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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）OA.航空公司提供的湿租服务B.融资性售后回租C.提供会议场地及配套服务D.写字楼广告位出租【答案】：D2、甲家电厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售给乙商场3 0 0 台电视，不含税价格为2 0 0 0 元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。A.7.8B.6.2 4C.5.5 2D.6.9 0【答案】：A3、从受赠方式取得自用
2、应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。A.市场最高交易价格B.市场最低交易价格C.市场平均交易价格D,生产企业成本价格【答案】：C4、2 0 1 2 年 8月，某证券公司以1 0 元/股的价格购进A股票6 0 0 0 0 股，购入过程中发生各种费用1 0 0 0 元；1 1 月将上述股票以1 5 元/股的价格出售8 0%,卖出过程中发生税费2 2 0 0 元；1 1 月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入5 0 0 0 0 0 元，客户折扣额5 0 0 0 元，该证券公司实际取得收入4 9 5 0 0 0 元，2 0 1 2 年 1 1 月该证券公
3、司应纳营业税（）元。A.3 6 5 9 0B.3 6 7 5 0C.3 6 8 4 0D.3 7 0 0 0【答案】：B5、（2 0 2 0 年真题）2 0 2 0 年 9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿3 0 0吨。本月销售锡矿原矿2 0 0 吨，取得不含税销售额5 0 0 万元；剩余锡矿原矿1 0 0 吨移送加工选矿8 0 吨，本月全部销售，取得不含税销售额2 4 0 万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为6.5%和 5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.4 1.2 5B.5 3.1 0C.4 0.6 0D.4 4.5 0【答案】：D6、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应 当（）。A.
4、适用特惠税率B.适用协定税率C.适用暂定税率D.从低适用税率【答案】：C7、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税【答案】：B8、（20 11年真题）20 20 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%）,成交价格为2 0万元人民币，关税税率4 0%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费
5、0.6 万元。海 关 于 20 20 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于20 20 年 3 月 3 1 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35 万元【答案】：D9、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确 的 是（）。A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 4 0%视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人
6、员支付的人身安全保险费准予税前扣除D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】：C10、某商业企业为增值税小规模纳税人，20 19 年 6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款20 0 0 0 0 元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8 0 0 0 元，本月销售货物取得含税价款28 0 0 0 0 元；提供商品推广服务，取得含税收入30 0 0 0 元。本期应纳增值税为（）元。A.7 9 25.6 8B.8 10 8.7 7C.9 0 29.12D.138 4 1.5 5【答案】：B11、某涂料厂20 19 年 12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该
7、批涂料的不含增值税平均销售价格为20 万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为3 0 万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4 悦该厂就上述业务应缴纳消费税（）万7C oA.2.14B.2.0 8C.2.0 5D.2【答案】：A12、下列各项中，应征收土地增值税的是（A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿)OC.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】：C13、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.进口关税B.购货佣金C.买方负担的经纪费D.货物进口后发生的技
8、术服务费【答案】：C1 4、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加十营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】：B1 5、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。A.案件移送B.立案侦查C.提起公诉D.最终执行【答案】：D1 6、
9、自2 0 1 9 年 1 0 月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。A.5%B.1 0%C.1 5%D.2 0%【答案】：C1 7、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答
10、案】：C1 8、税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）OA.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【答案】：C1 9、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。A.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税B.已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税C.已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税D.该增值税专用发票既不用于
11、申报抵扣进项税额，也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税【答案】：A2 0、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】：C2 1、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5 0 0 0 万元、缴纳契税1 5 0 万元。甲公
12、司对该土地的6 0%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的9 0%对外销售、其余1 0%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2 7 0 0B.2 7 8 1C.4 6 3 5D.3 0 9 0【答案】：B2 2、（2 0 1 8 年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】：A2 3、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价3 4 0 万元，运输费用1 5 万元，保险费用5万元，关税完税价格3
13、6 0 万元，假定关税税率为5 0%,该公司应缴纳消费税（）万元。A.3 0 5.44B.3 0 8.4 4C.6 9 1.2 0D.6 9 4.0 9【答案】：D2 4、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。A.企业申请认定时注册成立一年以上B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于2 0%C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5 0 0 0 万 元（含）的比例应不低于5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】：B2 5、下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款
14、的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到1 0 年B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款【答案】：C2 6、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外
15、销售【答案】：C2 7、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】：C2 8、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同B.2 0 1 8 年 8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】：A2 9、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.交通噪声B.固体废
16、物C.大气污染物D.水污染物【答案】：A3 0、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.不需要告知行政复议机构【答案】：A3 1、2 0 1 9 年 8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为8 0 万元的小汽车,以不含增值税1 4 0 万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%,超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为1 0%o该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。A.1 2.6B.1 4C.1 5.3 8D.2
17、 6.6【答案】：D3 2、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】：C3 3、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。A.退休后再任职取得的收入B.在就职单位取得的讲课收入C.证券经纪人取得的佣金收入D.个人购买体育彩票取得的中奖收入【答案】：C3 4、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材
18、料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】：B3 5、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 7月销售白酒2吨,取得不含税收入2 0 0 0 0 元，另收取包装物押金H 3 0 元，品牌使用费2 2 6 0 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6 2 0 0B.6 6 0 0C.6 7 0 0D.6 4 0 0【答案】：B3 6、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。A.1 0 0 万 元（含增值税）B.1 0 0 万 元（不含增值税）C.1 3 0 万 元（含增值税）D.1 3 0 万 元（不含增
19、值税）【答案】：D3 7、下列不属于应征消费税的消费品的是（）。A.竹制筷子B.高档手表C.贵重首饰及珠宝玉石D.实木地板【答案】：A3 8、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税B.收取白酒包装物押金时间超过1 2个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税c.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税D.啤酒每吨出厂价在30 0 0 元（含 30 0 0 元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金【答案】：D39、下列关于小规模纳税人的表述
20、中，说法错误的是（）。A.自20 1 9 年 1月 1日起，转登记日前连续1 2个 月（以 1 个月为1 个纳税期）累计销售额未超过5 0 0 万元的一般纳税人，在 20 20 年 1 2月3 1 日前，可选择转登记为小规模纳税人B.自20 1 8 年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额5 0 0 万元及以下C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税【答案】：D4 0、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）OA.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案
21、】：A4 1、（20 1 8 年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【答案】：C4 2、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】：C4 3、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）OA.
22、购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日【答案】：A4 4、某烟厂为增值税一般纳税人，20 20 年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款30 0 万元，并按规定支付了 1 0%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.1 0 0B.6 0C.8 5D.6 6【答案】：D4 5、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.煤 成（层）气B.玛瑙C.人造沥青D.矿泉水【答案】：C4 6、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 2
23、1 年 4月 1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为1 0 6 万 元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。A.借：管 理 费 用 1 0 0 应交税费一一应交增值税（进项税额）6 贷：银 行 存 款 1 0 0应交税费一一代扣代交增值税6B.借：管 理 费 用 1 0 6 贷：银 行 存 款 1 0 6C.借：管 理 费 用 1 0 0应交税费一一待抵扣进项税额6 贷:银 行 存 款 1 0 6D.借：管 理 费 用 1 0 0应交税费一一应交增值税
24、（进项税额）6 贷：银 行 存 款 1 0 6【答案】：A4 7、甲公司为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售货物取得含税收入 1 2 万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万 元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.6 5B.0.7 4C.0.8 2D.0.7 3【答案】：B4 8、杨某2 0 1 2年1 2月从当地一家4s店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款1 1 0 0 0 0元、配件费4 0 0 0元、改装费2 0 0 0元，支付的各项价款均由4s店开具统一发票，另支付保险公司委托4 s店
25、代收的保险费5 0 0 0元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税()元。A.4 9 5 7.2 6B.9 9 1 4.5 3C.1 0 3 4 1.8 8D.1 1 6 0 0.0 0【答案】：B4 9、某商业企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入1 2万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中(纳税期限为1个 月)，“应税货物销售额”栏中合计金额是()万元。A.6.9 0B.1 2.0 7C.1 7.24D.1 9.4 7【答案】：D5 0、2 0 2 0年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约
26、定成交价格为人民币6 0 0万元，支付境内特许销售权费用人民币1 0万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。A.6 1 5B.6 1 3C.6 2 3D.6 1 0【答案】：C5 1、某贸易公司2 0 1 9 年 5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为3 0 万元、邮费1 万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入5 5 万元。该批高档化妆品关税税率为1 5 虬 消费税税率为1 5%o该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。A.9B.1 2.8 6C.1 4.7 9D.6.2 9【答案】：D
27、5 2、某服装厂为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额1 2 0 0 0 0 元，未放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额4 0 0 0 0 元。2 0 2 0 年 2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。A.3 5 1 7.9 9B.3 4 9 5.1 5C.3 1 2 5.8 3D.3 1 0 6.8 0【答案】：B5 3、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】：B5 4、纳税人直接出口的应税消费品办理免
28、税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。A.1 5 天内办理补税B.进口环节和国内销售环节均不再补税C.进口环节和国内销售环节各按税款的5 0%补税D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税【答案】：D5 5、（2 02 0年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】：C5 6、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消
29、费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】：A5 7、某首饰商店为增值税一般纳税人，2 01 9年 1 2 月采取以旧换新方式销售黄金项链1 00条，该项链零售价格为4 5 00元/条，换入的旧项链作价2 800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费2 00元。该商店上述业务的销项税额为（）元。A.6 097 3.4 5B.6 2 81 4.1 6C.7 5 4 6 9.03D.95 02 6.5 5【答案】：B5 8、（2 01 3 年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）oA.在
30、累进税率的前提下边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多【答案】：D5 9、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。A.一般纳税人销售2 01 5 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为5%B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适 用 3%征收率C.一般纳税人销售2 008年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按 照 3%的征收率减按2%计税D.个人出租住房，按 照 5%的征收率减按1.5%计算纳税【答案】：B6 0、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照
31、（）缴纳增值税。A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】：B6 1、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2 0 2 0 年 7 月转让一处仓库，取得含税收入4 6 2 万元。2 0 1 6 年年初取得该仓库时支付含税价款 3 83 万元，另发生相关税费1 2 万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.3 0B.0.42C.0.72D.0.2 2【答案】：A6 2、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C
32、.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】：D6 3、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B,应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物以排放量为计税依据【答案】：B6 4、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款3 0 0 万元、税额3 9 万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1 3 0 8万元、装卸搬运收入1 1 6.6万元，此外该公司将2 0 1 4
33、年 2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入1 0 8万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A.82.70B.9 2.4 1C.83.74D.80.74【答案】：D6 5、A企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1 月以3 0 0 万元的价格买入某公司股票3 0 0 0 0 份。同年3月以3 6 3.6 万元的价格全部卖出。已知A企业2 0 2 0 年累计金融商品转让业务的负差为2 9 万元，则 2 0 2 1 年 3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）A.1.9 6B.3.6C.3.3 3D.2 0.5 8【答案】：B6 6、纳
34、税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（日内，向税务机关报告全部账号。)A.3 0B.1 0C.4 5D.1 5【答案】：D67、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月进口小汽车2 0辆，海关审定的关税完税价格为3 0 万元/辆，关税税率2 0 机 已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税()万元。A.3.5 6B.7 1.2 1C.64.8D.5 9.3 4【答案】：B68、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是()OA.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的2 0 双雨鞋，让商场开具2 5 双雨鞋的增值
35、税专用发票C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】：D69、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1 2%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2 0 0 9 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】：C7 0、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5 0 0 0 元
36、报酬，则该项所得应归为（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得【答案】：B7 1、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）OA.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】：B7 2、2 0 2 0 年某软件生产企业实际发放的合理工资总额20 0 万元；实际发生职工福利费3 5 万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保
37、险费1 2万元、补充医疗保险费8万元。20 20 年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A.7B.9C.1 2D.22【答案】：B7 3、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据D,被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据【答案】：C7 4、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，20 21 年 4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，
38、进口货物缴纳增值税1 7 万元，缴纳消费税30万元。该企业20 21 年 4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.3.0 0B.4.4 0C.3.6 2D.7.0 1【答案】：B7 5、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补充调整法【答案】：C7 6、（20 1 8 年）20 1 8 年 3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1 20 0 万元，购买日期为20 0 8 年 1 月 1日。购入及转让环节相关税费8 0 万元。该公司在计算
39、土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.1 28 0B.1 8 9 5C.1 9 4 0D.1 8 8 0【答案】：D77、甲商业企业于20 1 9 年 1 1 月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。20 1 9 年 1 1 月甲企业销售货物取得含税销售额3 0 万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；20 1 9 年 1 2月销售货物取得含税销售额28 万元。下列表述中正确的是（）。A.甲企业1 1 月应纳增值税0.8 7 万元B.甲企业1 2月应纳增值税0.8 2万元C.记 入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为0I）.记 入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为5万元【答案】：
40、B7 8、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务C.因招待客户购入的餐饮服务D,租入一处房产作为员工宿舍【答案】：A7 9、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【答案】：C8 0、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。A,城市公交企业购置的公共汽电车辆B,设有固定装置的
41、非运输专用作业车辆C.购进自用的自卸式垃圾车D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】：C8 1、自2 0 1 9 年 1 月 1日起，转登记日前连续（）（以 1 个月为1 个纳税期）累计销售额未超过50 0 万元的一般纳税人，在 2 0 2 0 年 1 2月 3 1 日前，可选择转登记为小规模纳税人。A.3个月B.6个月C.1 2 个月D.3 6 个月【答案】：C8 2、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。A.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、
42、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】：B8 3、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】：B8 4、（2 0 0 2 年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳关系【答案】：C8 5、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是
43、（）。A.企业销售自建自用住房B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.自2 0 1 8 年 9月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】：D8 6、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】：A8 7、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。A.缴纳增值税的个体
44、工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D,缴纳增值税的外商投资企业【答案】：C8 8、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。A.应收出口退税款B.应交税费一应交增值税（出口退税）C.应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D.银行存款【答案】：B8 9、甲公司适用的企业所得税税率为2 5%,2 0 1 8 年 1 2 月 2 0 日购入一项不需要安装的固定资产，成本为5 0 0 万元，该项固定资产的使用年限为1 0 年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述
45、中，正确的是（）A.因该项固定资产2 0 2 0 年末的递延所得税负债余额为2 9.6 9 万元B.因该项固定资产2 0 2 0 年末应确认的递延所得税负债为1 8.7 5 万元C.因该项固定资产2 0 1 9 年末的递延所得税负债余额为1 0.9 4 万元D.因该项固定资产2 0 1 9 年末应确认的递延所得税资产为1 8.7 5 万元【答案】：A9 0、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）OA.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起1 2 个月内不得申请免税
46、D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案】：D9 1、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】：C9 2、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，3 6 个月内不得再次申请免征进口环节增值税D.纳税义务人自缴款期限届满之日起
47、2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施【答案】：C9 3、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.农产品销售发票B.门票C.纸质打车票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】：A9 4、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）OA.企业之间支付的违约金B.企业之间支付的租金C.企业之间支付的特许权使用费D.企业之间支付的管理费【答案】：D9 5、2 0 2 1年 7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格10 0 万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将
48、其中3 0%对外出售，取得不含税销售额3 3 万;5 0%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额8 0 万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4 QA.1.3 2B.2.5 2C.1.2 0D.0【答案】：A9 6、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】：A9 7、甲建筑企业为增值税一般纳税人，2 0 19 年 12 月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入2 0 0 万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入10 0 万元。当月为提供上述
49、建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10 万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万OA.14.7 7B.12.7 6C.14.2 9D.8.7 4【答案】：D9 8、（2 0 19 年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D,车辆使用所在地【答案】：B9 9、某建筑企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 2 月取得跨县市建筑工程劳务款15 0 0 万 元（含税）；支付分包工程款6 0 0 万 元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一
50、般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。A.1 7.4 8B.1 8.00C.2 6.2 1D.1 6.5 1【答案】：D1 00、某外籍个人2 02 0年 7月 6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月1 5 日晚上1 0点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。A.7B.8C.9D.1 0【答案】：B1 01、2 02 0年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7 000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2 4 00万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产