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1、广东省高新技术技工学校2011-2012学年度第一学期期末考试中国税制期末试卷D年级 专业题号-二三四五六总得分得分一、单项选择题（每题2分，共20分）1 .如果对某项经济业务的处理在会计准则、会计制度、税收法律制度上不相一 致时，则税务会计应按照 的规定进行处理。（）A.会计准则B.会计制度C.税收法律制度D.国际会计准则2 .某煤气公司为增值税一般纳税人，木期销售瓶装煤气，开具的增值税专用发 票注明的销售额为80000元；同时、收取包装物租金2340元。该公司应纳的 增值税销项税额为（）元。A. 13600B. 340C. 13940D. 13997. 83.企业将自产的产品用于无偿赠送他
2、人时，其会计分录为（）。A.借：营业外支出B.借:营业外支出贷：库存商品贷：库存商品应交税费一一应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出D.借：主营业务成本贷：主营业务收入贷：库存商品应交税费一一应交增值税（销项税额）4.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。A.委托方支付原材料时B.委托方支付加工费时C.受托方加工完毕交货时D.受托方加工收回的应税消费品入库时5 .某外贸企业进口一批高尔夫球具，海关核定关税完税价格为600万元。已经关税 税率为60%,消费税税率为10以 该企业应纳的消费税是（）万元。A. 60B. 106. 67 C. 96D. 1066. 676 .某音乐茶
3、座门票收入1万元，台位费和点歌费收入5万元，茶水和烟酒等收入 12万元。（适用营业税税率20%）则该音乐茶座应缴纳的营业税为（）万元。A. 2.2B. 3.6 C. 1.8 D. 2.47 .下列各项中属于营业税征收范围的是（ ）oA.销售货物 B.进口货物 C.转让无形资产D.提供修理修配劳务8 .中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的基本税率为（）。A. 20%B. 25%C. 30%D. 33%9 .中国公民冯某6月份取得工资收入950元，则冯某6月份应缴纳个人所得税为 （）。A. 7. 5 元B. 0 元C. 30 元D. 190 元10 .下列税种在计算企业应纳税所得额时，不准
4、扣除的是税金是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税二、多项选择题（每题3分，共30分）1 .卜,列运费中，可按运费金额的7%进行进项税额抵扣的有（）。A. 一般纳税人销售货物收取的运费B. 一般纳税人销售货物支付的运费C. 一般纳税人外购生产用原材料支付的运费D.小规模纳税人外购生产用原材料支付的运费2 .下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。A.烟丝 B.卷烟 C.白酒D.酒精3 .将购进的货物用于,其已支付的增值税在会计上应做进项税额转出处理， 即不得抵扣其进项税额。（）A.在建工程B.非应税劳务 C.集体福利D.免税项目）oB.借：其他业务成本4 .企业计提
5、营业税的会计分录为（A.借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交营业税贷：应交税费一一应交营业税C.借：固定资产清理D.借：代购代销收入贷：应交税费一一应交营业税贷：应交税费一一应交营业税5 .在计算纳税人业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数包括（）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.投资收益D.罚没收入6 .某人将一项专利转让给某公司，该公司代扣代缴个人所得税的会计分录为（）oA.借：无形资产B.贷：应交税费一一应交个人所得税C.借：个人所得税D.贷：应交税费一一代扣代交个人所得税7 .以下应当征收消费税的消费品有（）。A. 一次性木筷子 B.高档实木家具 C.原油 D.鞭炮烟火8 .个
6、人所得税的纳税义务人包括（）。A.个体工商户B.合伙企业C.个人独资企业D.中国公民9 .下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。A. 3%B. 5%C. 5%20%D. 8%10 .下列项目中，会影响所得税费用的有（）。A.当期所得税B.递延所得税资产C.递延所得税负债D.未分配利润三、实务题（共50分）1.某企业为增值税一般纳税人，适用税率17%。6月份发生有关生产经营业务如下: （1）2日，销售给A公司C产品250箱，每箱不含税售价900元，每箱单位成本 700元，另收取运输费5850元。收到转账支票一张。(2) 3 H,销售A产品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明价款58500元
7、。款 项已收存银行，该批产品的成本为30000元。(3) 20日，将B产品150件无偿赠送给外单位。该产品单位成本每件600元，不 含税对外售价每件800元。(4) 28 H,仓库发生火灾，烧毁库存C材料500公斤，每公斤单位成本30元；库 存产成品2000件，每件单位成功100元，经核算单位成本中购进货物及应税劳务成 本为110元。要求：根据上述资料，做出相应的会计分录。(15分)2.某化妆品公司2010年8月份发生如下经济业务：(1)销售一批化妆品，适用消费税税率为30%开出增值税专用发票，收取价款300 万元，增值税税款为51万元，货款已存入银行。(2)将化妆品、护肤品、护发品装入一盒内
8、作为礼品送给关系单位，成本价为100000 元，不含税售价应为150000元。(3)受托加工化妆品一批，委托方提供原材料10万元，本企业收取加工费5万元, 本企业无同类化妆品销售价格。要求：计算该公司应纳消费税税额，并编制相关会计分录。(15分)3 .某建筑公司9月份营业收入账户为：工程结算收入128350元；招待所住宿收入 20000元;餐厅收入25000元;歌舞厅门票收入10000元,舞厅饮料收入5000元。该公司分别设账、分别核算。要求：计算该公司应纳营业税税额，并作出相应的会计分录。（10分）4 .某单位本月发放工资时，有3位管理层领导，每人月工资为6000元。单位为其代 扣代缴个人所得税。要求：计算该单位为3位领导代扣代缴的个人所得税税款并进行相应的账务处 理。（7分）5 .某公司与2005年12月的外购一台机器设备，成本为600000元，预计使用年限5 年，预计净残值为0.会计上按直线法计提折旧，计税时因该设备符合税法规定的税 收优惠条件采用双倍余额计提折I日，税法规定的使用年限与净残值均与会计相同， 该公司个会计期间均未对固定资产计提减值准备。2010年资产负债表日，账面价值及计税基础均为零，两者之间不存在暂时性差 异，原已确认的与该项资产相关的递延所得税负债应予全额转回，求该公司的账务 处理。（8分）