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1、广东省高新技术技工学校2012-2013学年度第二学期期末考试中国税制期末试卷D答案屈弓二三总得分斛分一、单项选择题（每题2分，共20分）1 .下列不属于流转税的是（C A.增侑粒B.苜业税 C,房产税 D.消费税2 .某煤气公司为姆伊税一般纳税人，本期销售瓶装煤气，开具的增值税专用发 票注明的销生额为80000元；同时，收取包装物租金2340元。该公司应纳的 增值税销项税额为（ C ）元。A. 13600B. 310C, 13940D, 13997. 8 3,下列各项中，应缴纳墙值税的有（B ）A.将自产的货物用于投资B.将外购的货物用于集体福I!利c.某市的甲企业将库存商品移送给本市的分公
2、司乙销售ID,将外购的的材用于修建办公大楼4 .受托加工应税消费品受托方代收代撤消费税的时间为（C ）A.委托方支句原材料时B.委托方支付加工费时C.受托方加工完毕交货时D.受托方加工收【可的应税消费品入库时5 .某外贸企业进口一批高尔夫球具海关核定关税完税价格为600万元.已经 关税税率为60心消费税税率为10%.该企业应纳的消费税是（B ）万元A. 60B. 106.67 C. 96D. 1066.676 .某音乐茶座门票收入1万元,台位费和点歌费收入5万元,茶水和烟酒等收入12万元.（适用营业税税率20%）则该音乐茶座应檄纲的营业税为（B ）万元.A. 2.2B. 3.6 C. 1.8
3、D. 2.47 .下列各项中属于智业税征收范围的是（C ）A.销售货物B.进口货物C转让无形资产I）.提供修理修配劳务8 .中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的基本税率为（B A. 20%B. 25%C. 30%D. 33%9 .中国公民冯某6月份取得工资收入950元,则冯某6月份应缴纳个人所得税为（B ）A. 7. 5 元B. 0 元C. 30 元D- 190 元10 .下列税种在计算企业应纳税所得额时，不准扣除的是税金是（A A.增值税B.消费税C营业税D. 土地增值税二、多项选择题（每题3分，共30分）1 .下列运费中，可按运决金额的K进行进项税额抵扣的有（BC ）A. 般纳税人
4、销售货物收取的运费B. 般纳税人购进华物支付的运费C.殷纳税人外购生产用原材料支付的运费D.小规模纳税人外解生产用原材料支付的运也2 .下列应税消费品中，采用及合计税方法计算消费税的有（BC ）A.烟丝 B.卷烟 C,白酒D.酒精3,将购进的货物用/.其己支付的增值税在会计上应做进项桎额转出处理， 即不得抵扣其进项税额，（ABCD ）A,在建工程 B.非应税劳务 C.集体福利 D.免税项目4 .在计算纳税人业务招待费税前准许扣除限额时，计算的电数包括（AB ）A,主甘业务收入B.其他业务收入 C投资收益 D.罚没收入5 .个人所得税的纳税义务人包括（ABCD A.个体工商户B,合伙企业C.个人
5、独资企业D.中国公民三、实务题（共50分）1 .美华工厂为小规模纳税人，8月份发生卜列主要羟济业务：（1）1日，向A公司购进材料批，取得的增值税S用发票注明价款5000元，发 生运费200元,款项已通过垠行转帐,材料已脸收入库。（2 10 H.销伟产品一批.开具普通发票,销售额为20600元，款已付.（3 20 H.新一批产品用于职工福利,该批产品的成本为5000元,市场销性价格 为8240元.要求:计算该工厂8月份成用增值税额.应纳增值校=600+240=8402 .某酒厂2010年2月份铺售自产粮食白消7吨.取得收入WXKX）元（不含增值税. 下同）.委托A厂加工药酒20吨,发出材料成本4
6、0000元,支付加工费5000元.A 厂无同类货物销售触.药酒收回后直接对外他小.取得销也欷为52000元.已知粮食白酒比例税率为20%,定税率为0.5元/斤,药洒比例税率为10%. 要求：计算该酒厂2月份应纳消费税税额消费税=18000+7000*5000 =300003.某建筑公司9月份营业收入联户为：工程结算收入128350元：招待所住宿收入 20000元：餐厅收入2,000元：敬舞厅门票收入10000元，锦厅饮料收入5000元。该公司分别设账、分别核算,要求：计算该公司应纳营业税税额.并作出相应的会计分录。应交的营业松=3850.5+1000+1250+3000=9100.54某单位本月发放工资时，有3位管理层领导，每人月工资为8000元，单位为 其代扣代傲个人所得税。要求：计馨该单位为3位领导代扣代激的个人所得税税款并进行相应的账务处 理每人应交的个人所得税=545 （元