大型ERP系统FA需求分析.docx

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1、本源码下载地址：http:/vip. hur. cn/1 前言41.1 范围和功能41.2 读者须知41.3 定义、缩微词41.4 参考资料42 系统概述：52.1 系统前景52.2 功能结构52.3 模块流程图72.4 用户类特性72.5 假设和依赖83 功能描述：83.1 系统设定83JJ折旧范围83/2资产类别93.1.3 折旧方法103.1.4 变动方式153.1.5 凭证模板213.1.6 初始余额213.1.7 系统参数213.2 业务处理213.2.3 J资产增加223.2.4 资产查询24323资产变动243.2.4 资产保养253.2.5 资产维修25326工作量管理.253

2、.2.7 计提折旧263.2.8 计提减值准备263.3 资产盘点和评估27331生成盘点表.273.3.2 录入盘点结果273.3.3 盘点调整283.L3折旧方法定义固定资产折旧的折旧金额的计算，在折旧计算过程中使用以下定义和假设：a、资产的折旧年度定义从资产的使用日期开始计算，到该资产使用满一年的一段时间称为该资产的第 一个折旧年度，第二、三个折旧年度按此类推；由于不同资产的使用日期不同，因 此不同资产的折旧年度时间范围不同；在以下的折旧金额的计算公式中，除特 殊说明外，年折旧金额均指固定资产在折旧年度的折旧金额。b、资产的折旧按折旧年度计算，该年中每期资产提取的折旧金额相同（工作量法）

3、c、系统限制固定资产的使用年度必须为整年，不能处理非整年的情况，如不允许某 资产的使用年限为1年零一个月或一年半。d、折旧要素的定义影响固定资产折旧计算的资产属性称为折旧要素，一般的折旧要素包括： 资产原值、累计折旧、使用年限、折旧方法、已提的减值准备金额等 e、固定资产的折旧要素的变动在下一期生效，并不影响固定资产的本期折旧数据 f、固定资产折旧的时间按期提取折旧的资产当期增加的固定资产，当期不提取折旧，下一期开始提取折旧；当期减 少的固定资产当期正常提取折旧，下期不在提取折旧按季提取折旧的资产：在该季度的最后一期提取折旧按年提取折旧的资产：在该年的最后一期提取折旧系统支持以下几种折旧方法平

4、均年限法工作量法年数总和法双倍余额递减法余额递减法偿债基金法年金法以及用户自定义折旧率和折旧方法3.1.3.1 平均年限法在固定资产的使用年限内，平均提取折旧的一种折旧方法，年折旧金额的计算公式为： 年度折旧额=（原值-残值）/使用年限每期折旧二年度折旧额/折旧年度期数当资产的折旧要素发生变动时，年折旧金额的计算公式为：年度折旧额=（原值-残值）/使用年限每期折旧=年度折旧额/折旧年度期数说明：公式中的累计折旧为变动时固定资产的净值，为原值-累计折旧-已提取 的减值准备金额，在以后期间中并不发生变化；使用年限为变动时资产的剩 余使用年限；采用和未发生变动时相同的计算公式，主要是为了能够用一个

5、统一的公式表示固定资产折旧的计算公式。一般企业为了简化固定资产折旧的计算采用平均年限法计提固定资产的折旧3.1.3.2 工作量法：根据实际工作量提取折旧的方法。采用工作量法提折旧的固定资产，折旧是按当期消耗 的工作量计算的期间折旧额=原值* （1-残值）/预计工作量*当期工作总量3.1.3.3 年数总和法年数总和法是一种加速折旧方法，原则是固定资产的使用期限内，早期多提取折旧，以 后少提取折旧；采用加速折旧方法有以下理由：a、 固定资产使用早期的生产效率比较高，因而提供的营业收入比较多，按照收入和配比的原则，早期应多提折旧b、 固定资产一旦使用就变成了存货，价值会大大降低，因而在早期应多提折旧

6、， 以使其价值和市场价值相符c、 由于固定资产在使用后期的维修费用将随着使用年限的增加而增加，所以虽然使用后期少提折旧，但加上维修费用，其使用成本和早期没有太大的差别d、 由于科学技术的进步，固定资产会产生无形的损耗，为了避免在固定资产投资 的风险，必须尽快收回投资额，所以在使用早期多提折旧。e、 合理的避税手段，由于在固定资产的使用早期多提折旧，使企业的早期的生产成 本增加，收入减少，应交税金减少；和平均提取折旧相比，延缓了企业应交税 金的时间年数总和法是将固定资产的原值减去净残值后的净值乘以一个逐步递减的分数计算每年 的折旧额，分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母表示可使用年数的代数

7、和（二阶阶乘）。年折旧额=（原值-残值）*剩余年限/年数总和说明：剩余年限为资产的剩余使用年限，如资产使用年限为5年，在第一个使 用度，剩余年限为5,在第二个使用度，剩余年限为5；年度总和的计算公式为：使用年限*（使用年限+1）/2当固定资产发生变动时，年折旧金额的计算公式为：年折旧额=（原值-残值）*剩余年限/年数总和说明：其中原值为发生变动时间固定资产的净值，等于原值-累计折旧-已 提的减值准备金额，在以后不会发生变化。年数总和为资产发生变化时剩余使用年限的年数总和，系统采用以下方 法计算：假设该资产目前在使用在第n年，该年已提i个期（假设该年有12个 期），资产总共可使用K年，变更时的年

8、数总和为：(12 - i )/12 * (Kn + 1) + (kN) * (KN + 1) / 2如：某资产可使用5年，在第3年提取第6期发生变更，则剩余的年数 总和为：(12 - 6) /12 * (5 - 3 + 1) + (5-3)*(5 - 3 + 1) / 2 = 4.5为了防止出现由于小数点变换而出现的尾差，将使用年限分成两部 门存放，分母部门和分子部分(缺省分子部门为1)年数总法的例子：某固定资产原值为150000,可使用5年，则：年数总和=5 * ( 5+1) = 15第一个折旧年度的应提折旧额为150000 * 5 / 15 = 50000第二个折旧年度的应提折旧金额为15

9、0000 *4 / 15 = 40000第三个折旧年度的应提折旧金额为150000 *3 / 15 = 30000假设在第三个折旧年度的第六期发生变动，资产原值评估减少22500,则 剩余年数总和为：(12 - 6) /12 * (5 - 3 + 1) + (5-3)(5 -3+1) / 2 = 4. 5 第三个折旧年度已提折旧金额为30000 *6(已提折旧期数)/12=15000资产发生变动时的净值为150000 - 105000 - 22500 = 22500以后年度的折旧金额为第三个折旧年度(剩余期间，并不调整以前期间提取的折旧)22500* 3*0.5/4.5 = 7500第四个折旧

10、年度22500 *2/4.5= 10000第五个折旧年度22500 * 1 / 4.5 = 5000累计提取折旧金额为50000+40000+15000(第三年的前6期)+7500 (第三年的后6期)+ 15000+5000= 1275003.1.3.4 双倍余额递减法双倍余额递减法也是一种加速折旧方法，原理是在固定资产的使用早期按 直线平均法 的2倍提取折旧，当资产的折旧金额小于按直线平均法计算的折旧金额时，以后的剩余 使用年限按直线平均法则计提折旧，所以称为双倍余额递减法。双倍余额递减法的计算公式为折旧率为1 /使用年限*2年折旧金额为（原值-累计折旧）*折旧率当（原值-累计折旧）*折旧率

11、小于（原值-累计折旧）/剩余使用年限时，采用直线平均法计算折旧年折旧金额为：（原值-累计折旧）/剩余使用年限3.1.3.5 余额递减法：加速折旧方法的一种（HK使用），使用一固定不变的折旧率，与逐年递减的固定资 产账面余额相乘，为每年的固定资产折旧金额。年折旧额=（原值-累计折旧-已提减值准备金额）*固定折旧率其中：固定折旧率=使用年限残1资产原值当资产发生影响折旧要素的变动（包括提取减值准备金额）时，需要重新计算资 产的固定折旧率。3.1.3.6 偿债基法模仿企业发行债券时，为了积累到期应付债务所需要资金而设置偿债基金的方法来 计提固定资产的折旧。假设在每年提取等额基金，并按照一定的复利计算

12、利息，到固定资产使用期满时， 积累的金额恰好等于购置相同固定资产的金额（不考虑资产的升值）。这样，每年应提取 的基金数加上基金按照复利计算的利息，就是固定折旧每年应提取的折旧。每年应提取的基金数：每年应提取的基金二n其中：n内年金终值公式，可通过年金终值表查询I为年复利率N为资产的使用年限每年提取的折旧额为：每年应提取的基金+累计折旧*复利当资产发生变动时，应重新计算每年应提取的基金数（包括复利率发生变化）3.1.3.7 年法采用年金法计提折旧是建立在这样的基础上，即资产成本是各期折旧费用（年金额）和 残值的贴现值。年折旧费用二原值-（残值*（1 +贴现率厂使用年限）、 现金现值公式每年折旧额

13、二 年折旧费用-（原值-累计折旧）*贴现率注：年金现值数据可通过年金终值表查询当资产发生变动时，应重新计算年折旧费用。3.1.3.8 自定义折旧方法和折旧率当系统提供的折旧方法均不满足用户使用，用户可根据系统提供的折旧要素自定义折旧方法。对有些比较特殊的资产，用户可输入每期的折IH率，系统按照以下公式计算每期应提取 的折旧应提折旧金额=（原值-累计折旧）*用户自定义的折旧率3.1.3.9 折旧要素固定资产的折旧方法是以旧要素表示的表达式样，应提供的折旧要素包括：原值资产的原值，在资产发生变动时，原值代表两种含义和累计折旧无关的折旧方法原值代表变动后的原值，等于原值-已提减值准备金额和累计折旧相

14、关的折旧方法原值代表变动后的净值，等于原值-变动时的累计折旧-已提减值 准备金额累计折旧资产已经提取的折旧总额残值资产使用完成（己提完折旧）后的可变卖的价值使用年限资产的提取折旧年限，和资产的实际使用年限不同，一般资产的实际使用年限 大于折旧提取年限，因为一般资产在提完折旧后还可以继续使用一段时间。在资 产发生变动时，使用年限代表资产的剩余使用年限剩余年限资产的剩余的折旧提取年限，专用于年数总和法本月工作量资产在折旧提取期间的工作量，专用于工作量法则；由于本月工作量需要用 户输入，因此采用工作量法计算折旧的固定资产，在提取折旧前应先资产本 月（期）的工作量年数总和资产折旧年限的代数和，设资产的

15、折旧年限为N,则年数总和为N（N+l）/2;当资产发生变动时，年数总和表示资产剩余使用年限的年数总和，计算方法参见年数总和法固定折旧率专用于余额递减法计算资产折旧，参见余额递减法年金现值公式年金现值指的是当利率为I时,N年后的1元钱相当于现在价值的多少（P）, 计算公式为：年金终值公式年金终值指的是当利率为I时，现在的1元钱N年后的价值是多时（P）,计 算公式为：年利率用于年金终值公式中的利率贴现率用于年金现值公式中的利率年折旧费用表示偿债基金法中的年提取基金数和年金法中的年提取折旧费用，描述 和计算公式参见相应的折旧方法自定义折旧率用户自定义的每期折旧率折旧要素是由系统提供并负责解析的，系统

16、不支持用户自定义折旧要素。变动方式引起固定资产在数量、折旧要素、金额上发生变动的方式，系统提供以下变动方式类型：外部 购置内部购置固定资产交换资产盘赢资产改良补提折旧部门变动状态变动资产清理资产盘亏3.1.4.1 外部购置主要指固定资产的采购，采购固定资产的流程为：a、在物料资料中定义物料的资产类别，以表示该物料为固定资产b、开物料采购单c、固定资产收货d、在固定资产系统入资产账时，可从收货单中直接引入相关信息，固定 资产的价值为订单金额+订单费用；如果采购订单采购多项固定资 产，则采购费用在固定资产之间按照金额进行分摊e、开固定资产采购发票，如果采购发票金额和订单金额不同，有两种处 理方案固

17、定资产本期入账，本期来采购发票采购发票和采购订单的差额直接更新固定资产的原值固定资产以前期间入账，本期来采购发票通过资产改良调整固定资产的原值f、采购发票的配比，固定资产的采购发票在存货核算的处理中，不参与 发票的配比过程g、固定资产采购的账务处理如果采购发票经过应付系统处理，则凭证格式为：借： 固定资产贷：累计折旧物资采购（物料的材料采购科目）如果采购发票经过应付系统处理，则凭证格式为：借： 固定资产贷： 累计折旧现金/银行存款/应付账款3.1.4.2 内部购置将存货转换成固定资产，按照法例固定，存货转换成固定资产和销售一样， 需要纳税，存货转换成固定资产的流程为：a、在固定资产入账时，固定

18、资产的原值为：存货的平均价值* （1+税率）固定资产入账后，产生对应存货的出库单，库存操作类型为其他出库 b、存货核算系统确定该存货的价值后（存货核算的发出成本计算），用该价值更新固定资产的原值该笔出库单的金额*（1+税率）c、账务处理的凭证格式如下借:固定资产销售收入 应交税金固定资产交换是以旧资产加上一定的现金或银行存款项购买方取得新固定资产的 的一种方式，新固定资产和旧固定资产必须数量相等才能交换，除原值相关信息外，新 固定资产继承旧固定资产的所有信息。在固定资产交换过程中，涉及的数据项目包括：换出资产的数据固定资产原值固定资产累计折旧固定资产计提减值准备固定资产净值固定资产净值=固定资

19、产原值-固定资产累计折旧-固定资产计提 减值准备固定资产公允值该固定资产在目前市场上公开销售的价格交换过程中发生的费用运杂费用交换过程发生的运杂费用补价（请注意补价的表示方式）由于固定资产价值的差异，补给对应的差额；其中支付补价用正数 表示，支付补价用负数表示。在交换过程中，如果收到（支付）的补价超过换出资产公允价值的 25%,则不能作为固定资产交换来处理。新固定资产的入账价值如果为支付补价，则新资产入账价值二原资产净值+补价+运杂费如果为收到补价，且资产的公允价值小于资产净值，则新资产入账价值=原资产净值+补价+运杂费如果为收到补价，且资产的公允价值小于资产净值，则新资产入账价值=原资产净值

20、+ 补价/原资产公允价值*原 资产净值+运杂费交换收益如果在固定资产交换过程中为收到补价，且资产的公允价值大于资产净 值，则应确认交换过程中产生的收益：交换收益=0 -补价+补价/原资产公允价值*原资产净值固定资产交换的账务凭证格式如下：借：固定资产（新）累计折旧（旧）资产减值准备余额（旧）补价（固定为收到补在借方，支付补价在贷方）贷：固定资产（旧）营业外收入（交换收益）现金/银行存款（运杂费）固定资产交换业务完成后，被交换的固定资产状态变成已交换状态，下期不能提取折 旧；删除该固定资产以后，被交换的固定资产恢复原始状态。3.1.4.4 固定资产盘赢在固定资产盘点过程中多出来的固定资产，一般发

21、现盘赢的固定资产都是上次盘点时间 少盘的固定资产，真正盘赢固定资产的情况比较少；盘点过程参见固定资产盘点。盘赢固定资产的入账方式如下：a、全新的固定资产，需要录入固定资产的相关信息入账，使用新增固定资产功能 b、以前的旧资产，盘赢资产的相关信息来自旧资产的相关信息，包括：原值资产单件原值*盘赢数量累计折旧旧资产的累计折旧/ （资产原值/资产单件原值）*盘赢数量残值旧资产的残值/ （资产原值/资产单件原值）*盘赢数量工作总量资产的工作总量/ （资产原值/资产单件原值）*盘赢数量其他信息和旧资产的信息相同3.1.4.5 资产改良固定资产的改良是指为了增加固定资产的使用效率或延长固定资产的使用寿命而

22、进行 的改进，一般金额都比较大，属于资本性支出，作为固定资产的成本记账，在以后各期提取 折旧时进行分配；资产的改良分成两种：a、资产改良仅提高资产的使用效率但是不延长资产的使用寿命改良支出记固定资产的成本，调整资产剩余使用年限的应提折旧金额，改良支出逐 渐转换成折旧费用，记账的凭证格式如下：借：固定资产贷：现金/银行存款/应付账款b、资产改良延长资产的使用寿命资产改良使资产的使用寿命延长，改良支出不应记入固定资产成本，必须冲减应提 取的累计折旧；资产的剩余使用年限应根据延长了的使用寿命重新计算以后各期的 应提折旧金额，记账的凭证格式如下：借：累计折旧贷：现金/银行存款/应付账款3.1.4.6

23、补提折旧由于各种原因，资产在以前的使用期间可能回少提折旧，为了使资产的价值和市场价值 相符合，有以下两种处理方法：a、补提折旧将少提折旧补回来，调整固定资产的账面价值，减少资产的净值，记账的凭证格式 如下：借：累计折旧贷：待处理财产损益b、计提减值准备不调整固定资产的账面价值，采用计提减值准备的方式调整固定资产的净值；参见 固定资产提取减值准备部分。3.1.4.7 部门变动固定资产的使用部门发生变动；为了完整地跟踪固定资产的使用过程和使用部门，需要 记录资产的使用部门变动信息；资产的部门变动不影响固定资产的账务处理，只影响固定资 产的折旧费用分配3.1.4.8 状态变动固定资产的状态变动，一般

24、固定资产的状态和固定资产是否能使用、是否需要提取折旧相 关，所以需要记录固定资产的状态变动信息；系统提供的预设状态信息包括：正在使用 一般需要提取折旧大修停用 一般需要提取折旧停止使用 一般不需要提取折旧3.1.4.9 资产减少固定资产使用期满后，需要更新账务信息中和固定资产的相关信息，一般资产减少包括以 下几种类型：I、资产使用期满清理固定资产使用期满后，企业可能会将该资产作为废品销售，在清理过程中会发生各种费用，一般包括以下几个步骤a、将固定资产化入待清理账户，为账务上的处理步骤，记账的凭证格式如下：借： 固定资产清理账户累计折旧资产减值准备贷：固定资产b、整理该固定资产以便作为废品销售，

25、在整理过程中可能会发生各中费用，发 生的费用需要记账，记账的凭证格式如下：借：现金/银行存款/应付账款贷：固定资产清理账户c、将整理好的固定资产作为废品销售，销售收入需要记账，需要纳税，记账的凭证格式如下：借： 固定资产清理现金/银行存款/应收账款贷： 应交税金销售收入d、计算固定资产清理的收入或损益清理损益等于资产原值-累计折旧-减值准备余额-各种费用+销售收入-应交税金记账的凭证格式如下：借：待处理财产损益贷：固定资产清理2、销售固定资产销售固定资产和固定资产清理不同的地方是固定资产清理、销售是一起完成的，其他信息同资产清理过程相同；记账的凭证格式为：借：累计折旧资产减值准备金额销售收入贷

26、： 固定资产1.1.4 评估单录入281.1.5 评估单管理.293.4 期末处理293.4.1 生成凭证293.4.2 凭证查询29343期末结账293.5 报表处理303.5.1 /匚总查询303.5.2 明细查询323.5.3 管理分析报告354其他需求404.1 性能需求40各种费用应交税金销售固定资产中产生的收入或损失，如果为收入则再借方，如果为损失，则在贷方；一般为收入在借方3、资产减少时的处理逻辑资产减少后，该资产还有数量资产原值资产原值* （现有数量-减少数量）/现有数量累计折旧累计折旧* （现有数量-减少数量）/现有数量残值残值* （现有数量-减少数量）/现有数量工作总量工作

27、总量* （现有数量-减少数量）/现有数量其他信息不变资产减少后，该资产数量为0资产数量减少到0后，资产的所有信息保持不变，以便查询该固定资产的相 关信息4、其他减少其他导致固定资产减少的变动5、资产盘亏在固定资产盘点过程中在账务上存在实际已不存在的固定资产；盘点过程参见固定资产 盘点。盘亏固定资产的处理逻辑同资产减少的处理逻辑。系统预设的变动方式系统预设的变动方式包括：外部购置内部购置固定资产交换资产盘赢资产改良（不延长使用寿命）资产改良（延长使用寿命）补提折旧部门变动状态变动资产清理固定资产销售资产盘亏1.1.5 凭证模板定义固定资产系统的账务处理凭证的凭证格式，用于生成固定资产的账务处理凭

28、证，系 统预设置的凭证模板（参见变动方式）包括：外部购置内部购置固定资产交换资产改良（不延长使用寿命）资产改良（延长使用寿命）固定资产折旧补提折旧固定资产清理固定资产销售1.1.6 初始余额在使用固定资产系统的时候，录入现有固定资产的相关信息；并检查资产余额是否和总 账统驭科目平衡，在总账系统已经启用的情况下，应检查初始余额和总账是否平衡，如果不 平衡，依据系统参数判断是否能启用。1.1.7 系统参数定义固定资产系统使用的系统参数，参数包括是否提取折旧作为设备管理时不需要生成提取折旧，当系统不需要提取折旧时，业务处理 中的提取折旧功能不能使用对账不平衡是否允许结账当固定资产系统余额和总账系统余

29、额不等时，是否可以启用，是否可以结账3.2 业务处理处理固定资产系统的主要业务，包括资产增加资产查询资产变动资产保养、资产维修提取折旧计提减值准备工作量管理3.2.1 资产增加固定资产入帐，本期入帐的固定资产，本期可以更改，本期不需要提取折旧；下期开始 提取折旧，且和固定资产折旧要素相关的数据不能修改。资产信息包括：资产主要信息折旧条件使用部门附属设备保养信息、维修信息自定义属性值其他信息3.2.2 .1资产主要信息资产类别该资产所属的类别，用于分类标记固定资产；如果该资产类别定义有预设信息， 则使用该类别的预设信息资产编号、名称固定资产的编号，必须唯一，编号的原则是既能清楚标识该固定资产，又

30、好记忆； 可在类别中定义资产的编码规则，资产编号根据编码规则自动产生父资产编号在实际情况，存在一起使用且不能分割的固定资产，如电脑主机和显示器，为了 方便查找，将其中的一个定义为父资产，其余的定义为该父资产的子资产；但在 提折旧时分别提取折旧变动方式该资产的取得方式使用日期、入帐日期、已使用年度、已使用期该资产的使用日期，如果为系统启用前已有的固定资产，入帐日期预设置为启用期间的前一天且不能更改；已使用年度、已使用期根据入帐日期和使用日期计算 数量、单件原值、原值该固定资产的数量，一般为1;在固定资产数量为1的情况下，单件原值等于原值；大于1的情况下，则原值二数量*单件原值盘点信息定义固定资产

31、的盘点方式和盘点周期，盘点方式包括：实物盘点不需要在系统中定义盘点周期，盘点时一般所有固定资产全部盘点周期盘点按一定的盘点周期进行盘点，不同的固定资产可以有不同的盘点周期； 盘点时一般到了盘点周期的固定资产才参与盘点工作量信息使用工作量法提取折旧的固定资产必须输入，包括：工作总量、工作量单位等资产类型一般资产、租赁资产、借入资产、低值资产、其他无形或技术资产；根据资产类 型进行的特殊处理：租赁资产可以输入资产的租赁条款信息，租赁到期后可根据相关信息将租赁资产 资本化，扩展使用借入资产不进行折旧处理，仅在系统中进行登记；资产统计分析报表中不包含借 入资产低值资产通过设置特别的折旧代码要求低值资产

32、在购置年度（入账年度）内计提完全部折旧，同时低值资产可进行报废模拟，扩展使用一般资产一般无特殊性的资产3.2.3 .2折旧条件固定资产的折旧条件，允许在不同的折旧范围内定义不同的折旧条件，折旧条件包括： 折旧范围该资产需要并行折旧的折旧范围使用年限该资产在指定折旧范围内的使用年限残值该资产在指定折旧范围内的残值额累计折旧该资产已提取的总折旧金额；如果为新资产，则累计折旧为0；如果在已经使 用过的资产，则累计折旧应等于已使用年限的累计折旧金额（根据折旧范围 内的折旧条件计算）折旧方法该资产在指定折旧范围内的采用的折旧方法，不同的折旧范围可以有不同的 折旧发方法对应科目信息包括固定资产科目、累计折

33、旧科目、固定资产清理科目、减值准备科目，用于生成账务凭证和对账其他信息3.2.4 .3使用部门定义固定资产的使用部门，固定资产由一个部门单独使用，也可以由几个部门联合使用，使 用部门信息包括：使用部门该固定资产的使用部门，如果使用成本系统，因为成本系统是以成本中心为基本单位，在进行后续处理时，需要将使用部门转换成对应的成本中心成本对象有些固定资产是某一个或几个成本对象单独使用的，为了使固定资产的折旧 费用分配更准备，可定义是哪个或那些成本对象使用该固定资产费用科目、分配比例定义该使用部门、成本对象的成本科目和进行折旧费用分配时的分配比例3.2.5 .4保养信息、维修信息一般固定资产的保养和维修

34、头特定的项目和周期，定义固定资产的保养、维修项目以及 保养维修周期3.2.6 .5其他信息包括固定资产的附属设备信息、自定义属性以及其他信息（如操作规程、使用说明等）322资产查询查询固定资产的相关信息，可套打固定资产卡片，固定资产卡片的套打格式为:323资产变动处理固定资产的变动，包括资产改良补提折旧部门变动状态变动资产清理等，可查询固定资产的变动历史情况；相关信息参见变动方式。资产改良：在资产改良中，可调整的折旧要素包括资产原值工作总量使用年限残值折旧方法资产该良后，下一期间该固定资产需要重新计算折旧，以确保该资产在使用年限 内提完折旧补提折旧在补提折旧中，可调整的信息仅包括资产的累计折旧

35、部门变动、状态变动资产的部门变动、状态变动不需要生成账务凭证资产清理参见变动方式资产减少参见变动方式为了防止错误变动影响资产数据的正确性，提供资产变动的取消功能，即取消资产的未 生成账务凭证的变动信息。3.2.7 资产保养根据定义在资产卡片中的保养项目和保养周期自动生成固定资产的保养计划；并根据固 定资产的保养计划录入固定资产的实际保养信息。3.2.8 资产维修根据定义在资产卡片中的维修项目和维修周期自动生成固定资产的维修计划；并根据固 定资产的维修计划录入固定资产的实际维修信息。3.2.9 工作量管理折旧方法为工作量法的固定资产，本期折旧和固定资产的本期消耗的工作量有关，因此 在提取固定资产

36、的折旧费用之前，需要先输入固定资产本期消耗的工作量。由于固定资产的折旧和工作总量是相关的，因此固定资产折旧数据确认后，不能修改固 定资产的工作量。3.2.10 提折旧根据固定资产设置的折旧方式和折旧公式，计算各固定资产本月的折旧额；折旧方法和 折旧公式参见折旧方法。计算折旧之前，应检查：使用工作量提取折旧的固定资产，是否已经输入本期工作量本期是否已经提取了折旧，如果本期已经提取折旧，删除本期的折旧数据 本期的折旧数据已经生成凭证，则不能重新计算折旧数据自动计算的折旧数据，在生成凭证之前，可进行手工调整。本期的折旧费用，应按照使用部门（成本中心、成本对象）分配到不同的费用科目中去， 如果本期间资

37、产的使用部门发生变动，应在使用部门之间按照使用天数进行分摊。如：资产A的使用部门为车间1,从6月20日开始调整到车间2使用，该资产本期应 提取的折旧金额为310,则车间1应分配的折旧费用为：310*20/31 =200车间2应分配的折旧费用为310* 11/31 = 110分配后的折旧费用应生成费用分配凭证，凭证格式为：借方：资产的折旧费用科目贷方：资产的累计折旧科目只有主折旧范围内的折旧费用分配数据才能生成凭证。3.2.11 提减值准备成本与市价孰低法运用在固定资产系统中，如果固定资产的净值小于该固定资产的 可变现收入时，应根据净值和可变现收入的差额提取固定资产的减值准备，以使固 定资产账面

38、价值和市场价值相符。某项固定资产的原值为5000,累计折旧为1000,该项固定资产的可变现收入为为 2500,该项目固定资产的减值准备余额为300,则应提的减值准备为：资产净值和可变现收入之间的差异5000- 1000-2500= 1500应提取的减值准备为1500-300= 1200计提减值准备的凭证为：借：营业外支出贷方：固定资产的减值准备科目在查询固定资产卡片和固定资产余额表时，应可查询固定资产的减值准备余额数据； 固定资产计提减值准备后，在下一个会计期，应根据计提的减值准备金额重新计算固定资 产的年度折旧金额。3.3 资产盘点和评估固定资产的盘点和评估业务包括：固定资产盘点，包括生成资

39、产盘点表、录入盘点结果、盘点调整资产评估资产评估单录入和管理331生成盘点表生成固定资产的盘点表，一般的盘点过程为：a、打印需要盘点的资产b、根据盘点表进行实地盘点c、录入实际盘点结果d、处理盘点差异有两种盘点方式：实物盘点无盘点计划和盘点周期，一般为固定的半年或一年盘点一次，盘点时一般所 有的资产均盘点周期盘点可定义资产的盘点计划和盘点周期，不同的资产可以有不同的盘点周期，在 盘点时，一般达到盘点周期（如资产A上次盘点日期为2002.04.01,盘点周期 为3个月，本次盘点日期为2002.07.05,则本次盘点该固定资产需要盘点）的 固定资产才需要盘点。生成盘点表时，如果为周期盘点的固定资产

40、，则可自动生成盘点表，实物盘点的固定资 产，需要手工处理需要盘点的资产，盘点表上需要盘点的信息包括：资产数量、存放位置、使用部门等3.3.1 录入盘点结果固定资产实物盘点后，需要将实际的实地盘点结果录入到系统中，在实际应用中，大部 分固定资产的实地盘点结果和现有信息相同，只有小数不同，因此，提供快速方式更改资产 的实地盘点结果（复制现有信息）333盘点调整根据实地盘点结果和现有信息，计算资产的盘点差异并处理差异，盘点结果包括： 资产盘赢一般的资产盘赢并不是真正的资产盘赢，实际上可能是漏盘的结果，所以如 果出现资产盘赢应仔细复核盘点结果。当出现固定资产盘赢时，应将盘赢的固定资产入帐，盘赢固定资产

41、的入账方 式如下：a、新的固定资产，需要录入固定资产的相关信息入账，使用新增固定资产 功能b、以前的旧资产，盘赢资产的相关信息来自旧资产的相关信息，包括：原 值资产单件原值*盘赢数量累计折旧旧资产的累计折旧/ （资产原值/资产单件原值）*盘赢数量 残值旧资产的残值/ （资产原值/资产单件原值）*盘赢数量工作总量资产的工作总量/ （资产原值/资产单件原值）*盘赢数量其他信息和旧资产的信息相同资产盘亏同资产盘赢一样，资产盘亏实际上也可能是漏盘的结果；盘亏固定资产的处 理逻辑同资产减少的处理逻辑。参见变动方式的资产减少部分3.3.4 评估单录入在经济波动情况比较大或固定资产的价值变动比较大的情况下，

42、为了反映固定资产 的实际价值，需要对固定资产进行评估，固定资产评估一般用于固定资产的批量更改。固定资产可评估的项目包括：原值累计折旧残值使用年限工作总量（使用工作量法折旧的固定资产）折旧方法在进行固定资产的评估时，提供评估公式自动进行资产的评估，评估公式的设置同折 旧方法中折旧计算公式的设置。当选择需要评估的资产时，系统根据设置的评估公式自 动计算资产评估后的值。3.3.5 评估单管理查看并维护评估结果，包括审核评估结果，审核资产评估结果必须满足以下条件资产的使用不能不能小于资产的已使用年限资产原值-累计折旧-残值应大于0将评估结果过帐根据评估结果生成资产的变动数据评估后的固定资产，相当于发生

43、了资产的折旧要素变动，在下一期间提取折旧时, 需要重新计算固定资产应提取的年折旧金额。3.4 期末处理生成固定资产的凭证和固定资产系统结帐3.4.1 生成凭证根据固定资产的增加、减少和固定资产的变动（涉及到原值和折旧额的调整）数据、资 产变动的凭证模板 生成资产变动的账务处理凭证。提供提供两种生成凭证的方式按单生成凭证：根据固定资产变动数据生成凭证，每条变动数据生成一张凭证汇总生成凭证：按科目汇总合并生成凭证（如果科目有核算项目，核算项目值必须相同才能合并）说明：固定资产的提取折旧凭证在提取折旧功能中生成342凭证查询查询资产系统生成的凭证，如果生成的凭证未审核或未记账，可以删除和部分修改。

44、可查询该凭证的原始单据（折旧费用分配凭证除外）3.4.3 期末结账固定资产系统结帐，结帐前应先检查本期是否有未生成凭证的固定资产变动数据 本期是否已经提取固定资产折旧修改历史修改日期修改说明修改人固定资产的第一版本的需求说明Auge Pang汇总之间的需求更改Auge Pang资产系统和总账系统的对账：检查资产余额是否和总账系统中资产科目、累计折旧科目的余额相同 如果资产系统和总账系统不平衡，根据系统参数检查是否能够结账3.5 报表处理固定资产系统提供报表包括： 汇总查询资产余额表资产变动汇总表明细查询资产清单（财务信息） 资产清单（管理信息） 资产明细表 资产明细账折旧费用查询表 附属设备明

45、细表 组合资产查询 交换资产查询 资产保养查询 资产维修查询 管理分析报告折旧费用分配表折旧计算 折旧计划 折旧范围比较 逾期使用资产报告3.5.1 汇总查询3.5.1.1 资产余额表查询条件：折旧范围： 期间： 资产类别从：到资产编号从：到数据列包括:列名称说明资产编码资产名称期初原值原值原值借方原值贷方期末原值期初累计折旧累计折旧累计折旧借方累计折旧贷方期末累计折旧期初数量数量，根据查询条件显示数量借方数量贷方期末数量期初残值残值，根据查询条件显示残值借方残值贷方期末残值期初净值净值，根据查询条件显示期末净值说明:a、双击可查询资产明细账数据3.5.1.2 资产变动汇总表查询条件期间:显示方式不分资产类别显示分资产类别显示资产类型从:到报表格式:资羟值累折售值减值准 借金?i期初资