大型ERP系统FA需求分析.pdf

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1、固定资产管理系统 需求文档jhw第 1 页11/27/2010本源码下载地址：http:/ 需求文档jhw第 2 页11/27/20103.3.4评估单录入.283.3.5评估单管理.293.4期末处理.293.4.1生成凭证.293.4.2凭证查询.293.4.3期末结账.293.5报表处理.303.5.1汇总查询.303.5.2明细查询.323.5.3管理分析报告.354其他需求其他需求.404.1性能需求.40固定资产管理系统 需求文档jhw第 3 页11/27/2010修改历史修改历史 修改日期 修改说明 修改人2001.03.10固定资产的第一版本的需求说明AugePang2002.

2、06.20汇总2001.03.102002.06.20之间的需求更改 AugePang固定资产管理系统 需求文档jhw第 4 页11/27/20101 前言前言1.1范围和功能范围和功能 固定资产系统可处理以下业务 固定资产卡片的管理 固定资产的变动（增加、变动、减少）等 固定资产计提折旧，并将折旧费用分配到不同的费用科目中 并行折旧，同一固定资产可以后不同的折旧方法、年限等 固定资产计提减值准备 固定资产评估和盘点 固定资产的保养和维修等1.2读者须知读者须知Nil1.3定义、缩微词定义、缩微词 固定资产：使用年限在 1年以上 单位价值在规定限额以上（1000元、1500元、2000 元）折

3、旧：固定资产的价值随着使用年限的增加不断减少的过程 固定资产的折旧费用转移到所生产品种上，反映为产品成本1.4参考资料参考资料 会计 中国财政经济出版社2000年注册会计师考试辅助教材 新编工业企业 会计 立信会计出版社 其他软件公司 产品 演示版本固定资产管理系统 需求文档jhw第 5 页11/27/20102 系统概述：系统概述：2.1系统前景系统前景 固定资产系统是财务系统的一个子系统，主要管理固定资产的相关信息、计算固定资 产的折旧等，为总账、成本系统提供固定资产的折旧数据；固定资产系统和其他财务子系 统之间的接口如下图所示：收货单 库存数据 固定资产 固定资产采购 库存物料转成 固定

4、资产 应收应付系 统 固定资产销售、清理过 程中产生的应收应付单 据 总账系统 成本系统 固定资产凭 证 固定资产折 旧数据 设备管理 说明:a、在收货单处理过程中，如果采购的物料为固定资产，则该收货单不能产生 入库单，收货成固定资产后，固定资产的价值为为该固定资产在采购订单 的价格；如果供应商开出的发票和采购订单不符合，如果在当期，可直接 修改固定资产的原值；如果不是当期，则需要通过资产改良来修改固定资 产的价值。b、库存物料转换成固定资产应作为销售处理，因此需要处理销售税的问题c、设备管理系统和固定资产系统的接口未设计。2.2功能结构功能结构 一级菜单 下级菜单 备注 资产增加 卡片查询

5、变动处理 资产保养 资产维修 业务处理 工作量管理固定资产管理系统 需求文档jhw第 6 页11/27/2010计提折旧 计提减值准备 生成盘点表 录入盘点结果 盘点调整 评估单输入 盘点和评估 评估单管理 凭证生成 凭证查询 总账系统未启用，不能使用该功 能 期末处理 期末结账 资产余额表 资产变动汇总表 资产清单(管理用)资产清单(财务用)资产变动明细表 资产变动明细账 折旧费用查询表 附属设备明细表 组合资产查询表 交换资产查询表 资产保养计划 资产维修计划 折旧费用分配表 折旧计算 折旧范围比较 折旧计划 报表查询 逾期使用资产表 折旧范围 资产类别 折旧方法 变动方式 凭证模板 系统

6、参数 初始余额 启用系统 恢复初始环境 系统设定 其它基础资料固定资产管理系统 需求文档jhw第 7 页11/27/20102.3模块流程图模块流程图 固定资产原值 固定资产净值 固定资产增加 固定资产异动 固定资产清理 计提折旧 增加 增加/减少 减少 减少 总帐凭证 固定资产总帐 对帐2.4用户类特性用户类特性 固定资产系统主要有以下几类用户 固定资产系统的常规用户 一般为财务部的资产会计算，使用折旧计算、资产变动、生成资产类凭证等 日常功能；要求使用简单、处理速度快；业务知识比较了解、计算机知识比 较贫乏。固定资产系统的高级用户 一般为财务部门主管和财务经理，主要查询并资产的固定资产价值

7、和净值；要求能方便地查询到需要的结果（报表或查询）；业务知识和计算机知识均比 较贫乏。系统管理员 设置固定资产系统的基础资料，对一般对计算机知识比较了解，业务知识比 较贫乏 在做界面设计时应考虑到不同用户类的不同特性固定资产管理系统 需求文档jhw第 8 页11/27/20102.5假设和依赖假设和依赖1、固定资产计提减值准备后，在计算固定资产折旧数据时应考虑固定资产提取的 减值准备余额。2、固定资产在使用期内提完应折旧金额3、固定资产的折旧要素的变动在下一期生效，并不影响固定资产的本期折旧数据3 功能描述：功能描述：固定资产管理系统分日常业务、盘点和评估、期末处理、资产报表和系统设定五个功能

8、模块；3.1系统设定系统设定 定义固定系统运行需要的基础资料，包括：折旧范围 资产类别 折旧方法 变动方式 启用 系统参数3.1.1 折旧范围折旧范围 从固定资产的评估的角度出发，不同的固定资产评估有不同的目的，比较典型的有 用于税收的资产评估和用于财务会计的资产评估，用于财务和税务目的的资产评估对同 一资产有不同的折旧方法和折旧年限。为了从不同角度管理固定资产的折旧和净值，需要定义资产的折旧范围，在折旧 范围内对资产评估的值和参数进行管理；可以定义多个折旧范围，并行管理固定资产的 折旧和净值，并可在多个折旧范围之间进行资产折旧和净值的比较 必须并且只能定义一个折旧的主范围，在折旧主范围内对固

9、定资产的增加、变动 和减少进行记账。折旧范围在系统启用后，不能修改和删除，不能更改设置为主范围的 折旧范围。资产折旧范围包含以下信息：折旧范围编码、折旧范围名称：是否主范围 标记该折旧范围是否为主折旧范围，主折旧范围用于资产的财务记账（生 成固定资产的各种处理凭证）；其他折旧范围主要是为了不不同角度来管 理固定资产。系统启用后不能更改，所有在固定资产起用前，如果需要 对固定资产并行折旧，需要仔细规范主折旧范围。固定资产管理系统 需求文档jhw第 9 页11/27/2010资产值是否允许为负数：在该折旧范围内，资产净值是否允许为负数；折旧范围管理的币种 扩展需要，未使用；用于按照不同的货币计算固

10、定资产的原值和折旧 低值资产的最大金额：扩展需要，未使用；用于在该折旧范围内，标记为低值资产的资产原值的最 大金额，仅对主折旧范围有效 折旧提取周期：扩展需要，未使用。可以按照以下周期提取固定资产的折旧数据，包括 按期间提取 常规处理方法，每期提取折旧 按季度提取 每季度提取折旧，定义一年为四季度,期间在四个季度之间平均分配,不能整除的期间归与最后一个季度 按年度提取 每年提取一次折旧，平时不再提取折旧 按季度、按年度提取折旧时，在该年度或季度的最后一个期间提取折旧 折旧年度内的折旧分布：扩展需要，未使用；一般计算折旧时是按年计算的，如果设置为按期或按季 提取折旧时，年折旧金额在期间或季度中分

11、配时有以下分配规则：均匀分布 平均分配每期间（季度）的折旧 不均匀分布:折旧年度内的折旧分布根据资产的班次因子变动而不同，主要用于 在按订单生成的企业而又不能按工作量法提折旧时（工作量无法测 定），在订单比较多时，班次比较多，多提取折旧；订单比较少（或 停工）时，少提或不提折旧3.1.2 资产类别资产类别 将具有相同或相似属性的固定资产分类管理，资产类别具有以下几类主要的属性:资产的一般属性 下属资产的编码方式、资产类型、使用状态、是否需要提取折旧等 资产的盘点信息 提供该类别下属资产缺省的盘点信息 资产的折旧信息 提供该类别下属资产缺省的折旧信息 资产的自定义项目 定义该类别资产的自定义属性

12、，只有资产类别定义了自定义属性，在资产卡 片中才能录入具体资产的自定义属性值固定资产管理系统 需求文档jhw第 10 页11/27/20103.1.3 折旧方法折旧方法 定义固定资产折旧的折旧金额的计算，在折旧计算过程中使用以下定义和假设：a、资产的折旧年度定义 从资产的使用日期开始计算，到该资产使用满一年的一段时间称为该资产的第 一个折旧年度，第二、三个折旧年度按此类推；由于不同资产的使用日期不同，因此不同资产的折旧年度时间范围不同；在以下的折旧金额的计算公式中，除 特殊说明外，年折旧金额均指固定资产在折旧年度的折旧金额。b、资产的折旧按折旧年度计算，该年中每期资产提取的折旧金额相同（工作量

13、法）c、系统限制固定资产的使用年度必须为整年，不能处理非整年的情况，如不允许 某资产的使用年限为 1年零一个月或一年半。d、折旧要素的定义 影响固定资产折旧计算的资产属性称为折旧要素，一般的折旧要素包括：资产原值、累计折旧、使用年限、折旧方法、已提的减值准备金额等e、固定资产的折旧要素的变动在下一期生效，并不影响固定资产的本期折旧数据f、固定资产折旧的时间 按期提取折旧的资产 当期增加的固定资产，当期不提取折旧，下一期开始提取折旧；当期减 少的固定资产当期正常提取折旧，下期不在提取折旧 按季提取折旧的资产：在该季度的最后一期提取折旧 按年提取折旧的资产：在该年的最后一期提取折旧 系统支持以下几

14、种折旧方法 平均年限法 工作量法 年数总和法 双倍余额递减法 余额递减法 偿债基金法 年金法 以及用户自定义折旧率和折旧方法3.1.3.1平均年限法平均年限法 在固定资产的使用年限内，平均提取折旧的一种折旧方法，年折旧金额的计算公式为：年度折旧额=（原值 残值）/使用年限 每期折旧=年度折旧额/折旧年度期数 当资产的折旧要素发生变动时，年折旧金额的计算公式为：年度折旧额=（原值 残值）/使用年限 每期折旧=年度折旧额/折旧年度期数 说明:公式中的累计折旧为变动时固定资产的净值，为原值 累计折旧 已提取固定资产管理系统 需求文档jhw第 11 页11/27/2010的减值准备金额，在以后期间中并

15、不发生变化；使用年限为变动时资产的剩 余使用年限；采用和未发生变动时相同的计算公式，主要是为了能够用一个 统一的公式表示固定资产折旧的计算公式。一般企业为了简化固定资产折旧的计算采用平均年限法计提固定资产的折旧3.1.3.2工作量法：工作量法：根据实际工作量提取折旧的方法。采用工作量法提折旧的固定资产，折旧是按当期消耗 的工作量计算的 期间折旧额=原值*（1 残值）/预计工作量*当期工作总量3.1.3.3年数总和法年数总和法 年数总和法是一种加速折旧方法，原则是固定资产的使用期限内，早期多提取折旧，以 后少提取折旧；采用加速折旧方法有以下理由：a、固定资产使用早期的生产效率比较高，因而提供的营

16、业收入比较多，按照收入 和配比的原则，早期应多提折旧b、固定资产一旦使用就变成了存货，价值会大大降低，因而在早期应多提折旧，以使其价值和市场价值相符c、由于固定资产在使用后期的维修费用将随着使用年限的增加而增加，所以虽然 使用后期少提折旧，但加上维修费用，其使用成本和早期没有太大的差别d、由于科学技术的进步，固定资产会产生无形的损耗，为了避免在固定资产投资 的风险，必须尽快收回投资额，所以在使用早期多提折旧。e、合理的避税手段，由于在固定资产的使用早期多提折旧，使企业的早期的生产 成本增加，收入减少，应交税金减少；和平均提取折旧相比，延缓了企业应交 税金的时间 年数总和法是将固定资产的原值减去

17、净残值后的净值乘以一个逐步递减的分数计算每 年的折旧额，分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母表示可使用年数的代数和（二阶阶乘）。年折旧额=(原值残值)*剩余年限/年数总和 说明:剩余年限为资产的剩余使用年限，如资产使用年限为 5 年，在第一个使 用度，剩余年限为5，在第二个使用度，剩余年限为 5；年度总和的计算公式为:使用年限*(使用年限+1)/2当固定资产发生变动时，年折旧金额的计算公式为:年折旧额=(原值残值)*剩余年限/年数总和 说明:其中原值为发生变动时间固定资产的净值，等于 原值 累计折旧 已 提的减值准备金额，在以后不会发生变化。年数总和为资产发生变化时剩余使用年限的年数总和

18、，系统采用以下方 法计算：假设该资产目前在使用在第n年，该年已提i个期(假设该年有12个 期)，资产总共可使用K年，变更时的年数总和为：固定资产管理系统 需求文档jhw第 12 页11/27/2010(12-i)/12*(Kn+1)+(kN)*(KN+1)/2 如：某资产可使用5年，在第3年提取第6期发生变更，则剩余的年数 总和为:(12-6)/12*(5-3+1)+(5-3)*(5-3+1)/2=4.5 为了防止出现由于小数点变换而出现的尾差，将使用年限分成两部 门存放，分母部门和分子部分（缺省分子部门为 1）年数总法的例子:某固定资产原值为 150000,可使用 5 年，则：年数总和=5*

19、(5+1)=15 第一个折旧年度的应提折旧额为 150000*5/15=50000 第二个折旧年度的应提折旧金额为 150000*15 40000 第三个折旧年度的应提折旧金额为 150000*315 30000 假设在第三个折旧年度的第六期发生变动，资产原值评估减少 22500，则 剩余年数总和为:(12-6)/12*(5-3+1)+(5-3)*(5-3+1)/2=4.5 第三个折旧年度已提折旧金额为30000*6(已提折旧期数)/12=15000资产发生变动时的净值为15000010500022500=22500以后年度的折旧金额为 第三个折旧年度(剩余期间，并不调整以前期间提取的折旧)2

20、2500*3*0.5/4.5=7500第四个折旧年度22500*2/4.5=10000第五个折旧年度22500*1/4.5=5000累计提取折旧金额为50000+40000+15000(第三年的前 6 期)+7500（第三年的后 6 期）+15000+5000=1275003.1.3.4双倍余额递减法双倍余额递减法 双倍余额递减法也是一种加速折旧方法，原理是在固定资产的使用早期按 直线平均法 的2倍提取折旧，当资产的折旧金额小于按 直线平均法 计算的折旧金额时，以后的剩 余使用年限按直线平均法则计提折旧，所以称为双倍余额递减法。双倍余额递减法的计算公式为 折旧率为1/使用年限*2固定资产管理系

21、统 需求文档jhw第 13 页11/27/2010年折旧金额为(原值 累计折旧)*折旧率 当(原值 累计折旧)*折旧率 小于（原值 累计折旧）/剩余使用年限时，采用直线平均法计算折旧 年折旧金额为：(原值 累计折旧)/剩余使用年限3.1.3.5余额递减法：余额递减法：加速折旧方法的一种(HK使用)，使用一固定不变的折旧率，与逐年递减的固定资 产账面余额相乘，为每年的固定资产折旧金额。年折旧额=(原值 累计折旧 已提减值准备金额)*固定折旧率 其中：固定折旧率=使用年限 资产原值 残值 当资产发生影响折旧要素的变动（包括提取减值准备金额）时，需要重新计算资 产的固定折旧率。3.1.3.6偿债基金

22、法偿债基金法 模仿企业发行债券时,为了积累到期应付债务所需要资金而设置偿债基金的方法来 计提固定资产的折旧。假设在每年提取等额基金，并按照一定的复利计算利息，到固定资产使用期满时，积累的金额恰好等于购置相同固定资产的金额(不考虑资产的升值)。这样，每年应提取 的基金数加上基金按照复利计算的利息，就是固定折旧每年应提取的折旧。每年应提取的基金数：每年应提取的基金=其中：内年金终值公式，可通过年金终值表查询I 为年复利率N 为资产的使用年限 每年提取的折旧额为:每年应提取的基金+累计折旧*复利 当资产发生变动时，应重新计算每年应提取的基金数（包括复利率发生变化）3.1.3.7年金法年金法 采用年金

23、法计提折旧是建立在这样的基础上，即 资产成本是各期折旧费用(年金额)和 残值的贴现值。年折旧费用=现金现值公式 使用年限 贴现率 残值 原值)1(*(+固定资产管理系统 需求文档jhw第 14 页11/27/2010每年折旧额=年折旧费用 （原值 累计折旧）*贴现率 注：年金现值数据可通过年金终值表查询 当资产发生变动时，应重新计算年折旧费用。3.1.3.8自定义折旧方法和折旧率自定义折旧方法和折旧率 当系统提供的折旧方法均不满足用户使用，用户可根据系统提供的折旧要素自定义折旧 方法。对有些比较特殊的资产，用户可输入每期的折旧率，系统按照以下公式计算每期应提取 的折旧应提折旧金额=(原值 累计

24、折旧)*用户自定义的折旧率3.1.3.9折旧要素折旧要素 固定资产的折旧方法是以旧要素表示的表达式样，应提供的折旧要素包括：原值 资产的原值，在资产发生变动时，原值代表两种含义 和累计折旧无关的折旧方法 原值代表变动后的原值，等于原值 已提减值准备金额 和累计折旧相关的折旧方法 原值代表变动后的净值，等于原值 变动时的累计折旧 已提减值 准备金额 累计折旧 资产已经提取的折旧总额 残值 资产使用完成（已提完折旧）后的可变卖的价值 使用年限 资产的提取折旧年限，和资产的实际使用年限不同，一般资产的实际使用年 限大于折旧提取年限，因为一般资产在提完折旧后还可以继续使用一段时间。在资产发生变动时，使

25、用年限代表资产的剩余使用年限 剩余年限 资产的剩余的折旧提取年限，专用于年数总和法 本月工作量 资产在折旧提取期间的工作量，专用于工作量法则；由于本月工作量需要用 户输入，因此采用工作量法计算折旧的固定资产，在提取折旧前应先资产本 月(期)的工作量 年数总和 资产折旧年限的代数和，设资产的折旧年限为 N，则年数总和为 N(N+1)/2当资产发生变动时，年数总和表示资产剩余使用年限的年数总和，计算方法 参见年数总和法 固定折旧率 专用于余额递减法计算资产折旧，参见余额递减法 年金现值公式固定资产管理系统 需求文档jhw第 15 页11/27/2010年金现值指的是当利率为I时,N年后的1元钱相当

26、于现在价值的多少（P），计算公式为：)1(1INP+=年金终值公式 年金终值指的是当利率为I时，现在的1元钱N年后的价值是多时（P），计 算公式为：)1(INP+=年利率用于年金终值公式中的利率 贴现率用于年金现值公式中的利率 年折旧费用 表示偿债基金法中的年提取基金数和年金法中的年提取折旧费用，描述 和计算公式参见相应的折旧方法 自定义折旧率 用户自定义的每期折旧率 折旧要素是由系统提供并负责解析的，系统不支持用户自定义折旧要素。3.1.4 变动方式变动方式 引起固定资产在数量、折旧要素、金额上发生变动的方式，系统提供以下变动方式类型：外部购置 内部购置 固定资产交换 资产盘赢 资产改良 补

27、提折旧 部门变动 状态变动 资产清理 资产盘亏3.1.4.1外部购置外部购置 主要指固定资产的采购，采购固定资产的流程为:a、在物料资料中定义物料的资产类别，以表示该物料为固定资产b、开物料采购单c、固定资产收货d、在固定资产系统入资产账时，可从收货单中直接引入相关信息，固定 资产的价值为订单金额+订单费用；如果采购订单采购多项固定资 产，则采购费用在固定资产之间按照金额进行分摊固定资产管理系统 需求文档jhw第 16 页11/27/2010e、开固定资产采购发票，如果采购发票金额和订单金额不同，有两种处 理方案 固定资产本期入账，本期来采购发票 采购发票和采购订单的差额直接更新固定资产的原值

28、 固定资产以前期间入账，本期来采购发票 通过资产改良调整固定资产的原值f、采购发票的配比，固定资产的采购发票在存货核算的处理中，不参与 发票的配比过程g、固定资产采购的账务处理 如果采购发票经过应付系统处理，则凭证格式为:借：固定资产 贷：累计折旧 物资采购（物料的材料采购科目）如果采购发票经过应付系统处理，则凭证格式为:借：固定资产 贷：累计折旧 现金/银行存款/应付账款3.1.4.2内部购置内部购置 将存货转换成固定资产，按照法例固定，存货转换成固定资产和销售一样，需要纳税，存货转换成固定资产的流程为：a、在固定资产入账时，固定资产的原值为:存货的平均价值*（1+税率）固定资产入账后，产生

29、对应存货的出库单，库存操作类型为其他出库b、存货核算系统确定该存货的价值后（存货核算的发出成本计算），用 该价值更新固定资产的原值 该笔出库单的金额*(1+税率)c、账务处理的凭证格式如下 借：固定资产 贷：销售收入 应交税金3.1.4.3固定资产交换固定资产交换 固定资产交换是以旧资产加上一定的现金或银行存款项购买方取得新固定资产的 的一种方式，新固定资产和旧固定资产必须数量相等才能交换，除原值相关信息外，新 固定资产继承旧固定资产的所有信息。在固定资产交换过程中，涉及的数据项目包括：换出资产的数据换出资产的数据 固定资产原值 固定资产累计折旧 固定资产计提减值准备 固定资产净值固定资产管理

30、系统 需求文档jhw第 17 页11/27/2010固定资产净值=固定资产原值 固定资产累计折旧 固定资产计提 减值准备 固定资产公允值 该固定资产在目前市场上公开销售的价格 交换过程中发生的费用交换过程中发生的费用 运杂费用 交换过程发生的运杂费用 补价（请注意补价的表示方式）由于固定资产价值的差异，补给对应的差额；其中支付补价用正数 表示，支付补价用负数表示。在交换过程中，如果收到（支付）的补价超过换出资产公允价值的25%，则不能作为固定资产交换来处理。新固定资产的入账价值新固定资产的入账价值 如果为支付补价，则 新资产入账价值=原资产净值+补价+运杂费 如果为收到补价，且资产的公允价值小

31、于资产净值，则 新资产入账价值=原资产净值+补价+运杂费 如果为收到补价，且资产的公允价值小于资产净值，则 新资产入账价值=原资产净值+补价原资产公允价值*原 资产净值+运杂费 交换收益交换收益 如果在固定资产交换过程中为收到补价，且资产的公允价值大于资产净 值，则应确认交换过程中产生的收益：交换收益=0 补价+补价/原资产公允价值*原资产净值 固定资产交换的账务凭证格式如下固定资产交换的账务凭证格式如下:借：固定资产（新）累计折旧（旧）资产减值准备余额(旧)补价（固定为收到补在借方，支付补价在贷方）贷：固定资产（旧）营业外收入（交换收益）现金/银行存款（运杂费）固定资产交换业务完成后，被交换

32、的固定资产状态变成已交换状态，下期不能提取 折旧；删除该固定资产以后，被交换的固定资产恢复原始状态。3.1.4.4固定资产盘赢固定资产盘赢 在固定资产盘点过程中多出来的固定资产，一般发现盘赢的固定资产都是上次盘点时间 少盘的固定资产，真正盘赢固定资产的情况比较少；盘点过程参见固定资产盘点。盘赢固定资产的入账方式如下:a、全新的固定资产，需要录入固定资产的相关信息入账，使用新增固定资产功能b、以前的旧资产，盘赢资产的相关信息来自旧资产的相关信息，包括：固定资产管理系统 需求文档jhw第 18 页11/27/2010原值 资产单件原值*盘赢数量 累计折旧 旧资产的累计折旧/（资产原值/资产单件原值

33、）*盘赢数量 残值 旧资产的残值/（资产原值/资产单件原值）*盘赢数量 工作总量 资产的工作总量/（资产原值/资产单件原值）*盘赢数量 其他信息和旧资产的信息相同3.1.4.5资产改良资产改良 固定资产的改良是指为了增加固定资产的使用效率或延长固定资产的使用寿命而进行 的改进，一般金额都比较大，属于资本性支出，作为固定资产的成本记账，在以后各期提取 折旧时进行分配；资产的改良分成两种：a、资产改良仅提高资产的使用效率但是不延长资产的使用寿命 改良支出记固定资产的成本，调整资产剩余使用年限的应提折旧金额，改良支出逐 渐转换成折旧费用，记账的凭证格式如下:借：固定资产 贷：现金/银行存款/应付账款

34、b、资产改良延长资产的使用寿命 资产改良使资产的使用寿命延长，改良支出不应记入固定资产成本，必须冲减应提 取的累计折旧；资产的剩余使用年限应根据延长了的使用寿命重新计算以后各期的 应提折旧金额，记账的凭证格式如下:借：累计折旧 贷：现金/银行存款/应付账款3.1.4.6补提折旧补提折旧 由于各种原因，资产在以前的使用期间可能回少提折旧，为了使资产的价值和市场价值 相符合，有以下两种处理方法：a、补提折旧 将少提折旧补回来，调整固定资产的账面价值，减少资产的净值，记账的凭证格式 如下:借：累计折旧 贷：待处理财产损益b、计提减值准备 不调整固定资产的账面价值，采用计提减值准备的方式调整固定资产的

35、净值；参见 固定资产提取减值准备部分。3.1.4.7部门变动部门变动 固定资产的使用部门发生变动；为了完整地跟踪固定资产的使用过程和使用部门，需要 记录资产的使用部门变动信息；资产的部门变动不影响固定资产的账务处理，只影响固定资 产的折旧费用分配固定资产管理系统 需求文档jhw第 19 页11/27/20103.1.4.8状态变动状态变动 固定资产的状态变动，一般固定资产的状态和固定资产是否能使用、是否需要提取折旧 相关，所以需要记录固定资产的状态变动信息；系统提供的预设状态信息包括：正在使用 一般需要提取折旧 大修停用 一般需要提取折旧 停止使用 一般不需要提取折旧3.1.4.9资产减少资产

36、减少 固定资产使用期满后，需要更新账务信息中和固定资产的相关信息，一般资产减少包括 以下几种类型：1、资产使用期满清理 固定资产使用期满后，企业可能会将该资产作为废品销售，在清理过程中会发生各 种费用，一般包括以下几个步骤a、将固定资产化入待清理账户，为账务上的处理步骤，记账的凭证格式如下：借：固定资产清理账户 累计折旧 资产减值准备 贷：固定资产b、整理该固定资产以便作为废品销售，在整理过程中可能会发生各中费用，发生的费用需要记账，记账的凭证格式如下：借：现金/银行存款/应付账款 贷：固定资产清理账户c、将整理好的固定资产作为废品销售，销售收入需要记账，需要纳税，记账 的凭证格式如下：借：固

37、定资产清理 现金/银行存款/应收账款 贷：应交税金 销售收入d、计算固定资产清理的收入或损益 清理损益等于 资产原值 累计折旧 减值准备余额 各种费用+销售收入 应交税金 记账的凭证格式如下：借：待处理财产损益 贷：固定资产清理2、销售固定资产 销售固定资产和固定资产清理不同的地方是固定资产清理、销售是一起完成的，其 他信息同资产清理过程相同；记账的凭证格式为：借：累计折旧 资产减值准备金额 销售收入 贷：固定资产固定资产管理系统 需求文档jhw第 20 页11/27/2010各种费用 应交税金 销售固定资产中产生的收入或损失，如果为收入则再借方，如 果为损失，则在贷方；一般为收入在借方3、资

38、产减少时的处理逻辑 资产减少后，该资产还有数量 资产原值 资产原值*（现有数量 减少数量）/现有数量 累计折旧 累计折旧*（现有数量 减少数量）/现有数量 残值 残值*（现有数量 减少数量）/现有数量 工作总量 工作总量*（现有数量 减少数量）/现有数量 其他信息不变 资产减少后，该资产数量为0资产数量减少到 0 后，资产的所有信息保持不变，以便查询该固定资产的相 关信息4、其他减少 其他导致固定资产减少的变动5、3.1.4.10资产盘亏资产盘亏 在固定资产盘点过程中在账务上存在实际已不存在的固定资产；盘点过程参见固定资产 盘点。盘亏固定资产的处理逻辑同资产减少的处理逻辑。3.1.4.11系统

39、预设的变动方式系统预设的变动方式 系统预设的变动方式包括：外部购置 内部购置 固定资产交换 资产盘赢 资产改良(不延长使用寿命)资产改良(延长使用寿命)补提折旧 部门变动 状态变动 资产清理 固定资产销售 资产盘亏固定资产管理系统 需求文档jhw第 21 页11/27/20103.1.5 凭证模板凭证模板 定义固定资产系统的账务处理凭证的凭证格式，用于生成固定资产的账务处理凭证，系 统预设置的凭证模板（参见变动方式）包括：外部购置 内部购置 固定资产交换 资产改良(不延长使用寿命)资产改良(延长使用寿命)固定资产折旧 补提折旧 固定资产清理 固定资产销售3.1.6 初始余额初始余额 在使用固定

40、资产系统的时候，录入现有固定资产的相关信息；并检查资产余额是否和总 账统驭科目平衡，在总账系统已经启用的情况下，应检查初始余额和总账是否平衡，如果不 平衡，依据系统参数判断是否能启用。3.1.7 系统参数系统参数 定义固定资产系统使用的系统参数，参数包括 是否提取折旧 作为设备管理时不需要生成提取折旧，当系统不需要提取折旧时，业务处理 中的提取折旧功能不能使用 对账不平衡是否允许结账 当固定资产系统余额和总账系统余额不等时，是否可以启用，是否可以结账3.2业务处理业务处理 处理固定资产系统的主要业务，包括 资产增加 资产查询 资产变动 资产保养、资产维修 提取折旧 计提减值准备 工作量管理固定

41、资产管理系统 需求文档jhw第 22 页11/27/20103.2.1 资产增加资产增加 固定资产入帐，本期入帐的固定资产，本期可以更改，本期不需要提取折旧；下期开始 提取折旧，且和固定资产折旧要素相关的数据不能修改。资产信息包括：资产主要信息 折旧条件 使用部门 附属设备 保养信息、维修信息 自定义属性值 其他信息3.2.1.1资产主要信息资产主要信息 资产类别 该资产所属的类别，用于分类标记固定资产；如果该资产类别定义有预设信息，则使用该类别的预设信息 资产编号、名称 固定资产的编号，必须唯一，编号的原则是既能清楚标识该固定资产，又好记忆；可在类别中定义资产的编码规则，资产编号根据编码规则

42、自动产生 父资产编号 在实际情况，存在一起使用且不能分割的固定资产，如电脑主机和显示器，为了 方便查找，将其中的一个定义为父资产，其余的定义为该父资产的子资产；但在 提折旧时分别提取折旧 变动方式 该资产的取得方式 使用日期、入帐日期、已使用年度、已使用期 该资产的使用日期，如果为系统启用前已有的固定资产，入帐日期预设置为启用 期间的前一天且不能更改；已使用年度、已使用期根据入帐日期和使用日期计算 数量、单件原值、原值 该固定资产的数量，一般为1；在固定资产数量为1 的情况下，单件原值等于原值；大于1的情况下，则 原值=数量*单件原值 盘点信息 定义固定资产的盘点方式和盘点周期，盘点方式包括：

43、实物盘点 不需要在系统中定义盘点周期，盘点时一般所有固定资产全部盘点 周期盘点 按一定的盘点周期进行盘点，不同的固定资产可以有不同的盘点周期；盘点时一般到了盘点周期的固定资产才参与盘点 工作量信息 使用工作量法提取折旧的固定资产必须输入，包括：工作总量、工作量单位等 资产类型固定资产管理系统 需求文档jhw第 23 页11/27/2010一般资产、租赁资产、借入资产、低值资产、其他无形或技术资产；根据资产类 型进行的特殊处理:租赁资产 可以输入资产的租赁条款信息，租赁到期后可根据相关信息将租赁资产 资本化，扩展使用 借入资产 不进行折旧处理，仅在系统中进行登记；资产统计分析报表中不包含借 入资

44、产 低值资产 通过设置特别的折旧代码要求低值资产在购置年度(入账年度)内计提完 全部折旧,同时低值资产可进行报废模拟，扩展使用 一般资产 一般无特殊性的资产3.2.1.2折旧条件折旧条件 固定资产的折旧条件，允许在不同的折旧范围内定义不同的折旧条件，折旧条件包括：折旧范围 该资产需要并行折旧的折旧范围 使用年限 该资产在指定折旧范围内的使用年限 残值 该资产在指定折旧范围内的残值额 累计折旧 该资产已提取的总折旧金额；如果为新资产，则累计折旧为0；如果在已经使 用过的资产，则累计折旧应等于已使用年限的累计折旧金额(根据折旧范围 内的折旧条件计算)折旧方法 该资产在指定折旧范围内的采用的折旧方法

45、，不同的折旧范围可以有不同的 折旧发方法 对应科目信息 包括固定资产科目、累计折旧科目、固定资产清理科目、减值准备科目，用 于生成账务凭证和对账 其他信息3.2.1.3使用部门使用部门 定义固定资产的使用部门，固定资产由一个部门单独使用，也可以由几个部门联合使用，使用部门信息包括：使用部门 该固定资产的使用部门，如果使用成本系统，因为成本系统是以成本中心为 基本单位，在进行后续处理时，需要将使用部门转换成对应的成本中心 成本对象 有些固定资产是某一个或几个成本对象单独使用的，为了使固定资产的折旧 费用分配更准备，可定义是哪个或那些成本对象使用该固定资产固定资产管理系统 需求文档jhw第 24

46、页11/27/2010费用科目、分配比例 定义该使用部门、成本对象的成本科目和进行折旧费用分配时的分配比例3.2.1.4保养信息、维修信息保养信息、维修信息 一般固定资产的保养和维修头特定的项目和周期，定义固定资产的保养、维修项目以及 保养维修周期3.2.1.5其他信息其他信息 包括固定资产的附属设备信息、自定义属性以及其他信息（如操作规程、使用说明等）3.2.2 资产查询资产查询 查询固定资产的相关信息，可套打固定资产卡片，固定资产卡片的套打格式为：3.2.3 资产变动资产变动 处理固定资产的变动，包括 资产改良 补提折旧 部门变动 状态变动固定资产管理系统 需求文档jhw第 25 页11/

47、27/2010资产清理 等，可查询固定资产的变动历史情况；相关信息参见变动方式。资产改良：在资产改良中，可调整的折旧要素包括 资产原值 工作总量 使用年限 残值 折旧方法 资产该良后，下一期间该固定资产需要重新计算折旧，以确保该资产在使用年限 内提完折旧 补提折旧 在补提折旧中，可调整的信息仅包括资产的累计折旧 部门变动、状态变动 资产的部门变动、状态变动不需要生成账务凭证 资产清理 参见变动方式 资产减少 参见变动方式 为了防止错误变动影响资产数据的正确性，提供资产变动的取消功能，即取消资产的未 生成账务凭证的变动信息。3.2.4 资产保养资产保养 根据定义在资产卡片中的保养项目和保养周期自

48、动生成固定资产的保养计划；并根据固 定资产的保养计划录入固定资产的实际保养信息。3.2.5 资产维修资产维修 根据定义在资产卡片中的维修项目和维修周期自动生成固定资产的维修计划；并根据固 定资产的维修计划录入固定资产的实际维修信息。3.2.6 工作量管理工作量管理 折旧方法为工作量法的固定资产，本期折旧和固定资产的本期消耗的工作量有关，因此 在提取固定资产的折旧费用之前，需要先输入固定资产本期消耗的工作量。由于固定资产的折旧和工作总量是相关的，因此固定资产折旧数据确认后，不能修改固 定资产的工作量。固定资产管理系统 需求文档jhw第 26 页11/27/20103.2.7 计提折旧计提折旧 根

49、据固定资产设置的折旧方式和折旧公式，计算各固定资产本月的折旧额；折旧方法和 折旧公式参见折旧方法。计算折旧之前，应检查：使用工作量提取折旧的固定资产，是否已经输入本期工作量 本期是否已经提取了折旧，如果本期已经提取折旧，删除本期的折旧数据 本期的折旧数据已经生成凭证，则不能重新计算折旧数据 自动计算的折旧数据，在生成凭证之前，可进行手工调整。本期的折旧费用，应按照使用部门（成本中心、成本对象）分配到不同的费用科目中去，如果本期间资产的使用部门发生变动，应在使用部门之间按照使用天数进行分摊。如：资产A 的使用部门为车间1，从6 月20日开始调整到车间2使用，该资产本期应 提取的折旧金额为310，

50、则车间1应分配的折旧费用为：310*20/31=200车间2应分配的折旧费用为310*11/31=110分配后的折旧费用应生成费用分配凭证，凭证格式为：借方：资产的折旧费用科目 贷方：资产的累计折旧科目 只有主折旧范围内的折旧费用分配数据才能生成凭证。3.2.8 计提减值准备计提减值准备 成本与市价孰低法运用在固定资产系统中，如果固定资产的净值小于该固定资产的 可变现收入时，应根据净值和可变现收入的差额提取固定资产的减值准备，以使固 定资产账面价值和市场价值相符。某项固定资产的原值为5000，累计折旧为1000，该项固定资产的可变现收入为为2500，该项目固定资产的减值准备余额为300，则应提