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1、广东省高新技术技工学校2011-2012学年度第一学期期末考试中国税制期末试卷C年级 专业题号一二三四五六总得分得分一、填空题（每空1分，共5分）1 .计税依据有两种形态：一种是从量计征，另一种是。2 . 一般纳税人增值税的基本税率为3 .根据增值税纳税人的经营规模大小以及会计核算水平高低这两个标准，现行税法规定将其分为 和。4 .营业税是以纳税人从事有关经营取得的 为征税对象课征的一种流转税。二、单项选择题（每题2分，共20分）1 .税收构成要素中的核心要素是（）。A.税率B.纳税人C.征税对象 D.税目.委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售的，应缴纳的税金是 （）。A.消费税 B
2、.增值税C.消费税和增值税D.无需缴纳任何税2 .下列不属于流转税的是（）。A.增值税B.营业税C.房产税 D.消费税3 .下列各项中，应缴纳增值税的有（）。A.将自产的货物用于投资B.将外购的货物用于集体福利C. A市的甲企业将库存商品移送给本市的分公司乙销售D.将外购的钢材用于修建办公大楼.适用觊营业税税率的税目是（）。A.服务业 B.交通运输业C.金融保险业D.销售不动产.下列各项中属于营加税征收范围的是（）。A.销售货物 B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务.下列交易活动中，纳税人不需要缴纳消费税的是（）oA.商场销售粮食白酒B.酒厂生产销售粮食白酒C.外贸公司进口小汽车D
3、,加工厂受托加工服装.下列属于营业税混合销售行为的是（）。A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B.机场提供运输服务并附设商场销售货物C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒.某商场是增值税一般纳税人,在夏季进行反季节销售,销售皮衣实行六折优惠，皮 衣原价（含税零售价）3000元，商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上，则该皮 衣的增值税销项税额为（）。A. 510. 00 元 B. 435. 89 元 C. 306. 00 元 D. 261. 54 元.下列各项中，应缴纳增值税的有（）oA.自来水公司销售自来水B.房产公司销售房产C.卷烟厂销售卷烟生产技术D.邮
4、局销售集邮产品三、多项选择题（每题3分，共15分）1 .增值税属于（）。A.价外税B.直接税 C.价内税 D.流转税.下列哪些生产产品须缴纳消费税（）。A.自行车B.实木地板C.高档服装 D.烟.下列运费中，可按运费金额的7%进行进项税额抵扣的有（）。A. 一般纳税人销售货物收取的运费B. 一般纳税人销售货物支付的运费C. 一般纳税人外购生产用原材料支付的运费D.小规模纳税人外购生产用原材料支付的运费.下列各项中，应计入营业额计征营业税的有（）。A.某公司销售大宗家电商品送货上门的运费B.歌舞厅取得的门票收入，销售饮料收入C.装修公司装修工程使用的外购材料D.金融机构当期实际收到的罚款、罚息和
5、加息收入5.税收制度的基本三要素是（）。A.纳税环节 B.征税对象 C.税率 D.纳税人四、判断题（每题1分，共10分）1 .福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税。对福利彩票机构 以外的代销单位俏售福利彩票取得的手续费收入应按规定征收营业税。（）2 .消费税是价内税，增值税是价外税，因此，这两个税种的税基截然不同。（）3 .纳税人采取折扣方式销售货物的，一律按销售净额计征增值税。（）4 .纳税人将自己生产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应在移送使用 环节缴纳消费税。（）5 .贷款业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业税营业额（）6 .起征点是指征税对象达到一定数额
6、才开始征税的界限，征税对象的数额达到 规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。（）7 .对单位和个人将不动产无偿赠与他人的行为，不征收营业税。（）8 .自产自用的应税消费品，应视同销售，于移送使用的当天缴纳消费税。（）9 .税收分配的主体是企业。（）10 .增值税纳税人为销售货物而出租或出售包装物收取的押金，无论会计上如何 核算，均应并入销售额计算应纳税额。()五、计算题(共50分)1 .某企业为增值税一般纳税人，适用税率17%。5月份发生以下经济业务。(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款70万元，原材料已验收入 库；(2)支付入库材料的运输费用3万元，已取得运输部门开具的运
7、输单据；(3)销售产品开具的增值税专用发票注明价款600万元；(4)企业采取以旧换新方式向消费者销售产品，取得现金收入30万元，旧货折价 5.1万元。要求：计算该企业5月份应纳增值税税额。(15分).丰华工厂为小规模纳税人，8月份发生下列主要经济业务：(1) 1日，向A公司购进材料一批，取得的增值税专用发票注明价款5000元，发 生运费20。元。款项已通过银行转帐，材料已验收入库。(2) 10日，销售产品一批，开具普通发票，销售额为20600元，款已付。(3) 20日，将一批产品用于职工福利，该批产品的成本为5000元，市场销售价格 为8240元。要求：计算该工厂8月份应纳增值税额。（12分）
8、3.某酒厂2010年2月份销售自产粮食白酒7吨，取得收入90000元（不含增值税， 下同），委托A厂加工药酒20吨，发出材料成本40000元，支付加工费5000元，A 厂无同类货物销售额，药酒收回后直接对外销售，取得销售额为52000元。已知粮食白酒比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤，药酒比例税率为10%。 要求：计算该酒厂2月份应纳消费税税额。（13分）4.某三星级酒店2010年12月发生下列业务：（1）所属歌舞厅营业收入：点歌费收入60000元，食品饮料收入100000元，门票收入20000元；（2）饭店营业收入1500000元；（3）客房营业收入500000元；（当地规定娱乐业营业税税率为20%）要求：计算该酒店12月份应纳营业税税额。（10分）