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1、广东省高新技术技工学校2012-2013学年度第二学期期末考试中国税制期末试卷C卷题号二三总得分得分一、单项选择题（每题2分，共20分）1 .某商场是增值税一般纳税人,在夏季进行反季节销售,销售皮衣实行六折优 惠，皮衣原价（含税零售价）3000元,商场将销售额和折扣额开具在同一张发票 上,则该皮衣的增值税销项税额为（）。A. 510. 00 元 B. 435. 89 元 C. 306. 00 元 D. 261. 54 元 2.某用化妆品公司将自产的口用品作为福利发给职工，该批产品制造成本 为80万元，利润率为20际按当月同类产品的平均售价计算为100万元。该批 产品的计税销售额为一万元。（）。
2、A. 80B. 96C. 88D. 1003 . 一般纳税人发生的下列业务中，应在“进项税额转出”明细账中核算，并 应从进项税额中扣减的是（）。A.将购进货物用于集体福利B.将购进货物用于对外投资C.将购进货物用于赠送他人I）.将委托加工的货物用于非应税项目4 .委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。A.（材料成本+加工费）+ （1+消费税税率）B.（成本+利润）. （1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）+（1 -消费税税率）D.（成本+利润）+ （1+消费税税率）5.某外贸企业进口一批高尔夫球具，海关核定关税完税价格为600万元。已经 关税税率为60的消费税税率为10%该企业应纳的消费
3、税是（）万元。A. 60B. 106. 67 C. 96D. 1066. 676 .甲歌舞团经与乙演出公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入 35万元。根据协议规定，付给乙公司中介费7万元，付给文化活动中心10万元。 乙公司应纳营业税为（）万元。A. 0. 35B. 0.21 C. 0.9D. 0. 547 .甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股，合作建房。房屋建成后，双方采 取风险共担，甲方应（）。A.按销售不动产税目缴纳营业税B.按服务业税目缴纳营业税C.按转让无形资产税目缴纳营业税D.不缴纳营业税8 . 一般纳税人销售下列货物,适用17%税率的是（）。A.销售自来水B.销
4、售食用植物油C.销售化妆品D.销售食用盐9 .以下不是按照娱乐业税目征收营业税的是（）。A.体育业B.歌舞厅C.音乐茶座D.台球、保龄球10 .某国有企业2010年度实现利润总额500万元，其中在营业外支出列支的通过希 望工程的捐款额为15万元。该企业当年准予从应纳税所得额中扣除的捐款的数额是 （）万元。A. 0.45B. 30.45 C. 15D. 15.45二、多项选择题（每题4分，共20分）1 .税收制度的基本三要素是（）。A.纳税环节B.征税对象C.税率 D.纳税人2 .下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。A.烟丝 B.卷烟 C.白酒D.酒精3 .将购进的货物用于,其
5、已支付的增值税在会计上应做进项税额转出处 理，即不得抵扣其进项税额（）。A.在建工程B,非应税劳务C.集体福利D.免税项目4 .增值税属于()。A.价外税B.直接税C.价内税 I).流转税5 .下列哪些生产产品须缴纳消费税()。A.自行车 B.实木地板 C.高档服装I).烟三、实务题(共60分)1.某企业为增值税一般纳税人，适用税率17%。6月份发生有关生产经营业务如下: (1) 2日，将C产品1500箱用于分配股利。该产品每箱单位成本为400,不含税 对外售价每箱600元。(2) 3日，销售A产品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明价款58500元。款 项已收存银行，该批产品的成本为3000
6、0元。(3) 20 口，从农村收购一批免税农业产品作为本企业原材料用。该批农业产品收 购价40000元，款项已支付，货物已验收入库。(4) 28日，仓库发生火灾，烧毁库存C材料500公斤，每公斤单位成本30元；库 存产成品2000件，每件单位成本200元，经核算单位成本中购进货物及应税劳务成 本为11。元。要求：根据上述资料，计算该企业当月应纳增值税。2.某化妆品公司2010年8月份发生如下经济业务：(1)销售一批化妆品，适用消费税税率为30船开出增值税专用发票，收取价款300 万元，增值税税款为51万元，货款已存入银行。(2)将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款 为100000元,成本价为60000元。要求：计算该公司应纳消费税税额。3.某建筑公司自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本共计3000万元，成本 利润率为20%,该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元。 要求：计算该公司应纳营.业税税额。4.某个体运输户本年度实现运输收入共计125000元，运输成本和费用为68000 元，销售税金及附加为6875元，其他经允许扣除的支出为5000元。假定平时为预 缴所得税。要求：计算该个体户全年应纳个人所得税税款并进行相应的账务处理。