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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。A.6 个月B.1 年C.2年D.3 个月【答案】：B2、（2 0 1 2 年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货物【答案】：C3、某 企 业（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费
2、合计2 5 0 7 0 元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8 7 2 0 元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3 0 9 0 元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。A.3 0 4 5.1 4B.2 8 8 0.0 0C.2 4 1 3.9 8D.1 0 7 5.1 7【答案】：B4、2 0 1 9年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率1 0除无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元A.0.4 5B.0.5 0
3、C.0.7 7D.0.5 5【答案】：A5、个体工商户的所得税，应单独填报 个人所得税经营所得纳税申报表（A表），它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。A.月；三个月B.月；六个月C.季；三个月D.季；六个月【答案】：A6、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2 0 1 9年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出1 2 0万元，发生交际应酬费1 5万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金3 0万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为1 5%。
4、该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。A.4.4 5B.9.4 9C.1 2.4 2D.6 7.1 9【答案】：B7、20 2 0年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入1 0 0 0 0万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2 0 0 0万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按1 0%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税 为（）万元。A.1 8 0 6.5 0B.2 8 5 5.5 0C.3 3 4 5.0
5、 0D.3 5 1 7.5 0【答案】：B8、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A,车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】：C9、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。A.契税B.城市维护建设税c.耕地占用税D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额【答案】：B1 0、（2 0 2 0 年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转
6、增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。A.当月1 5 日内B.次月3 0 日内C.次 月 1 5 日内D.当月3 0 日内【答案】：C1 1、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更B.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移【答案】：A1 2、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。A.卷烟批发环节，按适用税率1 1%征收从价税并按0.0 0 5 元/支征收
7、从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】：C1 3、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】：C1 4、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
8、C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B1 5、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款【答案】：D1 6、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同D,技术咨询合同【答案】：A1 7、下列关
9、于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除B,城市维护建设税原则上不单独规定减免税C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】：B1 8、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，3 6 个月内不得变更C.自2 01 8 年 5 月 1
10、日起，对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税；D.自2 01 9 年 3月 1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税【答案】：D1 9、（2 02 0年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）OA.应税噪声以分贝数为计税依据B,应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】：B2 0、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）OA.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房D
11、.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】：B2 1、（根据2 01 5 年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2 01 2 年 1 1 月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款2 0万元，该设备系2 009 年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.3 8B.0.4 0C.2.9 1D.3.4 0【答案】：A2 2、2 01 8 年 8 1 2 月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费1 5 万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出1 0万元，其他筹办费2 5 万元，2 01 9 年该企业正式投入生产
12、经营。已知该企业选择在2 01 9 年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2 01 9 年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。A.2 5B.4 4C.5 0D.4 6【答案】：D2 3、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】：C2 4、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。A.委托人B.鉴证人C.使用人D.纳税人
13、【答案】：B2 5、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可 采 取“承诺制”容缺办理,在其作出承诺后，即时出具清税文
14、书【答案】：A2 6、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给股东王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】：C2 7、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C,车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4 S店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】：A2 8、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的 是（）。A.加重关税B.反补贴关税
15、C.报复关税D.反倾销关税【答案】：B2 9、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计1 0 0 0 0 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为2 0 0 万 元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。A.1 0 0 0B.2 0 0 0C.3 0 0 0D.3 0 6 0【答案】：C3 0、（2 0 1 8 年真题）税务师事务所合伙人或者股
16、东中，税务师占比应高 于（）A.3 0%B.5 0%C.4 0%D.6 0%【答案】：B3 1、（2 0 1 1 年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】：B3 2、（2 0 1 9 年真题）某金店为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。A.0.5 8B.1.7 3C.2.3
17、 0D.2.8 8【答案】：C3 3、2 0 2 0 年 1 月，某汽车生产企业生产了 1 0 辆中轻型商务用客车，其中7 辆销售给4 s 店，取得不含税价款1 1 2 0 万元，1 辆直接销售给消费者，不含税售价1 8 0 万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为1 2%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.2 6 8B.2 8 6C.1 5 6D.1 7 4【答案】：D3 4、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入1 2 0 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5 7.5 2B.3 7.0 1C.5 7.5
18、 9D.1 1.8 3【答案】：D3 5、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月提供货物运输服务，取得不含税收入4 8 0 0 0 0 元；出租闲置车辆取得含税收入6 8 0 0 0元；提供车辆停放服务，取得含税收入2 6 0 0 0 元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。A.9 4 0 5 6.9 2B.5 3 1 6 9.8 0C.9 5 2 5 8.1 2D.6 4 1 5 2.0 4【答案】：B3 6、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。A3个月B.9 个月C.1 年D.半年【答案】：C3 7
19、、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A,将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】：B3 8、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.3 0B.1 0C.4 5D.1 5【答案】：D3 9、根据税法规定，消费税纳税人以1 个月或者1 个季度为1 个纳税期的，自期满之日起（）
20、内申报纳税。A.5日B.1 0 日C.1 5 日D.3 0 日【答案】：C4 0、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】：C4 1、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2 02 0年 4月销售金银首饰取得不含税销售额7 0万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入2 5.2万元，收回旧
21、金银首饰作价1 1.7万 元（含税）。当月进项税额8.1 7 万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.3.9 9B.2.4 8C.4.6 1D.2.2 9【答案】：B4 2、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A4 3、下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）。A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系B.民法与税法中权利义务关系都是对等的C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规【答案】：C4 4、国家税务总局
22、决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通 知 后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的 税务事项通知书。A.1 0 日B.1 0个工作日C.1 5 日D.1 5 个工作日【答案】：D4 5、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2 02 1年 1 月，提供咨询服务取得收入6 8 万元，将公司一台商务车出租取得收入1 0万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2 0 2 1 年
23、1 月应当缴纳的增值税是（）万元。A.3B.3.3 4C.3.8 5D.5【答案】：A4 6、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的 是（）。A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】：A4 7、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月采取以旧换新方式销售金首饰6 0 0 克，每克新首饰零售价4 5 0 元，每克旧首饰作价2 0 0元，实际收取银行存款1 5 0 0 0 0 元。已知金银首饰的消费税税率
24、为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。A.借：银行存款 1 5 0 0 0 0营业外收入 1 2 0 0 0 0 贷：主营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）加一应交消费税B.借：银行存款库存商品营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）加一应交消费税C.借:银行存款库存商品营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）加一应交消费税D.借：银行存款营业外收入营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）加一应交消费税2 3 8 9 3 8.0 5 应交3 1 0 6 1.9 5 借：税金及附1 1 9 4 6.9 0 贷：应交税费一1 1 9 4 6.9 01 5 0 0 0 01 2
25、0 0 0 0 贷：主2 5 2 7 4 3.3 6 应交1 7 2 5 6.64借：税金及附6 6 3 7.1 7 贷：应交税费一6 6 3 7.1 71 5 0 0 0 01 2 0 0 0 0 贷：主2 5 0 5 0 0 应交1 9 5 0 0 借：税金及附1 1 9 4 6.9 0 贷：应交税费一1 1 9 4 6.9 01 5 0 0 0 01 2 0 0 0 0 贷：主2 5 2 7 4 3.3 6 应交1 7 2 5 6.64借：税金及附6 6 3 7.1 7 贷：应交税费一6 6 3 7.1 7【答案】：B4 8、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）OA.进
26、口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【答案】：A4 9、2 0 2 0 年 1 2 月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为5 3 5 0 0 元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为6 8 0 0 0 元/辆。该公司应纳车辆购 置 税（）元。A.1 0 7 0 0B.2 6 7 5 0C.3 4 0 0 0D.1 3 6 0 0【答案】：D5 0、某商场为增值税一般纳税人。2 0 2 1 年 3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣
27、额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。A.4 3 6 3 8.5 8B.4 3 7 0 7 9.7 4C.4 3 7 1 6.8 1D.6 1 7 5 0.0 0【答案】：A5 1、某增值税一般纳税人首饰商店，2 0 2 1 年 1月采用“以旧换新”方式零售2 4 K 纯金项链1条，新项链对外售价为8 0 0 0 元，旧项链作 价 3 0 0 0 元，从消费者手中收取新旧差价款5 0 0 0 元；零售金镶玉戒 指 1个，取得含税收入4 0 0 0 元。另取得清洗金银首饰的含税收入3 5 1 0 元。该
28、首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。A.2 1 3.6 8B.5 3 4.6 2C.3 4 8.2 6D.3 9 8.2 3【答案】：D5 2、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】：B5 3、（2 0 2 0 年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴税款，同时
29、又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】：D5 4、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税3 0 0 0 0 元，则正确的会计处理是（）。A.借：管理费用3 0 0 0 0 贷：应交税费应交车辆购置税3 0 0 0 0B.借：固定资产3 0 0 0 0 贷：应交税费应交车辆购置税3 0 0 0 0C.借：管理费用3 0 0 0 0 贷：银行存款3 0 0 0 0D.借：固定资产3 0 0 0 0 贷：银行存款3 0
30、0 0 0【答案】：D5 5、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。A.税收执法是具体行政行为B.税收执法具有效力先定性C.税收执法具有单方意志性和法律强制力D.税收执法具有被动性【答案】：D5 6、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税B.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】：B5 7、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额6 8 0 0 0
31、元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额2 0 0 0 0 0 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额1 0 0 0 0 0 元。该企业上述业务应退增值税（）元。A.6 9 2 0B.8 0 4 0C.1 3 8 0 0D.2 1 8 4 0【答案】：C5 8、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.1 5 日B.3 0 日C.3 个月D.6 个月【答案】：C5 9、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月销售给乙企业3 0 0 套服装，不含税价格为7 0 0 元/套。由于乙企业购
32、买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）y c oA.24 9 9 0B.27 3 0 0C.3 6 8 9 0D.4 7 6 0 0【答案】：B6 0、下列关于20 21 年 4月 1日至20 22年 1 2月 3 1 日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过1 5万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过1 5万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免
33、征增值税政策C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过1 5万元的，当期无须预缴税款D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过1 5万元的，免增值税【答案】：B6 1、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）OA.1 0 0 0 元B.20 0 0 元C.3 0 0 0 元D.50 0 0 元【答案】：A6 2、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。A.1 0%B.2%C.5%D.1 5%【答案】：C6 3、某市高尔夫
34、球具生产企业（一般纳税人）20 1 9 年 9月 1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为1 3 9.2 万元，合同约定于9月 5日、1 1 月 5 日各支付50%价款，9月 5 日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为1 0%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。A.6.9 6B.6.1 6C.1 2.3 2D.0【答案】：B6 4、（20 1 6 年）20 20 年 5 月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20 0 0 0 元，市场不含税价50 0 0 0 元，会计处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 26 50 0 货：
35、主营业务成本 20 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）6 50 0B.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 56 50 0 货：主营业务收入 50 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）6 50 0C.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 526 0 0 贷：主营业务收入 50 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）26 0 0D.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 226 0 0 贷：主营业务成本 20 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）26 0 0【答案】：B6 5、（20 1 8 年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，
36、以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】：D6 6、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起3 0日后施行【答案】：A6 7、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.1B.3C.5D.1 0【答案】：D6 8、下列情形中，应当计
37、算缴纳土地增值税的是（）。A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：A6 9、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）OA.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除D.企业发生的职工教育经费支出，不
38、超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【答案】：D7 0、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票【答案】：B7 1、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营
39、内销和出口业务，2 0 2 1 年 4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税1 7 万元，缴纳消费税30万元。该企业2 0 2 1 年 4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.3.0 0B.4.4 0C.3.6 2D.7.0 1【答案】：B7 2、某家企业2 0 2 0 年 2月排放汞及其化合物5 0 千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为 0.0 0 0 1,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A.8 0 0B.4 0C.4 0 0D.2 0 0【答案】：C7 3、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政
40、策，2 0 1 9年 1 0 月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额1 0 0 0 0 元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额5 0 0 0 0 元，当期领用其中1 0%用于职工食堂，剩余9 0%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入1 0 0 0 0 0 元；转让一台2 0 0 8 年购入的厨房用设备，取得含税收入8 2 4 0 元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：A.1 6 0B.8 0 2.5C.6 5 0D.8 1 0【答案】：C7 4、关于纳税人欠税的税务处理，下列
41、说法错误的是（）。A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】：D7 5、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）OA.免征土地增值税B.不征收土地增值税C.减半征收土地增值税D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】：A7 6、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是()OA.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按 5%征收率计税B.可以选择简易计税，以全部
42、价款和价外费用为销售额，按 5%征收率计税C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】：B77、(2 0 1 4 年)下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()oA.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】：B7 8、下列单位中，不属于消费税纳税人的是()。A.零售超豪华小汽车的单位B.受托加工烟丝的单位C.进口高档化妆品的单位D.生产销售高档手表的单位【答案】：B7 9、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是
43、（）。A,定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】：C8 0、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1 月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为1 3%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款1 0 0 0 0 元，取得普通发票，并支付不含税运费3 0 0 0 元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。A.8 7 2B.1 0 1 6C.1 4 3 0D.1 6 3 0【答案】：B8 1、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护
44、标准的某化工生产企业B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业【答案】：D8 2、下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。A.物业管理服务B.市场调查服务C.互联网接入服务D.网络教育服务【答案】：D8 3、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以 3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角
45、料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】：C8 4、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。A.1B.2C.3D.1 0【答案】：D8 5、20 20 年 1 1 月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1 6 0 0 万元，该住房于20 1 5 年 3月购进，购进时支付房价7 0 0 万元，税费 28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。A.0B.4 2.8 6C.7 6.1 9D.8 0【答案】：B8 6、自2 0 2 0年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入，()。A,减按1%征收率征收增
46、值税B.减按1.5%征收率征收增值税C.减半征收增值税D.免征增值税【答案】：D8 7、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是()OA.水果罐头B.天然气C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】：B8 8、2 0 1 7年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20 0 0 0万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 0 0 0万元、契税2 1 0万元、印花税3.5万 元(已计入管理费用)及登记费0.1万元,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。A.21 3.5 0B.7 21 0.1 0C.7 21 3.6 0D.7 21 0.0 0【答案】
47、：B8 9、（2 0 2 0年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2 0 1 9年11月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额5 0 0 0万元，支付网约车司机服务费3 8 0 0万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.6 0.0 0B.25 0.0 0C.1 5 0.0 0D.3 3.0 0【答案】：C90、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9年1 2月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额1 0 0万元，当月收取6 0%,剩余的4 0%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备
48、，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额1 0万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合 计（）万元。（原油资源税税率为6%）A.1 3.7 2B.1 2.5 2C.1 5.1 0D.20.1 2【答案】：B91、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）OA.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】：B92、纳税人当期的货币资金在
49、扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。A.减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款【答案】：D9 3、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。A.海关B.财政机关C.当地税务机关D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】：C9 4、2 0 2 1 年 4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在 B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1 0 0 0 万元。将部分
50、建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）2 0 0 万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（）万元。A.1 4.5 5B.1 4.6 8C.1 5.5 3D.1 6【答案】：B9 5、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）。A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有 宪法的规定B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C.税务规章解释文本由主管司局负责起草，政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据【答案】：A9 6、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1