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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、（根据2 0 1 5 年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2 0 1 2 年9月开采天然气3 0 0 万立方米，开采成本为4 0 0 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为1 0%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）A.2B.2 0C.2 2D.2 3.1 6【答案】：D2、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地
2、产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计2 0%扣除的基数C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计2 0%扣除的基数【答案】：D3、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔
3、5 万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。A.1 万B.3万C.5万D.1 0 万【答案】：C4、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额6 8 0 0 0 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额2 0 0 0 0 0 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额1 0 0 0 0 0 元。该企业上述业务应退增值税（）元。A.6 9 2 0B.8 0 4 0C.1 3 8 0 0D.2 1 8 4 0【答案】：C5、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日
4、内向上级人民法院提起上诉。A.5B.1 0C.1 5D.3 0【答案】：C6、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳耨款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】：C7、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征
5、增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。A.进项税额全部不得抵扣B.进项税额可以全额抵扣C.以 建筑工程施工许可证注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】：C8、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）A.在我国境内开采石油的外商投资者B.开采并销售天然矿泉水的国有企业C.进口金属矿产的个体经营户D.开采宝玉石的私营企业【答案】：C9、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）OA.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的
6、包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】：A1 0、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反 涉税专业服务监管办法（试行）规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期 限 为（）年，到期自动解除。A.1B.2C.3D.5【答案】：B1 1、关于延期纳税的说法正确的是O oA.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过6 0 日C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.因不可抗力
7、，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款【答案】：D1 2、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】：C1 3、2 0 2 0 年 4月某油气田（增值税一般纳税人）开 采 原 油 1 5 万吨,生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5 万吨;本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气2 0 0 0 0 千立方米，取得不含税销售额1 0
8、 0 万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%,则当月该油气田应缴纳资源税（）万元A.8.4B.8.5 3C.8.8D.8.9 3【答案】：A1 4、税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。A.书面咨询B.口头咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A1 5、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格3 0 万元，关税税率2 0%,海关已代征增值税、消费税。2 0 2 0 年 4月生产领用上述进口香水精的9 0%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额4 0 0 万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.5 5.9 5B.5 4.2 8C.6 0.0 0D.5 3
9、.6 5【答案】：B1 6、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。A,取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入D,收取包装物租金【答案】：D1 7、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】：D1 8、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处 以（）的罚款。A.2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下B.1 0
10、 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下C.2 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下D.1 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下【答案】：C1 9、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】：C2 0、（2 0 1 8 年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.1B.2C.4D.3【答案】：D2 1、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本3
11、 0 0 0 0元，B厂收取加工费1 0 0 0 0 元、代垫辅助材料款2 5 0 0 元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售8 0%,收取款项5 0 0 0 0 元，剩余2 0%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为1 5%）A.0B.1 5 0 0C.3 3 7 5D.7 5 0 0【答案】：B2 2、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确 的 是（）。A.船舶为1 0 年B.飞机为8年C.
12、机动车辆为6年D.其他货物为3年【答案】：A2 3、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应 按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。A.当期生产领用数量B.当期购进数量C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量【答案】：A2 4、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C.收取的一年以上不再退还的
13、应税消费品包装物押金不再征收消费税D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税【答案】：D2 5、某企业2 0 1 9 年 1 2 月产生危险废物8 0 0 吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置3 0 0 吨、综合利用2 0 0 吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1 0 0 0 元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。A.8 0B.6 0C.5 0D.3 0【答案】：D2 6、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）OA.通 过“应交税费一一转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额
14、作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷 记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】：C2 7、2 0 2 1 年 3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8 0 0 0 万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2 2 0 0 万元，该写字楼的原值为4 0 0 0 万元，已提折旧1 0 0 0 万元，已知该写字楼重置成本5 0 0 0 万元，成新度折扣率为7 0%o缴纳与转让该写字楼相关税金40万 元（不含增值税和印花税）。该房地产开
15、发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.1 3 3 8.0 0B.1 3 3 6.8 0C.6 7 6.8 0D.6 7 8.0 0【答案】：C2 8、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 1 7年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款6 0 0万元、增 值 税1 0 2万元，已抵扣进项税额。2 0 2 1年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提 折 旧9 0万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()OA.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额1 0 2万元C.甲企业应转出进项税额8 6.7万元D.甲企业应计提销项税额8 6.7万元【答案】：C2 9
16、、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是()OA.某外籍人员2 0 1 9年6月1日来华工作，2 0 1 9年1 0月后回国B.某外籍人员2 0 1 8年1 1月1日来华工作，2 0 1 9年4月C.某外籍人员2 0 1 9年5月1日来华工作，2 0 1 9年8月2 0 1 9年1 0月1日结束探亲，来华继续工作D.某外籍人员2 0 1 8年1 1月1日来华工作，2 0 1 9年5月3 13 03 13 1日工作结束日回国日回国探亲,日回国【答案】：C3 0、个人出租住房减按(A.1.5%B.2%C.3%D.5%)征收率计算缴纳增值税。【答案】：A3 1、下列各项中，关于基
17、本医疗保险的说法，错误的是（）。A,城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C.2 0 1 9 年 3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】：A3 2、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是1 4%、2.5%B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5%。的部分，可在以后纳税年度内扣除D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除【答案】：D3 3、甲企业
18、为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 4月进口 1辆排气量为2.1 升的小汽车自用，买 价 25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为2 0%,消费税税率为9%,下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的 是（）。A.应缴纳进口关税5.6 万元B.应缴纳进口环节增值税4.6 3万元C.应缴纳进口环节消费税3.3 2万元D.应缴纳进口环节车辆购置税3.5 8 万元【答案】：B3 4、下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具
19、的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2 0 2 0 年 3月 1 日起，增值税一般纳税人取得2 0 1 7 年 1月 1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起3 6 0 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】：D3 5、A企 业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企 业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法 是（）。A.向税务机关申请退税B.抵减A企业的清算所得C.作为重组损失处理D.结转至B企业继续抵扣【答案】：D3
20、6、（2 0 1 3 年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的 是（）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】：B3 7、下列行为应计缴土地增值税的是（）。A.代建房B.房产评估增值C.赠与直系亲属D.存量房地产的买卖【答案】：D3 8、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。A.环境保护税税收收入归中央和地方共
21、享B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者【答案】：A3 9、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。A.销售代销货物B.将自产的茶叶用于招待客户C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利D.将委托加工收回的货物对外捐赠【答案】：C4 0、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 6 月发生下列经营业务：A.2 7 0.0 0B.2 9 5.8 1C.3 3 1.2 2D.2 9 9.0
22、 0【答案】：C4 1、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。A.增值税B.地方教育附加C.城市维护建设税D.教育费附加【答案】：A4 2、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用2 5%税率的是（）OA.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】：A4 3、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按 照（）的预征率在
23、建筑服务发生地预缴税款。A.5%B.3%C.2%D.1 1%【答案】：C4 4、某企业为增值税一般纳税人，属 于 农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人，2 02 1 年 6 月从农业生产者手中购进免税农产品80 吨，直接对外销售6 0 吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损 耗 率 5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.2 8.4 2B.2 6.07C.3 4.77D.2 8.71【答案】：B4 5、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2 02 0年 3月份将福利部门领用的原材料2 0000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为5 0000元，期
24、末在产品结存成本为8 0000元，期末产成品结存成本为1 2 0000元，当期产品销售成本为2 00000元，则税务师采 用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】：B4 6、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。A.税收调节具有特殊性B.征税范围具有普遍性C.征税环节具有单一性D.税收负担具有转嫁性【答案】：B4 7、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2 01 9 年 6 月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9 1 00元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂
25、会计处理的表述中，正确的是（）OA.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 1 0000贷：原材料 9 1 00应交税费应交增值税（进项税额转出）9 00B.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 9 9 1 9贷：原材料 9 1 00应交税费应交增值税（进项税额转出）8 1 9C.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 9 1 00贷：原材料 9 1 00D.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 9 00贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）9 00【答案】：A4 8、关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入B.未全额开具商
26、品房销售发票的，按销售合同全额确认收入C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】：D4 9、某生产企业为增值税一般纳税人，2 02 1 年 2月销售三批相同的货物，每批为5 00件，不含税售价分别为1 5 0元、1 3 0元和8 0元。其中8 0元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。A.1 8 0000B.2 05 000C.2 1 0000D.2 1 5 000【答案】：C5 0、甲酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9年1 2月销
27、售红酒取得含税销售额3 0 0万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额2 0 0万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。A.58.10B.57.98C.58.21D.58.04【答案】：B51、2 0 1 9年7月，某 企 业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额1 0万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税 额 是（）万元。A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】：B52、我国划分税收立法权的主要
28、依据是中华人民共和国的（）。A.税务部门规章制定办法B.宪法和 立法法C.税收征收管理法D.立法法【答案】：B53、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销 售 额 2 0 0 万元，外销货物取得收入100万 美 元（美元与人民币的比价为 1：8）,该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%o该企 业 6 月应退的增值税为（）。A 70万元B.80万元C 94万元D.120万元【答案】：A54、2021年 3 月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收
29、出口退税款一一增值税10000贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）10000B.借：应收出口退税款一一增值税10000应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费应交增值税（出口退税）90000C.借：应交税费未交增值税10000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税10000D.借：营业外收入政府补助10000贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000【答案】：B55、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.
30、委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】：A56、2021年 6 月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入4 5 0 万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入6 8 万元，支付不含税维修费6 万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。A.25.9B.28.54C.30.72D.31.08【答案】：B57、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。A.收到代销单位的代销清单的当天B.收到部
31、分货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出代销货物满3 6 0 天的当天【答案】：D58、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送【答案】：A5 9、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,2 0 1 7年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A.79B.80C.71D.6 9.2 8【答案】：D6 0
32、、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）A.实地审核B.案头审核C.定期审核D.异地审核【答案】：B6 1、（2 0 1 9 年）2 0 1 9 年 6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格1 0 0 万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中3 0%对外销售，取得不含税销售额3 3 万元，5 0%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80 万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0B.2.5 2C.1.3 2D.1.2 0【答案】：C6 2、2 0 1
33、6 年 7 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入4 6 0 万元，该住房于2 0 1 5 年 3月购进，购进时支付房价1 0 0 万元，手续费0.2 万元，契税1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。A.2 1.9 0B.1 7.1 4C.1 2.0 5D.0【答案】：A6 3、2 0 2 1 年 4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入2 0 0 0 0 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 0 0 0 万元、契税2 1 0 万元、印花税3.5 万 元（已计入管理费用）及登记费0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额 为（）万元。A.7
34、2 1 3.5 0B.72 1 0.1 0C.72 1 3.6 0D.72 1 0【答案】：B6 4、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.计提的存货跌价准备C.非广告性质的赞助支出D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【答案】：D6 5、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证
35、业务报告C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告【答案】：C6 6、甲公司于2 02 0年 3 月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2 01 6 年 2月购入，购房发票上金额为1 00万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）A.6 2.2 7B.6 4.6 7C.6 7.9 2D.9 4.5 1【答案】：B6 7、（2 01 2 年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该
36、厂收取加工费1 0000元、代垫辅助材料款5 000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率1 5%）A.6 000B.6 7 5 0C.7 9 41.1 8D.2 02 5 0【答案】：C6 8、关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默C.纳税人自结算税款之日起3 年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还D.纳税人有权要求税务机
37、关为自己的财务状况包括欠税的情况保密【答案】：A6 9、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2 02 1 年 1 月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6 000元；1 5 日销售同类化妆品5 00箱，每箱不含税价6 5 00元。当月以2 00箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率1 5%）A.1 02.7 5B.1 03.5 8C.1 04.2 5D.1 08.5 0【答案】：C7 0、甲、乙两家企业是关联企业。2 0 1 9年5月1日，乙企业从甲企业借款3 0 0 0万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无
38、其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为2 0 0万元，所有者权益构成为：实收资本2 0 0万元，资本公积1 0 0万元,未分配利润-5 0万元。则2 0 1 9年不得扣除的关联方借款利息为（）OA.0万元B.7 2万元C 8 8万元D.1 2 0万元【答案】：B7 1、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之 日 起（）日之内，向人民法院提起诉讼。A.1 5B.3 0C.6 0D.9 0【答案】：A7 2、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0年6月发生下列经营业务：A.0B.-3 6 4 7.9 4C.2 6 1 7 6.6 3D.7 7 2
39、1 8.6 3【答案】：A7 3、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2 0 2 1 年 3月将自产1 0 辆乘用 车（排量为1.8 升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另 5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为1 9.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为2 0 万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。A.9.8B.1 0.0 0C.2 9.4 0D.3 0.0 0【答案】：B7 4、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为6 8 分贝，夜间为5 8 分贝。经测量甲化工厂2 0 2
40、0 年 1 2 月昼间产生噪声8 8 分贝，夜间产生噪声6 4 分贝，超标天数为 2 0 天，则该厂2 0 2 0 年 1 2 月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标1 3分贝，月收费标准为3 5 0 元；超标4一6分贝，月收费标准为7 0 0 元；超标7 9分贝，月收费标准为1 4 0 0元；超 标 1 0 1 2 分贝，月收费标准为2 8 0 0 元；超 标 1 3 1 5 分贝，月收费标准为5 6 0 0 元；1 6 分贝以上，月收费标准为1 1 2 0 0 元。）A.7 0 0B.7 9 3 3.3 3C.1 1 2 0 0D.1 1 9 0 0【答案】：D7 5、
41、某公 司（增值税小规模纳税人）2 0 1 5 年 2月在市区购置一间商铺,购房发票注明该商铺买价为9 0 万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2 0 1 9 年 1 2 月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入2 0 0 万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.0.6 3B.3.3 3C.3.8 4D.8.5 7【答案】：B7 6、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）OA.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工
42、程勘察勘探服务C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】：C7 7、某公司拖欠2 0 2 0 年度增值税4 2 万元，催款无效，经县税务局局长批准，2 0 2 1 年 3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）oA.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】：D7 8、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼C.纳税人自结算税款之日起3
43、年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密【答案】：B7 9、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】：D8 0、某市区一家生产企业（一般纳税人）2 0 2 1 年 5月缴纳进口环节增值税1 5 万元，进口环节消费税2 6.4 7 万元；本月向税务机关实际缴纳增值税3 6 万元，消费税8 0 万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入5 0 万 元（含税），本月被查补相关税金,并缴纳有关耨款和滞纳金共4万元。该企业5
44、月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。A.1 3.9 2B.1 8.9 0C.1 9.9 2D.1 4.6 1【答案】：D8 1、应税药品（适用税率1 3%）取得不含税收入1 0 0 万元，销售免税药品取得收入5 0 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.2 0B.8.4 7C.1 0.7 3D.1 3.0 0【答案】：B8 2、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征
45、点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】：D8 3、杨某2 0 1 2 年 1 2 月从当地一家4 S 店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款1 1 0 0 0 0 元、配件费4 0 0 0 元、改装费2 0 0 0元，支付的各项价款均由4 s 店开具统一发票，另支付保险公司委托4 s店代收的保险费5 0 0 0 元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。A.4 95 7.2 6B.991 4.5 3C.1 0 3 4 1.8 8D.1 1 6 0 0.0 0【答案】：B8 4、某工业企业（增值税一般纳税人
46、）2 0 2 1 年 3月 1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入1 2 0 0 0 万元，2 0 0 8 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2 8 8 0 万元，契税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4 0 0 0 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 0 0 0 万元。A.4 8 0 0B.6 5 2 8C.7 6 8 0D.8 0 0 0【答案】：A8 5、（2 0 2 0 年真题）下列企业纳税信用等级适用M I 级 的 是（）。A,新设立企业B.上一年度纳税信用评为D的企业C.实际生产经营期1 年
47、以上不满3年的企业D.评价年度内无生产经营且指标得分6 0 分以下企业【答案】：A8 6、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2 0 0 0 万元，发生房地产开发成本2 6 0 0 万元，其中装修费用6 0 0 万元；利息支出8 0 万 元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2 对外销售，签订销售合同，取得销售收入4 5 0 0 万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入3 0 0 万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%,可以扣除的与转让房地产有关的税金为2 4 3
48、万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。A.2 3 2 3B.2 6 3 5C.2 7 2 3D.3 1 3 5【答案】：D8 7、自2 0 2 0年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人,适用觊征收率的应税销售收入，（）。A,减按1%征收率征收增值税B.减按1.5%征收率征收增值税C.减半征收增值税D.免征增值税【答案】：D8 8、2 0 2 0年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2 0 0 0万元，内销货物不含税销售额8 0 0万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4 6 0 0万元、税额为5 9 8万元，已知该企业
49、出口货物适用税率为1 3%,出口退税率为1 1%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值 税（）万元。A.3 3 8.0 0B.4 5 4.0 0C.5 9 8.0 0D.2 2 0.0 0【答案】：D8 9、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。A.加油站用于本站车辆的汽油B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用D.某金店进口金银首饰【答案】：C9 0、自2 0 1 9 年 1 月 1日起，转登记日前连续（）（以 1 个月为1 个纳税期）累计销售额未超过5 0 0 万元的一般纳
50、税人，在 2 0 2 0 年 1 2月 3 1 日前，可选择转登记为小规模纳税人。A.3个月B.6个月C.1 2 个月D.3 6 个月【答案】：C9 1、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月发生以下业务：A.1.8 0B.2.3 4C.1.9 3D.2.4 5【答案】：B9 2、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2 0 2 1 年 3月该企业销项税额7 3 万元，购进货物与服务可抵扣进项税额6 0 万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（）万元。A.1 3.0 0B.5.0 0C.1 4.0 0