《最全财务盘点管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最全财务盘点管理制度.docx（5页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、最全财务盘点管理制度第一条目的为实现存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人 员的责任，以到达财产管理的目的，特制定本方法。第二条盘点范围一、存货盘点：指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、 外协加工料品、下脚品等。二、财务盘点：指现金、票据、有价证券、租赁契约等。三、财产盘点：指固定资产、保管资产、保管品等。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资 本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条盘点方式一、年中、年终盘点1、存货：由供应部门或经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全
2、面 总清点一次。2、财务：由财务部组织盘点。3、财产：由经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。二、月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。三、月份检查由审计监督部门照会受部门后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第四条人员的指派与职责一、总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进 行及异常事项的裁决。二、主盘人：由相关部门部长（或主管）担任，负责实际盘点工作的推动及 实施。三、复盘人：由审计监察部视需要指派相关部门的部长（主管），负责盘点 监督之责。四、盘点人：由各审计监察部、财务、经管部门指派，负责点计数量。五、会点人：由财务部门指派
3、，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确 实数据工作。六、协点人：由各相关部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。七、特定工程按月盘点或不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点 人、抽点人，其职责亦同。八、监点人：由审计监察部派员担任。第五条盘点前准备事项一、盘点编组由审计监察部于每次盘点前，事先依盘点种类、工程编排“盘点人员编组 表”，呈总经理核定后，公布实施。二、经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表 格，由财务部门准备。1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，
4、以备盘点。4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应 由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料 单等利用“结存调整表” 一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第 二联财务部门自存，第一联送经管部门。三、盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放, 并予以标示。第六条年中、年终全面盘点一、财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各 事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门, 限期办理盘点工作。二、盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所 需用料的领料，材料可不移
5、动，但必须标示出。三、年中、年终盘点，原那么上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法 办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。四、盘点应尽量采用精确的计量器，防止用主观的目测方式，每项财物数 量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。五、盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点 统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编 列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，假设有出入者，必需再重点；盘点 完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表” 一式三联，第一联由经 管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额，第三联审计监察部留 存
6、。第七条不定期抽点一、由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财 务抽点通知单”，呈报总经理核准后办理。二、盘点日期及工程，以不预先通知经营部门为原那么。三、盘点前应由财务部门利用“结存调整表”，将帐面数先行调整至盘点 确实实帐面结存数，再行盘点。四、不定期抽点，应填列“盘存表”。第八条盘点报告一、财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表” 一式三联，送经管 部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一 联送经管部门，第三联送审计监察部，第二联财务部门自存作为帐项调整的依 据。二、不定期抽点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。 年中、年
7、终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报 上级核示。三、盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业 外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点一、现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等工程，除年 中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，审计监察部 或财务部门至少每月抽查一次。二、现金及票据的盘点，应于盘点当天下班未行收支前或当日下午结帐后 办理。三、盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与 经管人员共同盘点。四、会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表” 一式三联经 双
8、方签认后呈核，第一联经管部门存,第二联财务部门存,第三联审计监察部。五、有价证券及各项所有权等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实 填列“有价证券盘点报告表” 一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部 门，第二联存财务部门第三联送审计监察部，如有出入，应即呈报总经理批 zj O第十条存货盘点一、存货的盘点，以当月最末一日进行为原那么。二、存货，原那么上采取全面盘点，如无须全面盘点，或实施上有困难，应 呈报总经理核准后才能改变盘点方式。第十一条其他工程盘点一、销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。二、经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。第十二条考前须知
9、一、所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及准备事项，必 须深入了解。二、盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地 点，向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊情况需找代理人必须事先报 告核准，否那么以旷职论处。三、所有盘点财、务，都以静态盘点为原那么，因此盘点开始后应停止财物 的进出及移动。四、盘点使用的单据、报表内所有栏位假设遇修改处，均须经盘点人员签认 才能生效，否那么应追究责任。五、所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算确实实资料为据，不得以 猜测数据、伪造数据记录。六、盘点人员超时工作时间，可报加班或经领导核准可以轮流编排补休。七、盘点开始至工作终了期间，
10、各组盘点人员均受复盘人指挥监督。八、盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后才能离开岗位。第十三条盘点工作奖惩一、盘点工作事务人员要依照本方法的规定，切实遵照办理。表现优异者， 经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。二、违反本方法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处。第十四条账载错误处理一、帐目如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清的，记帐人员应 视情节轻重予建议处分。二、帐目数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以 查核或有虚构数字的，一律由直接主管签报，提出处分意见。第十五条赔偿处理财、物料管理人员、保管人有以下情况者，应赔偿相同的金额：一、对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：二、对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：三、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。