）。21年税务师模拟试题5节 第2节2022年12月10日，甲公司购入乙公司股票10万股，作为交易性金融资产核算，支付价款260万元（含已宣告但尚未发放的现金股利2万元），另支付交易费用0.6万元。12月31日，公允价值为249万元，不考虑其他因素，2022年甲公司利润表中“公允价值变动收益”本年金额为（）万元。A.9B.9C.8.4D.0.6答案：B解析：公允价值变动收益2492589（万元）。再问，影响当期损益（利润）的金额（9）+（0.6）万元。下列各项中，在通
8、货膨胀持续期应采用的防范措施有（）。A.严格的信用条件B.减少企业资本流失C.取得长期负债D.签订长期购货合同E.进行投资答案：A,B解析：在通货膨胀持续期，企业可以采用比较严格的信用条件，减少企业债权；调整财务政策，防止和减少企业资本流失。选项A、B正确，选项C、D、E是在通货膨胀初期采用的措施。下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。A.因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金B.因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税.抗税和骗取税款的，税务机关在20
9、年内可以追征税款.滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款.滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长到10年答案：A解析：选项B，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项C，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征；选项D，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。某商贸公司（有进出
10、口经营权）10月进口货物一批。海关审定该批货物的关税完税价格为60万元。货物报关后，公司按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。相关货物进口关税税率为15%，增值税税率为13%。下列说法正确的有（ ）。A.进口环节应纳进口关税9万元B.进口环节应纳增值税的组成计税价格为69万元C.进口环节应缴纳增值税7.8万元D.国内销售环节的销项税额为10.4万元E.国内销售环节应缴纳增值税税额10.4万元答案：A,B,D解析：（1）应缴纳进口关税=6015%=9（万元）（2）进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9
11、=69（万元）（3）进口环节应缴纳增值税=6913%=8.97（万元）（4）国内销售环节的销项税额=8013%=10.4（万元）（5）国内销售环节应缴纳增值税税额=10.4-8.97=1.43（万元）。资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总账余额填列的有（ ）。A.交易性金融资产B.长期借款C.短期借款D.资本公积E.长期待摊费用答案：A,C,D,E解析：“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条，并以同一方式销售包
12、金手链5条。关于以上业务，下列说法正确的有（）。 A.金基合金项链只缴纳增值税B.金基合金项链缴纳增值税和消费税C.包金手链只缴纳增值税D.包金手链缴纳增值税和消费税E.金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税答案：B,C解析：金基合金首饰属于金银首饰，在零售环节缴纳消费税，所以金基合金项链既缴纳增值税也缴纳消费税；包金首饰不属于金银首饰，应在生产销售环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税，所以包金手链只缴纳增值税。甲公司应收乙公司货款800万元。经磋商，双方同意按600万元结清该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了100万元坏账准备。在债务重组日，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为（
13、 ）。A.甲公司资本公积减少200万元，乙公司资本公积增加200万元B.甲公司营业外支出增加100万元，乙公司资本公积增加200万元C.甲公司营业外支出增加200万元，乙公司营业外收入增加200万元D.甲公司营业外支出增加100万元，乙公司营业外收入增加200万元答案：D解析：甲公司应确认的营业外支出800600100100（万元），乙公司应确认的营业外收入800600200（万元）。关于税收规范性文件，下 列说法正确的是( )。A.税收规范性文件可以设定退税事项B.税收规范性文件的名称可以使用“通知”、 “批复”C.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税收规范性文件D.税收规范性文件解
14、释权由制定机关负责解释答案：D解析：选项A,税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。选项B,税收规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等;选项C,县以下(不含本级)税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。21年税务师模拟试题5节 第3节(2022年)下列固定资产中，企业不应计提折旧的有（）。A.处于更新改造过程中的固定资产B.按规定单独估价作为固定资
15、产入账的土地C.闲置的厂房D.经营方式出租的固定资产E.已达到预定可使用状态但尚未交付使用的自建资产答案：A,B解析：选项A，处于更新改造过程中的固定资产不计提折旧；选项B，按规定单独估价入账的土地应作为固定资产管理，不计提折旧。有一项年金，前3年无流入，后5年每年年初流入100万元，假设年利率为10%，则下列说法正确的有（）。 A.递延期为2年B.递延期为3年C.现值为100（P/A，10，4）（F/P，10，3）D.第7年末的终值为100（F/A，10，4）（1+10%）+100E.第8年末的终值为100（F/A，10，5）（110%）答案：A,D,E解析：本题中从第4年初开始有流入，直到
16、第8年初为止，共计有5次流入，每次都是100万元。由于上年末和下年初是同一个时点，相当于：从第3年末开始有流入，直到第7年末为止，共计有5次流入，每次都是100万元。由于如果是第1年末开始有流入，本题就变成了普通年金，所以，本题中的递延期为2年（从第1年末往后递延到第3年末）。因此，选项A正确，选项BC不正确。选项D要求计算第7年末的终值，是正确的。选项E属于预付年金终值计算问题，A100，n5，套用公式可知：第8年末的终值100（F/A，10，5）（110%），因此，选项E正确。下列有关收入确认的表述中，符合企业会计准则规定的有（）。A.采用售后租回方式销售商品的，应在收到款项时确认收入B.
17、受托代销商品收取的手续费，在收到委托方交付商品时确认为收入C.属于提供初始及后续服务费的特许权费，在提供服务时确认为收入D.商品售价中包含的可区分售后服务费，在提供服务的期间内分期确认为收入E.采用办妥托收手续方式销售商品的，在发出商品时确认收入答案：C,D解析：采用售后租回方式销售商品的，通常不确认收入，收到的款项应确认为负债，选项A错误；受托代销商品收取的手续费，在向委托方开具代销清单时，确认手续费收入，选项B错误；采用办妥托收手续方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入，选项E错误。（2022年）某白酒制造企业2022年取得收入4000万元，向广告公司支出广告费用500万元，广告已经制作
18、且取得广告公司发票，2022年，2022年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元，该企业计算2022年企业所得税时可以扣除广告费用（ ）万元。A.500B.605C.660D.600答案：D解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=400015%=600（万元），本年发生金额和以前年度结转金额合计=500+55+105=660（万元）600万元，广告费可以扣除金额为600万元。根据增值税法律制度的相关规定 ， 下列各项中 ， 应按
19、照 “ 销售服务 建筑服务 ” 计算增值税的是 （ ） 。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权答案：A解析：选项B，出售住宅属于销售不动产。选项C，属于现代服务中的租赁服务。选项D，转让土地使用权属于无形资产。下列关于纳税人的权利与义务的表述，正确的有（ ）。A.纳税人享有申请延期申报和延期缴纳税款的权利B.纳税人有权要求税务机关对自己的财务状况进行保密C.纳税人有权对税务机关及其工作人员的不法行为进行控告D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，无须先按照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，直接可以依法申请行政复议E.纳税人有按照税收法律、行政法规
20、的规定保管和使用发票的义务答案：A,B,C,E解析：选项D：纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。根据船舶吨税的规定，船舶吨税税目税率表中税率的划分标准是（）。A.国籍B.艇身长度C.船舶净吨位D.执照期限答案：D解析：船舶吨税税目税率表中税率按照执照期限划分的；税目是按船舶净吨位来划分的。关于税收实体法制建设的说法，正确的是（）。A.2022年12月第十届全国人大常委会第十九次会议废止了农业税条例B.2022年1月全国人大颁布实施了新的资源税暂行条例C.2000年全国人大颁布实施了中华人民共和国车
21、船税法D.2000年4月国务院废止了车船使用税暂行条例答案：A解析：本题考查税法原则。实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性。#21年税务师模拟试题5节 第4节甲汽车制造企业2022年销售小汽车取得不含税收入8000万元，销售零部件取得不含税收入2000万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元，处置旧生产设备取得不含税收入300万元；将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值50万元；本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招待费150万元，则业务招待费应调
22、增应纳税所得额为（ ）万元。A.51.75B.98.25C.90D.68.55答案：B解析：甲企业销售（营业）收入8000（主营业务收入）2000（其他业务收入）300（其他业务收入）50（视同销售收入）10350（万元），注意：处置旧生产设备不含税收入300万元为资产处置损益，不可作为业务招待费的税前扣除限额的计算基数；投资收益500万元，不可作为业务招待费的税前扣除限额的计算基数。业务招待费扣除限额11506090（万元），业务招待费扣除限额210350551.75（万元），90万元51.75万元，两限相比取其小，则当年可以扣除的业务招待费为51.75万元，实际发生150万元，则应调增应纳
23、税所得额15051.7598.25（万元）。关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣答案：D解析：本题考查增值税进项税额的抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。（2）非正常损失所对应的进项税，具体包括：非正常损失的购进货
24、物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务（选项BD）。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（3）特殊政策规定不得抵扣的进项税：购进的旅客运输服务（选项C）、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。财政部和国家税务总局规定的其他情形。选项A：减值损失不属于非正常损失，其对应的进项税额不需要作转出处理。下列关于债的担保的说法中，正确的有（
25、）。 A.债的担保是以第三人的信用来保障债权人债权实现的制度B.债的担保是对债的效力的一种加强和补充，是对债务人信用的一种保证措施C.定金担保属于物的担保的一种特殊形态D.保证担保对于债权人行使权利以保障其利益是十分方便的，该种担保方式不存在不足之处E.纳税担保的担保方式受限，保证、留置、定金等不适用于纳税担保答案：B,C解析：本题考核债的担保。债的担保是以第三人信用或特定财产来保障债权人债权实现的制度。所以选项A错误。在保证担保中，债权人的利益是否能够确保还取决于第三人即保证人的信用，而保证人的信用具有浮动性，其财产也是处于不断变动之中。这是保证担保的不足之处。所以选项D错误。纳税担保的担保
26、方式受限，留置、定金等不适用于纳税担保。所以选项E错误。2022年1月1日，甲公司以一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为对价自非关联方处取得乙公司20%的股权，能够对其施加重大影响。乙公司可辨认净资产公允价值与账面价值均为16 000万元。2022年1月1日，该金融资产的账面价值为3 000万元（其中成本为2 500万元，公允价值变动为500万元），公允价值为3 200万元。不考虑其他相关税费。甲公司因该交易影响损益的金额为（ ）万元。A.700B.500C.200D.0答案：C解析：甲公司确认长期股权投资初始投资成本3 200（万元），应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额
27、16 00020%3 200（万元），不需要调整长期股权投资初始投资成本；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为对价，应确认处置损益3 2003 000200（万元）；因此综合考虑，因该交易影响损益的金额200（万元）。借：长期股权投资投资成本3 200贷：交易性金融资产成本2 500公允价值变动500投资收益200在其他条件相同的情况下，在衰退阶段，公司应采取的股利政策为（）。A.剩余股利政策B.固定股利支付率政策C.稳定增长的股利政策D.固定股利支付率政策答案：A解析：在衰退阶段，产品销售收入减少，利润下降，公司为了不被解散或被其他公司兼并重组，需要投入新的行业和领域，因此，公司已
28、不具备较强的股利支付能力，应采用剩余股利政策。选项A正确。根据侵权责任法规定，适用无过错责任归责原则的侵权类型有( )。A.高度危险作业侵权B.交通事故侵权C.医疗事故侵权D.产品侵权.E.环境污染侵权答案：A,D,E解析：选项ADE:无过错责任原则;选项B:机动车与机动车之间发生交通事故的,适用过错责任，机动车与行人、非机动车之间发生交通事故的，适用无过错责任;选项C:过错责任原则。下列各项中，不缴纳增值税的有（ )。A.贷款利息B.存款利息C.被保险人获得的保险赔付D.保险公司收取的财产保险保费E.取得的中央财政补贴答案：B,C,E解析：存款利息虽满足应税条件，但属于不缴纳增值税的情形；A
29、选项应按贷款服务缴纳增值税，D选项应按按照保险服务缴纳增值税。增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有（ ）。A.销售2022年4月30日前购进的不动产B.提供增值电信服务C.提供公共交通服务D.销售2022年4月30日前购进的钢材E.提供装卸搬运服务答案：A,C,E解析：21年税务师模拟试题5节 第5节2022年8月8日，甲在乙的礼品店看到一个原装进口水晶花瓶，精致典雅，标价3万元，遂决定购买，作为送给妹妹丙的结婚礼物。甲当即向乙表示购买，并表明是赠送给丙的礼物，稍后让丙直接与乙联系花瓶交付事宜。乙同意。当晚，甲告诉丙赠与花瓶一事，丙欣然接受。后来，丙即与乙联系
30、，双方商定于8月12日10时由乙将甲订购的花瓶送至丙家。8月12日，乙派店员丁按约定的时间将花瓶送至丙家，丙因临时有急事出门不在家而不能受领。丁在返回途中，不幸被违章超速行驶的快递员戊驾车撞倒，致水晶花瓶完全损毁。因乙要求甲支付3万元购买花瓶价款遭拒而引发纠纷。请根据上述案情回答下列问题：本案中，甲丙之间关于花瓶的合同属于（）。A.实践合同B.非典型合同C.无偿合同D.不要式合同E.单务合同答案：C,D,E解析：甲丙之间成立的是“花瓶赠与合同”，属于诺成、典型（有名）、无偿、单务、不要式合同。白云公司因年年亏损，资不抵债，被债权人黑土公司申请破产，但白云公司的控股股东蓝天公司认为公司很有潜力，
31、反对破产。关于本案的管辖，下列说法中正确的是（）。A.白云公司住所地法院B.黑土公司住所地法院C.白云公司住所地法院或蓝天公司住所地法院D.黑土公司住所地法院或蓝天公司住所地法院答案：A解析：本题考核破产案件的管辖。破产案件由债务人住所地人民法院管辖。甲公司向乙银行借款100万元，借款期限为1年。后由于甲公司经营不善，到期无力偿还借款。乙银行得知，丙公司欠甲公司到期债款200万元，但甲公司并不积极向丙公司索要。对甲公司的这一行为，乙银行可以（）。A.行使代位权，要求丙公司偿还200万元B.请求人民法院撤销甲放弃债权的行为C.乙行使权利的必要费用自行承担D.行使代位权，要求丙公司偿还100万元答
32、案：D解析：本题考核代位权。债权人行使代位权不得超出债务人的权利范围，因此，A选项不正确。B选项所述是撤销权，题干所述情况属于代位权的条件，所以，B选项不正确。债权人行使代位权的必要费用由债务人承担，因此，C选项不正确。（2022年）下列各项不属于资产负债表中所有者权益项目的有（ ）。A.其他综合收益B.其他收益C.其他权益工具D.未分配利润E.本年利润答案：B,E解析：所有者权益根据其核算的内容，可分为股本（实收资本）、其他权益工具、资本公积、其他综合收益、盈余公积、未分配利润等，所以选项B和E不属于所有者权益项目。下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。 A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B
33、.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈答案：C解析：税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务。某酒厂（增值税一般纳税人）2022年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关
34、于酒厂上述业务的表述正确的有（ ）。A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税B.本期应缴纳消费税为11万元C.本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤D.本期应该缴纳增值税为0.52万元E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税视同销售答案：B,C,D解析：用应税消费品换取生产资料和消费资料，应按最高售价计算消费税；用粮食白酒换取原材料是特殊的销售方式，不是增值税视同销售。应纳消费税=1020000.510000+1020002520%10000=11（万元）应纳增值税=5.725.2=0.52（万元）甲公司发行普通股股票、回购股票等相关业务如下：（1）2022年3月31日甲公司委托证券公司代
35、理发行普通股股票18 000万股，每股面值1元，按每股3元的价格发行，证券公司按发行收入1%收取的手续费从发行收入中扣除，股款已经收到。（2）甲公司截至2022年12月31日共发行股票18 000万股，股票面值为1元，“盈余公积”科目余额为2 000万元，未分配利润贷方余额为100万元。经股东大会批准，甲公司以现金回购本公司股票2 000万股并注销。假定甲公司按照每股20元回购股票。根据上述资料，回答下列问题。、至2022年底，上述事项对所有者权益总额的影响为（ ）万元。A.16 000B.13 640C.16 460D.13 460答案：D解析：根据上面的两个分录，对所有者权益总额影响=股本
36、（18 0002 000）盈余公积2 000利润分配（未分配利润）540=13 460（万元）。资本公积股本溢价借方与贷方相等，不影响所有者权益总额。某生产企业为增值税一般纳税人，2022年5月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款10000元、增值税税额1300元。则该企业此项业务的正确会计处理为（）。A.借：固定资产 10000应交税费应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款 11300B.借：应交税费应交增值税（减免税款） 11300贷：其他收益 11300C.借：固定资产 11300贷：银行存款 11300借：应交税费未交增值税 11300贷：营业外收入 11300D.借：固定资产 10000应交税费应交增值税（减免税款） 11300贷：银行存款 11300营业外收入 10000答案：B解析：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费应交增值税”科目），贷记“其他收益”等科目。