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1、广东省高新技术技工学校2011-2012学年度第二学期期末考试中国税制期末试卷A年级 专业一.单项选择题（每题2分，共20分）题号-二三四五六总得分得分1、某境内企业2010年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应 纳税所得额时，依照我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，对上 述捐款的正确处理方法是（）。A、按应纳税所得额12%以内的数额扣除捐款额B、不得扣除任何数额的捐款额C、按实际捐款额全额扣除I）、按收入总额15%以内的数额扣除捐款额2、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支 出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是（）。A、支付违法经营的罚款B、发放
2、给职工的核定工资C、支付的税收滞纳金D、支付银行加收的罚息3、某小型微利企业年应纳税所得额为60000元，其应纳的企业所得税税额是 （ ）。A、12000 元 B、9000 元C、18000 元 D、6000 元4、企业为开发新技术，发生的研究开发费，形成无形资产的，可以按照无形 资产成本的（）摊销。A、 50%B、 100%C、 150%D、 200%5、根据我国个人所得税法的规定，下列各项中，不能免征个人所得税的 有（）。A、国债的利息收入B、储蓄存款利息收入C、国家发行的金融债券利息收入【）、保险赔款6、某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版出版社出版，从出版社取得报酬10万元
3、，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（）oA、个人举报犯罪行为而获得的奖金B、个人购买赠灾彩票中奖1万元C、国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入D、个人取得单张有奖发票奖金900元8、土地增值税征税方式是（A、比例税率C、超额累进税率9、个人所得税的纳税人年所得达到（ 理纳税申报并缴纳税款。A、5万元C、12万元10、房产税按房产租金收入为计税依据的A、12%C、1.2%D、个人取得单张有奖发票奖金900元8、土地增值税征税
4、方式是（A、比例税率C、超额累进税率9、个人所得税的纳税人年所得达到（ 理纳税申报并缴纳税款。A、5万元C、12万元10、房产税按房产租金收入为计税依据的A、12%C、1.2%B、定额税率D、超率累进税率）以上的应按照规定到主管税务机关办B、10万元D、15万元，税率为（）。B、15%D、1.5%二.多项选择题（每题3分，共15分）1、根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收 入中应计入应纳税所得额的有（）。A、银行存款利息收入B、提供劳务收入C、国债利息收入D、销售货物取得收入2、下列选项中是确定扣除项目的原则的有（）。A、相关性B、合理性C、区分收益性支出和资本性支
5、出D、不重复扣除3、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）oA、境内有无住所B、境内工作时间C、取得收入的工作地D、境内居住时间4、对于房产税的征收，下列说法正确的是（）。A、国家机关、人民团体、军队自用的房产免税B、由国家财政部拨付事业经费的单位自用的房产免税C、个人所有营业用的房产免税D、危房免税5、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入额为应纳税所得 额计征个人所得税的有（）.A、稿酬所得B、偶然所得C、股息所得D、特许权使用费所得三.判断题（每题1分，共5分）1、个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法。（）2、居民企业和非居民
6、企业都负有全面纳税义务。（）3、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按“稿酬所 得”项目征收个人所得税 （）4、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。（）5、印花税一般实行就地纳税。（四.简答题（第1题7分，第2题8分，共15分） 1、列举个人所得税的征税范围。2、简述企业所得税收入总额的构成。五.计算题（共45分）（需要列出计算过程，计算结果保留两位小数）1、某企业2002年度开始投入生产各年获利情况如下：（7分）年度：2002200320042005200620072008获利：-50-301010203040要求：哪一
7、年开始缴纳企业所得税？缴纳多少企业所得税？（企业所得税率为25%）2、2012年初，某国有企业向税务机关报送2011年企业所得税纳税申报表。其中， 2011年企业产品销售收入1000万元，扣除成本、费用、税金后，利润总额为20万 元，应纳税所得额为20万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审 计，否则税务机关将对其进行查帐稽核，该企业便委托某会计师事务所进行所得税 审计。会计师事务所经查帐核实以下几项支出：（1）该企业核定全年工资总额100万元，实发工资120万元（2）企业的职工福利费为15万元，教育经费为3万元工会经费为1.5万元。（3）企业发生的广告宣传费170万元。（4）企业
8、全年发生业务招待费10万元。要求：计算该企业2011年应纳所得税额（该企业的所得税税率为25%）。（20分）3、根据下列资料计算个人所得税（18分）（1）张某2011年3月份取得劳务报酬5 000元,张某应缴纳个人所得税为多少元?（4分）（2）李某2011年4月份取得稿酬收入7 000元,李某应缴纳个人所得税为多少元？（4分）（3）王某于2011年3月取得特许权使用费收入5000元，王某应缴纳的个人所得 税为多少元？（4分）（4）国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为700元、800元和900元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴 纳个人所得税为多少元？（6分）