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1、中国税制全国高等教育自学考试模拟试卷一单选题1.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税和消费税的，其城（江南博哥）市维护建设税的缴纳按适用税率执行。()A.注册登记地B.经常活动地C.固定住所地D.经营地 参考答案：D参考解析：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税和消费税的.其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。单选题2.普惠关税是指()A.两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税B.有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率C.在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度D.缔约国一
2、方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方 参考答案：C参考解析：普惠关税是指在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度。单选题3.城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为()A.1B.5C.7D.10 参考答案：C参考解析：城市维护建设税的税率如下：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7。(2)纳税人所在地不在市区的，税率为5。单选题4.国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配，这体现的是税收的()A.强制性B.无偿性C.固定性D.法制性 参考答案：A参考解析：税收的强制性，是指国家征税凭借政治权
3、力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。单选题5.下列关于土地增值税的说法中，错误的是()A.我国的土地增值税属于“土地转移增值税”类型，是将土地、房屋的转让收入进行合并征收B.土地增值税的税率以转让房地产的增值率高低作为依据，按照累进原则设计，实行分级计税C.征税面比较窄D.土地增值税是在房地产发生转让的环节按次征收，每发生一次转让行为，就应根据每次取得的增值额征收一次土地增值税 参考答案：C参考解析：土地增值税征税面比较广。单选题6.按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时，应当扣除的项目是()A.进口货物的买价B.进口货物的关税C.运抵境内输入地点起卸前的运输
4、费D.运抵境内输入地点起卸前的保险费 参考答案：B参考解析：按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物的完税价格时，应当扣除下列各项：同等级或同种类货物在境内销售时的利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）以及通常支付的租金；进口货物运抵境内输入地点之后的运费、保险费、装卸费及其他相关费用；进口关税、进口环节税及其他与进口或销售上述货物有关的国内税。单选题7.将税收划分为中央税、地方税及中央与地方共享税的标准是()A.征税对象的性质B.税收的计量标准C.税收与价格的关系D.收益权限的不同 参考答案：D参考解析：按收益权限的不同，可将税收划分为中央税、地方税及中央与地方共享税。单选题8.下列关于企业所
5、得税的说法中，错误的是()A.企业所得税的征税对象与企业的纯所得完全一致B.一般情况下，企业所得税是以企业的纯所得为征税对象的C.企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴的征收办法D.企业所得税属于直接税 参考答案：A参考解析：企业所得税的征税对象与企业的纯所得并不完全一致。单选题9.财产转让所得适用的税率是()A.9B.16C.20D.30 参考答案：C参考解析：财产转让所得适用20的比例税率。单选题10.2019年8月，张某发表一篇小说，取得稿酬150000元。已知稿酬所得适用超额累进税率，每次收入减除20的费用后的余额为收入额，张某该项所得应预扣预缴个人所得税()A.2660
6、0元B.2520元C.21000元D.30000元 参考答案：A参考解析：稿酬所得适用超额累进税率，每次收入减除20的费用后的余额为收入额，且稿酬所得收入额减按70计算，张某应预扣预缴个人所得税=150000(120)70407000=26600（元）。单选题11.甲公司(增值税一般纳税人)主要从事电器销售业务，同时还为购买电器的客户提供安装服务。甲公司向乙公司销售一批电器产品并提供安装服务，取得不含税电器产品销售货款50000元，同时收取不含税安装服务费2000元，货款已收到。该销售行为的应税销售额为()A.50000元B.2000元C.48000元D.52000元 参考答案：D参考解析：由
7、于该项业务既涉及货物销售，又涉及安装劳务，故此项业务属于混合销售行为，应按销售货物一并征收增值税。应税销售额=50000+2000=52000（元）。单选题12.根据现行规定，居民个人的工资薪金所得实行按月预扣的方法，每月可以减除费用()A.3000元B.5000元C.6000元D.8000元 参考答案：B参考解析：居民个人的工资薪金所得实行按月预扣的方法，每月可以减除费用5000元。单选题13.个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在()内缴人国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。A.次月20日B.次月15日C.当月15日D.当月20日 参考答案：B参考解析：扣缴义务人
8、每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。单选题14.下列各项中，以特定消费品和特定消费行为为征税对象的一种税是()A.增值税B.所得税C.关税D.消费税 参考答案：D参考解析：消费税是以特定消费品和特定消费行为为征税对象的一种税。单选题15.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税；车辆整备质量尾数超过0.5吨的，按照()A.0.5吨计算B.1吨计算C.1.5吨计算D.不予计算 参考答案：B参考解析：拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税；车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，按照0.5吨计算，超过0.5吨的，按
9、照1吨计算，整备质量不超过1吨的车辆，按照1吨计算；船舶净吨位尾数不超过0.5吨的，不予计算，超过0.5吨的，按照1吨计算，净吨位不超过1吨的船舶，按照1吨计算。单选题16.在宏观层面上，个人所得税发挥税收政策“内在稳定器”的作用，这体现出个人所得税具有的作用是()A.优化资源配置B.组织财政收入C.调节经济D.公平收入分配 参考答案：C参考解析：在宏观层面上，个人所得税可以通过税率调整、减免税设计等实行减税或增税的政策，发挥税收政策“内在稳定器”的作用，从而使经济走出萧条或平抑经济的过度繁荣，保持经济的稳定。单选题17.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最
10、高不得超过当年销售(营业)收入的()A.5。B.3。C.1D.2。 参考答案：A参考解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。单选题18.对于从事房地产开发的纳税人，可按土地增值税暂行条例实施细则第七条第(一)、(二)项规定计算的金额之和(即取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和)，加计()进行扣除。A.10B.20C.30D.15 参考答案：B参考解析：对于从事房地产开发的纳税人，可按土地增值税暂行条例实施细则第七条第（一）、（二）项规定计算的金额之和（即取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和），加计
11、20进行扣除。单选题19.纳税人转让房地产取得的各种实物形态的收入，如钢材、水泥等建材，房屋、土地等不动产是指()A.非实物收入B.实物收入C.其他收入D.货币收入 参考答案：B参考解析：实物收入是指纳税人转让房地产取得的各种实物形态的收入，如钢材、水泥等建材，房屋、土地等不动产。单选题20.下列不属于特定目的与行为税的是()A.印花税B.车辆购置税C.环境保护税D.车船税 参考答案：D参考解析：特定目的与行为税是以特定的目的与行为为征税对象的税种。我国现行税制中特定目的与行为税主要有城市维护建设税、印花税、车辆购置税、船舶吨税和环境保护税等。多选题1.下列选项中，属于个人所得税专项扣除范围的
12、有()A.基本养老保险B.住房公积金C.子女教育支出D.基本医疗保险E.失业保险 参考答案：ABDE参考解析：专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支多选题2.下列属于消费税征税对象的有()A.烟B.酒C.贵重首饰D.鞭炮E.蜡烛 参考答案：ABCD参考解析：蜡烛不属于消费税的征税对象。多选题3.消费税税率的基本形式包括()A.比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率相结合的复合税率D.滑准税率E.累进税率 参考答案：ABC参考解析：消
13、费税税率的基本形式包括比例税率、定额税率、比例税率和定额税率相结合的复合税率，用以适应不同应税消费品的实际情况。多选题4.耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，按照其占用耕地的面积一次性定额征收的一种税，其特点包括()A.属于财产转移税B.采用地区差别税率C.在占用耕地环节一次性课征D.税收收入专用于耕地开发与改良E.兼具资源税与特定行为税的性质 参考答案：BCDE参考解析：耕地占用税的特点包括：（1）兼具资源税与特定行为税的性质。（2）采用地区差别税率。（3）在占用耕地环节一次性课征。（4）税收收入专用于耕地开发与改良。多选题5.下列各项中，不属于房产税特点
14、的有()A.属于个别财产税B.属于一般财产税C.限于城镇经营性房屋征税D.限于农村经营性房屋征税E.区别房屋的经营性质规定征税办法 参考答案：BCDE参考解析：房产税的特点包括：（1）属于个别财产税。（2）限于城镇经营性房屋征税。（3）区别房屋的经营性质规定征税办法。问答题1.关税的计征方式包括哪些？参考解析：我国对进口商品主要实行从价税，即以进口货物的完税价格作为计征依据，以应征税额占货物完税价格的百分比作为税率。从1997年7月1日起，我国对部分产品实行从量税、复合税和滑准税。从量税是以进口商品的长度、重量、面积、容量等计量单位为计税依据。复合税是对某种进口货物混合使用从价税和从量税的计征
15、标准。滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。问答题2.什么是税收的财政职能？税收的财政职能有什么特点？参考解析：(1)税收的财政职能是指税收具有组织财政收人的功能。(2)税收的财政职能具有以下三个特点:适用范围的广泛性。取得财政收人的及时性。征收数额上的稳定性。问答题3.简述综合所得税制的含义及其优缺点。参考解析：综合所得税制是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，在进行统一扣除后，就其余额按统一税率征税的一种个人所得税制类型。综合所得税制的优点是能够充分考虑纳税人的综合收入水平和家庭负担等方面的情况，反映纳税人的综合负税能力，体现税收公平，从而发挥调节收入分配的
16、作用;缺点是征管难度大，税收成本高，而且不利于针对不同收人进行调节，不利于体现国家的有关社会、经济政策。问答题4.简述资源税的作用。参考解析：(1)合理调节资源级差收入。(2)促进对自然资源的合理开发。(3)有利于缩小区域经济的差距。问答题5.2019年2月，A企业将闲置厂房出租给8企业，合同约定每月租金为3000元，租期未定。签订合同时，预收租金3000元，双方已按定额贴花。6月底合同解除，A企业收到B企业补交的租金9000元。另外，A企业每年排放固体废物煤矸石6000吨，煤矸石适用的环境保护税税额为5元吨。计算A企业厂房出租合同应补缴的印花税和应缴纳的环境保护税。参考解析：(1)A企业6月
17、应补缴的印花税=(3000+9000)1-5=7(元)(2)A企业应纳环境保护税=56000=30000(元)问答题6.张某的年应税所得为96000元，适用的税率表如下表所示。不考虑其他因素，分别按全额累进税率、超额累进税率计算张某的应纳税额。参考解析：(1)全额累进税率下应纳税额的计算：9600010=9600(元)(2)超额累进税率下应纳税额的计算：360003+(9600036000)10=7080(元)或96000102520=7080(元)问答题7.有进出口经营权的某外贸公司7月经有关部门批准，从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车的价格为20万元，运抵我国海关前发生的运输费用为9万元、
18、保险费用为2万元。该外贸公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用8万元，取得了运输公司开具的普通发票。(假设小轿车适用的关税税率为10)。分别计算进口小轿车的关税完税价格及应缴纳的关税。参考解析：（1）进口小轿车的货价=3020=600（万元）关税的完税价格=600+9+2=611（万元）（2）进口小轿车应缴纳的关税=61110=61.1（万元）问答题8.某公司拥有房产一栋，原值为2000万元，2019年14月，公司将该栋房产出租，月租金25万元；从2019年5月1日起，该栋房产转为公司自用，地方政府确定按房产原值减除20的余值计税。计算该公司当年应缴纳的房产税。参考解析
19、：(1)2019年14月从租计征的房产税=25124=12(万元)(2)2019年512月从价计征的房产税=2000120)1.28/12=12.8(万元)(3)2019年112月的房产税=12+12.8=24.8(万元)问答题9.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率13。2019年8月发生以下经济业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税52000元；取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票，发票注明的运费为20000元，增值税1800元。(2)接受外单位投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为i00000元，增值税1
20、3000元。(3)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为50000元，增值税6500元，款项已支付。(4)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款900000元，税款117000元。(5)将产品投资人股200000元(成本价)，该企业无同类产品售价，该产品的成本利润率为10。(6)销售已使用过的一台设备，取得收入220480元(含税价)，设备账面原值为200000元(2008年购入，当时未抵扣进项税额)。要求：(I)计算该企业当月允许抵扣的进项税额。(2)计算该企业当月增值税销项税额。(3)计算该企业当月应纳增值税税额。参考解析：（1）当月允许抵扣的进项税额为：40000013+20
21、0009+10000013+5000013=52000+1800+13000+6500=73300（元）（2）当月增值税销项税额为：90000013+200000（1+10）13=117000+28600=145600（元）（3）当月应纳增值税税额为：14560073300+220480（1+3）2=72300+4281.17=76581.17（元）问答题10.某企业与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物原价为20000万元，占用土地面积5000平方米，建筑物面积20000平方米(公司与政府机关的占用比例为4：1)。该企业所在地规定房产税以扣除30后的余值计税，城镇土地使用税每平方米年税额为5元。要求：(1)计算该企业应纳的房产税。(2)计算该企业应纳的城镇土地使用税。(3)计算该企业应纳的房产税和城镇土地使用税总和。参考解析：(1)该公司应按实际占用比例计算房产税。该公司应纳房产税=20000(130)4/(4+1)1.2=134.4(万元)(2)该公司应按实际占用比例计算城镇土地使用税。该公司应纳城镇土地使用税=50004/(4+1)5=20000(元)(3)该企业应纳的房产税和城镇土地使用税总和=134.4+2=136.4(万元)