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1、会计学1人身保险人身保险(rn shn bo xin)简介简介第一页，共21页。议程议程(ychng)n n定义n n传统保险n n新型保险n n特点(tdin)n n分类n n作用n n相关条款2023/2/62023/2/62023/2/6第1页/共20页第二页，共21页。定义定义(dngy)n n人身保险，是以人的寿命和身体为保险标的的保险。人身保险，是以人的寿命和身体为保险标的的保险。当人们遭受不幸事故或因疾病、年老以致丧失工作能当人们遭受不幸事故或因疾病、年老以致丧失工作能力、伤残、死亡或年老退休时，根据保险合同的约定，力、伤残、死亡或年老退休时，根据保险合同的约定，保险人对被保险人
2、保险人对被保险人(bi b(bi b o xio xi n rn)n rn)或受益人给付保险或受益人给付保险金，以解决其因病、残、老、死所造成的经济困难。金，以解决其因病、残、老、死所造成的经济困难。2023/2/62023/2/62023/2/6第2页/共20页第三页，共21页。传统传统(chuntng)保险保险-1n n传统人身保险的产品种类繁多，但按照保障范围可以划分为传统人身保险的产品种类繁多，但按照保障范围可以划分为人寿保险、人身意外伤害人寿保险、人身意外伤害(shnghi)(shnghi)保险和健康保险。保险和健康保险。n n而人寿保险又可分为定期寿险、终身寿险、两全保险、年金而人
3、寿保险又可分为定期寿险、终身寿险、两全保险、年金保险等，健康保险则又可分为疾病保险、医疗保险、失能收保险等，健康保险则又可分为疾病保险、医疗保险、失能收入损失保险、护理保险等。其中，年金保险因其在保险金的入损失保险、护理保险等。其中，年金保险因其在保险金的给付上采用每年定期支付的形式而得名，实际操作中年金保给付上采用每年定期支付的形式而得名，实际操作中年金保险还有每季度给付、每月给付等多种形式。养老年金保险可险还有每季度给付、每月给付等多种形式。养老年金保险可以为被保险人提供老年生活所需的资金，教育年金保险则可以为被保险人提供老年生活所需的资金，教育年金保险则可以为子女教育提供必要的经费支持。
4、以为子女教育提供必要的经费支持。2023/2/62023/2/62023/2/6第3页/共20页第四页，共21页。传统传统(chuntng)保险保险-2n n同时，消费者可能会在人身同时，消费者可能会在人身(rnshn)(rnshn)意外伤害保险和定期寿险的选择上难意外伤害保险和定期寿险的选择上难以抉择，其实两者还是有较大不同的。以抉择，其实两者还是有较大不同的。n n首先意外伤害保险承保因意外伤害而导致的身故，不承保因疾病而导致的身首先意外伤害保险承保因意外伤害而导致的身故，不承保因疾病而导致的身故，而这两种原因导致的身故都属于定期寿险的保险责任范围。故，而这两种原因导致的身故都属于定期寿险
5、的保险责任范围。n n其次，意外伤害保险承保因意外伤害导致的残疾，并依照不同的残疾程度给其次，意外伤害保险承保因意外伤害导致的残疾，并依照不同的残疾程度给付保险金。定期寿险有的不包含残疾给付责任，有的虽然包含残疾责任，但付保险金。定期寿险有的不包含残疾给付责任，有的虽然包含残疾责任，但仅包括人身仅包括人身(rnshn)(rnshn)保险残疾程度与保险给付比例表中的最严重的一保险残疾程度与保险给付比例表中的最严重的一级残疾。最后，意外伤害保险一般保险期间较短，多为一年及一年期以下，级残疾。最后，意外伤害保险一般保险期间较短，多为一年及一年期以下，而定期寿险则一般保险期间较长，可以为五年、十年、二
6、十年甚至更长时间。而定期寿险则一般保险期间较长，可以为五年、十年、二十年甚至更长时间。2023/2/62023/2/62023/2/6第4页/共20页第五页，共21页。新型新型(xnxng)保险保险n n而随着经济的发展，资本市场化程度的日益提高，近几年而随着经济的发展，资本市场化程度的日益提高，近几年在国内投资市场上又出现了将保障在国内投资市场上又出现了将保障(b(b ozhng)ozhng)和投资融于和投资融于一体的新型投资型险种，主要包括分红型、万能型、投资一体的新型投资型险种，主要包括分红型、万能型、投资连结型等三种类型。连结型等三种类型。2023/2/62023/2/62023/2/
7、6第5页/共20页第六页，共21页。分红分红(fn hng)保险保险n n分红型保险，是指保险公司将其实际经营成果优于定分红型保险，是指保险公司将其实际经营成果优于定价假设的盈余，按照一定比例向保单持有人进行分配价假设的盈余，按照一定比例向保单持有人进行分配的人寿保险。与普通型产品相比，分红型产品增加了的人寿保险。与普通型产品相比，分红型产品增加了分红功能。但需要注意的是，其分红是不固定，也是分红功能。但需要注意的是，其分红是不固定，也是不保证的，分红水平与保险公司的经营状况有着直接不保证的，分红水平与保险公司的经营状况有着直接关系。通常来说，在保险公司经营状况良好的年份，关系。通常来说，在保
8、险公司经营状况良好的年份，客户可能分到较多的红利，但如果保险公司的经营状客户可能分到较多的红利，但如果保险公司的经营状况不佳，客户能分到的红利就可能比较少甚至况不佳，客户能分到的红利就可能比较少甚至(shnzh)(shnzh)没有。没有。2023/2/62023/2/62023/2/6第6页/共20页第七页，共21页。万能万能(wnnng)保险保险n n万能型保险指包含保险保障功能并设立有保底投资账户的人寿保险，它具有以下万能型保险指包含保险保障功能并设立有保底投资账户的人寿保险，它具有以下特点：特点：n n一是兼具投资和保障功能。保费的一部分用于提供身故等风险保障，扣除风险保一是兼具投资和保
9、障功能。保费的一部分用于提供身故等风险保障，扣除风险保险费以及相关费用后，剩余保费在投资账户中进行储蓄增值。险费以及相关费用后，剩余保费在投资账户中进行储蓄增值。n n二是交费灵活、收费透明。通常来说，投保人交纳首期保费后，可不定期不定额二是交费灵活、收费透明。通常来说，投保人交纳首期保费后，可不定期不定额地交纳保费。同时，与普通型又称传统型人身保险产品及分红保险不同，保险公地交纳保费。同时，与普通型又称传统型人身保险产品及分红保险不同，保险公司司(b(b o xio xi n n nn s)s)向投保人明示所收取的各项费用。向投保人明示所收取的各项费用。n n三是灵活性高，保额可调整。账户资
10、金可在一定条件下灵活支取。投保人可以按三是灵活性高，保额可调整。账户资金可在一定条件下灵活支取。投保人可以按合同约定提高或降低保险金额。合同约定提高或降低保险金额。n n四是通常设定最低保证利率，定期结算投资收益。此类产品为投资账户提供最低四是通常设定最低保证利率，定期结算投资收益。此类产品为投资账户提供最低收益保证，并且可以与保险公司收益保证，并且可以与保险公司(b(b o xio xi n n nn s)s)分享最低保证收益以上的投资分享最低保证收益以上的投资回报。回报。2023/2/62023/2/62023/2/6第7页/共20页第八页，共21页。投资投资(tu z)连结保险连结保险n
11、 n投资连结型保险是指包含保险保障功能并至少在一个投资账户拥投资连结型保险是指包含保险保障功能并至少在一个投资账户拥有一定资产价值的人寿保险，其具备万能险第一、第二项的特点，有一定资产价值的人寿保险，其具备万能险第一、第二项的特点，但两者之间也有不同。投连险灵活性高，账户资金可自由转换。但两者之间也有不同。投连险灵活性高，账户资金可自由转换。由于投资连结保险通常具有多个投资账户，不同投资账户具有不由于投资连结保险通常具有多个投资账户，不同投资账户具有不同的投资策略和投资方向，投保人可以根据自身偏好将用于投资同的投资策略和投资方向，投保人可以根据自身偏好将用于投资的保费分配到不同投资账户，按合同
12、约定调整不同账户间的资金的保费分配到不同投资账户，按合同约定调整不同账户间的资金分配比例，并可以随时支取投资账户的资金。分配比例，并可以随时支取投资账户的资金。n n另外，投连险通常不设定最低保证利率。投资收益可以在账户价另外，投连险通常不设定最低保证利率。投资收益可以在账户价格波动中反映出来，目前我国保险公司通常不少于一周公布格波动中反映出来，目前我国保险公司通常不少于一周公布(gngb)(gngb)一次账户价格，因此，若具体投资账户运作不佳或随股一次账户价格，因此，若具体投资账户运作不佳或随股市波动，投入该投资账户的投资收益可能会出现负数。市波动，投入该投资账户的投资收益可能会出现负数。2
13、023/2/62023/2/62023/2/6第8页/共20页第九页，共21页。定额定额(dng)给付性质的保险合给付性质的保险合同同n n大多数财产保险是补偿性合同，当财产遭受损失时，保险人在保险金额内按其实大多数财产保险是补偿性合同，当财产遭受损失时，保险人在保险金额内按其实际损失进行补偿。大多数人身保险不是补偿性合同，而是定额给付性质的合同，际损失进行补偿。大多数人身保险不是补偿性合同，而是定额给付性质的合同，只能按事先约定只能按事先约定(yudng)(yudng)金额给付保险金。健康保险中有一部分是补偿性质，如金额给付保险金。健康保险中有一部分是补偿性质，如医疗保险。在财产保险方面，大
14、多数财产可参考其当时市价或重置价、折旧来确医疗保险。在财产保险方面，大多数财产可参考其当时市价或重置价、折旧来确定保险金额，而在人身保险方面，生命价值就难有客观标准。保险公司在审核人定保险金额，而在人身保险方面，生命价值就难有客观标准。保险公司在审核人身保险的保险金额时，大致上是根据投保人自报的金额，并参照投保人的经济情身保险的保险金额时，大致上是根据投保人自报的金额，并参照投保人的经济情况、工作地位、生活标准、缴付保险费的能力和需要等因素来加以确定。况、工作地位、生活标准、缴付保险费的能力和需要等因素来加以确定。2023/2/62023/2/62023/2/6第9页/共20页第十页，共21页
15、。长期性保险合同长期性保险合同n n人身保险人身保险(b(b oxioxi n)n)的特点之一就是其保险的特点之一就是其保险(b(b oxioxi n)n)期限长。个期限长。个别人身保险别人身保险(b(b oxioxi n)n)险种期限较短，有几天，甚至几分钟的，如险种期限较短，有几天，甚至几分钟的，如旅客意外伤害保险旅客意外伤害保险(b(b oxioxi n)n)和高空滑车保险和高空滑车保险(b(b oxioxi n)n)，则另当，则另当别论。投保人身保险别论。投保人身保险(b(b oxioxi n)n)的人不愿将保险的人不愿将保险(b(b oxioxi n)n)期限定期限定得过短的一个原因
16、是，人们对人身保险得过短的一个原因是，人们对人身保险(b(b oxioxi n)n)保障的需求具有保障的需求具有长期性；另一个原因是，人身保险长期性；另一个原因是，人身保险(b(b oxioxi n)n)所需要的保险所需要的保险(b(b oxioxi n)n)金额较高，一般要在长期内以分期缴付保险金额较高，一般要在长期内以分期缴付保险(b(b oxioxi n)n)费方式才能取得。费方式才能取得。2023/2/62023/2/62023/2/6第10页/共20页第十一页，共21页。储蓄储蓄(chx)性保险性保险n n人身保险不仅能提供经济保障，而且大多数人身保险还兼有储蓄性质。人身保险不仅能提
17、供经济保障，而且大多数人身保险还兼有储蓄性质。作为长期的人身保险，其纯保险费中大部是用来提存准备金，这种准作为长期的人身保险，其纯保险费中大部是用来提存准备金，这种准备金是保险人的负债，可用于投资取得利息收入，以其用于将来的保备金是保险人的负债，可用于投资取得利息收入，以其用于将来的保险金给付。正因为大多数人身保险含有储蓄性质，所以投保人或被保险金给付。正因为大多数人身保险含有储蓄性质，所以投保人或被保险人享有保单质押贷款、退保和选择保险金给付方式等权利。财产保险人享有保单质押贷款、退保和选择保险金给付方式等权利。财产保险险(ci ch(ci ch n bn b o xio xi n)n)的被
18、保险人没有这些权利。的被保险人没有这些权利。2023/2/62023/2/62023/2/6第11页/共20页第十二页，共21页。不存在不存在不存在不存在(cnzi)(cnzi)超额投保、重复保险超额投保、重复保险超额投保、重复保险超额投保、重复保险和代位求偿权问题和代位求偿权问题和代位求偿权问题和代位求偿权问题n n由于人身保险的保险利益难以用货币衡量，所以人身保险一般不由于人身保险的保险利益难以用货币衡量，所以人身保险一般不存在超额投保和重复保险问题。但保险公司存在超额投保和重复保险问题。但保险公司(b(b o xio xi n n nn s)s)可以可以根据被保险人的需要和收入水平加以控
19、制，使保险金额不高的过根据被保险人的需要和收入水平加以控制，使保险金额不高的过分。同样代位求偿权原则也不适用于人身保险。如果被保险人的分。同样代位求偿权原则也不适用于人身保险。如果被保险人的伤害是由第三者造成的、被保险人或其受益人既能从保险公司伤害是由第三者造成的、被保险人或其受益人既能从保险公司(b(b o xio xi n n nn s)s)取得保险金，又能向肇事方提出损害照偿要求，取得保险金，又能向肇事方提出损害照偿要求，保险公司保险公司(b(b o xio xi n n nn s)s)不能行使代位求偿权。不能行使代位求偿权。2023/2/62023/2/62023/2/6第12页/共2
20、0页第十三页，共21页。分类分类(fn li)-1n n人身保险包括人寿保险，健康保险和人身意外伤害保险。人身保险包括人寿保险，健康保险和人身意外伤害保险。n n人寿保险：简称寿险，是一种以人的生死为保险对象的保险，是被保人寿保险：简称寿险，是一种以人的生死为保险对象的保险，是被保险人在保险责任期内生存险人在保险责任期内生存(shngcn)(shngcn)或死亡，由保险人根据契约规定或死亡，由保险人根据契约规定给付保险金的一种保险。给付保险金的一种保险。n n健康保险：是以非意外伤害而由被保险人本身疾病导致的伤残、死亡健康保险：是以非意外伤害而由被保险人本身疾病导致的伤残、死亡为保险条件的保险
21、。为保险条件的保险。n n人身意外伤害保险：是以人的身体遭受意外伤害为保险条件的保险。人身意外伤害保险：是以人的身体遭受意外伤害为保险条件的保险。2023/2/62023/2/62023/2/6第13页/共20页第十四页，共21页。分类分类(fn li)-2n n其中人寿保险的业务范围包括生存保险、死亡保险、两全保险。其中人寿保险的业务范围包括生存保险、死亡保险、两全保险。n n生存保险：以约定的保险期限满时被保险人仍然生存为保险条件，由保生存保险：以约定的保险期限满时被保险人仍然生存为保险条件，由保险人给付保险金的保险。如养老年金保险。险人给付保险金的保险。如养老年金保险。n n死亡保险：以
22、保险期限内被保险人死亡为保险条件，由保险人给付保险死亡保险：以保险期限内被保险人死亡为保险条件，由保险人给付保险金的保险。金的保险。n n两全保险：以保险期限内被保险人死亡和保险期满时被保险人仍然生存两全保险：以保险期限内被保险人死亡和保险期满时被保险人仍然生存为共同为共同(gngtng)(gngtng)保险条件，由保险人给付保险金的保险。如简易人身保险条件，由保险人给付保险金的保险。如简易人身险。险。2023/2/62023/2/62023/2/6第14页/共20页第十五页，共21页。作用作用(zuyng)n n随着人们生活水平的提高，风险意识的增强，居安思危不仅体现在对物质补偿的需求上，而
23、随着人们生活水平的提高，风险意识的增强，居安思危不仅体现在对物质补偿的需求上，而且发展到越来越多的人寻求养老的保障、死亡的怃恤、伤残的给付等。我国经济体制改革以且发展到越来越多的人寻求养老的保障、死亡的怃恤、伤残的给付等。我国经济体制改革以来，个体经济、集体经济的发展，医疗、待业、住房、分配制度的改革等，都使人们对人身来，个体经济、集体经济的发展，医疗、待业、住房、分配制度的改革等，都使人们对人身保险有了进一步的需求。保险有了进一步的需求。n n1 1、开展人身保险是对国家社会保障措施的必要补充。根据实际需要设计不同形式的人身保、开展人身保险是对国家社会保障措施的必要补充。根据实际需要设计不同
24、形式的人身保险，可以满足人民的要求，促进社会安定。险，可以满足人民的要求，促进社会安定。n n2 2、俗话说的好，人有旦夕祸福。人的一生、俗话说的好，人有旦夕祸福。人的一生(yshng)(yshng)中无法避免疾病、年迈和死亡，人身保中无法避免疾病、年迈和死亡，人身保险可以起到有备无患的作用，无论对家庭还是个人，都可以提供各种保障，解决经济上的困险可以起到有备无患的作用，无论对家庭还是个人，都可以提供各种保障，解决经济上的困难，解除后顾之忧，使人民安居乐业。难，解除后顾之忧，使人民安居乐业。n n3 3、中国是世界上人口最多的国家，人身保险的潜力很大，将分散的、小额的保险费积少成、中国是世界上
25、人口最多的国家，人身保险的潜力很大，将分散的、小额的保险费积少成多，并利用寿险资金长期性的特点加以充分运用，使一部分消费基金转化为生产基金，从而多，并利用寿险资金长期性的特点加以充分运用，使一部分消费基金转化为生产基金，从而促进国民经济的发展。同时也为被保险人提供了可靠保障。因为通过资金运用，进一步壮大促进国民经济的发展。同时也为被保险人提供了可靠保障。因为通过资金运用，进一步壮大了保险基金。了保险基金。2023/2/62023/2/62023/2/6第15页/共20页第十六页，共21页。相关相关(xinggun)条款条款-1n n1 1、不可争条款、不可争条款 n n不可争条款又称不可抗辩条
26、款，是指自人身保险合同订立时起，超过法定不可争条款又称不可抗辩条款，是指自人身保险合同订立时起，超过法定时限（一般是两年）后，保险人将不得时限（一般是两年）后，保险人将不得(bu de)(bu de)以投保人在投保时违反如实以投保人在投保时违反如实告知义务，误告、漏告、隐瞒某些事实为理由，而主张合同无效或拒绝给告知义务，误告、漏告、隐瞒某些事实为理由，而主张合同无效或拒绝给付保险金。付保险金。n n2 2、年龄误告条款、年龄误告条款 n n年龄误告条款主要是针对投保人申报的被保险人的年龄不真实，而真实年年龄误告条款主要是针对投保人申报的被保险人的年龄不真实，而真实年龄又符合合同约定限制的情况下
27、而设立的，法律与保险合同中一般均规定龄又符合合同约定限制的情况下而设立的，法律与保险合同中一般均规定年龄误告条款，要求保险人按被保险人真实年龄调整。年龄误告条款，要求保险人按被保险人真实年龄调整。n n3 3、宽限期条款、宽限期条款 n n宽限期条款是指如果保险合同约定分期支付保险费，但投保人支付首期保宽限期条款是指如果保险合同约定分期支付保险费，但投保人支付首期保险费后未按时交付分期保险费的，法律或合同规定给予投保人一定的宽限险费后未按时交付分期保险费的，法律或合同规定给予投保人一定的宽限时间，在此期间，即使未交纳保险费，仍能保持保险合同效力。时间，在此期间，即使未交纳保险费，仍能保持保险合
28、同效力。2023/2/62023/2/62023/2/6第16页/共20页第十七页，共21页。相关相关(xinggun)条款条款-2n n4 4、保险合同效力中止和复效条款、保险合同效力中止和复效条款 n n保险合同效力中止是指保险合同在有效期间内，由于缺乏某些必要条件而使合同暂时失去效保险合同效力中止是指保险合同在有效期间内，由于缺乏某些必要条件而使合同暂时失去效力，称为合同中止；一旦在法定或约定的时间内所需条件得到满足，合同可以恢复原来的效力，称为合同中止；一旦在法定或约定的时间内所需条件得到满足，合同可以恢复原来的效力，称为合同复效。力，称为合同复效。n n5 5、自杀条款、自杀条款 n
29、 n为了更好地保障投保人、被保险人、受益人的合法权益，保险人也出于维护自己的利益，在为了更好地保障投保人、被保险人、受益人的合法权益，保险人也出于维护自己的利益，在很多人寿保险合同中都将自杀列入保险条款，但规定在保险合同生效较长的期限后被保险人很多人寿保险合同中都将自杀列入保险条款，但规定在保险合同生效较长的期限后被保险人自杀行为，保险人才承担给付保险金责任，通常是自杀行为，保险人才承担给付保险金责任，通常是2 2年，以防止被保险人预谋保险金而签订年，以防止被保险人预谋保险金而签订保险合同。保险合同。n n6 6、不丧失、不丧失(sngsh)(sngsh)现金价值条款现金价值条款 n n现金价
30、值不因保险合同效力的变化而丧失现金价值不因保险合同效力的变化而丧失(sngsh)(sngsh)。2023/2/62023/2/62023/2/6第17页/共20页第十八页，共21页。相关相关(xinggun)条款条款-3n n7 7、保单贷款条款、保单贷款条款 n n长期性人身保险合同，在积累一定的保险费产生现金价值后，投保人可以在保险单的现金价长期性人身保险合同，在积累一定的保险费产生现金价值后，投保人可以在保险单的现金价值数额内，以具有现金价值的保险单作为质押，向其投保的保险人或第三者申请贷款。习惯值数额内，以具有现金价值的保险单作为质押，向其投保的保险人或第三者申请贷款。习惯上称为保单贷
31、款或保单质押贷款。上称为保单贷款或保单质押贷款。n n8 8、自动垫缴保费条款、自动垫缴保费条款 n n该条款规定，投保人未能在宽限期内交付保险费，而此时保单已具有现金价值，同时该现金该条款规定，投保人未能在宽限期内交付保险费，而此时保单已具有现金价值，同时该现金价值足够缴付所欠缴的保费时，除非投保人有反对声明，保险人应自动垫缴其所欠的保费，价值足够缴付所欠缴的保费时，除非投保人有反对声明，保险人应自动垫缴其所欠的保费，使保单继续有效。使保单继续有效。n n9 9、受益人条款、受益人条款 n n它是在人身保险合同中关于受益人的指定、资格它是在人身保险合同中关于受益人的指定、资格(z g)(z
32、g)、顺序、变更及受益人权利等内容的具、顺序、变更及受益人权利等内容的具体规定。体规定。2023/2/62023/2/62023/2/6第18页/共20页第十九页，共21页。齐心协力 决胜(jushng)未来第19页/共20页第二十页，共21页。内容(nirng)总结会计学。传统人身保险的产品种类繁多，但按照保障范围可以划分为人寿保险、人身意外伤害保险和健康保险。与普通型产品相比，分红型产品增加了分红功能。万能型保险指包含保险保障功能并设立有保底投资账户的人寿保险，它具有以下特点：。此类产品为投资账户提供最低收益保证，并且可以与保险公司分享最低保证收益以上的投资回报。人身保险不仅(bjn)能提供经济保障，而且大多数人身保险还兼有储蓄性质。习惯上称为保单贷款或保单质押贷款第二十一页，共21页。