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1、(管理制度)财务盘点管理制度财务盘点管理制度第壹条目的为加强公司财务管理，使盘点事务处理有所遵循，且保证其存货及财产盘点的准确性，明确关联人员的管理职责，特制定本制度。第二条盘点范围1.存货盘点：包括原料、物料、于制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品的盘点。2.财务盘点：包括现金、票据、有价证券、租赁契约的盘点。3.财产盘点：包括固定资产、保管资产、保管品等的盘点。1固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置的资产。2保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3保管品：以费用购置的资产。第三条盘点方式1.年中、年终盘点1存货：由资产部或经
2、管部会同财务部于年中终时，施行全面总盘点壹次。2财务：由财务部和会计室共同盘点。3财产：由经管部会同财务部于年中终时，施行全面总盘点壹次。2.月末盘点每月末所有存货，由经管部会同财务部施行全面盘点壹次经管项目500项之上时，应采取重点盘点。3.月份检查由检核部总经理室或财务部，会同经管部，做存货随机抽样盘点。第四条人员及职责1.总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及其异常事项的裁决。2.主盘人：由各部门主管担任，负责盘点的实际工作。3.复盘人：由总经理室视需要指派事业部经管部门的主管，负责盘点的监督。4.盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。5.会点人：由
3、财务部指派人员缺乏时，间接部门支援，负责会点且记录，和盘点人分段核对、确实数据工作。6.协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。7.特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。8.监点人：由总经理室派员担任。第五条准备工作1.盘点编组由财务部主管于每次盘点前，依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表略，呈总经理核定后，公布施行。2.经管部将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当，且由财务部准备盘点表格。1存货的堆置，应力求整洁、集中、分类，且予以标示。2现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理且列清单。3各项财产卡依编号顺序，事先准备
4、妥当，以备盘点。4各项财务账册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等，利用“结存调整表略壹式俩联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联财务部自存，第壹联送经管部。3.盘点期间已收料而未办好入账手续者，应另行分别存放，且予以标示。第六条年中、年终全面盘点1.财务部经总经理批准，签发盘点通知，且负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。2.盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，各生产单位于盘点期间所需用的领料，材料可不移动，但必须标示出。3.原则上应采取全面盘点方式，特
5、殊情况应呈报总经理核准后，方可改变方式进行。4.盘点应尽量采用准确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财务数量，应于确定后，再继续进行下壹项，盘点后不得更改。5.盘点物品时，会点人应根据盘点人实际盘点数，详实记录“盘点统计表略，每小段应核对壹次，无误者于该表上相互签名确认后，将该表编列同壹流水号码，各自存壹联备日后查核。若有出入者，必需再重点。盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表汇总编制“盘存表略壹式俩联，第壹联由经管部自存，第二联送财务部，供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点1.由总经理室根据实际需要，随时指派人员抽点。可由财务部填制“财物抽点通知单略于呈报总经理核准后办理。2.盘点日期及项目，
6、原则是不预先通知运营部。3.盘点前应由会计室利用“结存调整表将账面数先行调整至盘点的实际账面结存数，再行盘点。4.不定期抽点应填列“盘存表。第八条盘点方案1.财务部应根据“盘存表编制“盘点盈亏方案表略壹式三联，送经管部填列差异原因的讲明及对策后，送回财务部汇总转呈总经理签核，第壹联送经管部，第二联转送总经理室，第三联自存财务部作为账项调整的根据。2.不定期抽点，应于盘点后壹星期内将“盘点盈亏方案表呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部于盘点后俩星期内将“盘点盈亏方案表呈报上级核示。3.盘点盈亏金额，平常仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的“盘点盈余或营业外支出的“盘点亏损。第九
7、条现金、票据及有价证券盘点1.现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部会同经管部共同盘点外，平常总经理室或财务部至少每月抽查壹次。2.现金及票据的盘点，应于盘点当日上下班未行收支前，或当日下午结账后进行。3.盘点前应先将现金存放处封锁，且于核对账册后开启，由会点人员和经管人员共同盘点。4.会点人根据实际盘点数详实填列“现金票据盘点方案表略壹式三联，经双方签认后呈核，第壹联经管部存，第二联财务部存，第三联送总经理室。5.有价证券及各项所有权等应确定核对认定，会点人根据实际盘点数详实填列“有价证券盘点方案表略壹式三联，经双方签订后呈核。第壹联经管部存，
8、第二联财务部存，第三联送总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。第十条存货盘点1.存货的盘点，应于当月最末壹日进行。2.存货原则上采用全面盘点，如因成本计算方式无需全面盘点，或施行上有困难者，应呈报总经理核准后方可改变盘点方式。第十壹条其他项目盘点1.外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其“外协加工料品盘点表略壹式三联，应由代加工厂商签认。第壹联存经管部，第二联存财务部，第三联送总经理室。2.销货退回的成品，应于盘点前办好退货手续，含验收及列账。3.经管部应将新增加土地、房屋的所有权证的影印本，送交财务部核查。第十二条注意事项1.所有参加盘点工作的盘点人员，必须
9、深化了解本身的工作职责及应行准备事项。2.盘点人员盘点当日壹律停止休假，必须依规定时间提早到达指定的工作地点，向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人，应该事先报备核准，否则以旷职论处。3.所有盘点财务均以静态盘点为原则，故盘点开场后应停止财务的进出及移动。4.盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，须经盘点人员签认方能生效，否则应追究其责任。5.所有盘点数据必须以实际盘点、磅秤或换算确实定资料为根据，不得以猜测数据、伪造数据登记。6.盘点人员超时工作时间，可报加班或经主管核准轮流编排补休。7.盘点开场至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。8.盘点终了，由各组复盘人
10、向主盘人方案，经核准后方可离开工作岗位。第十三条赏罚1.盘点工作事务人员须按照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经主盘人签报，给予奖励。2.违背本办法的，视其情节轻重，由主盘人签报人力资源部议处。第十四条账载错误处理1.账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以警告之上处分，情节严重者，应呈报总经理议处。2.账载数字如有涂改、未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者，均由直接主管签报总经理议处。第十五条赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况之壹者，应呈报总经理议处或赔偿一样的金额：1.未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损
11、失或盘亏者；2.对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者；3.对所保管的财务未经报准而擅自移转、拨借或损坏不方案者。第十六条本制度经总管理处总经理核准后施行，修改时亦同。第十七条审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。第九章奖励和处罚第十八条审计人员对被审计单位的人员中有工作努力、业绩突出行为的向总经理提出各类奖励建议。第十九条审计人员对有下列行为之壹的被审单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建议：1.拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证实材料的；2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、毁坏监督检查的；3.弄虚作假，隐瞒事实真相的；4.拒不执行审计结论和决定的；5.打击报复审计人员或举报人的。第二十条如审计人员有下列行为，根据情节轻重给予各类处罚：1.利用职权牟取私利的；2.弄虚作假、徇私舞弊的；3.玩忽职守，给公司造成重大损失的；4.泄露公司机密的。第二十壹条对审计经过中发生的之上行为，若构成犯罪的，应提请司法机关依法追查刑事责任。第二十二条本办法由审计财务部负责解释、补充，经公司董事会通过颁行。