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1、广东省高新技术技工学校2011-2012学年度第一学期期末考试中国税制期末试卷B答案年级 专业题号-二三四五六总得分得分一、单项选择题（每题2分，共20分）1 .税务会计的对象是（CB.企业经济业务活动D.企业税务活动A.企业资金运动C.企业税务资金运动2.将购买的货物用于（C）项目，其进项税额准予抵扣。A.无偿赠送给职工 B.修建职工食堂C.对外投资D.发放奖品3 .企业将自产的商品用于自营基建工程时，其会计分录为（A ）A.借：在建工程B.借：在建工程贷：库存商品贷：库存商品应交税费一一应交增值税（销项税额）C.借：在建工程贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（箱项税额）D.借：在建工程
2、贷：库存商品主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）4 .受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（C ）A.委托方支付原材料时B.委托方支付加工费时C.受托方加工完毕交货时D.受托方加工收回的应税消费品入库时5 .下列交易活动中，纳税人不需要缴纳消费税的是（D ）A.商场销售粮食白酒B.酒厂生产销售粮食白酒C.外贸公司进口小汽车D.加工厂受托加工服装6 .下列各项中属于营业税征收范围的是（C ）A.倘售货物C.转让无形资产B.进口货物D.提供修理修配劳务7 .甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股，合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，甲方应（D ）A.按销售不动产税目缴纳营
3、业税C.按转让无形资产税目缴纳营业税8.计算企业所得税应纳税所得额时,A.国库券的利息收入C.固定资产盘盈收入B.按服务业税目缴纳营业税D,不缴纳营业税不计入纳税人的收入总额是（A ）B.工程价款结算收入D.有价证券转让收入9 .支付工资薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过哪个账户进行核 算（B ）A.管理费用B.应交税费一一代扣代交个人所得税C.产品销售税金及附加D.其他应付款10 .将导致使用或处置资产、清偿负债的未来期间内减少应纳税所得额时，由此产生 递延所得税资产的暂时性差异是（D ）A.永久性差异B.实质性差异C.应纳税暂时性差异D.可抵扣暂时性差异二、多项选择题（每题3
4、分，共30分）1.一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（AD ） A.某运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给某贸易公司，取得销售额 200000 元。B.天河邮局发生函件、包件传递业务收入90000元，集邮商品销售收入3000元。C.某照相馆在拍照的同时销售相框，月收入50000元D.某家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入300万元。2 .下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（BC ）A.烟丝B.卷烟C.白酒D.酒精3 .下列款项可不计入货物销售额计算增值税的是（ABD ）A.向购买方收取的销项税额B.代垫运费C.分期收款俏售到期未付而收取的违约
5、金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税4,企业计提营业税的会计分录为（ABCD ）A.借：营业税金及附加B.借：其他业务成本贷：应交税费一一应交营业税贷：应交税费一一应交营业税C.借：固定资产清理D.借：代购代销收入贷：应交税费一一应交营业税贷：应交税费一一应交营业税5.企业在选择资产负债表债务法下,应设置 账户进行核算（ABC ）A.所得税费用B.递延所得税资产C.递延所得税负债D.递延税款6.个体工商户应设置账户进行个人所得税的会计核算（BDA.应交个人所得税B.应交税费一一应交个人所得税C.所得税D.所得税费用7 .某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是（ACD
6、）A.自用不纳营业税B.自用按建筑业纳营业税C.出售按建筑业纳营业税I）.出售按销售不动产纳营业税8 .企业向个人支付所得并代扣代缴个人所得税时，可能借记的账户有“（AD ）”A.管理费用B.制造费用C.库存现金D.销售费用9 .下列关于“递延所得税资产”的论述正确的是（ABCD ）A借方反映确认的各类递延所得税资产B.贷方反映递延所得税资产转回的所得税影响额C.期末余额，反映尚未转回的递延所得税资产1）.贷方还用于反映税率变动或开征新税调整的递延所得税资产10.下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（ABC ）A.自产自用广告B.自产自用于赞助的应税消费品C.自产自用于职工福利D.进口应税消
7、费品三、实务题（共50分）1.某企业为增值税一般纳税人，适用税率17%0 6月份发生有关生产经营业务如下： （1）9日，销售给A企业B产品40000公斤，开出普通发票，发票上注明的金额 为1029600元，款已付。该产品单位成本每公斤为14元。（2） 3日，从B公司购入A材料，取得的增值税专用发票注明价款300000元，税 款51000,发生运输费用3000元，其中运费2000元，建设基金200元，装卸费、 保险费80。元，款项已通过银行转帐支付，材料已验收入库。（3） 20日，将购买的原材料B用于对外投资，其实际成本为400000元，双方协议 确认价值为600000元，并开具增值税专用发票。
8、要求：根据上述资料，做出相应的会计分录。（1）借：银行存款1029600贷：主营业务收入880000应交税费一应交增值税（销项税额）149600（2）借：原材料-A材料302790应交税额-应交增值税（进项税额）51154贷：银行存款354000（3）借：长期股权投资贷：主营业务收入702000600000应交税费一应交增值税（销项税额）1020002.某卷烟厂系增值税一般纳税人，主要生产卷烟，其不含增值税的调拨价格为70元/标准条。该厂2010年7月份有关资料如下：（1）7月8日购入烟丝，不含增值税价款为500万元，取得了增值税专用发票。发 票账单和烟丝同时到达企业，该批烟丝已经验收入库。（
9、2） 7月15日以直接收款方式销售卷烟1000标准箱（5000万支），取得不含增值 税销售额1750万元。要求：计算该卷烟厂应纳消费税税额，并编制相关会计分录。（1）借：原材料一烟丝5000000应交税费一应交增值税（进项税额）850000贷：银行存款5850000（2）借：银行存款20475000贷：主营业务收入17500000应交税费一应交增值税（销项税额）2975000借：营业税金及附加9950000贷：应交税费一应交消费税99500003.某电影院为了提高营业收入，在放映电影的同时，又开设了卡拉OK歌舞厅，木 期共计取得营业收入额200000元。其中，100000元为放映电影的门票收入
10、，其他 为歌舞厅收入，娱乐业的税率为20%。文化体育业适用3%的税率。要求：计算该酒店本期应纳营也税税额，并作出相应的会计分录。应纳营业税=3000+20000=23000借：营业税金及附加23000贷：应交税费应交营业税230004 .某单位本月发放工资时，有5位管理层的人员工资为每人每月6000元；有10 位销售部门的人员工资为每人每月4000元。要求：计算该单位为员工代扣代缴的个人所得税税款并进行相应的账务处理。管理层应交的个人所得税=725 （元）销售部门应交的个人所得税=150共应为员工代扣代缴个人所得税=875账务处理：借：应付工资应付职工薪酬875贷：应交税费一代扣代缴个人所得税
11、875借：应交税费一代扣代缴个人所得税875贷：银行存款8755 .某公司与2003年12月的外购一台机器设备，成本为600000元，预计使用年 限5年，预计净残值为0.会计上按直线法计提折旧，计税时因该设备符合税法规定 的税收优惠条件采用双倍余额计提折旧，税法规定的使用年限与净残值均与会计相 同，该公司个会计期间均未对固定资产计提减值准备。2007年资产负债表H,账面价值120000元，计税基础25000元，应纳税暂 时性差异95000元，确认递延所得税负债23750元，但递延所得税负债的期初余额 为27600元，当期应转回原已确认的递延所得税负债3850元，则账务处理为：借：递延所得税负债贷：所得税费用38503850