《2023税务师继续教育考试题库含答案23.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023税务师继续教育考试题库含答案23.pdf（98页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2 0 1 6 年 4月 3 0 日前转让A项目部分房产，取得转让收入3 0 0 0 0 万元；2 0 1 6 年 5月 1日后转让A项目部分房产，取得含税收入5 0 0 0 0 万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。A.80 0 0 0.0 0B.7 6 1 9 0.4 8C.7 7 6 1 9.0 5D.7 5 0 4 5.0 5【答案】：C2、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程
2、中不适用和解和调解的是（）。A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1 倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】：A3、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）OA.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D
3、.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】：A4、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的,这一规定体现的原则是（）。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律优位原则【答案】：D5、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】：C6、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2 0 2 0 年 2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工
4、结算，工程含税总价款为5 5 5 0 万元，发生含税分包支出1 2 0 0 万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2 0 2 0年 2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。A.7 9.82B.1 1 7.5 7C.1 2 6.7 0D.1 9 5.9 5【答案】：A7、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是()OA.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税D.对实行预
5、征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】：C8、2 0 1 9年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为8 0万元的小汽车，以不含增值税1 4 0万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%,超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为1 0%o该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税()万元。A.1 2.6B.1 4C.1 5.3 8D.26.6【答案】：D9、某食品加工企业2 0 1 9年1 2月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为1 0万元，1 2月末增值税留抵税额为8 0万元。2 0 1 9年4月 1 2月已抵扣进项税额为1 8
6、0万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为1 6 2万元、农产品收购发票对应进项税额 为 1 8 万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。A.3 7.8B.4 3.2C.6 3D.42【答案】：A1 0、20 21 年 5月某原煤开采企业开采并销售原煤20 0 万吨，销售每吨原煤不含税收入3 0 0 元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税 是（）万元。A.20 0 0B.1 5 0C.3 0 0 0D.1 0 0 0【答案】：C1 1、20 1 9年 1月 1 5 0,某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建
7、筑面积1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目20 1 8 年 4月通过全部工程质量验收。A.5 91 1.22B.5 922.4 6C.7 94 5.0 7D.7 96 1.3 2【答案】：B1 2、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用B.征收范围较广C.有独立的征税对象D.根据城镇规模设计税率【答案】：C1 3、某咨询公司是增值税一般纳税人，20 20 年 1 月，提供咨询服务取得收入6 8 万元，将公司一台商务车出租取得收入1 0 万元，为同行提
8、供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2 0 2 0 年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2 0 2 0 年 1 月应当缴纳的增值税是（）万元。A.3B.3.3 4C.3.8 5D.5【答案】：A1 4、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的 是（）。A.自2 0 1 8 年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额1 0 0 万元及以下纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易
9、计税方法计算缴纳增值税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】：D1 5、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是()oA.借：管理费用贷：应交税费一一应交房产税B.借：固定资产贷：应交税费一一应交房产税C.借：税金及附加贷：应交税费一一应交房产税D.借：制造费用贷：应交税费一一应交房产税【答案】：C1 6、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是()OA.应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出口者【答案】：B1 7、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是()。A.核对法B.比较分析法C.查询法
10、D.控制计算法【答案】：D1 8、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。A.机械设备进口后的安装费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】：D1 9、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起1 0 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。A.A级B.B级C.M级D.D级【答案】：A2 0、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.门票D.定额发票【答案
11、】：A2 1、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）OA.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】：B2 2、由（）统一印制的税收票证在2 0 1 8 年 1 2 月 31日后继续使用。A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】：D2 3、下列属于消费税征税范围是（）。A.高档化妆品B.貂皮大衣C.汽车轮胎D.酒精【答案】：A2 4、（2 0 1 8 年）2 0 1 9 年 3月，某公司将货物运往境外加工
12、，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值1 0 0 万元,境外加工费和料件费3 0 万元，运费1 万元，保险费0.3 9 万元。关税税率1 0 九该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.1 0B.1 0.1 4C.1 3.1 4D.3.1 4【答案】：D2 5、（2 0 1 9 年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】：B2 6、自2 0 2 0 年 1 月 1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）OA.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳
13、税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交 退（抵）税申请表时的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】：B2 7、（2 0 2 0 年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2 0 2 0年 3月一次性收取全年租金1 2 0 万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 1B.0C.5.1 7D.1.7 1【答案】：D2
14、 8、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给股东王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】：C2 9、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是O 0A.取得土地使用权所支付的金额X 1 0%以内B.房地产开发成本义5%以内C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X1 0%以内D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）义5%以内【答案】：C3 0、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税
15、3 0 万元，实际缴纳增值税2 0 万元，该公司应以2 0 万元为计征依据缴纳教育费附加B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过1 0 万元，免征教育费附加C.某公司进口煤炭缴纳增值税1 0 0 万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税6 0 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】：C3 1、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。A.征税范围有限B.征收环节单一C.采取价内征收D.实行比例税率【答案】：C3 2、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售
16、的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】：C3 3、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计2 9 0 万元，其中包含由开发区提供的设备价值7 0 万元；另向开发区收取材料差价款 4 5 万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。A.1.3 5B.7.9 5C.8.7 0D.1 0.0 5【答案】：B3 4、2 0 1 9 年 3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2 0 0 0 0 0 0 元，2 0 1 9 年 1 2 月 3 1 日
17、，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1 8 0 0 0 0 0 元，其差额2 0 0 0 0 0 元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。A.借：递延所得税资产5 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交所得税5 0 0 0 0B.借：递延所得税负债5 0 0 0 0 贷：所 得 税 费 用 5 0 0 0 0C.借：递延所得税资产5 0 0 0 0 贷：所 得 税 费 用 5 0 0 0 0D.借：所 得 税 费 用 5 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交所得税5 0 0 0 0【答案】：C3 5、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是()OA
18、.收购货物出口的外贸企业B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】：A36、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是()OA.20 1 9 年 1 月 1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币20 0 0 元提高至50 0 0 元，年度交易限值由人民币20 0 0 0 元提高至260 0 0 元B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的7 0%征收C.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过20 0 0 元限值
19、的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税D.电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人【答案】：D37、某外贸公司20 21 年 2 月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40 万元、增值税5.2 万元，支付购货运输费用4 万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60 万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率1 3%,消费税税率1 5%）A.1 6.25B.1 1.20C.1 9.8 0D.25.8 0【答案】：B38、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核
20、其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【答案】：D39、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A40、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，20 21 年一季度经营二手车取得含税收入50 万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。A.0.53B.0.7 0C.1.42D.1.7 3【答案】：B41、税法的失效表明其法律约束力的终止
21、。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。A.以新税法代替旧税法B.税法本身规定废止的日期C.税法本身与其他法律法规冲突D.直接宣布废止某项税法【答案】：C4 2、（2 0 1 7年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7年3月转让一栋2 0 0 0年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2 4 1 7.0 1B.2 4 1 9.2 7C.2 4 1 6.3 6D.2 6 7 8.3 1【答案】：C4 3、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。A.若流动资产实际占用数增长过快，
22、则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定【答案】：C4 4、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是()OA,增值税一般纳税人在税务机关对其增值税
23、纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应 设 立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记应交税费一一增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目【答案】：D4 5、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月发生以下业务：A.4 8.
24、5 2B.4 9.2 1C.5 7.2 0D.4 8.3 4【答案】：A4 6、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税5 0 0 0 0 元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处 以 2 5 0 0 0 元耨款的处理决定，并送达处耨决定及处理决定书，该纳税人对处岗不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。A.1 0B.1 5C.3 0D.6 0【答案】：D4 7、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 8月销售生产的软件产品取得销售额1 6 8 0 0 0 元，已开具增值税专用发票
25、，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 3 4 6 元；支付运输费用1 0 0 元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8 4 2 5 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.1 0 2 0 0B.2 0 4 0C.7 0 2 0D.5 0 4 0【答案】：D4 8、（2 0 2 0 年真题）个体户的所得税单独填报 个税经营所得纳税表格 A表，依 据（）填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】：A4 9、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。A.1 5B.2
26、0C.2 5D.3 0【答案】：C5 0、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税【答案】：C5 1、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超【答案】：D5 2、A煤炭生产企业位于甲地，2 0 2 1 年 5月从位于乙地的
27、B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额2 0 0 万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额 5 0 0 万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为4 0 0 万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%。计算甲企业2 0 2 1 年 5月上述业务应纳资源税（）万元。A.9B.6C.1 5D.1 2【答案】：A5 3、某煤矿2 0 2 0 年 3月份生产销售原煤1 0 万吨，取得不含税销售额为 1 0 0 万元；地面抽采煤层气5 0 0 0 万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额3 0 0 万元。煤炭的资源税税率为5 猊 煤层气的资源税税率为2 队
28、该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。A.4B.5C.6D.1 1【答案】：D5 4、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】：C5 5、某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币5 0 0 万元，关税税率2 5%,消费税税率5%,则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A.3 9.7 6B.3 6.3 2C.3 2.89D.3 1.2 5【答案】：C5
29、6、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】：D5 7、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）OA.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】：B5 8、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2
30、0 1 6 年 5月 1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应 按 照（）预征率在不动产所在地预缴税款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】：B5 9、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】：D6 0、某商业银行（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3 6 0 0 万元，提供直接收费服务取得含税收入1 6 0万元，开展贴现业务取得含税利息收入6 5 4 万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。A.2 0 3.7 7B.2 1 2.83C.2 4 0.7 9D.2 4
31、9.85【答案】：D6 1、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。A.增值税申报准备服务B.增值税代理申报服务C.增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】：B6 2、（2 0 1 5 年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）OA.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过6 0 日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】：D6 3、某商贸公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月 8日上
32、缴2 0 1 9 年1 2 月应纳增值税额1 4 8 0 0 0 元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）1 4 8 0 0 0 贷:银行存款 1 4 8 0 0 0B.借：应交税费未交增值税 1 4 8 0 0 0贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 4 8 0 0 0C.借：以前年度损益调整 1 4 8 0 0 0 贷：银行存款1 4 8 0 0 0D.借：应交税费未 交 增 值 税 1 4 8 0 0 0 贷：银行存款1 4 8 0 0 0【答案】：D6 4、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2 0 2 1 年 4月该企业销售铝土矿原 矿 1 5 万吨、锌矿精矿
33、1 0 万吨。铝土矿原矿不含税单价为1 5 0 0元/吨，锌矿精矿不含税单价为1 6 5 0 0 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%,锌矿精矿资源税税率为5%0该企业当月应纳资源税（）万7 C oA.1 0 0 3 5.0 0B.1 0 0 1 2.5 0C.9 6 0 0.0 0D.8 3 6 2.5 0【答案】：C6 5、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D,将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】：D6 6、位于某市市区的生产企业2 0 2 0 年 6月自营出口外销产品3 0 0 万元
34、人民币，内销产品不含税2 0 0 0 万元人民币，货物税率1 3%,出口退税率 1 0 机 当期购进材料取得可抵扣进项1 6 0 万元。该企业2 0 2 0 年 6月应缴纳城建税是（）万元。A.0B.5.4 5C.7.6 3D.9.7 3【答案】：D6 7、下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税B,已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1 日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额D.在签订时无法确定金额的应税凭证，只需
35、在最终结算时按实际金额计算贴花【答案】：B6 8、某运输企业2 0 2 1 年 3月 1 日起不再符合 关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知退税条件，已知该企业于2 0 2 0年 10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1 0 0 0 万元，截止 到 2 0 2 1 年 3月 1 日累计折旧1 0 0 万元，则该企业应补缴增值税额 为（）万元。A.1 3 0B.0C.1 1 7D.1 3【答案】：C6 9、2 0 2 0 年 1 0 月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6 0 0 0 只，海关审定的完税价格0.5 万元/只，关税税率3 0%,完税后海关放行；当月生产销售
36、手表8 0 0 0 只，单价1.2 5 万 元（不含税）。2 0 2 0 年 1 0 月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是2 0 QA.2 2 5 7B.2 7 9 3C.3 7 0 0D.4 6 0 0【答案】：B7 0、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】：D7 1、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）OA.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答
37、案】：B7 2、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。A.退还的增值税期末留抵税额B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】：D7 3、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购2 0 0 万 元（不含增值税）已税铁矿原矿，当月将其中5 0%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售，取得销售收入5 0 0 万 元（不含增值税）。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。（已知福建铁矿原矿资源税税率3.5%,选 矿 3%；山西铁矿原矿资源税税率为5.4%,选 矿 3%）A.1 5B.1 2C.1 1.5 0D.9.6 0【答案】：
38、C7 4、某企业2 0 2 1 年 7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为1 3 0 0 0 0 元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了 车辆购置税完税证明），不含税成交价格5 0 0 0 0 元。该企业应纳车辆购置税（）元。A.2 6 0 0 0B.3 6 0 0 0C.3 4 0 0 0D.3 5 0 0 0【答案】：A7 5、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】：A7 6、某企业2 0 2 1 年
39、 3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各1 0 千克,一氧化碳、氯化氢各1 0 0 千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量L5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.9 5、0.87、1 6.7、1 0.7 5。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.4 8.5 5B.4 6.9 9C.4 2.0 3D.5 5.9 8【答案】：B7 7、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税B.自2 0 1 2 年 1 0 月 1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售
40、的部分鲜活肉蛋产品免征增值税c.社会团体收取的会费，免征增值税D.军队空余房产租赁收入，免征增值税【答案】：A7 8、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税B.应退税额=已纳税额义（1 一使用年限X1 0%）C.应退税额不得为负数D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十【答案】：D7 9、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）OA.全额累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率【答案】：B80、下列增值税应税服务项目中，应按照
41、“租赁服务”计征增值税的是（）。A.航空公司提供的湿租服务B.融资性售后回租C.提供会议场地及配套服务D.写字楼广告位出租【答案】：D81、甲企业2 0 2 1 年4月产生尾矿1 20 0 吨，其中综合利用的尾矿4 0 0 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存3 0 0 吨，适用税额为1 5 元/吨。甲企业4 月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.750 0B.550 0C.1 20 0 0D.1 80 0 0【答案】：A82、某 酒 厂（增值税一般纳税人），20 1 9年 8 月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款
42、50 0 0 0 元，另外收取包装物押金30 0 0 元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款2260 0 元，另外收取包装物押金1 50 0 元。副食品公司按合同约定，于 20 1 9年 1 2月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，20 1 9年 8 月计算的增值税销项税额应为（）元。A.91 0 0B.9272.57C.9445.1 3D.961 7.70【答案】：C83、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.1B.3C.5D.1 0【答案】：D84、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税
43、20万元，消费税1 5万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元A.2.45B.2.59C.1.75D.2.31【答案】：A85、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口 2 0 2 1年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6m g/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.0 25。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。A.2880B.2592C.480D.240【答案】：B86、下列各项中，符合
44、增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）OA.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起1 2个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案】：D87、20 20 年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入70 0 0 万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2 4 0 0 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例
45、为1 0%,销售商品房缴纳的有关税费4 2 万 元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万17 c oA.1 3 2 8.2 5B.1 4 4 4.7 0C.1 5 3 5.2 5D.1 5 4 0.5 0【答案】：B8 8、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】：B8 9、某 企 业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税
46、人，位于某城市县城，2 0 1 9 年 3月底留抵进项1 0 0 万元，2 0 1 9 年 9月底留抵进项为3 0 0 万元，2 0 1 9 年 4月-9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的8 0%,该企业1 0 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2 0 1 9 年 1 0 月销项税额为1 0 0 0 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为5 0 0 万元。该企业2 0 1 9 年 1 0 月税款所属期应缴纳城建税（）万 元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.1 0B.1 4.8C.1 4D.2 0.7
47、 2【答案】：A9 0、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】：C9 1、某原油开采企业2 0 1 9 年 1 2 月开采原油8 0 0 0 吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5 0 0 0 吨、用于生产汽油消耗1 0 0 0 吨、用于抵偿债务1 0 0 0 吨。原油不含税销售价格0.4 万元/吨、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税（）万元。A.1 2 0B.1 4 4C.1 6 8D.1 6 8.0 5【答案】：C9 2、下列情形中，（）的个体工商户应
48、设立简易账。A.注册资金为2 5 万元B.汽车修理修配厂月销售额为3 0 0 0 0 元C.从事食品零售的企业月销售额为9 0000元D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为7 0000元【答案】：B9 3、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利【答案】：A9 4、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）OA.拆迁补偿费B.耕地占用税C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】：C9 5、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积1 00000平方米，至2 02 0年
49、6月已预售8 0000平方米，每平方米含税售价1.09 万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款3 2 7 00万元，截 止 2 02 0年 6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额2 0000万元，税 额 1 8 00万元。假 定 2 02 0年 6月交房，产生纳税义务，该 企 业 2 02 0年 6月应当申报缴纳增值税为（）万元。A.3 000B.1 2 00C.8 4 0D.3 00【答案】：C9 6、2 02 0年 5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格1 3 6 万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费1 0万美元、保险费2万
50、美元。小汽车成套配件进口关税税率为2 5%,人民币汇率中间价为1 美元兑换人民币6.8 5 元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。A.1 6 2.5 2B.1 5 1.3 9C.1 6 4.7 4D.2 02.7 6【答案】：C9 7、（2 01 5 年）下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】：D9 8、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】：D9 9、2 02 0年 3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2 00