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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A,工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：A2、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内
2、企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】：A3、（2 0 2 0 年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 1 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万 和 1.5 万,开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）A.0.1 3B.0.1 9C.0.1 5D.0.1 6【答案】：C4、2 0 2 1 年 3月，某 酒 厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款8 0 0 0 0 元，另外收取包装物押金2 3 2 0 元；啤酒开具普通发票
3、，收取的价税合计款3 4 8 0 0 元，另外收取包装物押金1 5 0 0 元。副食品公司按合同约定，于2 0 2 1 年 1 2 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2 0 2 1 年 3月计算的增值税销项税额应为（）oA.2 1 9 0 0B.1 9 9 0 7C.1 4 6 7 0.4 4D.1 9 0 9 7.8【答案】：C5、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补充调整法【答案】：C6、2 0 2 1 年 2月，某运输公司（增值税一般纳税
4、人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率1 0%,无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.45B.0.7 2C.0.7 7D.0.5 5【答案】：A7、（2 0 1 9年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）OA,单位取得存款利息应缴纳增值税B .单位获得的保险赔付需要缴纳增值税C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税D.单位2 0 1 9年取得的中央财政补贴不缴纳增值税【答案】：D8、某企 业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2 0 1 9年1 2月购进原材料
5、一批，进口料件到岸价格折合人民币5 0 0万元，当月将部分完工产品出口，F O B价折合人民币6 0 0万元。该企业计划分配率为6 0虬货物的征税率为1 3%,退税率为1 0虬 则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。A.9B.1 0.8C.1 5D.1 8【答案】：B9、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】：B1 0、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理
6、纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。A.保税货物经批准不复运出境的B.保税仓储货物转入国内市场销售的C.租赁进口货物，分期缴纳税款的D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的【答案】：D1 1、（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。A.移送管辖B.指定管辖C.移转管辖D.地域管辖【答案】：B1 2、某油气田企业2 0 2 0 年 1 0 月开采原油1 0 0 0 吨，稠 油 1 0 吨。当月销售原油5 0 0 吨，取得不含税收入1 0 0 0 0 0 0 元；销售稠油8吨,取得不含税收入32 0 0 0 元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。
7、该油气田企业2 0 2 0 年 1 0 月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）A.6 0 0 0 0B.6 1 1 5 2C.6 1 39 2D.6 1 9 2 0【答案】：B1 3、（2 0 1 9 年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）OA.个人消费的购进货物B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费C.纳税人支付的贷款利息D.纳税人购进的娱乐服务【答案】：B14、某化妆品厂（增值税一般纳税人）20 20 年 3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为28 0 万元，增值税额3 6.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已
8、知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10 万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为15 0 万元，高档化妆品消费税税率为15%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税 额 为（）万元。A.21B.4 2C.8 4D.14 0【答案】：A15、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】：A16、甲企业20 20 年 5月产生尾矿120 0 吨，其
9、中综合利用的尾矿4 0 0吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存3 0 0 吨，适用税额为15 元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7 5 0 0B.5 5 0 0C.120 0 0D.18 0 0 0【答案】：A17、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）OA.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C.在限值以内进口的
10、跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的5 0%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】：C18、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。A.免征土地增值税B,减半征收土地增值税C.酌情准予减征或免征土地增值税D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税【答案】：A19、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比
11、例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】：D2 0、某金店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月零售的金项链，取得含税销售额5 6.5 万元；零售镀金项链，取得 含税销售额2 2.6 万元;采取以旧换新方式销售银项链2 0 0 条，每条新银项链的零售价为3 4 5元，每条旧银项链的作价为1 7 5.5 元，每条实际收取差价款1 6 9.5元。该金店当月应缴纳消费税（）万元。A.2.5B.2.6 5C
12、.2.9 9D.3.6 5【答案】：B2 1、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】：A2 2、（2 0 1 8 年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）OA.借：管理费用贷：应交税费一一应交车船税B.借：税金及附加贷：应交税费-应交车船税C.借：应交税费一一应交车船税贷：银行存款D.借：固定资产贷：应交税费一一应交车船税【答案】：B2 3、（2 0 1 7 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月转让一栋2 0 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元,已按规定缴纳转
13、让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.5 1.4 3B.5 4.1 1C.5 1.3 6D.5 5.9 3【答案】：D2 4、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.3B.5C.1 0D.2 0【答案】：A2 5、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率c.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或
14、者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】：A2 6、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是()。A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式C.纳税信用评价周期为连续1 2 个月D.新设立企业也要参与纳税信用评级【答案】：C2 7、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是()OA,生产销售无醇啤酒B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】：D2 8、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税
15、义务人的是()OA.进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【答案】：A2 9、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 8月销售5 0 0 件自产的家电，取得含税收入1 2 3 6 0 0 元；将 2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入1 5 4 5 0 元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款2 2 6 元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.3 5 8 8.4B.3 8 8 8.4C.3 9 1 4.4D.3 6 1 6.4【答案】：C3 0、甲食品
16、加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,2 0 1 7 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A.0.8 7B.0.7 7C.0.9 3D.0.9 5【答案】：A3 1、下列行为应计缴土地增值税的是（）。A.代建房B.房产评估增值C.赠与直系亲属D.存量房地产的买卖【答案】：D3 2、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（A.关联交易价格调整)OB.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】：C3 3、申请人对税务行政复议范围中
17、（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A.确认抵扣税款B.不予代开发票C.加收滞纳金D.确认税款征收方式【答案】：B3 4、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】：D3 5、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月 买 入 A上市公司股票,买入价2 8 0 万元，支付手续费0.0 84 万元。当月卖出其中的5 0%,发
18、生买卖负差1 0 万元。2 0 2 0 年 6月，卖出剩余的50%,卖出价2 0 0万元，支付手续费0.0 6 万元，印花税0.2 万元。该企业2 0 2 0 年 6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.0 0B.3.3 8C.2.81D.2.83【答案】：D3 6、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1 辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】：C3 7、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。A.增值税纳税人在税务
19、机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】：C3 8、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）OA.国家计划内出口的卷烟B.非出口企
20、业委托出口的货物C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具【答案】：D3 9、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。A.某 4 S 店购入的用于出售的价格为1 5 6 万元的小汽车B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商C.某金店进口的金银首饰D.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】：A4 0、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。A.1 0B.1 5C.3 0D.6 0【答案】：B4 1、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2
21、0 1 9 年 1 2 月新研制一批高档香水生产成本共计4 0 0 0 0 元，将其中的5 0%用于赞助，另外5 0%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入8 0 0 0 0 元。高档香水的成本利润率为5%,消费税税率为1 5%。该化妆品厂上述业务应纳消费 税（）元。A.1 8 0 3 1.2 3B.1 4 3 2 5.3 5C.1 3 7 6 9.4 7D.1 4 1 4 8.8 8【答案】：B4 2、（2 0 1 8 年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高 于（）A.3 0%B.5 0%C.4 0%D.6 0%【答案】：B4 3、下列属于增值税视同销售行为，应计算
22、缴纳增值税的是（）OA.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B.某电器厂委托商店代销小电器C.某商业企业将外购的货物用于个人消费D.某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】：B4 4、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】：A4 5、下列纳税人中，不适用以1 个季度为增值税纳税期限的规定的是（）OA.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】：D4 6、（2 0 1 8 年）（房开卖新房/土地增值税）2 0 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管
23、税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积 1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8年 4月通过全部工程质量验收。A.2 2 8 4 3.3 9B.2 6 9 4 4.7 8C.2 6 9 6 9.7 9D.2 2 8 6 8.3 9【答案】：B4 7、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废物的贮存量C.固体废物的排放量D.固体废物的综合利用量【答案】：C4 8、下列关于税法与其他部门法的说法中
24、，正确的是（）。A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系B.民法与税法中权利义务关系都是对等的C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规【答案】：C4 9、2 0 1 8年 5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1 0 0 0 万元；销售2 0 1 6 年 4月 3 0 日前自建的不动产，取得含税收入80 0 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。A.5 2.4 3B.7 0.9 2C.85.7 2D.6 7.2 2【答案】：D5 0、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣
25、金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.1 8%B.1 5%C.8%D.5%【答案】：A5 1、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业B.进口原油的外贸企业C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】：C5 2、2 0 1 9 年 1 月，某汽车生产企业生产了 1 0 辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4 s 店，取得不含税价款1 1 2 0 万元，1 辆直接销售给消费者，不含税售价1 80 万元。已知该商务用客车
26、生产环节消费税税率为1 2%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.2 6 8B.2 86C.1 5 6D.1 7 4【答案】：D5 3、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）OA.拆迁补偿费B.耕地占用税C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】：C5 4、关于税务注销，下列说法错误的是（）。A.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清
27、税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【答案】：D5 5、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计2 0%扣除的基数C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征
28、税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计2 0%扣除的基数【答案】：D5 6、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起1 0日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】：C5 7、
29、某 4 s 店 2 01 2 年 1 1 月进口 9辆商务车，海关核定的关税计税价格为 4 0万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。该 4 s 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为2 5%,消费税税率1 2%）A.5.4 8B.5.6 0C.5.6 8D.1 7.04【答案】：C5 8、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。A,单位取得存款利息应缴纳增值税B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税【答案】：D5 9、（2 0 1 0年）关于税收立法的说法，正确的是（）。
30、A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C.税收立法程序是税收立法的核心D.划分税收立法权的直接法律依据是 税收征收管理法【答案】：B60、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0年7月销售白酒2吨,取得不含税收入2 0 0 0 0元，另收取包装物押金1 1 3 0元，品牌使用费2 2 6 0元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.62 0 0B.660 0C.67 0 0D.64 0 0【答案】：B61、2 0 2 1 年 3月，境内甲公司接受境外A B C 公司提供的咨询服务，应支付全部款项1
31、0 6万元。甲公司应扣缴增值税（）元。A.0B.3C.6D.6.3 6【答案】：C62、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，（）。A.全额退税B.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减1 5%C.自购置应税车辆之日起，每满一年扣减1 0%D.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减1 0%【答案】：D63、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C.“其
32、他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计2 0%扣除的基数【答案】：B64、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购2 0 0 万 元（不含增值税）已税铁矿原矿，当月将其中5 0%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售，取得销售收入5 0 0 万 元（不含增值税）。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。（已知福建铁矿原矿资源税税率3.5%,选 矿 3%；山西铁矿原矿资源税税率为5.4%,选 矿 3%）A.1 5B.1
33、2C.1 1.50D.9.60【答案】：C65、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.1 0B.1 5C.2 0D.3 0【答案】：B66、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）OA.税务机关对涉税专业服务机构严重违反 涉税专业服务监管办法（试行）有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1 年B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务C.对于信用评价等级为TSC2 级、TSC1 级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构
34、，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理【答案】：B6 7、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【答案】：D6 8、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。A.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎
35、块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】：B6 9、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 6月发生下列经营业务：A.0B.-36 47.9 4C.2 6 1 7 6.6 3D.7 7 2 1 8.6 3【答案】：A7 0、甲手表厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 4 月委托乙加工厂加工2 0 0 只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为30 0 万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费8 0 万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工
36、厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入6 32.8万元。已知高档手表的消费税税率为2 0%,甲手表厂2 0 2 0 年 4 月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.0B.1 7C.3 2D.1 1 2【答案】：C7 1、甲企业2 0 1 9 年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为5 5万元，该公司2 0 1 9 年主营业务收入为6 2 0 0 万元，出租仓库收入2 0 0万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为1 0 0 万元。营业外收入为 1 5 0 万元，投资收益1 5 0 万元。在计算应纳税
37、所得额时，该公司业务招待费应调增（）。A.2 2 万元B.2 2.5万元C.3 2.5 万元D.3 3 万元【答案】：B7 2、下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限
38、保证，并说明持否定意见的依据【答案】：B7 3、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。A.自2 0 1 0 年 1 2 月 1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和封款【答案】：A7 4、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税2 0万元，消费税1 5 万元，进口货物缴纳进口环节增值税2 万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元A.2.45B.2.5 9C.1.7 5D.2.3 1【答案】：A7 5、下
39、列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。A.商场销售家电并送货上门B.商场既销售货物，又提供餐饮服务C.建筑公司包工包料提供建筑服务D.房地产公司销售开发的房屋【答案】：A7 6、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】：D7 7、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）OA.税率B.纳税环节C.税目D.课税对象【答案】：C7 8、甲房地产开发企业于2 0 2 1 年 3月把其市场价值1 0 0 0 万元的商
40、品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为8 0 0万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。A.0B.2 0 0C.5 0D.1 0 0【答案】：A7 9、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水1 0 吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入1 8 0 万元；当月移送1 吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1 吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为1 5%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
41、A.6B.2 8.5C.2 9.6 5D.6 6【答案】：B8 0、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为2 5万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费 1 万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以4 0 万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率1 5%）A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.5 3 万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9 万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】：B8 1、某软件开发企业（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年
42、1 2 月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额4 0 0 万元（含设备销售额1 6 0 万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为3 5 万 元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。A.1 3.6B.1 4.4C.1 4.8D.1 8【答案】：C8 2、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税
43、价格核定比例为6 0%。）A.1 0 2 5 0.0 0B.1 3 4 5 0.0 0C.1 5 6 5 0.0 0D.2 2 2 5 0.0 0【答案】：B8 3、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为 4 0 0 0 元，纳税人同类货物不含税销售价为6 0 0 0 元，该企业的账务处理为：A.借：营业外支出 2 0 0 0 （红字）贷：库存商品2 0 0 0 （红字）B.借：营业外支出 2 0 0 0贷：库存商品 2 0 0 0C.借：营业外支出 7 8 0 （红字）贷：应交税费一一应交增值税（销
44、项税额）7 8 0 （红字）D.借：库存商品 2 7 8 0 （红字）贷：营业外支出2 0 0 0 （红字）应交税费应交增值税（销项税额）7 8 0 （红字）【答案】：A8 4、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指 的 是（）。A.倒扣价格估价方法B.计算价格估价方法C.相同货物的成交价格估价方法D,类似货物的成交价格估价方法【答案】：A8 5、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借 记“利润分配一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调
45、整”D.贷 记“应交税费一应交所得税”【答案】：C8 6、（2 0 1 7 年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）OA.土地增值税实行四级超率累进税率B.将房产无偿转移给法定继承人不征税C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1 日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】：D8 7、某工业企业（增值税一般纳税人）20 21年 3月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入120 0 0 万元，20 0 8 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为28 8 0 万元，契税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生
46、建造成本40 0 0 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 0 0 0 万元。A.5 9.24B.6 3.14C.6 8.5 4D.7 4.5 3【答案】：B8 8、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）OA.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天【答案】：D8 9、企业处置资产
47、的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入 的 是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产自用转移为经营性租赁【答案】：A9 0、某 酒 厂（增值税一般纳税人）20 20 年 2 月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款8 0 万元、增 值 税 10.4万元,本月全部用于生产白酒；本月销售白酒3 0 吨，取得不含税销售额6 0万元，同时收取包装物押金6.6 8 万元和品牌使用费1.16 万元。该酒厂 20 20 年 2 月应纳消费税（）万元。A.18.25B.13.5 4C.16.5 7D.16.3 9【答案】：
48、D9 1、20 21年 1 月，税务师受托对某商业批发企业20 20 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40 0 0 0 元，若该企业20 20 年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）oA.（1）借：主营业务成本40 0 0 0 （红字）贷：库存商品40 0 0 0 （红字）（2）借：本年利润40 0 0 0 （红字）贷：主营业务成本40 0 0 0 （红字）B.借：利润分配一未分配利润40 0 0 0 贷：库存商品40 0 0 0C.借：库存商品40 0 0 0 贷：以前年度损益调整40 0 0 0D.（1）借：库存商品40 0 0 0 贷：以前年度损益
49、调整3 0 0 0 0 应交税费一应交所得税10 0 0 0 （2）借：以前年度损益调整3 0 0 0 0 贷：利润分配一未分配利润3 0 0 0 0【答案】：A9 2、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1 倍罚款的处耨决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】：A93、（2 0 1 9年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过5 0 0 万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】：D94、（2 0 1 7 年）甲公司（非房
50、地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3 月转让一栋2 0 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入90 0 0 万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.4 1 4.33B.4 1 3.38C.390.4 8D.4 2 8.5 7【答案】：D95、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够