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1、财务盘点规章制度规章第一条 目的为求彳货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管控有关员工的责任, 以达到财产管控的目的，特制定本办法。第二条盘点范围（一）/货盘3:系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料 品、下脚品。（二）财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。（三）财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输服务设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条 盘点方法方式（一）年中、年终盘点1、存货：由资材机构部门或科室或
2、经管机构部门或科室会同财务机构部门或科室于年 （中）终时，实施全面总清点一次。2、财务：由财务科与会计科共同盘点。3、财产：由经管机构部门或科室会同财务机构部门或科室于年（中）终时，实施全面总 清点一次。（二）月末盘点每月末所有存货，由经管机构部门或科室及财务机构部门或科室实施全面清点一次。（经 管本次项目500项以上时，得采取重点盘点。）（三）月份检查由检核机构部门或科室（总经理室）或财务机构部门或科室照会其机构部门或科室主管 后，会同经管机构部门或科室，做存货随机抽样盘点。第四条 有关员工的指派与职责（一）总盘人：由总经理担任，负责任盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事 项的裁决。
3、（二）主盘人：由各事业部主管担任，负责任实际盘点工作的推动及实施。（三）复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管机构部门或科室的主管（含科长、厂 长、处长），负责任盘点监督之责。（四）盘点人：由各事也部财务经管机构部门或科室指派，负责任点计数量。（五）会点人：由财务机构部门或科室指派（有关员工不足时，间接机构部门或科室支援）， 负责任会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。（六）协点人：由各事业部财务经管机构部门或科室指派，负责任盘点时，料品搬运及整 理工作。（七）特定本次项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点 人，其职责亦同。（八）监点人：由总经理室派员担任。第
4、五条盘点前准备事项（一）盘点编组由财务机构部门或科室主管于每次盘点前，事先依盘点种类、本次项目编排“盘点有关 员工编组表”，呈总经理核定后，公布实施。（二）经管机构部门或科室将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当;所需盘点表格, 由财务机构部门或科室准备。1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务机构部 门或科室将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存 调整表”一式两联，将帐面数
5、调整为正确的帐面结存数后，第二联财务机构部门或科室自存, 第一联送经管机构部门或科室。（三）盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第六条年中、年终全面盘点（一）财务机构部门或科室应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责任召集各 事业部的盘点负责任人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关机构部门或科室, 限期办理盘点工作。（二）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产机构于盘点期间所需用料的领料, 材料可不移动，但必须标示出。（三）年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方法方式，如确因事情特殊，无法办理时, 应呈报总经理核准后，改变方法方式进行。（四
6、）盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方法方式，每项财物数量，应于 确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。（五）盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并 每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一 联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编 制“盘存表”一式两联，第一联由经管机构部门或科室自存，第二联送财务机构部门或科室, 供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点（-）由总经理室视实际需要，随时指派有关员工抽点;可由财务机构部门或科室填具“财 务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理
7、。（-）盘点日期及本次项目，以不预先通知经营机构部门或科室为原则。（三）盘点前应由会计机构部门或科室利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的确 实帐面结存数，再行盘点。（四）不定期抽点，应填列“盘存表”。第八条 盘点报告（一庙务机庙部门或科室应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表” 一式三联，送经管机 构部门或科室填列差异原因的说明及对策后，送回财务机构部门或科室汇总转呈总经理签 核，第一联送经管机构部门或科室，第三联转送总经理室，第二联财务机构部门或科室自存 作为帐项调整的依据。（二）不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年 终盘点，应由财务机构部门或科室于盘点
8、后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。（三）盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点 盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点（一）现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等本次项目，除年中、年终 盘点时，应由财务机构部门或科室会同经管机构部门或科室共同盘点外，平时，总经理室或 财务机构部门或科室至少每月抽查一次。（二）现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐后办理。（三）盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点有关员工与经管有关 员工共同盘点。（四）会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告
9、表”一式三联经双方签认后呈 核，第一联经管机构部门或科室存，第二联财务机构部门或科室存，第三联送总经理室。（五）有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价 证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管机构部门或科室，第二联存 财务机构部门或科室，第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。第十条存货盘点（一）存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。（二）存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方法方式，无须全面盘点，或实施上有困 难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方法方式。第十一条 其他本次项目盘点（一）外协加工料品：由各外协加工料品经办有关员工，会
10、同财务有关员工，共同赴外盘 点，其“外协加工料品盘点表”一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管机构部门或 科室，第二联财务机构部门或科室存查，第三联送总经理室。（二）销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含质量验收及列帐。（三）经管机构部门或科室将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务机构部门或科 室核查。第十二条注意事项（一）所署参加盘点工作的盘点有关员工，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深 入了解。（二）盘点有关员工盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组 复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论 处。（三）所有盘点
11、财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。（四）盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点有关员工签认始能合约 生效，否则应查究其责。（五）所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪 造数据记录之。（六）盘点有关员工超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。（七）盘点开始至工作终了期间，各组盘点有关员工均受复盘人指挥监督。（八）盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。第十三条 盘点工作奖惩（一）盘谕工作事务有关竟工要依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经由主 盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。（二）违反本
12、办法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事机构部门或科室议处。第十四条帐载错误处理（一）帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐有关员工应视情 节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处。（二）帐载数字如有涂改未盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章、签章、 签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。第十五条赔偿处理财、物料管控有关员工、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：（一）对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：（二）对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：（三）未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第十六条 本办法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。