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1、广东省高新技术技工学校2011-2012学年度第一学期期末考试中国税制期末试卷B答案年级 专业一、填空题（每空1分，共5分）题号-二三四五六总得分得分.增值税是指以纳税人在商品销售或提供劳务过程中取得的增值额 为征税对象征收的一种税。1 .网吧按照 娱乐业 税目征税。2 . 一项销售行为如果既涉及货物乂涉及非增值税应税劳务，称为混合销售 行为。3 .消费税的计算方法有三种，即从价定率、从量计征和复合计算方法。4 .营业税是以纳税人从事有关经营取得的营业额为征税对象课征的一 种流转税。二、单项选择题（每题2分，共20分）.税收分配的主要目的是（BA.满足企业的发展B.满足社会的公共需要C.调节经
2、济结构D.满足人民生活的需要1 .委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售的，应缴纳的税金由（C ）A.什么税都不用交B.消费税 C.增值税 D.消费税和增值税2 .纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，称为（B ）A.直接税B.间接税 C.从价税 D.从量税3 .下列税额中，可以从销项税额中抵扣的进项税额有（B ）A.免税项目支付的进项税额B.购置固定资产支付的进项税额C.用于集体福利或个人消费购进货物的进项税额D.被盗产成品所耗用外购项目的进项税额4 .适用3%营业税税率的税目是（B ）A.服务业 B.交通运输业C.金融保险业 D.销售不动产5 .娱乐场所在顾客进行娱乐活动的同时提供的
3、饮食服务和其他各种服务，应按 征税。（A ）A.娱乐业B.服务业C,餐饮业D.文化体育业6 .某公司（增值税一般纳税人）销售化妆品一批，价款230000元，另收取运费4000 元（含税）；消费税税率是30乐 则应交纳消费税（B ）A. 70200B. 70025. 64 C. 58974 D. 180007 .以下不是按照娱乐业税目征收营业税的是（A ）A.体育业B.歌舞厅 C.音乐茶座 D.台球、保龄球8 .某商场是增值税一般纳税人,在夏季进行反季节销仕:,销售皮衣实行六折优惠，皮 衣原价（含税零售价）3000元,商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上，则该皮 衣的增值税销项税额为（D ）A
4、. 510. 00 元 B. 435. 89 元 C. 306. 00 元 D. 261. 54 元10. 一般纳税人销售下列货物，适用17%税率的是（C ）。A.销售自来水B.销售食用植物油C.销售化妆品D.销售食用盐三、多项选择题（每题3分，共15分）.增值税属于（AD ）A.价外税B.直接税 C.价内税 D.流转税.下列不是复合征税的消费品有（ABC ）A.烟丝 B.化妆品 C.成品油 D.卷烟.下列经济活动，不需要缴纳增值税的是（CD ）A.商店销售货物B.钢窗厂销售钢窗并负责安装C.修缮队粉刷房屋D.修理汽车1 .下列各项中应当征收营业税的是（AB ）A.汽车租赁B.汽车运输C.汽车
5、修理厂提供汽车修理劳务D.汽车制造厂生产并销售汽车2 .税收制度的基本三要素是（BCD ）A.纳税环节B.征税对象 C.税率 D.纳税人四、判断题（每题1分，共10分）1 .单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入为 营业额。（B ）2 .我国的消费税的征税范围与增值税的征税范围是不交叉。（B ）3 .纳税人采取折扣方式销售货物的，一律按销售净额计征增值税。（B ）4 .纳税人将自己生产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应在移送使用 环节缴纳消费税。（B ）5 .单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额。（B ）6 . 一种税区别于另一种税的主要标志是
6、征税对象。（A ）7 .单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供修理劳务，其收入无需纳增值税。 （A ）8 .委托加工应税消费品的单位和个人应纳的消费税，由受托方在加工完毕收取 加工费时代收代缴。（A ）9 .税收分配的主体是企业。（B ）10 .纳税人销售农业产品免征增值税。（B ）五、计算题（共50分）1.宏达公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。该公司8月份发生有关销售 资料如下（1）2 S,销售给华丰公司C产品200箱，每箱不含税售价800元，开具增值税专 用发票；另收取运输费5850元，开具普通发票。(2) 11日，将C产品2000箱用于分配股利。该产品每箱单位成本为300元，不
7、含 税对外售价每箱500元。(3)购进生产用材料500件，每件不含税价款为1000元，取得增值税专用发票。要求：计算该公司8月份应纳增值税税额。(1)销项税额=28050(2)销项税额=170000(3)进项税额=85000(4)应纳增值税=1130502.某化妆品厂2009年5月发生如下经济业务：(1)销售一批化妆品，适用消费税税率为30%,开出增值税专用发票，收取价款 100万元，货款已存入银行。(2)将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价 款为50000元，成本价为30000元o o(3)委托加工化妆品一批，提供原材料20万元，支付加工费8万元，受托方没 有同
8、类化妆品销售价格。要求：计算该化妆品厂当月应纳消费税税额。（1）消费税=300000（2）消费税=15000（3）消费税=120000共应纳消费税为435000元3.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人（适用增值税税率为17%）,某月销售卷烟 1000标准箱，每标准箱不含税售价为17500元。（1）计算该企业应纳增值税税额（2）计算该企业应纳消费税税额增值税=2975000消费税=5250000+150000=54000004.某综合娱乐服务公司2009年12月发生如下业务:(1)歌舞厅门票收入50000元，点歌费收入3000元，烟酒饮料销售收入10000(2)保龄球馆收入40000元(3)开办的网吧收入70000元(4)餐厅收入300000元要求：计算该综合娱乐服务公司当月应纳营业税税额。(1)营业税=12600(2)营业税=2000(3)营业税=14000(4)营业税=10000共应纳营业税为38600元。