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1、广东省高新技术技工学校2012-2013学年度第二学期期末考试中国税制期末试卷B卷题号-三总得分得分一、单项选择题（每题2分，共20分）1 .下列项目不属于营业税征税范围的是（）。A.旅游业B.金融保险C.建筑业 D.修理修配业2 .将购买的货物用于（）项目，其进项税额准予抵扣。A.无偿赠送给职工 B.修建职工食堂 C.对外投资D.发放奖品3 .企业将自产的商品用于自营基建工程时，其会计分录为（）。A.借：在建工程B.借：在建工程贷：库存商品贷：库存商品应交税费一一应交增值税（销项税额）C.借：在建工程贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）D.借：在建工程贷：库存商品主营业务收入应
2、交税费一一应交增值税（销项税额）4 .受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。A.委托方支付原材料时B.委托方支付加工费时C.受托方加工完毕交货时D.受托方加工收回的应税消费品入库时5 .下列交易活动中，纳税人不需要缴纳消费税的是（）。A.商场销售珠宝首饰B.酒厂生产销售粮食白酒C.外贸公司进口小汽车D.加工厂受托加工服装6 .下列各项中属于营业税征收范围的是（）.A销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务7 .甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股，合作建房。房屋建成后，双方采 取风险共担，甲方应（）。A.按销售不动产税目缴纳营业税B.按服务业税目缴纳营业税C.
3、按转让无形资产税目缴纳营业税D.不缴纳营业税8 .计算企业所得税应纳税所得额时，不计入纳税人的收入总额是（）。A.国库券的利息收入B.工程价款结算收入C.固定资产盘盈收入D.有价证券转让收入9 .支付工资薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过哪个账户进行核 算（）。A.管理费用B.应交税费一一代扣代交个人所得税C.产品销售税金及附加D.其他应付款10 .将导致使用或处置资产、清偿负债的未来期间内减少应纳税所得额时，由此产生 递延所得税资产的暂时性差异是（A.永久性差异B.实质性差异C.应纳税暂时性差异D.可抵扣暂时性差异二、多项选择题（每题4分，共20分）1 .一般纳税人的下列经济业
4、务中，属于混合销售行为应征增值税的有（）。A.某运输有限公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额 200000 元。B.天河邮局发生函件、包件传递业务收入90000元，集邮商品销售收入3000元。C.某照相馆在拍照的同时销售相框，月收入50000元D.某家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入300万元。2 .下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。A.烟丝 B.卷烟 C.白酒D.酒精3 .下列款项可不计入货物销售额计算增值税的是（）。A.向购买方收取的销项税额B.代垫运费C.分期收款销售到期未付而收取的违约金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税4
5、 .确定应缴纳消费税的产品销售数量的原则是（）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口数量5 .下列应当按照娱乐业税目征收营业税的是（）。A.体育业 B.歌舞厅 C.音乐茶座 D.台球、保龄球三、实务题（每题15分，共60分）1 .雅芳化妆品厂为一般纳税人，2009年3月销售给一般纳税人的化妆品，取得不 含税收入200000元；销售给小规模纳税人和消费者个人的化妆品收入为117000（含 税）。化妆品适用的增值税税率为17%就，消费税税
6、率为30机（1）计算该企业应纳增值税税额（2）计算该企业应纳消费税税额2 .某企业为增值税一般纳税人，适用税率17乳6月份发生有关生产经营业务如下： (1)9日，销售给A企业B产品40000公斤，开出普通发票，发票上注明的金额为 1029600元，款已付。该产品单位成本每公斤为14元。(2) 3日，从B公司购入A材料，取得的增值税专用发票注明价款300000元，税 款51000,发生运输费用3000元，其中运费2000元，建设基金200元，装卸 费、保险费800元，款项已通过银行转帐支付，材料已验收入库。(3) 20将购买的原材料B用于对外投资，其实际成本为400000元，双方协议确认价值为600000元，并开具增值税专用发票。要求：根据上述资料，计算该企业应纳增值税额。3 .某综合娱乐服务公司2009年12月发生如下业务：(1)歌舞厅门票收入50000元，点歌费收入3000元，烟酒饮料销售收入10000元 (2)保龄球馆收入40000元(3)开办网吧收入70000元(4)餐厅收入300000元 要求：计算该综合娱乐服务公司当月应纳营业税税额。4 .某单位本月发放工资时，有5位管理层的人员工资为每人每月6000元；有10位销售部门的人员工资为每人每月4000元。要求：计算该单位为员工代扣代缴的个人所得税税款。