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1、广东省高新技术技工学校2011-2012学年度第一学期期末考试中国税制期末试卷A答案年级 专业题号-二三四五六总得分得分一、单项选择题（每题2分，共20分）1 .纳税人发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额 的是（B ）A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于对外投资C.将购买的货物用于生产应税产品D.将购买的货物用于职工福利或个人消费2 .下列项目中不允许在当期扣除进项税额的是（D ）A. 一般纳税人购进应税劳务B. 一般纳税人销售货物时支付的运费C.工业企业购进并验收入库的原材料D.小规模纳税人购进生产用原材料3 .某个体商店为小规模纳税人，本月购货8000
2、元，销货9270元，则其本月应 纳增值税税额为（C ）元A. 240 元 B. 30 元 C. 270 元 D. 278. 1 元4 .纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成 成套消费品销售的，应按（B ）A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征5 .委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费品的会 计分录为（A ）A.借：委托加工物资B.借：营业税金及附加贷：银行存款贷：银行存款C.借：应交税费一一应交消费税D.借：代扣税金一一代扣消费税贷：银行存款贷：银行存款6 .下列
3、项目中，准予从营业税计税营业额中减去的是（A ）A.物业公司代收的水、电、气费 B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.贷款业务的利息支出D.娱乐业收取的烟酒饮料费7 .某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸 销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。（适用税率3%）按现行营业税规定， 其应纳营业税为（D ）万元。A. 0.3B. 0.45 C. 0.96 D. 1. 118 .下列税金中，不可以在计算所得税前扣除的有（D ）A.印花税 B.营业税 C.消费税 D.增值税9 .下列支出允许在税前扣除的是（A ）A.广告性质的赞助支出B.税收滞纳金C.企业所得税税款D
4、.罚金、罚款支出10 .个人出租房屋使用权取得的所得是（B ）A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务所得二、多项选择题（每题3分，共30分）1.一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（AD ）A.某运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给某贸易公司，取得销售 200000 元。B.天河邮局发生函件、包件传递业务收入90000元，集邮商品销售收入3000元。C.某照相馆在拍照的同时销售相框，月收入50000元D.某家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入300万元。2 .以下应当征收消费税的消费品有（ACD ）A.一次性木筷子B.高档实木家具 C.
5、原油 D.鞭炮烟火3 .下列运费中，可按运费金额的7%进行进项税额抵扣的有（BC ）A. 一般纳税人销售货物收取的运费B. 一般纳税人销售货物支付的运费C. 一般纳税人外购生.产用原材料支付的运费D.小规模纳税人外购生产用原材料支付的运费4 .企业应缴的营业税记入“（ABCD ）”账户A.营业税金及附加B.其他业务成本C.固定资产清理D.代购代销收入5 .税前会计利润与应纳税所得额之间的差异可分为（BD ）A.永久性差异B. 一般性差异C.时间性差异D.暂时性差异6 .个人从事下列各项活动取得的所得，属于劳务报酬所得的是（ABC ）A.设计 B.会计 C.表演D.在报刊上发表文章7 .下列消费
6、品在移送使用时应缴纳消费税的是（ABCD ）A.自产自用广告B.自产自用于赞助的应税消费品C.自产自用于职工福利D.进口应税消费品8 .个体工商户应设置（BD ）账户进行个人所得税的会计核算A.应交个人所得税B.应交税费一一应交个人所得税C.所得税D.所得税费用9 .下列项目中，会影响所得税费用的有（ACD ）A当期所得税B.递延所得税资产C.递延所得税负债D.未分配利润10 .甲乙双方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则（AD ） A.甲方按转让无形资产税H缴纳营业税B.甲方按销售不动产税H缴纳营业税 C.乙方按转让无形资产税目缴纳营业税D.乙方按销售不动产税目缴纳营业税三、实
7、务题（共50分）I.某企业为增值税一般纳税人，适用税率17%。6月份发生有关生产经营业务如下：（1）2日，销售给A公司C产品250箱，每箱不含税售价900元，每箱单位成本 700元，另收取运输费5850元。收到转账支票一张。（2） 3日，从B公司购入A材料，取得的增值税专用发票注明价款300000元，税 款51000,发生运输费用3000元，其中运费200。元，建设基金200元，装卸费、 保险费800元，款项已通过银行转帐支付，材料已验收入库。（3） 20日，将B产品150件无偿赠送给外单位。该产品单位成本每件600元，不 含税对外售价每件800元。（4） 27日，将上月购进生产用的材料一批用
8、于本企业办公楼装修，其账面成本为 100000元，进项税额为17000元。要求：根据上述资料，做出相应的会计分录。（1）借：银行存款269100贷：主营业务收入225000其他业务收入5000应交税费一应交增值税（销项税额）39100（2）借：原材料-A材料302790应交税额-应交增值税（进项税额）51154贷:银行存款354000（3）借：营业外支出140400贷：主营业务收入120000应交税费一应交增值税（销项税额）20400（4）借：在建工程1170（）0贷：库存商品10000017000应交税费应交增值税（进项税额转出）2 .甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年6月份生产并销售卷
9、烟600箱，每标 准箱不含税售价18000元；同期从收购部门购入烟叶60万元，委托A卷烟厂加工 成烟丝，支付加工费40万元；收回烟丝的30%按成本价加10%用于对外销售，余 下的70%用于连续加工成卷烟出售。要求：计算甲卷烟厂应纳消费税税额，并编制相关会计分录。销售卷烟时借：银行存款12636000贷：主营业务收入10800000应交税费一应交增值税（销项税额）1836000计提消费税借：营业税金及附加6138000贷：应交税费-应交消费税6138000购入烟叶时 借：原材料-烟叶600000应交税费一应交增值税（进项税额）102000贷：银行存款702000发出烟叶时借：委托加工物资6000
10、00贷：原材料一烟叶600000支付加工费和增值税时借：委托加工物资400000应交税费一应交增值税（进项税额）68000贷：银行存款468000支付委托加工消费税时借：委托加工物资128571.43应交税费一应交消费税300000贷：银行存款428571.43烟丝对外销出时借：银行存款1287000贷：主营业务收入1100000应交税费一应交增值税（销项税额）1870003 .某三星级酒店2010年12月发生下列业务：（1）所属歌舞厅营业收入：点歌费收入60000元，食品饮料收入100000元，门票收入20000元；（2）饭店营业收入1500000元；（3）客房营业收入500000元；（当地
11、规定娱乐业营业税税率为20%）要求：计算该酒店12月份应纳营业税税额，并作出相应的会计分录。应交的营业税=36000+75000+25000=136000借：营业税金及附加136000贷：应交税费一应交营业税1360004 .某单位本月发放工资时，有3位管理层领导，每人月工资为6000元。单位为 其代扣代缴个人所得税。要求：计算该单位为3位领导代扣代缴的个人所得税税款并进行相应的账务处 理。每人应交的个人所得税=145 （元）借：应付工资应付职工薪酬435贷：应交税费一代扣代缴个人所得税435借：应交税费一代扣代缴个人所得税435贷：银行存款4355 .某公司与2009年12月的外购台机器设备，成本为600000元，预计使用 年限5年，预计净残值为0.会计上按直线法计提折旧，计税时因该设备符合税 法规定的税收优惠条件采用双倍余额计提折旧，税法规定的使用年限与净残值 均与会计相同，该公司个会计期间均未对固定资产计提减值准备。2011年资产负债表日，账面价值360000元，计税基础216000元，两者之 间产生144000元的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债36000元，但递延所得 税负债的期初余额为30000元，当期只需进一步确认递延所得税负债6000元，账务 处理为：借：所得税费用贷：递延所得税负债60006000