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1、内部操纵测试表第一部分 操纵环境操纵环境调查表(一) 工程治理调查记录1、工程治理构造是否不适用评 述索引号(1) 工程是否已按有关规定建立和健全了组织机构？（2）工程的立项是否已经完成？该工程是否和其它单位存在利益关系争议？（3）工程所属的承建方和征询单位是否独立于股东单位及其他关联方？（4）工程的资金是来源是否主要通过贷款，该工程是否存在资本运作的情况？（5）工程的资金除银行贷款外，是否主要来源于几个大股东，是否存在吸收社会资金现象？（6）工程是否是BT工程，假如是BT工程，承建方是否和投资方存在关联关系。（7）工程的人员是否独立？（8）工程的机构是否独立？（9）工程执行人是否不由主要股东
2、或控股股东法定代表人兼任？（10）是否不存在工程执行人违规占用（包括无偿占用和有偿使用）工程的资金、资产及其他资源的情况？（11）工程经理、副经理、财务负责人、工程技术负责人、经济师等高级治理人员是否在本单位领取薪酬？是否在股东单位兼职？（12）工程是否设立了独立的财务会计部门，是否建立了独立的会计核算体系和财务治理制度（包括对子公司、分公司的财务治理制度）？（13）工程是否独立在银行开户，是否存在银行监控帐户的情况？（14）工程是否存在将资金存入控股股东的财务公司或结算中心帐户的情况？（15）工程是否能够独立作出财务决策，是否存在控股股东干涉工程资金使用的情况？2、董事会及高层治理当局对操纵
3、所持的根本态度和立场是否不适用评 述索引号(1)董事会是否独立，能否有效地对运营和治理施行操纵，通过哪些措施施行操纵的？(2)监事会是否独立，能否有效地对运营和治理施行监视，通过哪些措施施行监视的？(3)严重投资、收买合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会批准。(4)内部审计部门是否对董事会负责，该部门对公司的财务报告活动的审核、监视是否有效。(5)治理当局在多大的程度上，多大的范围内，要求财务部门及其他部门提供可靠的信息并据以进展商业决策。(6)治理当局在多大的程度上参与计划和预算的编制过程，并给予指导及对所编制的计划或者预算进展审核。(7)治理当局对内部操纵的注重程度，外部
4、、内部审计人员所提出的建议能否被及时采纳。(8)在业务运营及融资方面出现失控情况时，治理当局能否迅速作出反响，反响能否到达应有效果。（9）公司为了到达预测要求，在以往运营结果的根底上为到达某一盈利水平，是否遭到外部或内部的压力？治理层由此表现出的诚信如何？（10）公司的会计政策是否稳健？3.组织构造和权利、职责的划分方法是否不适用评 述索引号(1)工程治理当局和其母公司责任及其在决策中所起的作用。(2)工程治理当局所拥有的权力及所承担的责任是否有明确的规定；组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况。(3)工程部、预算部和财务部门是否健全，是否有与部门划分不相习惯的业务责任分担情况。(4)
5、各级、各部门的权、责划分是否恰当，是否有与部门划分不相习惯的业务责任分担情况。(5)内审部门是否承担监视、检查政策、规程遵照、执行情况的责任。(6)是否有证据说明预算主管等重要财务预算治理人员的工作负担过重。(7)治理当局各成员的行动是否协调一致；员工士气是否高昂；员工流淌是否频繁。(8)工程计量、工程计价、工程款支付等各项职能和责任，互相别离的程度如何。(9)假如某一领域存在不相容职能集中于同一个人或同一部门的情况，治理当局是否知晓这一情况。3.治理操纵的根本框架是否不适用评 述索引号（1）目的治理操纵A预算治理：工程是否工程概算执行、限额设计、工程资金平衡等环节的治理？B进度治理：工程是否
6、制定了详细的工程进度计划，并在关键节点上设立时间点？C质量治理：工程是否制定了质量规划，并在施行中对质量进展实时监控。D本钱治理：工程是否建立以监视工程状态实时更显工程预算，治理本钱；是否对经批准的本钱绩效基准及其变更进展治理。E风险操纵治理：公司是否针对各个风险操纵点，建立风险治理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和运营风险进展全面防备和操纵？F例外治理：治理当局如何认定哪些情况属于“例外或特别”事项，如何对这些事项作出反响。（2）信息系统A工程公司是否识别所有受工程妨碍的人员或组织，并记录其利益、参与情况和对工程成功的妨碍？B工程是否对信息沟通进展规划？对干
7、系人的信息和沟通需求做出应对安排，如谁需要何种信息，何时需要，假如向他们传递，以及由谁传递。C是否建立其按计划向工程干系人提供相关信息的方式方法。D工程公司是否建立其治理干系人期望的方法？如通过与干系人会谈以及对干系人实现工程目的的意愿施加妨碍，来积极治理干系人的期望。E工程是否有专人定期搜集、比照和分析概算数据与实际数据，计划进展和实际进度，平安质量等信息进展加工整理提交给工程经理。(3)人力资源A工程是否制定了工程组织机构图？组织构造图中包含工程角色与职责记录，以及带人员招募和遣散时间表的人员装备治理计划。B工程组建的团队人员是否能满足工程的需求？如工程团队中是否有工程目的治理人员，工程本
8、钱操纵人员，工程质量操纵人员，工程风险治理人员，工程财务人员等等。 (二)预算系统操纵调查提纲1、财会和本钱操纵主管的职责和权限是否不适用评 述索引号(1)是否设置财务主管、本钱操纵主管；财务主管、本钱操纵主管各自承担什么职责，是否能参加工程严重决策，拥有哪些方面的专业知识和技能，掌握专业知识、技能的深度和纯熟程度如何？(2)概算、财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理，依然遵照分权的原则，由各工程公司分别处理，集中或分散程度如何？2、财会机构和本钱操纵机构的岗位责任制是否不适用评 述索引号(1)财会机构是和本钱操纵机构否独立，机构是否健全，人员是否充足？(2)财会机构人员分工是否明确并考虑
9、批准、执行和记录职责分开的内部操纵原则？(如出纳人员不兼管收入、费用、应收应付款帐簿的登记工作)(3)本钱操纵机构人员分工是否明确并考虑批准，是否存在即管量又管价和现场签证的情况？(4)财会部门分管财务计划、财务分析、融资的人员是多少，是否认期和本钱操纵部进展沟通，安排资金计划表？3、会计核算和治理：是否不适用评 述索引号(1)公司是否有完好的财务、会计制度。(2)公司是否有会计核算手册和本钱核算规程。(3)有价证券，应收(付)票据是否设置了备查登记簿；股票买卖是否有明细帐记录。(4)印章和空白支票是否分开由专人保管。(5)现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？出纳人员调动是否更换钥匙和密码。(
10、6)固定资产总帐是否每年与固定资产实物治理部门核对相符。 (7)存货总帐是否每月与存货治理部门明细帐核对相符。(8)应收帐款、其他应收款是否认期催收清理。(9)获得原始凭证是否都经复核人员和有关领导审核无误。(10)是否有财务收支审批制度。4、本钱操纵的核算和治理：是否不适用评 述索引号（1）工程是否编制工程概算（2）是否监视工程状态以更新工程概算和监控治理本钱基准变更。（3）是否分析工程资金支出与相应完成的实体工作之间的关系。（4）是否对工程设变变更进展治理。（5）本钱部是否对工程所有的全部费用进展分析。（6）计算机是否有防病毒措施（7）是否存放文件备份于平安之处（8）系统开发、维护是否与业
11、务处理人员分开（9）人机并用时，总帐是否核对相符内控弱点:改良方法:评价内控弱点对本质性测试的妨碍:结论：1.经内控征询卷后,认为操纵环境的初步评估为:强（ ）、一般（ ）、弱（ ）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员： 日期： 复核人员： 日期：被调查人员： 日期：第二部分 销售和收款销售和收款循环内操纵度调查表A.业务情况是否不适用评 述索引号1.公司主要销售哪些产品？2.公司采纳何种分销渠道（例如由本公司销售员、代理商或销售代表进展的批发或零售）？3.销售有哪些一般条款？说明提供的特别条款内容4.每月大约发生多少笔销售业务？5.公司确认销售的时点？此项政策是否
12、与上一年一致？6.现金销售与赊销的比率如何？7.描绘该公司的易货买卖？8.该公司的销售是否受季节妨碍？ 程度如何？9.公司销货是否有折扣？（如有请详细说明）10.公司的客户分布情况?(包括不局限于:内外销比重,国内、国外客户的地域分布情况)11.公司客户是否集中在一两个行业？集中程度如何？12.多少家客户的买卖总额占到公司收入的80？其他客户共约有多少家？13.销售收入中，订立长期合约的有多少？14.公司是否有分期付款销售？比例约为多少？15.描绘严重的向关联企业售货业务。16.详细说明所销主要产品的售后效劳条款。17.说明公司与代理商订立的保理或代收协议。18.公司对销货退回是否有充分监管措
13、施？19.有无积压的未交订货？积存数量与上年是否一致？20.公司是否有收帐代理人？21.是否有对公司产生妨碍的有关政府对市场的管制，如价格操纵、外贸配额或出入境管制？22.治理当局在多大程度上参与企业的销售收入及收款业务处理过程的详细操作。B. 治理与独立性操纵是否不适用评 述索引号1.所有的销货行为是否都有合同并经履行批准手续？2.治理部门是否对每个客户都规定了信誉限额？是否有正式的信誉政策？对信誉限额的改变是否经审批？3.坏帐的冲销是否经治理当局的批准？4.治理当局是否检查过：个别严重的销售业务（如发票价格）以及提供应该客户的信誉额？销售登记簿/发票登记簿各产品、客户、销售地区、销售人员的
14、收入及毛利情况销售数量汇总表应收帐款的帐龄分析表特别分析（如新客户、客户信誉额度、已丧失客户、销售退回、索赔）？5.是否对以下文件及凭证预先连续编号并对其编号连续性加以操纵？发货单销售发票退货发票（即红字发票）6.是否认期向购货客户寄送往来帐对帐单？7.应收帐款清单与明细余额间如有差异，是否编制调理表？调理表是否通过批阅及批准？8.是否对所有过期的帐款都已进展调查并处理有关征询题，并关于所采取的行动，留下了适当的文档记录？9.顾客的征询询、意见及索赔是否都及时进展了追踪调查？10.是否编制报告反映电算化信息系统的使用情况？对有关例外情况，是否进展审核及追查，以确保对电算化信息系统的使用均通过受
15、权，均是适当的？C.处理操纵是否不适用评 述索引号1.是否建立了相应的操纵制度，以防止在未经受权的情况下使用销售、收款业务及应收帐款余额的处理功能，或者接触由此产生的数据记录？2.如需提供商业信誉，是否在物资发运或劳务提供之前对其进展审批？3.是否有充分的操纵以确保物资发送或劳务提供后即开出发票（如是否所有发票均有对应的提单和发运（或劳务履行）记录）4.退货发票是否经审批？关于购货方退回的货品，退货发票是否均有对应的收货单记录5.是否收款后即确认并登记？（如拆开支票信件信封时即登记，或使用收银机自动登记）6.是否存在相应的操纵，以确保销售、收款及应收帐款业务数据，以及主文件（固定）数据输入的正
16、确性、完好性并防止重复输入。7.是否审查发票及退货发票书中有关数学运算的正确性。8.是否制定了充分的操纵程序，以保证临近年末时所发生的销售和收款业务能归入适当的会计期间？9.是否制订了相应的操纵，以确保真实的销售、收款及应收帐款业务不被遗漏，并在适当的会计期内完好、正确地进展处理，做出报告？10.是否制定了充分的实物保管措施，以保证所收取的货款在存入银行之前的平安？（例如在支票上加上限制性背书）11.收到的货款是否及时存入银行？12.送款单是否详细反映各个客户的汇入款项。13.收款登记簿是否与送款单签名核对一致。D.职责别离是否不适用评 述索引号1.在收入与应收帐款处理领域中是否有充分的职务分
17、工？特别留意以下几方面：订单输入、发货及开发票职能与记帐和收取货款的职能是否互相别离？批准赊销、开出发票和收取货款的职能是否别离？应收帐款的明细帐处理职能与总帐处理职能是否别离？存货保管与发货职能是否和订单输入与开发票职能别离？收取货款是否和发货、开发票，开退货发票的处理、应收帐款明细帐和总分类帐的处理职能别离？收款职能是否和付款职能别离，收付款职能是否都和所有相关的职能别离？收款、存款职能是否与将收款业务登入明细帐的职能、总帐处理职能等相别离？收款职能是否和银行调理表编制和核准功能别离？2.是否对职能进展了适当的分配，能否保证同一位职员不同时承担以下各该组中的全部功能？数据输入和复核？数据输
18、入以及输入、输出结果之间的调理？数据输入和监视功能？3.平安治理（例如规定对系统使用的限制）是否由使用部门之外的人员负责E 会计系统的文档记录用文字或图表（如流程图）简要记录下你所理解到的上述会计系统的根本情况（不够可另附页）内控弱点:改良方法:评价内控弱点对本质性测试的妨碍:结论：1.经内控征询卷后,认为销售循环的可信任程度为:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员： 日期： 复核人员： 日期：被调查人员： 日期：第三部分 采购和付款采购和付款循环内操纵度调查表A. 业务情况 是否不适用评 述索引号1.每月采购物资或接受劳务的大概笔数是多
19、少？2.公司对某个或某几个供货商的依赖程度？在采购时，是否采纳竞争性投标方式确定供货商？3.假如在正式采购之前，供货商马上物资发到（这时对企业而言系暂收物资），则是否为暂收物资设置记录，并尽可能将暂收物资与其他存货别离开来？4.公司合同中长期购货合同或购货承诺的比重有多大？5.采购确认标志是什么？6.一般情况下，付款业务是否均注明所支付的是哪一笔特定的发票款？（不是按月结帐或者预付款方式?）企业在多大程度上采纳电子货币转拨作为付款方式？7.公司在多大程度上采纳现金购货方式？8.通常情况下，公司是否利用可得的折扣？9.描绘与关联企业之间进展的严重购货业务。10.治理当局在多大程度上参与购货及应付
20、工程业务处理方面的详细操作？B. 治理和独立操纵是否不适用评 述索引号1.大宗的购货是否均签订合同并履行相关的批准手续?2.独立操纵部门是否复核：严重的单笔购货及付款业务？支票登记薄？应付款清单？3.独立操纵部门是否对采购和治理费用的增减变动进展详细分析？4.支票签发者在签字前是否对支票金额发票及其他附件内容核对一致？5.是否禁止签发空白支票和可提现支票？6.关于以下凭证和文件，是否预先编号并对编号的连续性加以操纵：购货订单？收货单？付款支票？7.从供货商处收到的发票是否在收到时即顺序编号，是否对遗失的发票及时调查缘故？8.应付款清单与应付帐款明细帐记录之间如有差异，是否编制调理表，调理表是否
21、通过审核和批准？9.供货商发来的往来帐对帐单与应付帐款明细帐记录之间如有差异，是否编制调理表，调理表是否通过审核和批准？10.关于经常性发生的费用支出，是否设置记录并对其进展复核，以防止重复支付或遗漏支付？11.是否编制报表反映电算化信息系统的使用情况？是否对意外情况进展复核和调查，以确保对电算化信息系统的使用是通过受权的，是适当的。C.处理操纵是否不适用评 述索引号1.是否设置了相应的操纵，以防止在未经受权的情况下使用购货、货款支付及应付帐款业务的处理功能，以及接触由此产生的数据？2.对各笔重要采购业务，是否均有通过批准的采购定单？3.有无物资已收到的书面证据？验收单是否在对物资进展充分的质
22、检及点数的根底上编制的？4.是否存在相应的操纵，以保证购货、付款业务数据、应付帐款余额数据以及固定（主文件）数据输入的正确性和完好性，并防止重复输入？5.从供货商获得的发票（及其他任何原始凭证）是否：与采购定单相核对？与收货单相核对？检查其有关数学运算的正确性？由治理部门批准付款？在处理完后加盖付讫章？6.在购入物资、接受劳务时，关于应贷记的应付帐款明细帐代码是否进展复核，防止串户？7.假如所收到的物资并无对应的购货发票，则是否对其进展相应调查，以确保负债确认的正确性？8.是否规定对严重付款业务需两人签字方可支付？9.关于退还给供货商的物资，是否编制适当的凭证？10.是否设置了充分的操纵，以保
23、证接近年末时所发生的购货、付款业务能够归入适当的会计年度内？11.是否存在恰当的操纵，以确保真实的购货、付款业务和应付帐款余额没有被遗漏同时在适当会计期间对其进展了完好、精确的处理或报告？D.职责别离是否不适用评 述索引号1. 是否在购货和应付款业务处理方面存在足够的职责别离，特别是：采购与验收职能是否与发票处理、应付帐款总帐与明细帐处理的职能别离？采购与验收职能是否别离？发票处理和应付帐款明细帐处理职能是否与登录总帐的会计处理职能别离？支票签发及付款批准职能是否与登记银行存款付款记录（银行存款日记帐）和总帐处理职能相别离？付款审批职能是否与支票填制职能别离？与付款有关明细帐职能是否与登记总帐
24、职能别离2.是否做出合理安排使以下各组不相容职能不由同一人承担。数据输入与复核？数据输入以及输入、输出结果的比照和差异调理？数据输入与监管职能？3.平安治理（例如规定对系统使用的限制）是否由使用部门之外的人员负责？E.会计系统的文档记录以文字表达或图表（如流程图）方式，将你对客户会计系统所获得的理解简要记录于下（不够时可另附页）。内控弱点:改良方法:评价内控弱点对本质性测试的妨碍:结论：1.经内控征询卷后,认为购置与付款循环的可信任程度为:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员： 日期： 复核人员： 日期：被调查人员： 日期：第四部分 固定
25、资产固定资产内操纵度调查表A.业务情况 是否不适用评 述索引号1.固定资产在总资产中占的比例为多少？2.是否有租入的资产 公司为了编制财务报表，是否使用了一般的标准来区分不同类型的租赁（运营租赁或是融资租赁）？3.说明是否有主要资产被闲置或是处于开工缺乏状态。4.公司的厂场设备是否采纳了最新的技术？5.描绘是否有主要资产的帐面价值不是以其原始本钱作为根底入帐。6.说明是否存在重要资产市价大大低于帐面净值的情况。7.公司所采纳的固定资产业务会计处理方法是否与税法规定一致？8.规定金额大于多少的支出应予资本化（即资本化的金额下限）。9.治理当局在多大程度上参与公司固定资产业务处理过程的详细操作？1
26、0.固定资产是否存在抵押担保等限制情况？11.固定资产是否办理保险？12.主要工程是否办理预、决算手续?所有工程完工是否及时结转固定资产,并计提折旧?B.治理与独立操纵是否不适用评 述索引号1.资本支出是否编制预算？2.资本支出是否否经治理部门核准？3、固定资产采购是否签订合同并经核准？4.固定资产清理和注销其帐面价值时，是否通过治理当局核准5.治理部门是否审查并核准了以下支出的汇总表？ 修理费与保养本钱 租赁费6.治理部门是否认期审核固定资产的估计使用年限、折旧率和折旧方法？7.是否将固定资产清单（含折旧）余额与总帐余额核对相符，如发觉差异，是否编制调理表？调理表是否通过审核、批准？8.公司
27、是否认期对固定资产进展实物盘点并对盘点中发觉的帐实不符及时进展调查？9.是否存在需要计提固定资产减值预备的情形？假设存在，是否按规定足额计提？C.资产平安操纵是否不适用评 述索引号1.对说明资产所有权的凭证，是否施行充分的平安保管制度？2.对所有固定资产工程，是否统一确定其编号？3.是否只有通过受权的人才能接触固定资产？4.公司在固定资产上的投资是否有充分的平安保障？能够通过以下几点来推断： 是否进展定期维修？ 投保金额是否充足？D.职责别离是否不适用评 述索引号1.在固定资产业务处理方面是否有充分的职权别离，特别应留意以下几点： 固定资产购置，处置业务的批准职能，是否与固定资产清单及固定资产
28、明细帐的处理职能相别离？ 固定资产总帐，明细帐的记录职能是否互相别离。 固定资产的保管职能是否与固定资产明细帐、总帐处理职能相别离 批准固定资产修理与维修工程的职能是否与固定资产明细帐记录职能相别离？ 监视固定资产实地盘点过程的职能是否与批准有关调整事项（马上帐面记录按实盘情况调整）的职能相别离？内控弱点:改良方法:评价内控弱点对本质性测试的妨碍:结论：1.经内控征询卷后,认为固定资产操纵循环的可信任程度为:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员： 日期： 复核人员： 日期：被调查人员： 日期：第五部分 存货和消费本钱存货和消费本钱内操纵度
29、调查表A. 业务情况 是否不适用评 述索引号1.公司以何为依照确定产量：存货水平订单2.多少类产品的价值占到存货总价值的80？3.以下各要素对产品的有效使用年限有多大妨碍：产品容易腐败变质技术进步4.以下本钱工程在总本钱中所占的相比照例为多少：原材料直截了当人工制造费用5.消费过程是否较为简单6.是否有一部分消费过程为委托加工（如有请注明）7.该企业采纳何种本钱计算系统分批本钱（定单）本钱制度分步本钱制度8.归集的消费本钱是否使用了标准本钱？ 9.列明确定本钱的方法先进先出法、后进先出法、其他10.是否将存货历史本钱与可变现净值进展比拟过？11.治理当局在多大程度上参与存货、消费本钱业务处理方
30、面的详细操作？B.治理与独立操纵是否不适用评 述索引号1.有关负责的治理人员是否复核过主要产品的单位本钱并对本钱的严重波动及与预算本钱的差异进展调查理解？2.治理当局是否获得分析关于以下内容的汇总报表手头存货存货订购批量（需考虑手头存货的数量、尚未履行的定单、关于存货耗用量的历史材料）存货周转率（例如，呆滞存货）？消费的成果（例如，质量、用量、废料、返工情况）销售本钱和毛利、毛利率？3.公司采纳了永续盘存制吗？如永续盘存记录（即存货明细帐）与总帐有差异，则是否编制调理表，调理表是否履行复核、批准手续？4.如销售本钱记录、发货记录、开票记录之间有差异，是否编制调理表？调理表是否履行复核、批准手续
31、？5.存货是否认期盘点，按盘点结果对帐面调整（数量和金额方面）是否由 治理当局复核并批准？是否提供完好的存货盘点指示？6.客户是否对存货盘点结果汇总表进展过细心的检查并确保其完好性和真实性？7.是否编制报告以反映电算化系统的使用情况？对例外情况是否进展审核，并追查其缘故，以确保对系统的使用均通过受权，且是适当的？C.处理操纵是否不适用评 述索引号1.是否制订了有关的操纵制度，以防止在未经受权的情况下使用消费本钱、销售本钱、存货业务处理功能模块进展操作，或者接触由此产生的数据记录？2.公司是否执行良好的原村料质检，消费监控和质量操纵制度？关于退货的历史记录是否说明了该企业的产质量量操纵是行之有效
32、的？3.关于每一次存货流淌，是否均要求提供产量报告、领料单或其他类似凭证作为证据？这些文件及凭证能否清晰地反映存货工程在不同存货类别之间的划转情况。4.公司的本钱系统是否区别了：固定本钱和变动本钱？直截了当本钱和间接本钱？5.工时记录和原材料领料单是否由车间主任审批过？6.存货中制造费用本钱的认定、计算和分配是否运用了正规的公式和方法？制造费用的认定、计算和分配是否由适当的治理人员复核、批准7.是否存在一定的操纵，以确保消费本钱、销售本钱和存货业务及固定（主文件）数据输入的精确性、完好性，并防止重复输入。8.对寄售或存放在外的物资是否有足够的操纵？9.销售本钱的计算是否采纳正规的公式和方法？计
33、算结果是否由有关治理人员复核并批准？10.对购货方退回的物资是否存在足够的操纵？11.是否存在充分的操纵，以保证临近年末时发生的消费本钱、销售本钱业务能归入适当的会计期间？12.是否存在适当的操纵，以确保真实的消费本钱、销售本钱和存货业务未被遗漏并在适当的会计期内完好地、精确地进展处理，编制报告？D.资产平安操纵是否不适用评 述索引号1.对所有存货，是否均指定一名仓库保管员对其进展实物操纵？（该保管员对存货数量负责）2.合理的平安保管制度，能否防止存货失窃（例如，使用围墙、上锁）？3.收发物资的场所是否与存放场地别离开来？E.职责别离是否不适用评 述索引号1.在存货和消费本钱领域是否存在足够的
34、职责别离，特别应留意以下征询题：消费和存货计划的编制、消费制造和存货保管职能与存货记录、本钱计算和帐务记录各职能别离开来？存货明细帐与总帐的处理职能是否别离开来？监视存货实物盘点的职能和批准依照盘点结果调整帐面职能是否与存货保管、运输、采购及验收的职能别离开来？2.在分配工作时，能否保证一人不兼管以下各该组不相容职能中的所有职能：数据输入和复核？数据输入，以及输入与输出结果的对照和调理？数据输入和监视职能？3.平安治理职能（例如对处理系统的使用加以限制）是否由使用部门之外的人员负责？F.会计系统的文档记录以下部分以表达或图表（如流程图）的方式简要说明你对上述会计系统的理解：（不够时可增加附页）
35、内控弱点:改良方法:评价内控弱点对本质性测试的妨碍:结论：1.经内控征询卷后,认为存货和消费本钱的可信任程度为:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员： 日期： 复核人员： 日期：被调查人员： 日期：第六部分 人工和工资人工和工资内操纵度调查表A. 业务情况 是否不适用评 述索引号1.企业是否大量使用临时工？2.工资是否依照以下依照计算：根本工资率？加班时间？奖金？佣金？计件工作？3.工资每隔多长时间支付一次（例如：每周，半月，每月）4.是否存在任何递延的薪酬协议？（例如：与利润挂钩的奖金；以及与职工如今或过去提供的效劳有关，但需在将来支付的酬劳金额）？5.公司是否为其员工提供以下福利？（假如是，请指明其处理根底是收付实现制或权责发生制）：年休假？病假？健康保险/寿险?退休金计划？分红？股票购置权或分成计划？其他福利？6.职工退休后，公司是否为其提供退休金或其他福利？7. 治理当局在多大程度上参与公司人工本钱业务处理详细操作？B.治理和独立操纵是否不适用评 述索引号1.治理部门是否批准所有的雇用