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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、约翰为甲国驻我国的外交官，2 0 1 9 年 7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为1 1 0 0 0 0 元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为2 4 0 0 0 0 元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。A.0B.1 1 0 0 0C.1 9 2 0 0D.2 4 0 0 0【答案】：C2、（根据2 0 1 5 年政策，此题目政策过时）对 于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务B.皮具厂接受非试点地区
2、的纳税人提供的鉴证咨询服务C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车D.广告公司接受旅客运输服务【答案】：A3、甲公司（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年 1 2 月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额1 7 0 万元，其中设备的含税销售额为1 5 0 万元、安装服务的含税销售额为2 0 万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.1 4.0 3B.1 8.9 1C.1 9.5 6D.1 7.8 4【答案】：B4、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）OA.税务机关代开发票销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.预售销售额【答案】：D5、下列经济行为中
3、，不符合印花税政策规定的是（）。A.2 0 1 6 年成立的某公司在2 0 2 0 年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税【答案】：C6、（2 0 1 9 年真题）2 0 1 9 年 6月 2 0 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于
4、2018年 5月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额223 800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15 4 3 4.4 8B.173 6 3.79C.17824.78D.19293.10【答案】：B7、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2 0 1 9年1 2月份发生的销项税额为1 7万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司1 2月份应缴纳的增值税为（）万元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】：C8、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包B.小汽车C.成套化妆
5、品D.电动汽车【答案】：D9、李某是甲上市公司的员工，2 0 1 6年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2 0 1 6年8月至2 0 1 9年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2 0 1 9年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2 0 1 9年8月行权时应纳个人所得税（）7C oA.16 80B.126 0C.3 080D.26 80【答案】：A10、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。A.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政
6、复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】：D11、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）OA.免税项目B.集体福利C.简易计税方法计税项目D.无偿赠送其他单位【答案】：D12、（2010年）某企业进口一批材料，货物价款9 5万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货,出口方为补偿该企业，发送价值10万 元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为2 0%,该企业应缴纳进口关税（）万元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】：B13、甲企业为增值税一般纳税人，2
7、017年 2 月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款6 00万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2 02 0年 8 月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）OA.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额102 万元C.甲企业应转出进项税额86.7万元D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】：C14、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税3 0000元，则正确的会计处理是（）。A.借：管理费用3 0000B.借：固定资产3 0000C.借：管理费用3 0000D.借：固定资产3 00
8、00贷：应交税费应交车辆购置税3 0000贷：应交税费应交车辆购置税3 0000贷：银行存款3 0000贷：银行存款3 0000【答案】：D15、（2 02 0年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款B.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金【答案】：D16、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。A.企业申请认定时注册成立一年以上
9、B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于2 0%C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5 000万 元（含）的比例应不低于5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】：B17、2 02 0年 1 月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为5 3 5 00元/辆，利润率为10%o该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.107 00B.2 67 5 0C.3 4 000D.13 600【答案】：D18、由（）统一印制的税收
10、票证在2 018年 1 2 月 31 日后继续使用。A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】：D19、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单 笔 5 万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。A.1 万B.3 万C.5 万D.1 0 万【答案】：C2 0、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物
11、的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率【答案】：C2 1、某 企 业 2 02 1 年 7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为7 5 万 元（不含增值税），另支付车辆装饰费2 000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为8 4.7 5 万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为7
12、 5.2 万元【答案】：B2 2、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于 2 02 1 年 7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额1 0万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额1 5万元。甲公司的下列处理正确的是（）。A.增值税专用发票上注明的3 000元税额可以作为进项税额抵扣B.甲公司应纳增值税为4 500元C.甲公司应纳增值税为1 6 500元D.甲公司应纳增值税为7 4 6.2 7 元【答案】：D2 3、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务
13、机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。A.5 日B.1 0 日C.1 5 日D.3 0 日【答案】：C2 4、土地增值税采用的税率形式是（）。A.五级超额累进税率B.五级超率定额税率C.四级超率累进税率D.七级超率累进税率【答案】：C2 5、（2 01 8 年）2 01 9 年 1月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积1 8 000平方米，其中可售建筑面积1 7 000平方米，不可售建筑面积1 000平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 01 8 年 4月通
14、过全部工程质量验收。A.8 3.3 3%B.8 8.2 4%C.9 4.4 4%D.1 00.00%【答案】：B2 6、关于税务师的职业道德，错误的是（）。A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】：D2 7、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 02 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元
15、，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 00元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 00根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款4 0 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期 1年，当月一次性预收2 02 0年 5月至2 02 1
16、年 4月租金，其中合同约定2 02 0年 5月 1 日至2 02 0年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%；期初外购杆头、握把买价2 0 万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.8.1 0B.6.3 2C.6.5 0D.7.2 9【答案】：D2 8、某税务师于2 02 0年 1月对企业2 01 9 年的纳税情况进行审核，发现企业2 01 9 年 1 2 月将自产的产品（含税市场价3 3 9 00元，成本2 0000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：A.借：应交税费应交所得税2 5 00贷：以前
17、年度损益调整 2 5 00 借：利润分配未分配利润7 5 00损益调整7 5 00贷：以前年度B.借：以前年度损益调整2 5 00税 2 5 0 0 借：以前年度损益调整7 5 00未分配利润7 5 00C.借:以前年度损益调整3 7 5税 375借：以前年度损益调整1 1 2 5贷：应交税费一一应交所得贷：利润分配一一贷：应交税费-应交所得贷：利涧分配一一未分配利润1 1 2 5D.借：库存商品1 3 9 00贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）390 0 以前年度损益调整1 0 0 0 0 借：以前年度损益调整 2 5 00 贷：应交税费应交所得税2 5 0 0 借：以前年度损益调整7
18、5 00 贷：利润分配一一未分配利润7 5 00【答案】：D2 9、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律优位原则【答案】：D3 0、某汽车制造厂以自产中轻型商务车2 0 辆投资某公司，取 得 1 2%股份，双方确认价值1 0 0 0 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40 万元/辆、5 0 万元/辆、7 0 万 元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）A.7 0B.40C.0D.5 0【答案】：A3 1、
19、某外贸公司进口一批货物，海关于2 0 2 0 年 6月 1日填发税款缴款书注明关税1 0 0 万元，该公司于当月2 2 日缴纳税款。海关应征收关税滞 纳 金（）元。A.2 5 0 0B.3 0 0 0C.3 5 0 0D.40 0 0【答案】：C3 2、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】：D3 3、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。A.A 公司直接持有B 公司3 0%的股份，A 公司和B 公司属于关联企业B.A 公司持有B 公司5 0%的股份，B 公司持有C 公司40%
20、的股份，则 A公司和C 公司不具有关联关系C.A 公司持有B 公司2 0%股权，B 公司实收资本为3 0 0 万元，B 公司从A公 司（非金融机构）借入2 0 0 万元款项从事生产经营，A 公司和B 公司属于关联企业D.A 公司持有B 公司1 5%股份，对 B 公司的生产经营、交易具有实质控制，A 公司和B 公司属于关联企业【答案】：B3 4、某企 业2 0 2 0 年 占 地 5万平方米，其 中 有 2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该 企 业 2 0 2 0 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.1 2 5 0 0 0B.2 0 0 0 0 0C.
21、2 5 0 0 0 0D.1 5 0 0 0 0【答案】：D3 5、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C.其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计2 0%扣除的基数【答案】：B3 6、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（
22、）。A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】：D3 7、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 2 1 年 9月应纳增值税-3 2 0 万元，出口货物“免抵退”税 额 3 8 0万元；本月税务检查时发现，2 0 2 0 年 7月 出 租 2 0 1 5 年购置的厂房取得不含税租金收入1 0 0 万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2 0 2 1 年 9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.5
23、 5C.2 2.4 0D.2 6.9 5【答案】：B3 8、下列涉税会计分录，使用正确的是（）。A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷 记“管理费用”B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记”应付职工薪酬”，贷 记“应交税费一一应交个人所得税”C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）”，贷 记“应交税费一一未交增值税”D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷 记“其他收益”【答案】：B3 9、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月跨市在A市提供建筑服务，取得含
24、税建筑收入2 0 0 万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款1 0 0 万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。A.1.8 3B.5.8 3C.3.6 7D.2.9 1【答案】：A4 0、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.销售无形资产【答案】：C4 1、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸
25、价格为计税依据B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】：B4 2、2 0 1 7 年 3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币6 0 0 万元，支付境外特许销售权费用人民币10 万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。A.6 2 3.0 0B.6 15.0 0C.6 13.0 0D.6 10.0 0【答案】：A4 3、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括（）。A.网上聊天记录、网络
26、博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C4 4、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款7 0 0 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.15 4.0 0B.116.8 0C.14 0.0 0D.10 6.19【答案】：A4 5、（2 0 17 年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】：D4 6、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依 照 增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.3 6 个月B.12 个月C.4 8 个月D.6 个月
27、【答案】：A4 7、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）OA.生产销售无醇啤酒B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】：D4 8、（2 0 14 年）2 0 2 0 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业2 0 19年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转4 0 0 0 0 元，若该企业2 0 19年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）OA.借：主营业务成本-4 0 0 0 0 贷：库存商品-4 0 0 0 0 借：本年利涧-4 0 0 0 0 贷：主营业务成本-4 0 0 0
28、 0B.借：利润分配未分配利涧-4 0 0 0 0 贷：库存商品-4 0 0 0 0C.借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整4 0 0 0 0D.借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0 应交税费应交所得税1 0 0 0 0 借：以前年度损益调整3 0 0 0 0 贷：利润分配未分配利润3 0 0 0 0【答案】：A4 9、下列收入，免征个人所得税是（）。A.职工个人参加单位集资取得的利息所得B.工会组织活动时给职工的奖励C.储蓄存款利息所得D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入【答案】：C50、下列属于复合计征的消费品的是（）。A.卷
29、烟B.高档化妆品C.啤酒D.超豪华小汽车【答案】：A51、甲公司为境内居民企业，20 21 年度符合条件技术转让收入2 0 0 0万元，该项技术转让成本4 0 0 万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0B.4 0 0C.27 5D.1 3 7.5【答案】：D52、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）20 20 年 5 月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入1 20 万元。该企业当月应纳消费税为（）万元。A.57.52B.3 7.0 1C.57.59D.1 1.8 3【答案】：D53、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定
30、的是（）。A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款【答案】：D54、20 21 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业20 20 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转4 0 0 0 0 元，若该企业20 20 年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）oA.（1）借
31、：主营业务成本4 0 0 0 0 （红字）贷：库存商品4 0 0 0 0 （红字）（2）借：本年利润4 0 0 0 0 （红字）贷：主营业务成本4 0 0 0 0 （红字）B.借：利润分配一未分配利润4 0 0 0 0 贷：库存商品4 0 0 0 0C.借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整4 0 0 0 0D.（1）借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0 应交税费一应交所得税1 0 0 0 0 （2）借：以前年度损益调整3 0 0 0 0 贷：利润分配一未分配利润3 0 0 0 0【答案】：A55、A烟花厂委托B 烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材
32、料成本3 0 0 0 0元，B 厂收取加工费1 0 0 0 0 元、代垫辅助材料款250 0 元，B 厂没有同类烟花销售价格。B 厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售8 0%,收取款项50 0 0 0 元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为1 5%）A.0B.1 50 0C.3 3 7 5D.7 50 0【答案】：B56、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，20 20 年 1 月发生如下业务：1 月 5日销售20 0 箱自产烟丝，每箱不含税价格为1 8 0 0 0 元；1 月 2 0 日销售3 0
33、 0 箱自产烟丝，每箱不含税价格为1 6 0 0 0 元；1月 2 5 日用自产烟丝1 0 0 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用 100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。A.7 8 9 6 00B.8 10000C.7 5 8 400D.8 46 000【答案】：C5 7、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年 4 月销售金银首饰取得不含税销售额5 0万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2 万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.16 万元。该金银饰品店当月应纳增值 税（）万元。A.
34、4.23B.3.10C.3.49D.2.8 9【答案】：D5 8、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自产软件产品取得不含税收入3 0 0 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额15 2.9 4万元，本月领用其中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.25B.9C.10.12D.19.12【答案】：B5 9、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4 月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。A.预缴增值税2.7 0万元B.缴纳城市维护建设
35、税0.13万元C.缴纳教育费附加0.08 万元D.缴纳地方教育附加0.05 万元【答案】：B6 0、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。A.核对法B.控制计算法C.复算法D.盘存法【答案】：B6 1、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】：B6 2、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款
36、时需要填写（）OA.附列资料（一）本期销售明细B.附列资料（二）本期进项税额明细C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料（四）税额抵减情况表【答案】：C6 3、李某是一名自由作家，2020年 1 月将自己的一篇小说出版，取得收入8 000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。A.1120B.128 0C.8 9 6D.1008【答案】：C6 4、下列业务中，应征收增值税的是（）。A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.被保险人获得的保险赔付D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产
37、以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】：B6 5、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）OA.改变产权关系B.改变注册资本C.变更经营范围D.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】：D6 6、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是()OA.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】：C6 7、2 0 1 7 年 5月，某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专
38、用发票上注明金额2 0 0 0 万元，税额1 0 0 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2 0 1 9 年 1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1 8 0 0 万元。该办公楼应转出进项税额()万元。A.8 5.7 1B.1 0 0 0 0C.1 9 8.0 0D.9 0.0 0【答案】：D6 8、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根 据 个人所得税法收到的扣缴税款手续费，应 通 过()科目进行核算。A.其他收益B.其他业务收入C.营业外收入D.递延收益【答案】：A6 9、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。A,支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时
39、扣除B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料【答案】：B7 0、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。A.省级税务机关B.国家税务总局C.财政部D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】：D71、某酒厂2 02 0年 1 0 月销售粮食白酒12 000斤，售价为
40、5元/斤，随同销售的包装物价格7006 元；本月销售礼品盒6 000套，售价 为 3 0 0 元/套，每套包括粮食白酒2斤、单 价 80 元，干 红 酒 2斤、单 价 7 0 元。该 企 业 1 0 月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20%,其他酒的税率为1 0%）A.3 8 3 000B.3 78 5 5 0C.3 5 2 5 5 0D.3 9 12 4 0【答案】：D72、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.
41、将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】：D73、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2 015 年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2 018 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】：A74、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）OA.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依
42、照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】：D75、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2 02 0年 3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为20 16年 10 月购入，当月准予抵扣的进项税额为4 万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元A.3B.3.33C.6.9 8D.10.9 9【答案】：B7 6、（20 19 年真题）某金店为增值税一般纳税人。20 19 年 4 月采取以旧换新方式零
43、售金银首饰，向顾客收取差价2 0万元。已知旧款金银首饰回收折价5 万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。A.0.58B.1.7 3C.2.30D.2.88【答案】：C77、甲商业企业于20 19 年 11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。20 19 年 11月甲企业销售货物取得含税销售额30 万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5 万元；20 19 年 12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。A.甲企业11月应纳增值税0.87 万元B.甲企业12月应纳增值税0.82万元C.记 入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为0D.记 入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为
44、5 万元【答案】：B7 8、某生产企业为增值税一般纳税人，20 19 年 6 月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6 月 2 0 日、7月2 0 日。该超市因资金运转紧张于20 19 年 7月 5 日才支付了第一笔款项60 万元。该生产企业20 19 年 6 月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.7.8C.13D.26【答案】：C7 9、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1 万元的，暂免征税，超 过 1 万元的，按差额部分征税B.企业对
45、累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按 照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用【答案】：A80、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。A.资源税是价内税B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税c.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D.稀土、鸨、铝资源税实行从价征收【答案】：B81、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。A.外国企业无偿赠送的物资免征关
46、税（非慈善捐赠物资）B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，3 6 个月内不得再次申请免征进口环节增值税D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施【答案】：C8 2、甲企业20 1 9 年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为5 5万元，该公司20 1 9 年主营业务收入为6 20 0 万元，出租仓库收入20 0万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为1 0 0 万元。营业外收入为 1 5 0 万元，投资收益1 5 0 万元。在计算应纳税所得额时，该公司业
47、务招待费应调增（）。A.22万元B.22.5万元C.3 2.5万元D.3 3 万元【答案】：B8 3、从事生产、经营的纳税人应当自（）之 日 起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照1 0B.取得营业执照1 5C.首次办理涉税事宜1 0D.首次办理涉税事宜1 5【答案】：D8 4、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。A.7日；1 5 日B.1 5 日；1 5 日C.1 5 日；3 0 日D.3 0 日；3
48、0 日【答案】：B8 5、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），20 1 9 年 6月进口 2 辆小汽车，到岸价格20 万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1 美元=6.8 元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税（）万元。A.1 9.8 4B.24.42C.29.3 2D.26.5 3【答案】：A8 6、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳 税 人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的,应当分别向各自机构所在地的主管
49、税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】：C8 7、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设A.BC.D 四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分9 0 分以上的，可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级【答案】：A8 8、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（
50、）年。A.6B.1 0C.8D.3【答案】：D8 9、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为1 5万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5 万元，不含增值税辅助材料费1 万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以3 3 万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率1 5%）A.A高档化妆品厂无需缴纳消费税B.A 高档化妆品厂需要缴纳消费税1.2 4 万元C.A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元D.A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元【答案】：B9 0、某软件企业为增值税一般纳