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1、高等教育自学考试中国税制真题库一1.1单项选择题】（江南博哥）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在 经营地缴纳增值税和消费税的，其城市维护建设税的缴纳按适用税率执行。（）A.注册登记地B.经常活动地C.固定住所地D.经营地 正确答案：D 参考解析：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税和消 费税的.其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。2.【单项选择题】普惠关税是指（）A.两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税B.有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率C.在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非 互惠的一种关
2、税制度D.缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各 成员方 正确答案：C参考解析：普惠关税是指在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普 遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度。3 .【单项选择题】城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为（）1%A. 5%7%B. 10%正确答案：C参考解析：城市维护建设税的税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%。（2）纳税人所在地不在市区的，税率为 5%。4 .【单项选择题】国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社 会产品进行强制性分配，这体现的是税收的（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.法制性 正确答案：A
3、值计税，城镇土地使用税每平方米年税额为5元。要求：计算该企业应纳的房产税。计算该企业应纳的城镇土地使用税。（3）计算该企业应纳的房产税和城镇土地使用税总和。我的回答：参考解析：（1）该公司应按实际占用比例计算房产税。该公司应纳房产税=20000X （130%） X4/（4+1） XI. 2%= 134. 4（万元）该公司应按实际占用比例计算城镇土地使用税。该公司应纳城镇土地使用税=5000X4/（4+1） X 5=20000（元）（3）该企业应纳的房产税和城镇土地使用税总和=134. 4+2=136. 4（万元）2022年高等教育自学考试中国税制模拟卷二1 .【单项选择题】一般纳税人发生财政部
4、和国家税务总局规定的特定应税行为, 可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。A. 612B. 3623正确答案：C参考解析：【要点透析】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税 行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。2 .【单项选择题】纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可 以按照有关标准定额扣除。A. 50岁（不含）以上60岁（不含）以上B. 50岁（g-）以上60岁（含）以上正确答案：D参考解析：【要点透析】纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的 赡养支出，可以按照标准定额扣除。3 .【单项选择题】若房产税
5、的税率按房产出租的租金收入计征，税率为（）10%A. 12%30%B. 1.2%正确答案：B参考解析：【要点透析】房产税的税率有两种：一种是按房产原值一次减除10% 30%后的余值计征，税率为1.2%；另一种是按房产出租的租金收入计征，税 率为12%o.【单项选择题】税收的强制性、无偿性和固定性的基础是（）A.税负公平B.机会均等C.税收法定D.讲求效率正确答案：C参考解析：从税收时间看，税收与法律是密切相关的。税收的强制性、无偿性和 固定性，都是以税收法定为基础的。4 .【单项选择题】税法上规定的纳税人将自己所缴纳的税款转移给他人负担的 过程是（）A.偷税漏税B.税制改革C.税负转嫁D.税收
6、计量正确答案：c参考解加：税负转嫁是指税法上规定的纳税人将自己所缴纳的税款转移给他人负 担的过程。按税负能否转嫁，可以将税收分为直接税与间接税两大类。5 .【单项选择题】单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，单 位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，一般应视同销售 服务、无形资产或者不动产，其例外情形是（）A.用于公益事业或者以社会公众为对象B.用于个人消费C.用于对外投资D.用于增值税应税项目正确答案：A参考解析：单位和个体工商户的下列情形，视同销售服务、无形资产或者不动产： 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或 者以社会公众为对象
7、的除外。单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公 益事业或者以社会公众为对象的除外。（3）财政部和国家税务总局规定的其他情形。6 .【单项选择题】自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品过程 中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，缴纳增值税的征收率为（） A. 1%3%B. 5%9%正确答案：b参考温Q：自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。8 .【单项选择题】纳税人用于换取生产资料的应税消费品，其消费税的计税依 据为（）A.同类应税消费品的平均生产成本B.同类应税
8、消费品的最高生产成本C.同类应税消费品的平均销售价格D.同类应税消费品的最高销售价格正确答案：D参考解析：纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的 应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消 费税。9 .【单项选择题】我国四种进口关税税率由高至低排列正确的是（）A.协定税率、普通税率、最惠国税率、特惠税率B.普通税率、协定税率、特惠税率、最惠国税率C.普通税率、协定税率、最惠国税率、特惠税率D.普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率正确答案：d参考解析：我国四种进口关税税率由高至低为：普通税率、最惠国税率、协定税 率、特惠税率。10.【单项选择
9、题】下列企业属于非居民企业的是（）A.在北京注册、在上海经营的企业B.在英国注册、在苏州设立办事处的企业C.在美国注册、实际管理机构在北京的企业D.在北京注册、在国外开展工程承包的企业正确答案：B参考解析：非居民企业。是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国 境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有 来源于中国境内所得的企业。11.【单项选择题】A国人萝莉是某国际公司的一般雇员，在我国没有住所，于 2019年11月3日来华。按工作计划安排，萝莉于2020年12月31日离境。以下 正确的是（）A.萝莉2019年、2020年均是居民纳税人B.萝莉2019年、
10、2020年均是非居民纳税人2020年居住满183天，是居民纳税人C. 2019年居住不满183天，是居民纳税人正确答案：C参考解东：判定无住所的居民纳税人的条件是在一个纳税年度（公历1月1日至 12月31日）内在我国境内居住满183天。萝莉2019年在我国居住不满183天，是非居民纳税人，2020年在我国居住满183 天，是居民纳税人。12.【单项选择题】个人担任董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，交 纳个人所得税的项目为（）A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.对企事业单位承包经营、承租经营所得D.个体工商户的生产、经营所得正确答案：a参考解析：个人担任董事、监事，且不在公司任职、受雇的情
11、形，属于劳务报酬 性质，按劳务报酬所得征税。13.1单项选择题】本人的著作、翻译的作品取得的所得属于（）A.偶然所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.工资薪金所得正确答案：b参考解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得 的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报 刊方式出版、发表的作品，具体包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作 稿酬，应按稿酬所得项目计税。14.【单项选择题】中国公民李某于2019年1611日起承包某酒店西餐厅，经营 期限10个月。2019年共取得承包收入700000元，李某需要从承包收入中上交承 包费等相关费用4000
12、00元，李某没有综合所得。李某2019年承包所得应缴纳的 个人所得税是（）34200 元A. 26500 元37500 元B. 48600 元正确答案：C参考解析：应纳税所得额=70000040000060000=240000（元），应纳个人所得 税额=240000X20 % 10500=37500（元）。15.【单项选择题】下列房屋需要缴纳房产税的是（）A.国家机关自用的办公楼B.军队自用的办公楼C.人民团体自用的办公楼D.公园对外出租的办公楼正确答案：D参考解析：国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。宗教寺庙、公园、 名胜古迹自用的房产免征房产税。个人所有非营业用的房产免征房产税。
13、个人拥 有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。16.1单项选择题】为了避免偷逃税款，税法规定，成交价格明显低于市场价 格且无正当理由的，征收机关核定计税依据可以参照（）A.市场价格B.历史成本C.重置成本D.成交价格正确答案：A参考解析：为了避免偷逃税款，税法规定，成交价格明显低于市场价格且无正当 理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理且无正当理由的， 征收机关可以参照市场价格核定计税依据。17 .【单项选择题】以下关于车辆购置税纳税申报的说法，错误的是（）A.由税务机关负责征收B.实行一车一申报制度C.实行一次征收制度D.购置已征车辆购置税的车辆，需要再次
14、征收车辆购置税正确答案：D参考解析：车辆购置税由税务机关负责征收。车辆购置税实行一车一申报制度。 车辆购置税实行一次征收制度。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置 税。18 .【单项选择题】以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种 税是（）A.车辆购置税B.车船税C.个人所得税D.契税正确答案：B参考解析：车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。19 .【单项选择题】船舶净吨位尾数超过0.5吨的，计算车船税按照（）2吨A. 1.5 吨1吨B. 0.5 吨正确答案：C参考解析：船舶净吨位尾数不超过0.5吨的，不予计算；超过0.5吨的，按照1 吨计算。20 .
15、【单项选择题】依法履行环境保护税纳税申报受理、涉税信息比对、组织 税款入库等职责的部门是（）A.税务机关B.生态环境主管部门C.工商局D.人民政府正确答案：A参考解析：税务机关依法履行环境保护税纳税申报受理、涉税信息比对、组织税 款入库等职责。生态环境主管部门依法负责应税污染物监测管理，制定和完善污 染物监测规范。21 .【多项选择题】定额税率具体运用时可分为（）A.地区差别定额税率B.边际税率C.幅度定额税率D.分类分级定额税率E.平均税率正确答案：A, C,D参考解析：定额税率是指对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率, 它是税率的一种特殊形式。具体运用时，又可分为地区差别定额税率
16、、幅度定额 税率和分类分级定额税率等形式。22 .【多项选择题】依据增值税的有关规定，中华人民共和国境外的单位或者 个人在境内销售劳务，在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（） A.境内代理人B.银行C.购买方D.境外单位E.境外个人正确答案：A, C参考解析：中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有 经营机构的，以其境内代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购 买方为扣缴义务人。23 .【多项选择题】关于现行增值税起征点幅度的规定正确的包括（）A.按期纳税的，起征点为月销售额500020000元B.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300500元C.销
17、售货物的，为月销售额20005000元D.销售应税劳务的，为月销售额15003000元E.省、自治区、直辖市财政厅和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况 确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案 正确答案：A, B,E 参考解析：现行增值税起征点的幅度为：（1）按期纳税的，起征点为月销售额 500020000元。（2）按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300500元。省、 自治区、直辖市财政厅和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地 区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。24 .【多项选择题】下列行为中征收消费税的是（）A.生产卷烟B.将生产的小汽车投资入股
18、C.将生产的实木地板换取生产资料D.将生产的贵重首饰偿还债务E.进口高档手表正确答案：A, B, C, D, E参考解木斤：纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿 还债务，以及用于继续生产非应税消费品的，都应在移送使用环节缴纳消费税。 单位和个人进口应税消费品，应该于报关进口时在海关申报缴纳消费税。25 .【多项选择题】教育费附加的征收范围包括（）A.缴纳增值税、消费税的单位和个人B.外商投资企业C.外国企业D.外籍个人E.所有企事业单位 正确答案：A, B, C, D 参考解析：教育费附加和地方教育附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收, 以其实际缴纳的增值税、消费税
19、为计征依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。 自2010年12月1日起。对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。 26.【简答题】我国现行消费税具体对哪些项目征税？ 我的回答：参考解析:烟;酒;（3）高档化妆品;（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、 焰火；（6）成品油；（7）摩托车：（8）小汽车；（9）高尔夫球及球具；（10）高档手表； （11）游艇；（12）木制一次性筷子；（13）实木地板；（14）电池；（15）涂料。27 .【简答题】城市维护建设税的计税依据是如何规定的？ 我的回答：参考解析：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额, 以及出口货物、劳务或者跨
20、境销售服务、无形资产的增值税免抵税额。纳税人违反有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经 济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查补增值税和消费税 以及被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税并缴纳滞纳金和 罚款。城市维护建设税以增值税和消费税税额为计税依据并同时征收，如果要免征或者 减征增值税和消费税，就会同时免征或者减征城市维护建设税。对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣 除退还的增值税税额。对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠 政策退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。28 .【简
21、答题】如何计算关税？我的回答：参考解析：（1）从价税应纳税额的计算公式为：应纳关税税额二进（出）口应税货物 数量X单位完税价格X适用税率；从量税应纳税额的计算公式为：应纳关税税额二进（出）口应税货物数量X单位 货物税额；复合税应纳税额的计算公式为：应纳关税税额二进（出）口应税货物数量X单位 货物税额+进（出）口应税货物数量义单位完税价格X适用税率；滑准税应纳税额的计算公式为：应纳关税税额一进（出）口应税货物数量X单 位完税价格X滑准税税率。29 .【简答题】计算土地增值税税额时准予扣除的项目包括哪些？我的回答：参考解析：（1）取得土地使用权所支付的金额。（2）房地产开发成本。房地产开发费用。与
22、转让房地产有关的税金。其他扣除项目。（6）旧房及建筑物的评估价格。30 .【计算题】某矿山本月开采砂石1000吨，销售砂石1600吨，又用400吨换 取了生产设备。本月应缴纳资源税的计税数量为多少吨？ 我的回答：参考解析：该矿山销售砂石1600吨为本月实际销售数量，同时，换取生产设备 的400吨为视同销售的自用数量，所以纳税人本月应缴纳资源税的计税数量应为: 1600+400=2000（吨）.【计算题】某人身保险公司2018年度全部保费收入为150亿元，退保金为 15亿元，该年度发生与生产经营有关的手续费和佣金支出总额为18亿元。要求：计算该公司2018年度可以税前扣除的手续费和佣金支出。我的
23、回答：参考解析：解：手续费和佣金税前扣除限额为全部保费收入扣除退保金后余额的 10%,即（150T5）X10%=135（亿元），实际支出18亿元，可以税前扣除的手续 费和佣金为13.5亿元。31 .【计算题】某公司2018年度的利润总额为3000万元，通过某公益性社会团 体捐款150万元。要求：计算该公司可以税前扣除的公益性捐赠支出。我的回答：参考解析:解:公益性捐赠税前支出扣除限额为:3000义12%=360（万元），实际 公益性捐赠支出150万元，可以税前扣除的公益性捐赠支出为150万元。32 .【计算题】某企业将自产的230000元产品赠给了社会福利单位，签订了赠 予协议。要求：计算该企
24、业应缴纳的印花税。我的回答：参考解析：解：按照印花税的税收优惠具体规定，该企业将产品赠给社会福利单 位所签订的赠予协议免纳印花税。33 .【综合题】假定居民个人齐某于2019年7月取得以下收入：从M公司取得设计劳务报酬收入2800元。从G公司取得摄影劳务报酬收入4600元。从N公司取得绘画劳务报酬收入40000元。要求：计算齐某从M公司获得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。计算齐某从G公司获得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。计算齐某从N公司获得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。我的回答：参考解析：（1）扣除减除费用的设计劳务报酬收入额=2800-800=2000 （元）应预扣预缴个人所
25、得税额=2000X20%=400 （元）（2）扣除减除费用的摄影劳务报酬收入额=4600X （1-20%） =3680 （元）应预扣预缴个人所得税额=3680义20%=736 （元）（3）扣除减除费用的绘画劳务报酬收入额=40000X （1-20%） =32000 （元） 应预扣预缴个人所得税额=32000X 30%-2000=7600 （元）.【综合题】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，生产A、B两种卷烟。A种卷烟不 含税调拨价为每标准条73元，最高不含税售价为每标准条78元；B种卷烟不含 税调拨价为每标准条58元，最高不含税售价为每标准条62元。3月发生以下经 济业务：月初库存外购应税烟丝金额为
26、0,当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防 伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3. 9万元， 已经验收入库。（2）领用购入烟丝的50%,生产A种卷烟200箱（250条/箱，200支/条）。其中， 100箱销售给某商场，当月结清款项；另外100箱用于抵偿所欠外单位货款。领用购入烟丝的40%,生产B种卷烟200箱，作为股本与甲企业合资成立一 家烟草零售经销商一一M公司。（4）领用购入烟丝的10%。委托W企业加工一种新型低焦油卷烟3箱，w企业按 每箱0.2万元收取加工费（不含税），当月加工完成后全部交给甲卷烟厂，W企业 代扣代缴消费税。甲厂将这3箱新型卷烟销售给某商场，售价
27、3. 2万元/箱。（烟 丝的消费税税率为30%, A种卷烟和新型低焦油卷烟适用的消费税税率为56%加 0.003元/支，B种卷烟适用的消费税税率为36%加0.003元/支。） 根据上述资料回答下列问题：（1）计算该卷烟厂销售A种卷烟应缴纳的消费税。该卷烟厂用于抵债的A种卷烟是否需要缴纳消费税?如果需要，应纳消费税税 额是多少？计算该卷烟厂向M公司投资应缴纳的消费税。（4）计算W企业应代收代缴的消费税和甲卷烟厂销售新型低焦油卷烟应缴纳的消 费税。（5）计算甲卷烟厂当月应纳消费税税额，并填写消费税纳税申报表。我的回答：参考解析：解：（1）从工业企业购入的烟丝可以按生产领用数量抵扣已纳的消费税。销售
28、A种卷烟应纳消费税税额=73X250X 100X56%+100X 150-300000X50% X30%4-200X100=1014500 （元）用于抵偿债务的应税消费品，应当将纳税人同类消费品的最高售价作为计税依据，所以卷烟厂用于抵偿外债的A种卷烟需要缴纳消费税。应纳消费税税额=78X 250X 100X 56% + 100 X 150-300000 X 50% X 30% ; 200X100=1084500（元）用于投资的应税消费品，应当按照纳税人同类消费品的最高售价作为计税依 据。参考解析：税收的强制性，是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令 的形式对社会产品进行强制性分配。5.
29、【单项选择题】下列关于土地增值税的说法中，错误的是（）A.我国的土地增值税属于“土地转移增值税”类型，是将土地、房屋的转让收 入进行合并征收B. 土地增值税的税率以转让房地产的增值率高低作为依据，按照累进原则设计, 实行分级计税C.征税面比较窄D. 土地增值税是在房地产发生转让的环节按次征收，每发生一次转让行为，就 应根据每次取得的增值额征收一次土地增值税 正确答案：C参考解析：土地增值税征税面比较广。6.【单项选择题】按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时， 应当扣除的项目是（）A.进口货物的买价B.进口货物的关税C.运抵境内输入地点起卸前的运输费D.运抵境内输入地点起卸前的保
30、险费正确答案：B参考解析：按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物的完税价格时,应当扣除下 列各项：同等级或同种类货物在境内销售时的利润和一般费用（包括直接费用和 间接费用）以及通常支付的租金；进口货物运抵境内输入地点之后的运费、保险 费、装卸费及其他相关费用；进口关税、进口环节税及其他与进口或销售上述货 物有关的国内税。7 .【单项选择题】将税收划分为中央税、地方税及中央与地方共享税的标准是 （）A.征税对象的性质8 .税收的计量标准C.税收与价格的关系D.收益权限的不同正确答案：d参考解木斤：按收益权限的不同，可将税收划分为中央税、地方税及中央与地方共 享税。8.【单项选择题】下列关于企业所得
31、税的说法中，错误的是（）A.企业所得税的征税对象与企业的纯所得完全一致8 . 一般情况下，企业所得税是以企业的纯所得为征税对象的C.企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴的征收办法D.企业所得税属于直接税应纳消费税税额=62 X 250 X 200 X 36% +200 X 150-300000 X 40 % X 30%=1110000（元）（4）企业应代收代缴的消费税应按照组成计税价格计算。组成计税价格二（300000X 10%+0. 2X 10000X3+150X3）.（1-56%）=82841 （元） 应纳消费税税额=82841 X 56 % +150 X 3=46841
32、（元）W企业代收消费税时应扣除委托方外购已税烟丝中所含的消费税，因而：W企业应代收代缴的消费税=46841-300000X 10%义30%=37841 （元）甲卷烟厂应纳消费税税额=3. 2X 10000X3X56% + 150X 3-37841=16369（元）甲卷烟厂当月应纳消费税税额的计算如下：甲卷烟厂当月应纳消费税税额=1014500+1084500+1110000+16369=3225369 （元）正确答案：A参考解析：企、业所得税的征税对象与企、业的纯所得并不完全一致。9 .单项选择题】财产转让所得适用的税率是（）9%A. 16%20%B. 30%正确答案：C参考解析：财产转让所得
33、适用20%的比例税率。10.【单项选择题】2019年8月，张某发表一篇小说，取得稿酬150000元。已 知稿酬所得适用超额累进税率，每次收入减除20%的费用后的余额为收入额，张 某该项所得应预扣预缴个人所得税（）26600 元A. 2520 元21000 元B. 30000 元正确答案：A参考解析：稿酬所得适用超额累进税率，每次收入减除20%的费用后的余额为收 入额，且稿酬所得收入额减按70%计算，张某应预扣预缴个人所得税二150000X （120%）X70%X40%7000=26600 （元）。11.【单项选择题】甲公司（增值税一般纳税人）主要从事电器销售业务，同时还 为购买电器的客户提供安
34、装服务。甲公司向乙公司销售一批电器产品并提供安装 服务，取得不含税电器产品销售货款50000元，同时收取不含税安装服务费2000 元，货款三收到。该销售行为的应税销售额为（）50000 元A. 2000 元48000 元B. 52000 元正确答案：D参考解析：由于该项业务既涉及货物销售，又涉及安装劳务，故此项业务属于混 合销售行为，应按销售货物一并征收增值税。应税销售额=50000+2000=52000（元）。12 .【单项选择题】根据现行规定，居民个人的工资薪金所得实行按月预扣的方 法,每月了以减除费用（）3000 元A. 5000 元6000 元B. 8000 元正确答案：B参考解析：居
35、民个人的工资薪金所得实行按月预扣的方法，每月可以减除费用 5000 元。13 .【单项选择题】个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应 当在（）内缴人国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。A.次月20日B.次月15日C.当月15日D.当月20日正确答案：B参考解析：扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴 入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。14 .【单项选择题】下列各项中，以特定消费品和特定消费行为为征税对象的一 种税是（）A.增值税B.所得税C.关税D.消费税正确答案：d参考解加：消费税是以特定消费品和特定消费行为为征税对象的一种税。15 .
36、【单项选择题】拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船 税；车辆整备质量尾数超过0.5吨的，按照（）0. 5吨计算A. 1吨计算1. 5吨计算D.不予计算正确答案：B参考解析：拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税；车辆 整备质量尾数不超过0. 5吨的，按照0. 5吨计算，超过0. 5吨的，按照1吨计算， 整备质量不超过1吨的车辆，按照1吨计算；船舶净吨位尾数不超过0. 5吨的, 不予计算，超过0. 5吨的，按照1吨计算，净吨位不超过1吨的船舶，按照1吨 计算。16.【单项选择题】在宏观层面上，个人所得税发挥税收政策“内在稳定器”的 作用，这体现出个人所得税具有的作
37、用是（）A.优化资源配置B.组织财政收入C.调节经济D.公平收入分配正确答案：C参考解析：在宏观层面上，个人所得税可以通过税率调整、减免税设计等实行减 税或增税的政策，发挥税收政策“内在稳定器”的作用，从而使经济走出萧条或 平抑经济的过度繁荣，保持经济的稳定。17.【单项选择题】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发 生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（） A. 5%o3%oB. l%02%o正确答案：A参考解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。18.【单项选择题】对于从事房地产
38、开发的纳税人，可按土地增值税暂行条例 实施细则第七条第（一）、（二）项规定计算的金额之和（即取得土地使用权时所 支付的金额和房地产开发成本之和），加计（）进行扣除。A. 10%20%B. 30%15%正确答案：B参考解析：对于从事房地产开发的纳税人，可按土地增值税暂行条例实施细则 第七条第（一）、（二）项规定计算的金额之和（即取得土地使用权时所支付的 金额和房地产开发成本之和），加计20%进行扣除。19 .【单项选择题】纳税人转让房地产取得的各种实物形态的收入，如钢材、水 泥等建材，房屋、土地等不动产是指（）A.非实物收入B.实物收入C.其他收入D.货币收入正确答案：B参考解析：实物收入是指纳
39、税人转让房地产取得的各种实物形态的收入，如钢材、 水泥等建材，房屋、土地等不动产。20 .【单项选择题】下列不属于特定目的与行为税的是（）A.印花税B.车辆购置税C.环境保护税D.车船税正确答案：D参考解析：特定目的与行为税是以特定的目的与行为为征税对象的税种。我国现 行税制中特定目的与行为税主要有城市维护建设税、印花税、车辆购置税、船舶 吨税和环境保护税等。21.【多项选择题】下列选项中，属于个人所得税专项扣除范围的有（）A.基本养老保险B.住房公积金C.子女教育支出D.基本医疗保险E.失业保险正确答案：A, B, D, E参考解析：专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老
40、保 险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。专项附加扣除包括 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支 22.【多项选择题】下列属于消费税征税对象的有（）A.烟B.酒C.贵重首饰D.鞭炮E.蜡烛正确答案：A, B, C, D参考解析：蜡烛不属于消费税的征税对象。23 .【多项选择题】消费税税率的基本形式包括（）A.比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率相结合的复合税率D.滑准税率E.累进税率正确答案:A, B,C参考解析：消费税税率的基本形式包括比例税率、定额税率、比例税率和定额税 率相结合的复合税率，用以适应不同应税消费品的实际情况。24 .【多
41、项选择题】耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农 业建设的单位和个人，按照其占用耕地的面积一次性定额征收的一种税，其特点 包括（）A.属于财产转移税B.采用地区差别税率C.在占用耕地环节一次性课征D.税收收入专用于耕地开发与改良E.兼具资源税与特定行为税的性质正确答案：B, C, D, E参考解析：加地占用税的特点包括：（1）兼具资源税与特定行为税的性质。（2） 采用地区差别税率。（3）在占用耕地环节一次性课征。（4）税收收入专用于耕 地开发与改良。25 .【多项选择题】下列各项中，属于房产税特点的有（）A.属于个别财产税B.属于一般财产税C.限于城镇经营性房屋征税D.限于农村经
42、营性房屋征税E.区别房屋的经营性质规定征税办法正确答案：A参考解析：房产税的特点包括：（1）属于个别财产税。（2）限于城镇经营性房 屋征税。（3）区别房屋的经营性质规定征税办法。26 .【简答题】关税的计征方式包括哪些？我的回答：参考解析：我国对进口商品主要实行从价税，即以进口货物的完税价格作为计征 依据，以应征税额占货物完税价格的百分比作为税率。从1997年7月1日起， 我国对部分产品实行从量税、复合税和滑准税。从量税是以进口商品的长度、重 量、面积、容量等计量单位为计税依据。复合税是对某种进口货物混合使用从价 税和从量税的计征标准。滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低 到高设置
43、计征关税的方法。27 .【简答题】什么是税收的财政职能?税收的财政职能有什么特点？ 我的回答：参考解析：（1）税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。税收的财政职能具有以下三个特点：适用范围的广泛性。取得财政收入的及时性。征收数额上的稳定性。28 .【简答题】简述综合所得税制的含义及其优缺点。我的回答：参考解析：综合所得税制是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，在进行统一扣 除后,就其余额按统一税率征税的一种个人所得税制类型。综合所得税制的优点 是能够充分考虑纳税人的综合收入水平和家庭负担等方面的情况，反映纳税人的 综合负税能力，体现税收公平,从而发挥调节收入分配的作用；缺点是征管难度大,
44、 税收成本高，而且不利于针对不同收入进行调节,不利于体现国家的有关社会、 经济政策。29 .【简答题】简述资源税的作用。我的回答：参考解析：（1）合理调节资源级差收入。促进对自然资源的合理开发。有利于缩小区域经济的差距。30 .【计算题】2019年2月，A企业将闲置厂房出租给8企业，合同约定每月租 金为3000元，租期未定。签订合同时，预收租金3000元，双方已按定额贴花。 6月底合同解除，A企业收到B企业补交的租金9000元。另外，A企业每年排放 固体废物煤砰石6000吨，煤砰石适用的环境保护税税额为5元/吨。计算A企 业厂房出租合同应补缴的印花税和应缴纳的环境保护税。我的回答：参考解析：（
45、DA企业6月应补缴的印花税二（3000+9000） XI%。-5=7（元）（2） A企业应纳环境保护税二5 X 6000=30000 （元）31 .【计算题】张某的年应税所得为96000元，适用的税率表如下表所示。个人所得税税率表（部分）不考虑其他因素，分别按全额累进税率、超额累进税率计算张某的应纳税额。级数应纳税所得额税率速算扣除数1不超过36 000元的部分3%02超过36 000144 000元的部分10%2 520我的回答：参考解析：（D全额累进税率下应纳税额的计算：96000X 10% =9600（元）超额累进税率下应纳税额的计算：36000X 3% +（9600036000） X
46、10%=7080（元）或 96000X 10%2520=7080（元）32 .【计算题】有进出口经营权的某外贸公司7月经有关部门批准，从境外进口 小轿车30辆，每辆小轿车的价格为20万元，运抵我国海关前发生的运输费用为 9万元、保险费用为2万元。该外贸公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单 位，支付运输公司运输费用8万元，取得了运输公司开具的普通发票。（假设小 轿车适用的关税税率为10%）。分别计算进口小轿车的关税完税价格及应缴纳的 关税。我的回答：参考解析：（1）进口小轿车的货价二30X20=600 （万元）关税的完税价格=600+9+2=611 （万元）（2）进口小轿车应缴纳的关税=611
47、X10%=61. 1 （万元）.【计算题】某公司拥有房产一栋，原值为2000万元，2019年14月，公司 将该栋房产出租，月租金25万元；从2019年5月1日起，该栋房产转为公司自 用，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。计算该公司当年应缴纳的房 产税。我的回答：参考解析：（D 2019年14月从租计征的房产税二25 X 12% X 4=12 （万元）（2）2019 年 512 月从价计征的房产税=2000X 120%） X 1. 2% *8/12=12. 8（万 元）（3）2019 年 P12 月的房产税=12+12. 8=24. 8（万元）.【综合题】某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基 本税率13%。2019年8月发生以下经济业务：购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为400000元,增值税52000 元；取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票，发票注明的运费为20000 元，增值税1800元。（2）接受外单位投资转入材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为iOOOOO元, 增值税13000元。购进低值易耗品一批，取