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1、内部控制测试表第一部分 控制环境控制环境调查表(一）项目治理调查记录1、项目治理结构 是否不适用评述索引号（)项目是否已按有关规定建立和健全了组织机构？（2)项目的立项是否已经完成？该项目是否和其它单位存在利益关系争议?(）项目所属的承建方和咨询单位是否独立于股东单位及其他关联方?(）项目的资金是来源是否主要通过贷款，该项目是否存在资本运作的情况？(5）项目的资金除银行贷款外，是否主要来源于几个大股东，是否存在吸收社会资金现象?(6）项目是否是B项目,如果是 BT项目,承建方是否和投资方存在关联关系()项目的人员是否独立？(8）项目的机构是否独立？（9)项目执行人是否不由主要股东或控股股东法定
2、代表人兼任?(10)是否不存在项目执行人违规占用(包括无偿占用和有偿使用）项目的资金、资产及其他资源的情况？（11)项目经理、副经理、财务负责人、工程技术负责人、经济师等高级管理人员是否在本单位领取薪酬?是否在股东单位兼职?（12)项目是否设立了独立的财务会计部门，是否建立了独立的会计核算体系和财务管理制度(包括对子公司、分公司的财务管理制度)？1/31（13）项目是否独立在银行开户，是否存在银行监控帐户的情况?(14）项目是否存在将资金存入控股股东的财务公司或结算中心帐户的情况?(1)项目是否能够独立作出财务决策,是否存在控股股东干预项目资金使用的情况？2、董事会及高层管理当局对控制所持的基
3、本态度和立场 是否不适用评述索引号(1）董事会是否独立,能否有效地对经营和管理实施控制,通过哪些措施实施控制的?(2)监事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施监督，通过哪些措施实施监督的?（3）重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会批准。()内部审计部门是否对董事会负责，该部门对公司的财务报告活动的审核、监督是否有效。(5)管理当局在多大的程度上，多大的范围内,要求财务部门及其他部门提供可靠的信息并据以进行商业决策。(6）管理当局在多大的程度上参与计划和预算的编制过程，并给予指导及对所编制的计划或者预算进行审核。(7）管理当局对内部控制的重视程度，外部、内部审计
4、人员所提出的建议能否被及时采纳。(8）在业务经营及融资方面出现失控情况时,管理当局能否迅速作出反应,反应能否达到应有效果。(9）公司为了达到预测要求,在以往经营结果的基础上为达到某一盈利水平，是否受到外部或内部的压力?管理层由此表现出的诚信如何?（10)公司的会计政策是否稳健？3.组织结构和权利、职责的划分方法2/31是否不适用评述索引号(1)项目管理当局和其母公司责任及其在决策中所起的作用。(2)项目管理当局所拥有的权力及所承担的责任是否有明确的规定；组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况。(）工程部、预算部和财务部门是否健全，是否有与部门划分不相适应的业务责任分担情况。(4）各级、各
5、部门的权、责划分是否恰当，是否有与部门划分不相适应的业务责任分担情况.（5)内审部门是否承担监督、检查(6)是否有证据表明预算主管等重要财务预算管理人员的工作负担过重.（7）管理当局各成员的行动是否协调一致;员工士气是否高昂；员工流动是否频繁(8)工程计量、工程计价、工程款支付等各项职能和责任，互相分离的程度如何。(9)如果某一领域存在不相容职能集中于同一个人或同一部门的情况,管理当局是否知晓这一情况.政策、规程遵循、执行情况的责任。3。管理控制的基本框架 是否不适用评述索引号(1)目标管理控制A.预算管理:项目是否项目概算执行、限额设计、项目资金平衡等环节的管理？B.进度管理:项目是否制定了
6、详细的工程进度计划,并在关键节点上设立时间点?C质量管理:项目是否制定了质量规划,并在实施中对质量进行实时监控。.成本管理：项目是否建立以监督项目状态实时更显项目预算,管理成本;是否对经批准的成本绩效基准及其变更进行管理.3/31E风险控制管理：公司是否针对各个风险控制点,建立风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制?F例外管理:管理当局如何认定哪些情况属于“例外或非常事项,如何对这些事项作出反应。A项目公司是否识别所有受项目影(）信息系统响的人员或组织，并记录其利益、参与情况和对项目成功的影响？项目是否对信息沟通进行规划？对干系人
7、的信息和沟通需求做出应对安排,如谁需要何种信息,何时需要，如果向他们传递，以及由谁传递。C是否建立其按计划向项目干系人提供相关信息的方式方法。.项目公司是否建立其管理干系人期望的方法？如通过与干系人谈判以及对干系人实现项目目标的意愿施加影响，来积极管理干系人的期望。E项目是否有专人定期收集、对比和分析概算数据与实际数据，计划进行和实际进度,安全质量等信息进行加工整理提交给项目经理.（3）人力资源A.项目是否制定了项目组织机构图？组织结构图中包含项目角色与职责记录，以及带人员招募和遣散时间表的人员配备管理计划。B项目组建的团队人员是否能满足项目的需求?如项目团队中是否有项目目标管理人员,项目成本
8、控制人员,项目质量控制人员,项目风险管理人员,项目财务人员等等。(二）预算系统控制调查提纲1、财会和成本控制主管的职责和权限是否不适用评述索引号（1)是否设置财务主管、成本控制主管;财务主管、成本控制主管各自承担什么职责,是否能参加项目重大决策，拥有哪些方面的专业知识4/31和技能,掌握专业知识、技能的深度和熟练程度如何？(2）概算、财务方面的事项,是集中于总部或母公司处理,还是遵循分权的原则，由各项目公司分别处理，集中或分散程度如何?、财会机构和成本控制机构的岗位责任制是否不适用评述索引号（1)财会机构是和成本控制机构否独立，机构是否健全,人员是否充足?（2)财会机构人员分工是否明确并考虑批
9、准、执行和记录职责分开的内部控制原则?（如出纳人员不兼管收入、费用、应收应付款帐簿的登记工作）(3)成本控制机构人员分工是否明确并考虑批准，是否存在即管量又管价和现场签证的情况?（4)财会部门分管财务计划、财务分析、融资的人员是多少，是否定期和成本控制部进行沟通,安排资金计划表？3、会计核算和管理:是否不适用评述索引号（1)公司是否有完整的财务、会计制度。（2）公司是否有会计核算手册和成本核算规程。(3)有价证券，应收(付)票据是否设置了备查登记簿；股票买卖是否有明细帐记录。（4)印章和空白支票是否分开由专人保管.(5）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码?出纳人员调动是否更换钥匙和密码。（6)
10、固定资产总帐是否每年与固定资产实物管理部门核对相符。(7）存货总帐是否每月与存货管理部门明细帐核对相符。（）应收帐款、其他应收款是否定期催收清理。5/31(9)取得原始凭证是否都经复核人员和有关领导审核无误。（10）是否有财务收支审批制度。不适用4、成本控制的核算和管理:是否评述索引号(）工程是否编制工程概算()是否监督项目状态以更新项目概算和监控管理成本基准变更。(3)是否分析项目资金支出与相应完成的实体工作之间的关系。(4)是否对工程设变变更进行管理。（)成本部是否对工程所有的全部费用进行分析。（6）计算机是否有防病毒措施(）是否存放文件备份于安全之处(）系统开发、维护是否与业务处理人员分
11、开（9)人机并用时,总帐是否核对相符内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响：结论:1。经内控问卷后,认为控制环境的初步评估为:强（）、一般（）、弱(）。2。是否需要 进一步符合性测试：是(）否()调查人员：日期：复核人员:日期:被调查人员:日期:6/31第二部分 销售和收款销售和收款循环内控制度调查表A.业务状况 1。公司主要销售哪些产品?不适是 否用评述索引号。公司采用何种分销渠道(例如由本公司销售员、代理商或销售代表进行的批发或零售)？。销售有哪些一般条款？-说明提供的特殊条款内容4。每月大约发生多少笔销售业务?5。公司确认销售的时点？-此项政策是否与上一年一致？。现金销售与赊
12、销的比率如何?7描述该公司的易货交易?8.该公司的销售是否受季节影响?程度如何?9。公司销货是否有折扣?(如有请详细说明）10。公司的客户分布情况?(包括不局限于：内外销比重,国内、国外客户的地域分布情况）1。公司客户是否集中在一两个行业？集中程度如何?12。多少家客户的交易总额占到公司收入的 80%?-其他客户共约有多少家？3。销售收入中,订立长期合约的有多少？1。公司是否有分期付款销售?比例约为多少？5.描述重大的向关联企业售货业务。16。详细说明所销主要产品的售后服务条款。7。说明公司与代理商订立的保理或代收协议.8。公司对销货退回是否有充分监管措施?19。有无积压的未交订货?积存数量与
13、上年是否一致?7/311。是否有对公司产生影响的有关20。公司是否有收帐代理人?政府对市场的管制,如价格控制、外贸配额或出入境管制？2管理当局在多大程度上参与企业的销售收入及收款业务处理过程的具体操作。管理与独立性控制 1。所有的销货行为是否都有合同并经履行批准手续?2。管理部门是否对每个客户都规定了信用限额？-是否有正式的信用政策？对信用限额的改变是否经审批?3.坏帐的冲销是否经管理当局的批准?4。管理当局是否检查过:个别重大的销售业务(如发票价格)以及提供给该客户的信用额?-销售登记簿/发票登记簿各产品、客户、销售地区、销售人员的收入及毛利情况-销售数量汇总表应收帐款的帐龄分析表-特殊分析
14、(如新客户、客户信用额度、已丧失客户、销售退回、索赔）？5是否对以下文件及凭证预先连续编号并对其编号连续性加以控制?发货单-销售发票-退货发票（即红字发票)6。是否定期向购货客户寄送往来帐对帐单?。应收帐款清单与明细余额间如有差异,是否编制调节表？调节表是否经过审阅及批准?8。是否对所有过期的帐款都已进行调查并解决有关问题,并对于所采取的行动,留下了适当的文档记录?9。顾客的问询、意见及索赔是否都及时进行了追踪调查？不适是 否用评述索引号8/31.是否编制报告反映电算化信息系统的使用情况？对有关例外情况,是否进行审核及追查,以确保对电算化信息系统的使用均经过授权，均是适当的?C。处理控制 不适
15、是 否用评述索引号1.是否建立了相应的控制制度，以防止在未经授权的情况下使用销售、收款业务及应收帐款余额的处理功能，或者接触由此产生的数据记录？2。如需提供商业信用,是否在货物发运或劳务提供之前对其进行审批？3.是否有充分的控制以确保货物发送或劳务提供后即开出发票(如是否所有发票均有对应的提单和发运（或劳务履行）记录)。退货发票是否经审批？对于购货方退回的货品,退货发票是否均有对应的收货单记录5。是否收款后即确认并登记?(如拆开支票信件信封时即登记，或使用收银机自动登记）6。是否存在相应的控制,以确保销售、收款及应收帐款业务数据,以及主文件（固定)数据输入的正确性、完整性并防止重复输入。7是否
16、审查发票及退货发票书中有关数学运算的正确性。8.是否制定了充分的控制程序,以保证临近年末时所发生的销售和收款业务能归入适当的会计期间？。是否制订了相应的控制，以确保真实的销售、收款及应收帐款业务不被遗漏，并在适当的会计期内完整、正确地进行处理，做出报告?10。是否制定了充分的实物保管措施,以保证所收取的货款在存入银行之前的安全?(例如在支票上加上限制性背书）9/3111。收到的货款是否及时存入银行？12.送款单是否详细反映各个客户的汇入款项。3。收款登记簿是否与送款单签名核对一致。职责分离1.在收入与应收帐款处理领域中是否有充分的职务分工？特别注意以下几方面：-订单输入、发货及开发票职能与记帐
17、和收取货款的职能是否相互分离?-批准赊销、开出发票和收取货款的职能是否分离?-应收帐款的明细帐处理职能与总帐处理职能是否分离？-存货保管与发货职能是否和订单输入与开发票职能分离？收取货款是否和发货、开发票，开退货发票的处理、应收帐款明细帐和总分类帐的处理职能分离?收款职能是否和付款职能分离，收付款职能是否都和所有相关的职能分离?收款、存款职能是否与将收款业务登入明细帐的职能、总帐处理职能等相分离?收款职能是否和银行调节表编制和核准功能分离？2。是否对职能进行了适当的分配,能否保证同一位职员不同时承担下列各该组中的全部功能?-数据输入和复核？数据输入以及输入、输出结果之间的调节?数据输入和监督功
18、能？3。安全管理(例如规定对系统使用的限制）是否由使用部门之外的人员负责不适是 否用评述索引号E会计系统的文档记录10/31用文字或图表（如流程图）简要记录下你所了解到的上述会计系统的基本情况（不够可另附页）内控弱点：改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响：结论:。经内控问卷后，认为销售循环的可信赖程度为：高（）、中（)、低()。2。是否需要 进一步符合性测试：调查人员:日期:日期：被调查人员：日期:是（)否（)复核人员：11/31第三部分 采购和付款采购和付款循环内控制度调查表A.业务状况 不适是 否用评述索引号1。每月采购货物或接受劳务的大概笔数是多少?。公司对某个或某几个供货商的依赖程
19、度?在采购时,是否采用竞争性投标方式确定供货商？。如果在正式采购之前，供货商即将货物发到(这时对企业而言系暂收货物）,则是否为暂收货物设置记录，并尽可能将暂收货物与其他存货分离开来?。公司合同中长期购货合同或购货承诺的比重有多大？。采购确认标志是什么?6。一般情况下,付款业务是否均注明所支付的是哪一笔特定的发票款?(不是按月结帐或者预付款方式?)企业在多大程度上采用电子货币转拨作为付款方式?7。公司在多大程度上采用现金购货方式?.通常情况下，公司是否利用可得的折扣?9.描述与关联企业之间进行的重大购货业务。1。管理当局在多大程度上参与购货及应付项目业务处理方面的具体操作?.管理和独立控制 不适
20、是 否用评述索引号1。大宗的购货是否均签订合同并履行相关的批准手续？12/312.独立控制部门是否复核:-重大的单笔购货及付款业务?-支票登记薄?应付款清单?。独立控制部门是否对采购和管理费用的增减变动进行详细分析?4。支票签发者在签字前是否对支票金额发票及其他附件内容核对一致？5。是否禁止签发空白支票和可提现支票?.对于下列凭证和文件，是否预先编号并对编号的连续性加以控制：购货订单？-收货单?付款支票？7。从供货商处收到的发票是否在收到时即顺序编号,是否对遗失的发票及时调查原因?。应付款清单与应付帐款明细帐记录之间如有差异,是否编制调节表，调节表是否经过审核和批准?9。供货商发来的往来帐对帐
21、单与应付帐款明细帐记录之间如有差异，是否编制调节表，调节表是否经过审核和批准？10.对于经常性发生的费用支出,是否设置记录并对其进行复核,以避免重复支付或遗漏支付?11.是否编制报表反映电算化信息系统的使用情况?-是否对意外情况进行复核和调查,以确保对电算化信息系统的使用是经过授权的，是适当的。C。处理控制 不适是 否用评述索引号1。是否设置了相应的控制,以防止在未经授权的情况下使用购货、货款支付及应付帐款业务的处理功能,以及接触由此产生的数据？2。对各笔重要采购业务,是否均有经过批准的采购定单?13/31。有无货物已收到的书面证据?验收单是否在对货物进行充分的质检及点数的基础上编制的?4是否
22、存在相应的控制,以保证购货、付款业务数据、应付帐款余额数据以及固定（主文件)数据输入的正确性和完整性,并防止重复输入?5。从供货商获得的发票(及其他任何原始凭证）是否：-与采购定单相核对？-与收货单相核对?-检查其有关数学运算的正确性？由管理部门批准付款?在处理完后加盖付讫章？6。在购入货物、接受劳务时,对于应贷记的应付帐款明细帐代码是否进行复核,防止串户?如果所收到的货物并无对应的购货发票，则是否对其进行相应调查,以确保负债确认的正确性?8。是否规定对重大付款业务需两人签字方可支付?9。对于退还给供货商的货物,是否编制适当的凭证?10。是否设置了充分的控制，以保证接近年末时所发生的购货、付款
23、业务能够归入适当的会计年度内?1.是否存在恰当的控制，以确保真实的购货、付款业务和应付帐款余额没有被遗漏并且在适当会计期间对其进行了完整、准确的处理或报告?D。职责分离不适是 否用评述索引号14/31。是否在购货和应付款业务处理方面存在足够的职责分离，特别是：-采购与验收职能是否与发票处理、应付帐款总帐与明细帐处理的职能分离?采购与验收职能是否分离?-发票处理和应付帐款明细帐处理职能是否与登录总帐的会计处理职能分离?-支票签发及付款批准职能是否与登记银行存款付款记录(银行存款日记帐)和总帐处理职能相分离?付款审批职能是否与支票填制职能分离?与付款有关明细帐职能是否与登记总帐职能分离2.是否做出
24、合理安排使以下各组不相容职能不由同一人承担.-数据输入与复核?-数据输入以及输入、输出结果的对比和差异调节？-数据输入与监管职能?3 安全管理(例如规定对系统使用的限制)是否由使用部门之外的人员负责?E。会计系统的文档记录以文字叙述或图表(如流程图)方式,将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下（不够时可另附页)。内控弱点：改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：。经内控问卷后，认为购置与付款循环的可信赖程度为:高(）、中（)、低（）.2.是否需要 进一步符合性测试：是(）否（)调查人员：日期:复核人员：日期:被调查人员:日期:15/31第四部分 固定资产固定资产内控制度调查表A。业
25、务状况 不适是 否用评述索引号1。固定资产在总资产中占的比例为多少?2.是否有租入的资产-公司为了编制财务报表,是否使用了一般的标准来区分不同类型的租赁(经营租赁或是融资租赁）?3。说明是否有主要资产被闲置或是处于开工不足状态4。公司的厂场设备是否采用了最新的技术?。描述是否有主要资产的帐面价值不是以其原始成本作为基础入帐.6。说明是否存在重要资产市价大大低于帐面净值的情况.7公司所采用的固定资产业务会计处理方法是否与税法规定一致？.规定金额大于多少的支出应予资本化（即资本化的金额下限).9.管理当局在多大程度上参与公司固定资产业务处理过程的具体操作?10.固定资产是否存在抵押担保等限制情况？
26、1。固定资产是否办理保险?12主要工程是否办理预、决算手续?所有工程完工是否及时结转固定资产,并计提折旧?.管理与独立控制 不适是 否用2资本支出是否否经管理部门核准?评述索引号。资本支出是否编制预算？3、固定资产采购是否签订合同并经核准？4。固定资产清理和注销其帐面价值时，是否经过管理当局核准16/315。管理部门是否审查并核准了下列支出的汇总表?-修理费与保养成本租赁费6。管理部门是否定期审核固定资产的预计使用年限、折旧率和折旧方法？。是否将固定资产清单(含折旧）余额与总帐余额核对相符，如发现差异,是否编制调节表？调节表是否经过审核、批准?8。公司是否定期对固定资产进行实物盘点并对盘点中发
27、现的帐实不符及时进行调查？9。是否存在需要计提固定资产减值准备的情形？若存在，是否按规定足额计提？C。资产安全控制 不适是 否用评述索引号1.对表明资产所有权的凭证，是否实施充分的安全保管制度？2。对所有固定资产项目，是否统一确定其编号?3是否只有经过授权的人才能接触固定资产?。公司在固定资产上的投资是否有充分的安全保障？可以通过以下几点来判断：-是否进行定期维修?投保金额是否充足?D.职责分离不适是 否用评述索引号17/311。在固定资产业务处理方面是否有充分的职权分离,特别应注意以下几点：-固定资产购置,处置业务的批准职能,是否与固定资产清单及固定资产明细帐的处理职能相分离?-固定资产总帐
28、,明细帐的记录职能是否互相分离。固定资产的保管职能是否与固定资产明细帐、总帐处理职能相分离批准固定资产修理与维修项目的职能是否与固定资产明细帐记录职能相分离？-监督固定资产实地盘点过程的职能是否与批准有关调整事项(即将帐面记录按实盘情况调整)的职能相分离?内控弱点:改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响:结论:1经内控问卷后,认为固定资产控制循环的可信赖程度为:高(）、中(）、低（).2。是否需要 进一步符合性测试：是()否()调查人员:日期：复核人员：日期:被调查人员:日期:第五部分 存货和生产成本存货和生产成本内控制度调查表A.业务状况不适是 否用评述索引号1。公司以何为依据确定产量：存
29、货水平订单2。多少类产品的价值占到存货总价值的 80%？18/31.以下各因素对产品的有效使用年限有多大影响:-产品容易腐败变质技术进步4。下列成本项目在总成本中所占的相对比例为多少：-原材料-直接人工-制造费用5.生产过程是否较为简单6。是否有一部分生产过程为委托加工（如有请注明)7。该企业采用何种成本计算系统-分批成本(定单)成本制度-分步成本制度8。归集的生产成本是否使用了标准成本？9。列明确定成本的方法先进先出法、后进先出法、其他10。是否将存货历史成本与可变现净值进行比较过？11。管理当局在多大程度上参与存货、生产成本业务处理方面的具体操作？B。管理与独立控制不适是 否用评述索引号1
30、。有关负责的管理人员是否复核过主要产品的单位成本并对成本的重大波动及与预算成本的差异进行调查了解？2.管理当局是否获得分析关于下列内容的汇总报表-手头存货存货订购批量（需考虑手头存货的数量、尚未履行的定单、关于存货耗用量的历史资料)存货周转率（例如,呆滞存货)?-生产的成果(例如,质量、用量、废料、返工情况)销售成本和毛利、毛利率?19/313。公司采用了永续盘存制吗？-如永续盘存记录(即存货明细帐）与总帐有差异,则是否编制调节表,调节表是否履行复核、批准手续?4。如销售成本记录、发货记录、开票记录之间有差异，是否编制调节表?调节表是否履行复核、批准手续?。存货是否定期盘点,按盘点结果对帐面调
31、整(数量和金额方面)是否由管理当局复核并批准？是否提供完整的存货盘点指示？6。客户是否对存货盘点结果汇总表进行过仔细的检查并确保其完整性和真实性?。是否编制报告以反映电算化系统的使用情况?-对例外情况是否进行审核,并追查其原因,以确保对系统的使用均经过授权，且是适当的？处理控制 是否不适用评述索引号1.是否制订了有关的控制制度,以防止在未经授权的情况下使用生产成本、销售成本、存货业务处理功能模块进行操作，或者接触由此产生的数据记录?2。公司是否执行良好的原村料质检,生产监控和质量控制制度?关于退货的历史记录是否表明了该企业的产品质量控制是卓有成效的？3。对于每一次存货流动，是否均要求提供产量报
32、告、领料单或其他类似凭证作为证据?这些文件及凭证能否清楚地反映存货项目在不同存货类别之间的划转情况.公司的成本系统是否区别了:-固定成本和变动成本?直接成本和间接成本？5。工时记录和原材料领料单是否由车间主任审批过?20/316。存货中制造费用成本的认定、计算和分配是否运用了正规的公式和方法?制造费用的认定、计算和分配是否由适当的管理人员复核、批准7。是否存在一定的控制,以确保生产成本、销售成本和存货业务及固定(主文件）数据输入的准确性、完整性，并防止重复输入。8。对寄售或存放在外的货物是否有足够的控制?。销售成本的计算是否采用正规的公式和方法?-计算结果是否由有关管理人员复核并批准？10.对
33、购货方退回的货物是否存在足够的控制?11。是否存在充分的控制，以保证临近年末时发生的生产成本、销售成本业务能归入适当的会计期间?1.是否存在适当的控制，以确保真实的生产成本、销售成本和存货业务未被遗漏并在适当的会计期内完整地、准确地进行处理，编制报告？D。资产安全控制 1。对所有存货，是否均指定一名仓库保管员对其进行实物控制?（该保管员对存货数量负责)2.合理的安全保管制度，能否防止存货失窃（例如，使用围墙、上锁)?.收发货物的场所是否与存放场地分离开来？不适是 否用评述索引号E。职责分离 不适是 否用评述索引号21/311.在存货和生产成本领域是否存在足够的职责分离,特别应注意以下问题：生产
34、和存货计划的编制、生产制造和存货保管职能与存货记录、成本计算和帐务记录各职能分离开来？存货明细帐与总帐的处理职能是否分离开来?监督存货实物盘点的职能和批准根据盘点结果调整帐面职能是否与存货保管、运输、采购及验收的职能分离开来？2。在分配工作时,能否保证一人不兼管下列各该组不相容职能中的所有职能：-数据输入和复核？-数据输入,以及输入与输出结果的对照和调节?数据输入和监督职能?3。安全管理职能（例如对处理系统的使用加以限制)是否由使用部门之外的人员负责？F。会计系统的文档记录以下部分以叙述或图表（如流程图）的形式简要说明你对上述会计系统的理解：(不够时可增加附页)内控弱点：改进方法:评价内控弱点
35、对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为存货和生产成本的可信赖程度为:高()、中（）、低().2。是否需要 进一步符合性测试：是(）否（）调查人员:日期:复核人员:日期:被调查人员:日期:22/31第六部分 人工和工资人工和工资内控制度调查表A.业务状况不适是 否用评述索引号1。企业是否大量使用临时工?2。工资是否根据以下依据计算：基本工资率?加班时间？-奖金？-佣金?-计件工作?3。工资每隔多长时间支付一次（例如:每周,半月,每月）4.是否存在任何递延的薪酬协议？（例如：与利润挂钩的奖金；以及与职工现在或过去提供的服务有关,但需在未来支付的报酬金额）？5。公司是否为其员工提供以下福利
36、?(如果是,请指明其处理基础是收付实现制或权责发生制):年休假?病假?-健康保险/寿险?-退休金计划？-分红？-股票购买权或分成计划？其他福利？6。职工退休后,公司是否为其提供退休金或其他福利?7。管理当局在多大程度上参与公司人工成本业务处理具体操作？管理和独立控制 1。管理部门是否批准所有的雇用,解雇,工资变动,和其他与职工有关的 重大事项?2。工资单在支付前是否经过管理部门批准？不适是 否用评述索引号23/313。管理部门是否定期审查以下事项？总额的分析表(如按部门或员工类别分析工资费用)与工资相关的负债分析表？工资成本的分摊？-支付给工人的病假或休假工资?-支付给工人的加班费?-应付工资
37、的分析表-代扣代交个人所得税申报表?-工资及代扣代交个人所得税的年度汇总表4.是否对应付薪的工时数和或已支付工薪金额与总帐中分配的人工成本进行比较并编制差异调节表?对差异调节表是否履行复核和批准手续?。是否编制报告以反映电算化信息系统的使用状况？-是否对例外情况进行复核和调查,以确保对系统的使用经过授权，且是适当的.C。处理控制 不适是 否用评述索引号1 是否存在相应的控制,以防止在未经授权的情况下使用人工成本、工薪支付业务及与人工成本有关的负债的处理功能，以及接触由此产生的数据记录?2。公司是否以经过主管人员批准的工时卡或者工时单作为计算工薪支付额的依据？3。是否存在相应的控制,以确保人工成
38、本、工薪支付业务的数据，与人工成本相关的负债的余额，以及固定(主文件）数据输入的正确性、完整性,并防止重复输入24/314。在分配工作时,能否保证一人不兼管下列各该组不相容职能中的所有职能:数据输入和复核?数据输入,以及输入与输出结果的调节？数据输入和监督功能?E。以文字叙述或图表方式(如流程图）简要描述你所了解到的关于上述会计系统的情况(不够可另附页)。内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后，认为人工和工资循环的可信赖程度为：高()、中(。是否需要 进一步符合性测试:是（)否()调查人员:日期:复核人员:被调查人员：日期:)、低()。日期:25/31第七部
39、分投资投资内控制度调查表A.业务状况不适是 否用评述索引号1.简要描述公司的投资的类型与数额这些投资是否一般为利用多余闲置资金进行的短期投资?2.概述该公司对其投资项目的会计处理.该公司是否拥有一些无记名有价证券?4.该公司的证券投资是以个人名义登记还是以公司名义登记(例如:记于经纪人名下).公司管理当局在多大程度上参与投资业务的具体操作？B。管理控制和独立控制.所有投资活动,是否均经过管理部门的审核、批准?不适是 否用评述索引号。是否将证券公司或公司操盘人提供的投资业务发生情况清单和或余额清单与交割单记录核对一致?如有不符,是否编制调节表?调节表是否经过管理部门复核和批准？。是否对投资凭证定
40、期地进行检查、清点并与投资余额清单核对一致?这项工作是否由一独立人员(即不涉及投资业务操作和帐务处理的人员)进行?C.资产安全控制 不适是 否用评述索引号1。投资凭证是否存放在安全的地方，或由信托人或保管人代为保管?.职责分离不适是 否用评述索引号26/311。在投资业务处理方面,各项不相容职能是否充分分离,对以下各项职能的分离状况，应特别加以注意：投资业务的发起是否和最后批准职能分离?-投资的发起、评估和确认是否与帐簿记录分离？-投资估价职能是否与获取投资职能分离？-证券保管功能是否委托给了无会计职责的职员?投资明细帐处理职能是否与总帐处理职能分离?内控弱点：改进方法:评价内控弱点对实质性测
41、试的影响:结论：1。经内控问卷后,认为投资循环的可信赖程度为:高（)、中()、低（）.2。是否需要 进一步符合性测试：是()否（）调查人员：日期：复核人员:日期:被调查人员:日期:第八部分 融资融资内控制度调查表A.业务状况不适是 否用评述索引号1.该公司的负债对股东权益的比率是多少?这个比率是否与该公司所属行业水平相近?这个比率是否与上期相近？2.该公司是否存在如下债务？-长期应付票据？信贷额度项下的融资（如信用证、押汇、融通票背书借款等)-透支?短期应付票据?其他债务证券?3.确定该公司订立的各项债券契约中,有无限制性条款,如有应详细说明这些限制性条款。4。管理当局在多大程度上参与公司借款
42、业务的具体处理流程？27/31B.管理和独立控制1。所有的新的借款及租赁协议是否均由管理当局批准?2。管理部门是否参与了所有筹资活动的谈判工作?3.贷款人寄给客户的往来对帐单,是否与总帐与明细帐记录核对并对差异进行调节？调节表是否经有关负责人复核和批准?4。对于借款合同中限制性条款的遵守情况,是否进行审查并予以定期监控?5.对于借款的担保抵押品是否设置了恰当的记录？不适是 否用评述索引号内控弱点:改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为融资循环的可信赖程度为：高()、中（)、低(）2.是否需要进一步符合性测试：是(）否()调查人员:日期:复核人员:日期:被调查人员
43、:日期：第九部分货币资金货币资金内控制度调查表不适是 否用评述索引号A.业务状况指出公司目前正在使用的银行往来帐户以及本年新开立帐户或已结清帐户,定额备用金专户，或余额为零的银行帐户,并指出哪一个帐户为基本帐户2。列示所有有权签发支票的管理人员姓名及印鉴.。在现金收支及余额的增减变动方面，是否存在季节性波动或者其他发展趋势？如有则具体说明变化情况28/31。公司是与否有银行存在银企合作协议？5。管理部门在多大范围内参与公司货币资金业务处理的具体操作?B管理和独立控制 不适是 否用评述索引号1。管理部门是否对下列情况进行审核及调查:有无透支情况?各日或各周的货币资金收支汇总表。款项在不同银行帐户
44、间的划转是否取得管理部门批准？款项在银行间划转的日期是否经过适当审核3是否定期编制、审核和批准银行余额调节表,将银行对帐单余额调节到银行日记帐（或支票登记簿)以及总帐所示的余额？这些调节表是否只包含一般或不重要的调节项目?.资产安全控制不适是 否用评述索引号1。公司名下的所有银行往来帐户的增减变动情况是否都体现在总帐记录中?。银行帐户的开立及关闭，是否均需由董事会或其他授权人员办理？3。是否只有当董事会(或其他拥有相应授权的机构)通过决议或作决定时，才能在”支票印鉴名单“上添加新的名字?.是否所有空白支票都存放在安全的地方,预先编好了号码并对其编号的连续性加以控制?5。印章和支票盖印机密码等，
45、是否有充分的安全措施?。职责分离 不适是 否用评述索引号29/311.在现金业务处理方面,不相容职能是否充分分离，特别应注意以下几点：收款、存款(即将收到款项存入银行)的职能,是否与记录收款业务的职能，处理总帐的职能等相分离?银行余额调节表编制及核准职能,是否与其他所有货币资金收入或支出业务的处理职能相分离?-银行存款、现金日记帐的登记职能是否与总帐处理职能相分离?内控弱点：改进方法：评价内控弱点对实质性测试的影响:结论:1。经内控问卷后,认为货币资金循环的可信赖程度为：高()、中()、低（)。2。是否需要 进一步符合性测试:是()否()调查人员:日期:复核人员:日期:被调查人员:日期：第十部
46、分 了解其他重要内部控制其他重要内部控制内控制度调查表评述一、关联交易不适是 否用索引号1.公司是否按有关法律法规的相关规定在公司章程及其他内部规定中制定了关联交易的公允决策程序？对发生的重大关联交易是否需独立董事认可?对发生的关联交易,关联董事及关联股东是否在作出决议时回避?2.公司是否按股票上市规则及其他有关规定对关联人进行定义,确定公司关联人的名单,并建立及时更新制度?3.公司是否充分披露了与关联方之间的关联关系及关联交易?.公司是否按相关规定对关联交易进行会计核算?二、对外担保 不适是 否用评述索引号30/311。公司是否按有关法律法规的相关规定在公司章程及其他内部规定中制定了对外担保
47、的决策制度？是否明确对外担保的审批权限及违反审批权限、审议程序的责任追究制度？2.公司是否按有关规定及时充分披露对外担保情况?3。公司对外担保是否必须要求对方提供反担保?4。公司是否指派专人持续关注被担保人的情况？三、委托理财 不适是 否用评述索引号1。公司是否按有关法律法规的相关规定制定了委托理财的决策制度?-是否明确委托理财的审批权限?。公司是否按有关规定及时充分披露委托理财情况?3。公司是否指派专人跟踪委托理财资金的进展及安全状况?内控弱点：改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论:1。经内控问卷后,认为其他重要内部控制循环的可信赖程度为:高（）、中(）、低（）2.是否需要 进一步符合性测试:是（）否（)调查人员:日期：复核人员:日期:被调查人员：日期:31/31