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1、内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表(一)项目治理调查记录1、项目治理结构是否不适 用评 述索引 号(1)项目是否已松有关规定建立和健全了组织机构？(2)项目的立项是否已经完成？该项 a是否和其它单位存在利益关系争 议？(3)项目所属的承建方和咨询单位是否独立于股东单位及其他关联方？(4)项目的资金是来源是否主要通 过贷款，该项目是否存在资本运作 的情况？(5)项目的资金除银行贷款外，是 否主要来源于几个大股东，是否存 在吸妆社会资金现象？(6)项目是否是BT项目，如果是BT项目，承建方是否和投资方存在 关联关系。(7)项目的人员是否独立？(8)项目的机构是否独立？(9)项目执行人是否
2、不由主要股东 或控股股东法定代表人兼任？(10)是否不存在项目执行人违规 占用(包括无偿占用和有偿使用) 项目的资金、资产及其他资源的情 况？(11)项目经理、副经理、财务负 贲人、工程技术负贲人、经济师等 高级管理人员是否在本单位领取薪 酬？是否在股东单位兼职？(12)项目是否设立了独立的财务录？9.顾客的问询、意见及索赔是否都 及时进行了追踪调查？10.是否编制报告反映电算化信息 系统的使用情况？对有关例外情况，是否进行审核及 追查，以确保对电算化信息系统的 使用均经过授权，均是适当的？C.处理控制是否不适 用评 述索引 号1.是否建立了相应的控制制度，以 防止在未经授权的情况下使用铺 售
3、、妆款业务及应收怅款余额的处 理功能，或者接触由此产生的数据 记录?2.如需提供商业信用，是否在货物 发运或劳务提供之前对其进行审 批？3.是否有充分的控制以确保货物发 送或劳务提供后即开出发票（如是 否所有发票均有对应的提单和发运 （或劳务版行）记录）4.退货发票是否经审批？一对于购货方退回的货品，退货发 票是否均有对应的收货单记录5.是否收款后即确认并鬓记？（如 拆开支票信件信封时即登记，或使 用收银机自动整记）6.是否存在相应的控制，以确保销 售、收款及应收怅款业务数据，以 及主文件（固定）数据揄入的正确 性、完整性并防止重要椅人。7.是否审查发票及退货发票书中有 关数学运算的正确性。8
4、.是否制定了充分的控制程序，以 保证临近年末时所发生的销售和妆 款业务能归入适当的会计期间？9.是否制订了相应的控制，以确保 其实的销售、收款及应收帐款业务 不被遣漏，并在适当的会计期内完整、正确地进行处理，做出报告？10.是否制定了充分的实物保管措 施，以保证所收取的货款在存入银 行之前的安全？（例如在支票上加 上限制性背书）11.收到的贷款是否及时存入银 行？12.送款单是否详细反映各个客户 的汇入款项。13.收款登记簿是否与送款单签名 核对一致。D.职责分离是否不适用评 述索引 号1.在收入与应收帐款处理领域中是 否有充分的职务分工？特别注意以 下几方面：一订单输入、发货及开发票职能与
5、记帐和收取货款的职能是否相互分 离？一批准赊销、开出发票和收取贷款 的职能是否分离？一应收帐款的明细帐处理职能与总 帐处理职能是否分离？一存货保管与发货职能是否和订单 输入与开发票职能分离？一收取货款是否和发货、开发票， 开退货发票的处理、应妆帐款明细 怅和总分类帐的处理职能分离？-收款职能是否和付款职能分离， 收付款职能是否都和所有相关的职 能分离？一收款、存款职能是否与将收款业 务登入明细帐的职能、总帐处理职 能等相分离？一收款职能是否和银行调节表编制 和核准功能分离？2.是否对职能进行了适当的分配， 能否保证同一位职员不同时承担下 列各该组中的全部功能？ 一数据输入和复核？一数据榆人以及
6、揄入、揄出结果之间的调节？一数据揄入和监督功能？3.安全管理（例如规定对系统使用 的限制）是否由使用部门之外的人 员负责E会计系统的文档记录用文字或图表（如流程图）简要记录下你所了解到的上述会计系统的基本情况（不够可另附页）内控弱点：改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响：结论：1.经内控问卷后，认为销售循环的可信赖程度为：高（）、中（）、低（）。2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：日期:被调查人员:第三部分采购和付款采购和付款循环内控制度调查表A.业务状况是否不适用评 述索引 号1.每月采购货物或接受劳务的大概 笔数是多少？2.公司对某个或某几个供货商
7、的依 赖程度？一在采购时，是否采用竞争性投标 方式确定供货商？3.如果在正式采购之前，供货商即将 货物发到（这时对企业而言系暂收 货物），则是否为暂收货物设置记 录，并尽可能将暂收货物与其他存 货分离开来？4.公司合同中长期购货合同或购货 承诺的比重有多大？5.采购确认标志是什么？6.一般情况下，付款业务是否均注明 所支付的是哪一笔特定的发票款？（不是按月结帐或者预付款方式？） 一企业在多大程度上采用电子货币 转拨作为付款方式？7.公司在多大程度上采用现金购货 方式？8.通常情况下，公司是否利用可得的 折扣？9.描述与关联企业之间进行的重大 购货业务。10.管理当局在多大程度上参与购货 及应付
8、项目业务处理方面的具体操 作？B.管理和独立控制是否不适用评 述索引 号1.大宗的购货是否均答订合同并履 行相关的批准手续？2.独立控制部门是否复核：一重大的单笔购货及付款业务？一支票登记薄？一应付款清单？3.独立控制部门是否对；：戒变动进行详细分析？4.支票签发者在签字前是否对支票 金额发票及其他附件内容核对一 致？5.是否禁止签发空白支票和可提现 支票？6.对于下列凭证和文件，是否预先编 号并对编号的连续性加以控制： 一购货订单？一收货单？一付款支票？7.从供货商处收到的发票是否在做 到时即顺序编号，是否对遗失的发 票及时调查原因？8.应付款清单与应付帐款明细怅记 录之间如有差异，是否编制
9、调节表， 调节表是否经过审核和批准？9.供货商发来的往来帐对帐单与应 付帐款明细帐记录之间如有差异， 是否编制调节表，调节表是否经过 审核和批准？10.对于经常性发生的费用支出，是 否设置记录并对其进行复核，以避 免重复支付或遗漏支付？11.是否编制报表反映电算化信息系 统的使用情况？一是否对意外情况进行复核和调 查，以确保对电算化信息系统的使 用是经过授权的，是适当的。C.处理控制是否不适用评 述索引 号1.是否设置了相应的控制，以防止在 未经授权的情况下使用购货、货款 支付及应付帐款业务的处理功能， 以及接触由此产生的数据？2.对各笔重要采购业务，是否均有经 过批准的采购定单？3.有无货物
10、已收到的书面证据？脸 收单是否在对货物进行充分的项检 及点数的基础上编制的？4.是否存在相应的控制，以保证购 货、付款业务数据、应付帐款余额 数据以及固定（主文件）数据输入 的正确性和完整性，并防止重复输 入？5.从供货商获得的发票（及其他任何 原始凭证）是否：一与采购定单相核对？一与收货单相核对？一检查其有关数学运算的正确性？ 一由管理部门批准付款？一在处理完后加盖付讫章？6.在购入货物、接受劳务时，对于应 贷记的应付帐款明细怅代码是否进 行笑核，防止串户？7.如果所妆到的货物并无对应的购 货发票，则是否对其进行相应调查， 以确保负债确认的正确性？8.是否规定对重大付款业务需两人 签字方可支
11、付？9.对于退还给供货商的货物，是否编 制适当的凭证？10.是否设置了充分的控制，以保证 接近年末时所发生的购货、付款业 务能够归入适当的会计年度内？11.是否存在恰当的控制，以确保真 实的购货、付款业务和应付帐款余 额没有被遗漏并且在适当会计期间 对其进行了完整、准确的处理或报 告？D.职责分离是否不适用评 述索引 号1.是否在购货和应付款业务处理方 面存在足够的职责分离，挣别是： 一采购与脸收职能是否与发票处 理、应付帐款总帐与明细帐处理的 职能分离？一采购与脸收职能是否分离？ 一发票处理和应付帐款明细怅处理 职能是否与凭录总帐的会计处理职 能分离？一支票答发及付款批准职能是否与 登记银行
12、存款付款记录（银行存款 日记帐）和总帐处理职能相分离？ 一付款审批职能是否与支票填制职 能分离？一与付款有关明细帐职能是否与登 记总帐取能分离2.是否做出合理安排使以下各组不 相容职能不由同一人承担。一数据椅人与复核？一数据输入以及输入、输出结果的 对比和差异调节？一数据输入与监管职能？3.安全管理（例如规定对系统使用的 限制）是否由使用部门之外的人员 负责？E.会计系统的文档记录以文字叙述或图表（如流程图）方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下（不够时可另附页）。内控弱点：改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响：结论：1.经内控问卷后，认为购置与付款循环的可信赖程度为：高（）、中
13、（）、低（）。2.是否需要 进一步符合性测试：是（） 否（）调查人员:日期:复核人员：日期：被调查人员：日期:第四部分固定资产固定资产内控制度调查表A.业务状况是否不适用评 述索引 号1.固定资产在总资产中占的比例为 多少？2.是否有租入的资产一公司为了编制财务报表，是否使 用了一般的标准来区分不同类型的 租赁（经营租赁或是融资租贷）?3.说明是否有主要资产被闲置或,是 处于开工不足状态。4.公司的厂场设备是否采用了最新 的技术？5.描述是否有主要资产的帐面价值 不是以其原始成本作为基础入帐。6.说明是否存在重要资产市价大大 低于帐面净值的情况。7.公司所采用的固定资产业务会计 处理方法是否与
14、税法规定一致？8.规定金额大于多少的支出应予资 本化（即资本化的金额下限）。9.管理当局在多大程度上参与公司 固定资产业务处理过程的具体操 作？10.固定资产是否存在抵押担保等限制情况？11.固定资产是否办理保险？12.主要工程是否办理预、决算手续？ 所有工程完工是否及时结转固定资 产,并计提折旧?B.管理与独立控制是否不适用评 述索引 号1.资本支出是否编制预算？2.资本支出是否否经管理部门核 准？3、固定资产采购是否签订合同并经 核准？4.固定资产清理和注销其帐面价值 时，是否经过管理当局核准5.管理部门是否审查并核准了下列 支出的汇总表?一修理费与保养成本一租赁费6.管理部门是否定期审核
15、固定资产 的预计使用年限、折旧率和折旧方 法？7.是否将固定资产清单（含折旧）余 领与总帐余额核对相符，如发现差 异，是否编制调节表？调节表是否 经过审核、批准？8.公司是否定期对固定资产进行实 物盘点并对盘点中发现的帐实不符 及时进行调查？9.是否存在需要计提固定资产减值 准备的情形？若存在，是否按规定 足额计提？C.资产安全控制是否不适用评 述索引 号1.对表明资产所有权的凭证，是否实 施充分的安全保管制度？2.对所有固定资产项目，是否统一确 定其编号？3.是否只有经过授权的人才能接触 固定资产？4.公司在固定资产上的投资是否有 充分的安全保障？可以通过以下几 点来判断：一是否进行定期维修
16、？ 一投保金额是否充足？D.职责分离是否不适用评 述索引 号会计部门，是否建立了独立的会计 核算体系和财务管理制度(包括对 子公司、分公司的财务管理制度)？(13)项目是否独立在银行开户，是否存在银行监控帐户的情况？(14)项目是否存在将资金存入控 股股东的财务公司或结算中心怅户 的情况？(15)项目是否能够独立作出财务 决簌，是否存在控股股东干预项目 资金使用的情况？2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场是否不适 用评 述索引 号(1)董事会是否独立，能否有效地对 经营和管理实施控制，通过哪些措 施实施控制的？(2)监事会是否独立，能否有效地对 经营和管理实施监督，通过哪些措 施
17、实施监督的？(3)重大投资、收购合并、财产抵押、 购置空要资产和重要合同协议是否 经董事会批准。(4)内部审计部门是否对董事会负 玄，该部门对公司的财务报告活动 的审核、监督是否有效。(5)管理当局在多大的程度上，多大 的范围内，要求财务部门及其他部 门提供可靠的信息并据以进行商业 决策。(6)管理当局在多大的程度上参与 计划和预算的编制过程，并给予指 导及对所编制的计划或者预算进行 审核。(7)管理当局对内部控制的重视程 度，外部、内部审计人员所提出的 建议能否被及时采纳。(8)在业务经营及融资方面出现失控情 况时，管理当局能否迅速作出反应，反 应能否达到应有效果。(9)公司为了达到预测要求
18、，在以 往经营结果的基础上为达到某一盈1.在固定资产业务处理方面是否有 充分的职权分离，特别应注意以下 几点：一固定资产购宽，处宽业务的批准 职能，是否与固定资产清单及固定 资产明细帐的处理职能相分离？一固定资产总帐，明细帐的记录职 能是否互相分离。一固定资产的保管职能是否与固 定资产明细帐、总帐处理职能相分 离一批准固定资产修理与维修项目 的职能是否与固定资产明细帐记录 职能相分离？一监督固定资产实地盘点过程的 职能是否与批准有关调整事项（即 将帐面记录按实盘情况调整）的职 能相分离？内控弱点：改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响：结论：1.经内控问卷后，认为固定资产控制循环的可信赖程度
19、为：高（）、中（）、低（）。2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：日期：被调查人员：第五部分 存货和生产成本存货和生产成本内控制度调查表A.业务状况是否不适用评 述索引 号1.公司以何为依据确定产量：一存货水平一订单2 .多少类产品的价值占到存货总价 值的80%?3.以下各因素对产品的有效使用年 限有多大影响：一产品容易腐败变质一技术进步4.下列成本项目在总成本中所占的 相对比例为多少：一原材料一直接人工一制造费用5.生产过程是否较为简单6.是否有一部分生产过程为委托加 工（如有请注明）7.该企业采用何种成本计算系统 一分批成本（定单）成本制度 一分步成本制
20、度8.归集的生产成本是否使用了标准 成本？9.列明确定成本的方法一先进先出 法、后进先出法、其他10.是否将存货历史成本与可变现净 值进行比较过？II.管理当局在多大程度上参与存 货、生产成本业务处理方面的具体 操作？B.管理与独立控制是否不适用评 述索引 号1.有关负贵的管理人员是否复核过 主要产品的单位成本并对成本的重 大波动及与预算成本的差异进行调 查了解？2.管理当局是否获得分析关于下列 内容的汇总报表一手头存货一存货订购批量（需考虑手头存货 的数量、尚未履行的定单、关于存 货耗用量的历史资料）一存货周转率（例如，呆滞存货）？ 一生产的成果（例如，质量、用量、废料、返工情况）一销售成本
21、和毛利、毛利率？3.公司采用了永续盘存制吗？一如永续盘存记录（即存货明细帐） 与总帐有差异，则是否编制调节表， 调节表是否履行复核、枇准手续？4.如销售成本记录、发货记录、开票 记录之间有差异，是否编制调节 表?调节表是否履行复核、批准手 续？5.存货是否定期盘点，按盘点结果对 帐面调整（数量和金额方面）是否 由管理当局笑核并批准？一是否提供完整的存货盘点指示？6.客户是否对存货盘点结果汇总表 进行过仔细的检查并确保其完整性 和真实性？7.是否编制报告以反映电舁化系统 的使用情况？一对例外情况是否进行审核，并追 查其原因，以确保对系统的使用均 经过授权，且是适当的？C.处理控制是否不适 用评
22、述索引 号1.是否制订了有关的控制制度，以防止 在未经授权的情况下使用生产成本、销 售成本、存货业务处理功能模块进行操 作，或者接触由此产生的数据记录？2.公司是否执行良好的原村料质检，生 产监控和质量控制制度？一关于退货的历史记录是否表明了该 企业的产品质量控制是卓有成效的？3.对于每一次存贷流动，是否均要求提 供产量报告、领料单或其他类似凭证作 为证据？这些文件及凭证能否清楚地 反映存货项目在不同存货类别之间的 划转情况。4.公司的成本系统是否区别了： 一固定成本和变动成本？ 一直接成本和间接成本？5.工时记录和原材料领料单是否由车 间主任审批过？6.存货中制造费用成本的认定、计算和 分配
23、（是否运用了正规的公式和方法？ 一制造费用的认定、计算和分配是否由 适当的管理人员复核、批准7.是否存在一定的控制，以确保生产成 本、结售成本和存货业务及固定（主文 件）数据输入的准确性、完整性，并防 止重复椅人。8.对寄售或存放在外的货物是否有足 够的控制？9.销售成本的计算是否采用正规的公 式和方法？一计算结果是否由有关管理人员复核 并批准？10.对购货方退回的货物是否存在足够 的控制？II.是否存在充分的控制，以保证临近 年末时发生的生产成本、销售成本业务 能归入适当的会计期间？12.是否存在适当的控制，以确保真实 的生产成本、销售成本和存货业务未被 遗漏并在适当的会计期内完整地、准确
24、地进行处理，编制报告？D.资产安全控制是否不适用评 述索引 号1.对所有存货，是否均指定一名仓库 保管员对其进行实物控制？（该保 管员对存货数量负责）2.合理的安全保管制度，能否防止存 货失窃（例如，使用围墙、上锁）？3.收发货物的场所是否与存放场地 分离开来？E.职责分离是否不适用评 述索引 号1.在存货和生产成本领域是否存在 足够的职责分离，特别应注意以下 问题：一生产和存货计划的编制、生产制 造和存货保管职能与存货记录、成 本计算和帐务记录各职能分离开 来？一存货明细帐与总帐的处理职能是 否分离开来？一监督存货实物盘点的职能和批准 根据盘点结果调整帐面职能是否与 存货保管、运揄、采购及验
25、收的职 能分离开来？2.在分配工作时，能否保证一人不兼 管下列各该组不相容职能中的所有 职能：一数据榆入和复核？一数据输入，以及输入与输出结果 的对照和调节？一数据榆人和监督职能？3.安全管理职能（例如对处理系统的 使用加以限制）是否由使用部门之 外的人员负责？F.会计系统的文档记录以下部分以叙述或图表（如流程图）的形式简要说明你对上述会计系统的理解：（不够时可增加附页）内控弱点:改进方法: 评价内控弱点对实质性测试的影响：结论：1.经内控问卷后，认为存货和生产成本的可信赖程度为：高（）、中（）、低（）。2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：日期:被调查人员
26、：第六部分人工和工资人工和工资内控制度调查表A.业务状况是否不适用评 述索引 号1.企业是否大量使用临时工？2.工资是否根据以下依据计算： 一基本工资率？一加班时间？一奖金？一佣金？一计件工作？3.工资每隔多长时间支付一次（例 如：每周，半月，每月）4.是否存在任何递延的薪酬协议？ （例如：与利涧挂钩的奖金：以及 与职工现在或过去提供的服务有 关，但需在未来支付的报酬金颔）?5.公司是否为其员工提供以下福 利？（如果是，请指明其处理基础 是收付实现制或权责发生制）： 一年休假？一病假？一健康保险/寿险？一退休金计划？一分红？一股票购买权或分成计划？ 一其他福利？6.职工退休后，公司是否为其提供
27、退 休金或其他福利？7.管理当局在多大程度上参与公司 人工成本业务处理具体操作？B.管理和独立控制是否不适用评 述索引 号1.管理部门是否批准所有的雇用，解 展，工资变动，和其他与职工有关 的重大事项？2.工资单在支付前是否经过管理部 门批准？3.管理部门是否定期审查以下事 项？一总额的分析表（如按部门或员工 类别分析工资费用）一与工资相关的负债分析表？一工资成本的分抻？-支付给工人的病假或休假工资？一支付给工人的加班皆？一应付工资的分析表一代扣代交个人所得税申报表？ 一工资及代扣代交个人所得税的年 度汇总表4.是否对应付薪的工时数和/或已支 付工薪金颔与总帐中分配1的人工成 本进行比较并编制
28、差异调节表？对 差异调节表是否履行复核和批准手 续？5.是否编制报告以反映电算化信息 系统的使用状况？一是否对例外情况进行复核和调 查，以确保对系统的使用经过授权， 且是适当的。C.处理控制是否不适 用评 述索引 号1.是否存在相应的控制，以防止在未 经援权的情况下使用人工成本、工 薪支付业务及与人工成本有关的负 债的处理功能，以及接触由此产生 的数据记录？2.公司是否以经过主管人员批准的 工时卡或者工时单作为计算工薪支 付颔的依据？3.是否存在相应的控制，以确保人工 成本、工薪支付业务的数据，与人 工成本相关的负债的余额，以及因 定（主文件）数据揄入的正确性、 完整性，并防止重复输入。4.在
29、分配工作时，能否保证一人不兼 管下列各该组不相容职能中的所有 职能：一数据椅人和复核？一数据输入，以及输入与输出结果 的调节？一数据输入和监督功能？E.以文字叙述或图表方式（如流程图）简要描述你所了解到的关于上述会计系统的情 况（不够可另附页）。内控弱点：改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响：结论：1.经内控问卷后，认为人工和工资循环的可信赖程度为：高（）、中（）、低（）2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：日期:被调查人员:编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第29页共36页第七部分投资投资内控制度调查表A.业务状况是否不
30、适 用评 述索引 号1.简要描述公司的投资的类型与数 额一这些投资是否一般为利用多余 闲置资金进行的短期投资？2.概述该公司对其投资项目的会计 处理3.该公司是否拥有一些无记名有价 证券？4.该公司的证券投资是以个人名义 登记还是以公司名义登记（例如： 记于经纪人名下）5.公司管理当局在多大程度上参与 投资业务的具体操作？B,管理控制和独立控制是否不适用评 述索引 号L所有投资活动，是否均经过管理部 门的审核、批准？2.是否将证券公司或公司操盘人提 供的投资业务发生情况清单和或余 额清单与交割单记录核对一致？如 有不符，是否编制调节表？调节表 是否经过管理部门复核和批准？3.是否对投资凭证定期
31、地进行检查、 清点并与投资余颔清单核对一致？ 这项工作是否由一独立人员（即不 涉及投资业务操作和帐务处理的人 员）进行？C.资产安全控制是否不适用评 述索引 号1.投资凭证是否存放在安全的地方， 或由信托人或保管人代为保管？利水平，是否受到外部或内部的压 力？管理层由此表现出的诚信如 何？(10)公司的会计政策是否稳健？3.组织结构和权利、职责的划分方法是否不适 用评 述索引 号(1)项目管理当局和其母公司责任 及其在决筑中所起的作用。(2)项目管理当局所拥有的权力及 所承担的责任是否有明确的规定； 组织内各级人员是否均已正确理解 权、责划分情况。(3)工程部、预算部和财务部门是否 健全，是否
32、有与部门划分不相适应 的业务费任分担情况。(4)各级、各部门的权、责划分是 否恰当，是否有与部门划分不相适 应的业务贪任分担情况。(5)内审部门是否承担监督、检查政 策、规程遵循、执行情况的贵任。(6)是否有证据表明预算主管等重 要财务预算管理人员的工作负担过 重。(7)管理当局各成员的行动是否协 调一致；员工士气是否高昂；员工 流动是否频繁。(8)工程计量、工程计价、工程款支 付等各项职能和贵任，互相分离的 程度如何。(9)如果某一领域存在不相容职能 集中于同一个人或同一部门的情 况，管理当局是否知晓这一情况。3.管理控制的基本框架是否不适 用评 述索引 号(1)目标管理控制A.预算管理：项
33、目是否项目概算执 行、限额设计、项目资金平衡等环 节的管理？B.进度管理：项目是否制定了详细 的工程进度计划，并在关键节点上 设立时间点？D.职责分离是否不适用评 述索引 号1.在投资业务处理方面，各项不相容 职能是否充分分离，对以下各项职 能的分离状况，应特别加以注意： 一投资业务的发足是否和最后批准职能分离？一投资的发起、评估和确认是否与 帐簿记录分离？一投资估价职能是否与获取投资 职能分离？一证券保管功能是否委托给了无 会计职责的职员？一投资明细帐处理职能是否与总 帐处理职能分离？内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响：结论：1.经内控问卷后，认为投资循环的可信赖程度为：高（
34、）、中（）、低（）。2.是否需要 进一步符合性测试：是（） 否（）调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第八部分融资融资内控制度调查表A.业务状况是否不适 用评 述索引 号1.该公司的负债对股东权益的比率 是多少？一这个比率是否与该公司所属行 业水平相近？一这个比率是否与上期相近？2.该公司是否存在如下债务？一长期应付票据？一信贷颔度项下的融资（如信用证、押汇、融通票背书借款等）一透支？一短期应付票据？一其他债务证券？3.确定该公司订立的各项债券契约 中，有无限制性条款,如有应详细 说明这些限制性条款。4.管理当局在多大程度上参与公司 借款业务的具体处理流程？B.管理和独立控制是否
35、不适 用评 述索引 号1.所有的新的借款及租赁协议是否 均由管理当局批准？2.管理部门是否参与了所有筹资活 动的谈判工作？3.贷款人寄给客户的往来对帐单，是 否与总帐与明细帐记录核对并对差 异进行调节？调节表是否经有关负 贲人复核和批准？4.对于借款合同中限制性条款的遵 守情况，是否进行审查并予以定期 墓控？5.对于借款的担保抵押益是否设置 了恰当的记录？内控弱点：改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响：结论：1.经内控问卷后，认为融资循环的可信赖程度为：高（）、中（）、低（）。2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第九部分货币资金货币资
36、金内控制度调查表A.业务状况是否不适用评 述索引 号1.指出公司目前正在使用的银行往 来帐户以及本年新开立林户或已结 清帐户，定额备用金专户，或余额 为零的银行帐户，并指出哪一个帐 户为基本帐户。2.列示所有有权签发支票的管理人 员姓名及印鉴。3.在现金收支及余额的增减变动方 面，是否存在季节性波动或者其他 发展趋势？如有则具体说明变化情 况4.公司是与否有银行存在银企合作 协议？5.管理部门在多大范围内参与公司 货币资金业务处理的具体操作？B.管理和独立控制是否不适用评 述索引 号1.管理部门是否对下列情况进行审核及调查：一有无透支情况？一各日或各周的货币资金妆支汇 总表2.款项在不同银行帐
37、户间的划转是 否取得管理部门枇准？款项在银行 间划转的日期是否经过适当审核3.是否定期编制、审核和批准银行余 额调节表，将狼行对帐单余额调节 到银行日记帐（或支票登记簿）以 及总帐所示的余额？一这些调节表是否只包含一般或 不重要的调节项目？C.资产安全控制是否不适 用评 述索引 号1.公司名下的所有银行往来帐户的 增减变动情况是否都体现在总帐记 录中？2.银行帐户的开立及关闭，是否均需 由董事会或其他授权人员办理？3.是否只有当董事会（或其他拥有相 应授权的机构）通过决议或作决定 时，才能在“支票印鉴名单“上添 加新的名字？4.是否所有空白支票都存放在安全 的地方，预先编好了号码并对其编 号的
38、连续性加以控制？5.印章和支票盖印机密码等，是否有 充分的安全措施？D.职责分离是否不适用评 述索引 号1.在现金业务处理方面，不相容职能 是否充分分离，特别应注意以下几 点：一收款、存款（即将收到款项存入 根行）的职能，是否与记录收款业 务的职能，处理总帐的职能等相分 离？-限行余额调节表编制及核准职 能，是否与其他所有货币资金收入 或支出业务的处理职能相分离？一能行存款、现金日记帐的登记职 能是否与总帐处理职能和分离？内控弱点:改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响：结论：1.经内控问卷后，认为货币资金循环的可信赖程度为：高（）、中（）、低（）。2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第十部分了解其他重要内部控制其他重要内部控制内控制度调查表一、关联交易是否不适用评 述索引 号1.公司是否按有关法律法规的相关 规定在公司章程及其他内部规 定中制定了关联交易的公允决策程 序？一对发生的重大关联交易是否需独 立董事认可？一对发生的关联交易，关联董事及 关联股东是否在作出决议时