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1、第七章第七章 中央银行的其他业务中央银行的其他业务1 1中中央央银行行的的其其他他业务经理国理国库业务会会计业务调查统计业务国国库制度制度国国库的的职责与与权限限金融金融统计的基本原的基本原则金融金融统计的的业务程序程序中央中央银行会行会计的任的任务与与职能能中央中央银行的行的经济统计调查金融金融统计的主要内容的主要内容中央中央银行的会行的会计报表表中央中央银行会行会计的的对象与特点象与特点金融金融统计的含的含义和和对象象2 2第一节第一节 经理国库业务经理国库业务一、国库制度一、国库制度 二、国库的职责与权限二、国库的职责与权限3 3一、国库制度一、国库制度国库制度：指对国家预算资金的保管、
2、出纳及相关事项的组织管理与业务安排。两种基本的国库制度：两种基本的国库制度：两种基本的国库制度：两种基本的国库制度：独立国库制度：指国家特设经管国家财政预算的职能机独立国库制度：指国家特设经管国家财政预算的职能机构，专门办理国家财政预算收支的保管、出纳工作。构，专门办理国家财政预算收支的保管、出纳工作。少数国家采用少数国家采用委托国库制度：指国家不单独设立经管国家财政预算的委托国库制度：指国家不单独设立经管国家财政预算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行）代理国库专门机构，而是委托银行（主要是中央银行）代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国库的组织建制、业务，银行根据国家的法规条例，
3、负责国库的组织建制、业务操作及管理监督。业务操作及管理监督。多数国家采用多数国家采用4 4我国国库制度的确立与发展：我国国库制度的确立与发展：我国的国库制度经历了由实物国库制演进为委托我国的国库制度经历了由实物国库制演进为委托国库制的变迁。国库制的变迁。新中国成立以后，国库管理体制经历了集中统一新中国成立以后，国库管理体制经历了集中统一金库制、分级管理金库制、四级金库制等不同阶金库制、分级管理金库制、四级金库制等不同阶段。段。中国人民银行通过经理国库，保证了国家预算执中国人民银行通过经理国库，保证了国家预算执行的顺利进行，对国库资金的及时收付、准确核行的顺利进行，对国库资金的及时收付、准确核算
4、及安全维护发挥了重要作用。算及安全维护发挥了重要作用。5 5中央银行经理国库的重要意义：中央银行经理国库的重要意义：中央银行经理国家金库符合对国家财富运用、保管及监督的中央银行经理国家金库符合对国家财富运用、保管及监督的特殊需要。特殊需要。中央银行经理国库便利于国家预算收入的及时入库和预算支中央银行经理国库便利于国家预算收入的及时入库和预算支出的按时拨付。出的按时拨付。中央银行经理国库有利于财政部门和金融部门的相互衔接、中央银行经理国库有利于财政部门和金融部门的相互衔接、相互制约及相互监督，有利于财政政策和货币政策的协调。相互制约及相互监督，有利于财政政策和货币政策的协调。中央银行经理国库，有
5、助于扩大中央银行资金来源，对其控中央银行经理国库，有助于扩大中央银行资金来源，对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调控力度具有直接制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调控力度具有直接影响。影响。中央银行经理国库有利于发挥监督作用，确保国库资金安全。中央银行经理国库有利于发挥监督作用，确保国库资金安全。6 6中央银行代理国库业务的主要内容包括：中央银行代理国库业务的主要内容包括：经办政府的财政收支，按国家预算要求协助财政、经办政府的财政收支，按国家预算要求协助财政、税收部门收缴库款；根据财政支付命令向经费单税收部门收缴库款；根据财政支付命令向经费单位划拨资金，充当国家金库的出纳。位划拨资金
6、，充当国家金库的出纳。代理国债的发行与兑付。代理国债的发行与兑付。随时向政府及财政部门反映办理预算收支过程中随时向政府及财政部门反映办理预算收支过程中的预算执行情况，负有对国家预算收支和国库资的预算执行情况，负有对国家预算收支和国库资金转移的监督责任。金转移的监督责任。7 7 二、国库的职责与权限二、国库的职责与权限（一）国库职责（一）国库职责准确、及时地收纳国家各项预算收入。准确、及时地收纳国家各项预算收入。为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出的拨付。为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出的拨付。对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正确反映对各级财政库款和预算收入进行会计账务
7、核算，正确反映财政收支执行情况。财政收支执行情况。协助财政税务部门组织预算收入及时缴库，按照国家财政协助财政税务部门组织预算收入及时缴库，按照国家财政制度规定办理库款退付制度规定办理库款退付组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。办理国家交办的与国库有关的其他工作。办理国家交办的与国库有关的其他工作。8 8（二）国库权限（二）国库权限各级国库有权监督、检查征收部门所收款项是否各级国库有权监督、检查征收部门所收款项是否按规定及时全部纳入国库，发现拖延或违法不缴按规定及时全部纳入国库，发现拖延或违法不缴的，应及时查究处理。的，应及时查究处理。各级财政
8、机关要正确执行国家财政管理体制规定各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有权拒绝执行。权拒绝执行。9 9各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝执行。定要求办理退库的，国库有权拒绝执行
9、。监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政制度规定的任何开户和库款支拨，国库有权财政制度规定的任何开户和库款支拨，国库有权拒绝执行。拒绝执行。国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。国库的各种缴库、退库凭证，须按国库条例实施国库的各种缴库、退库凭证，须按国库条例实施细则和银行会计基本制度规定办理。国库有权拒细则和银行会计基本制度规定办理。国库有权拒绝受理不合规定的凭证。绝受理不合规定的凭证。1010第二节第二节 中央银行的会计业
10、务中央银行的会计业务一、中央银行会计的对象与特点一、中央银行会计的对象与特点 二、中央银行会计的任务与职能二、中央银行会计的任务与职能 三、中央银行的会计报表三、中央银行的会计报表 1111一、中央银行会计的对象与特点一、中央银行会计的对象与特点 中央银行的会计对象是中央银行行使职能、办理中央银行的会计对象是中央银行行使职能、办理各项业务、进行金融宏观调控等活动所引起的资各项业务、进行金融宏观调控等活动所引起的资金变化与运动的过程和结果。金变化与运动的过程和结果。中央银行会计的特点体现在：中央银行会计的特点体现在：中央银行会计是对中央银行行使职能和自身业务活 动的会计核算、会计分析和会计检查。
11、中央银行会计从核算内容、核算方法到会计科目、会计报表乃至会计凭证的设置，均不同于金融企业会计，体现着金融宏观管理的职能特征。中央银行会计具有核算管理、预测分析和参与决策的特点。1212二、中央银行会计的任务与职能二、中央银行会计的任务与职能中国人民银行会计的任务是：中国人民银行会计的任务是：正确组织会计核算加强服务与监督加强财务管理加强会计检查与分析会计风险防范1313中央银行会计的职能包括：中央银行会计的职能包括：反映职能监督职能管理职能分析职能1414三、中央银行的会计报表三、中央银行的会计报表中央银行会计报表的作用：中央银行会计报表的作用：中央银行会计报表的作用：中央银行会计报表的作用：
12、综合反映了中央银行的业务活动。对中央银行制定货币政策、加强金融宏观调控具有积极意义。为检查和考核金融机构各项业务活动提供重要的数据资料。反映了中央银行业务和财务现状；有助于决策者对未来进行预测与决策。1515中央银行会计报表的编制要求中央银行会计报表的编制要求数字必须真实、正确。内容必须完整。编报必须及时。中央银行会计报表种类中央银行会计报表种类 日计表、月计表、决算报表等。1616第三节第三节 中央银行的调查统计业务中央银行的调查统计业务一、金融统计的含义和对象一、金融统计的含义和对象 二、金融统计的基本原则二、金融统计的基本原则三、金融统计的业务程序三、金融统计的业务程序 四、金融统计的主
13、要内容四、金融统计的主要内容 五、中央银行的经济统计调查五、中央银行的经济统计调查 1717 一、金融统计的含义和对象一、金融统计的含义和对象金融统计：按照规定的统计制度、根据统计的一金融统计：按照规定的统计制度、根据统计的一般原理、运用科学的统计方法，对金融活动的数般原理、运用科学的统计方法，对金融活动的数量信息进行收集、整理、分析，从而为经济和金量信息进行收集、整理、分析，从而为经济和金融决策提供依据及政策建议的过程。融决策提供依据及政策建议的过程。金融统计对象：以货币和资金运动为核心的金融金融统计对象：以货币和资金运动为核心的金融活动，包括货币资金的融通和各种金融行为。活动，包括货币资金
14、的融通和各种金融行为。金融统计对象具体内容：融资主体、融资形式、金融统计对象具体内容：融资主体、融资形式、金融中介机构、金融市场、金融工具等要素。金融中介机构、金融市场、金融工具等要素。1818二、金融统计的基本原则二、金融统计的基本原则客观性原则：客观性原则：客观性原则：客观性原则：必须尊重客观事实，不存偏见、不受外力影响必须尊重客观事实，不存偏见、不受外力影响和制约，如实准确地反映实际情况。和制约，如实准确地反映实际情况。科学性原则：科学性原则：科学性原则：科学性原则：必须科学、合理地设置与明确统计报表、统计必须科学、合理地设置与明确统计报表、统计指标涵义及计算方法，还要严格遵守统计业务操
15、作程序。指标涵义及计算方法，还要严格遵守统计业务操作程序。统一性原则：统一性原则：统一性原则：统一性原则：必须建立科学、统一、有效的统计制度；各级必须建立科学、统一、有效的统计制度；各级金融统计部门须按照统一的统计指标、统计方法、统计口径金融统计部门须按照统一的统计指标、统计方法、统计口径及统计时间实施统计程序。及统计时间实施统计程序。及时性原则：及时性原则：及时性原则：及时性原则：各级金融统计部门必须在规定时间内编制及上各级金融统计部门必须在规定时间内编制及上报统计报表。报统计报表。保密性原则：保密性原则：保密性原则：保密性原则：统计部门及统计工作人员须依照法规，遵守保统计部门及统计工作人员
16、须依照法规，遵守保密制度。密制度。1919三、金融统计的业务程序三、金融统计的业务程序统计设计：统计设计：统计设计：统计设计：根据金融统计对象的性质与研究目的，根据金融统计对象的性质与研究目的，对统计过程的通盘考虑与全面安排。对统计过程的通盘考虑与全面安排。分为：整体设计和专项设计；全阶段设计和单阶分为：整体设计和专项设计；全阶段设计和单阶段设计等。段设计等。统计调查：统计调查：统计调查：统计调查：根据金融统计对象、研究目的及统计设根据金融统计对象、研究目的及统计设计要求，有组织、有计划地收集各类金融活动数据计要求，有组织、有计划地收集各类金融活动数据资料的业务过程。资料的业务过程。分为：统计
17、报表和专门调查；全面调查和非全面分为：统计报表和专门调查；全面调查和非全面调查；经常性调查和一次性调查等，其中专门调调查；经常性调查和一次性调查等，其中专门调查又包括普查、重点调查和抽样调查等。查又包括普查、重点调查和抽样调查等。2020统计整理：统计整理：根据金融统计调研的目的及需要，将统计调查所获得的大量原始资料进行科学分类、汇总，对已经加工的综合资料进行再加工，制成为统计分析服务的条理化、系统化综合资料，即统计报表。统计分析：统计分析：对经统计整理而成的统计报表数据进行研究、分析的过程。2121四、金融统计的主要内容四、金融统计的主要内容（一）货币统计（一）货币统计我国的货币统计采取两种
18、并行的方式：我国的货币统计采取两种并行的方式：单独编制货币供应量统计表和基础货币统计表等；单独编制货币供应量统计表和基础货币统计表等；根据国际货币基金组织的货币与金融统计手册根据国际货币基金组织的货币与金融统计手册的相关要求并结合我国实际情况，编制货币概的相关要求并结合我国实际情况，编制货币概览和银行概览。览和银行概览。22221.1.货币供应量统计和基础货币统计货币供应量统计和基础货币统计w我国于我国于19941994年年1010月份正式公布货币供应量统计。月份正式公布货币供应量统计。w目前，我国货币供应量分为三个层次：目前，我国货币供应量分为三个层次：M0M0流通中现金流通中现金 M1M1
19、M0+M0+活期存款活期存款 M2M2M1+M1+定期存款定期存款 +储蓄存款储蓄存款 +其他存款其他存款w我国的基础货币由金融机构库存现金、流通中货我国的基础货币由金融机构库存现金、流通中货币、金融机构特种存款、金融机构缴存准备金和币、金融机构特种存款、金融机构缴存准备金和邮政储蓄转存款构成。邮政储蓄转存款构成。2323w我国自我国自20022002年开始编制货币概览和银行概览。年开始编制货币概览和银行概览。w编制货币概览和银行概览的前提是明确金融性公司编制货币概览和银行概览的前提是明确金融性公司（金融机构）的分类。（金融机构）的分类。w我国的金融机构分为四个层次：我国的金融机构分为四个层次
20、：货币当局，即中国人民银行。存款货币银行，即以活期存款为主要资金来源的金融机构。特定存款机构，即不以活期存款为主要资金来源，但其负债也计入广义货币的金融机构。其他金融机构，即负债不计入广义货币中的金融机构。2424w在明确金融机构分类的基础上，根据各层次金融在明确金融机构分类的基础上，根据各层次金融机构的汇总数据编制资产负债表。机构的汇总数据编制资产负债表。货币概览：将汇总的货币当局资产负债表与汇总的存款货币机构的资产负债表合并。银行概览：将货币概览与汇总的特定存款机构的资产负债表合并。银行概览总括地反映了货币当局和银行机构对外的资产、负债情况。金融概览：将银行概览与汇总的其他金融机构资产负债
21、表合并。金融概览提供了整个金融机构与其他经济部门之间经济联系的信息，即整个金融机构对非居民和其他经济部门的债权、债务情况。（目前我国尚未编制）2525我国货币概览和银行概览的编制框架结构我国货币概览和银行概览的编制框架结构 汇总的货币当局资汇总的货币当局资产负债表产负债表汇总的存款货币机汇总的存款货币机构资产负债表构资产负债表汇总的特定存款机汇总的特定存款机构资产负债表构资产负债表银行概览银行概览货币概览货币概览2626（二）信贷收支统计（二）信贷收支统计信贷收支统计是对金融机构以信用方式集中和调信贷收支统计是对金融机构以信用方式集中和调剂的资金进行数量描述与分析的专门统计，综合剂的资金进行数
22、量描述与分析的专门统计，综合反映金融机构的全部资产和负债状况。反映金融机构的全部资产和负债状况。信贷收支统计报表以信贷资金收支余额表的表式信贷收支统计报表以信贷资金收支余额表的表式编制，由资金来源和资金运用两部分组成。编制，由资金来源和资金运用两部分组成。目前我国信贷收支统计表的分类目前我国信贷收支统计表的分类金融机构本外币信贷收支表金融机构本外币信贷收支表金融机构人民币信贷收支表金融机构人民币信贷收支表金融机构外汇信贷收支表金融机构外汇信贷收支表中央银行信贷收支统计中央银行信贷收支统计存款性金融机构信贷收支统计存款性金融机构信贷收支统计2727（三）金融市场统计（三）金融市场统计金融市场统计
23、一般以金融市场类型划分统计范围，金融市场统计一般以金融市场类型划分统计范围，重点反映各金融市场中的交易主体、交易对象、重点反映各金融市场中的交易主体、交易对象、交易工具、交易方式、交易价格以及交易规模的交易工具、交易方式、交易价格以及交易规模的情况。情况。目前我国金融市场统计包括：目前我国金融市场统计包括：货币市场统计货币市场统计资本市场统计资本市场统计外汇市场统计外汇市场统计 2828（四）国际收支统计（四）国际收支统计国际收支统计反映了居民与非居民之间发生的各国际收支统计反映了居民与非居民之间发生的各项经济交易，包括货物与服务交易、各种转移以项经济交易，包括货物与服务交易、各种转移以及金融
24、交易等。及金融交易等。际收支平衡表从流量的角度记录居民与非居民之际收支平衡表从流量的角度记录居民与非居民之间的交易情况，包括经常账户、资本账户和金融间的交易情况，包括经常账户、资本账户和金融账户、储备资产账户以及误差与遗漏。账户、储备资产账户以及误差与遗漏。国际投资头寸表从存量角度记录居民与非居民之国际投资头寸表从存量角度记录居民与非居民之间发生的金融资产与负债状况，并以期初存量、间发生的金融资产与负债状况，并以期初存量、本期交易、其他变化、期末存量等统计指标反映本期交易、其他变化、期末存量等统计指标反映金融资产的变动。金融资产的变动。2929（五）资金流量统计（五）资金流量统计资金流量统计是
25、从收入和分配社会资金运动的角度描绘国资金流量统计是从收入和分配社会资金运动的角度描绘国民经济各类交易活动，各部门资金来源和运用以及各部门民经济各类交易活动，各部门资金来源和运用以及各部门间资金流量、流向变动的一种统计核算方法，是国民经济间资金流量、流向变动的一种统计核算方法，是国民经济核算体系的重要组成部分。核算体系的重要组成部分。资金流量核算包括两个层次，一是反映与实物经济相对应资金流量核算包括两个层次，一是反映与实物经济相对应的资金活动，通常称为资金流量核算（实物部分）；二是的资金活动，通常称为资金流量核算（实物部分）；二是反映与金融交易相对应的资金活动，通常称为资金流量核反映与金融交易相对应的资金活动，通常称为资金流量核算（金融交易）部分。算（金融交易）部分。我国的资金流量核算将国民经济所有机构分为：住户部门、我国的资金流量核算将国民经济所有机构分为：住户部门、非金融企业部门、政府部门、金融部门、国外部门。非金融企业部门、政府部门、金融部门、国外部门。国家统计局负责实物交易部分的编制，中国人民银行负责国家统计局负责实物交易部分的编制，中国人民银行负责金融交易部分的编制。金融交易部分的编制。3030五、中央银行的经济统计调查五、中央银行的经济统计调查 工业景气调查统计制度城乡居民储蓄问卷调查统计制度物价统计调查制度3131