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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（20 0 题）1、甲服装厂为增值税一般纳税人，20 1 9 年 6月销售给乙企业3 0 0 套服装，不含税价格为7 0 0 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）oA.249 9 0B.27 3 0 0C.3 6 8 9 0D.47 6 0 0【答案】：B2、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自
2、产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】：D3、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【答案】：B4、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业20 1 9 年度境内应纳税所得额20 0 万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币
3、是1 0 0 万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%,则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。A.7 5B.45C.3 5D.3 0【答案】：D5、下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【答案】：C6、关于电子发票的说法，正确的是（）。A.电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章B.电子发票与纸质发票具有同等法律效力C.电子发票的纸质打印件可以单独作为报
4、销入账使用D.纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存【答案】：B7 、（2 0 2 0 年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。A.住房贷款B .大病医疗C.子女教育D.赡养老人【答案】：B8、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应 向（）税务机关填报 跨区域涉税事项报告表。A.机构所在地B.经营地C.经营地和机构所在地D.收入来源地【答案】：A9、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2 0 1 5 年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除
5、不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2 0 1 8 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】：A1 0、下列业务中，应征收增值税的是（）。A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.被保险人获得的保险赔付D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】：B1 1、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）OA.农业生产者销售外购的农业产品B.普通的商业企业进口供残疾人专用的
6、物品C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资D.商 场（一般纳税人）销售的水产品罐头【答案】：C1 2、某汽车贸易公司2 0 2 0 年 1 0 月进口 4 0 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为3 0 万元/辆，当月销售1 6辆，取得含税销售收入60 0 万元;4辆企业自用，2 0 辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为4 0 万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率2 5 队 消费税税率9%）A.1 6.4 8B.8.2 4C.1 5.0 0D.1 2.3 6【答案】：A1 3、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计
7、算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增 值 税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额【答案】：C1 4、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6 月提供货物运输服务，取得不含税收入4 8 0 0 0 0 元；出租闲置车辆取得含税收入68 0 0 0元；提供车辆停放服务，取得含税收入2 60 0 0 元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。A.94 0 5 6.92B.5 3 1 69.8 0C.95 2 5 8.1 2D.64
8、 1 5 2.0 4【答案】：B1 5、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按 照“会议展览服务”缴纳增值税C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按 照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】：A1 6、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托
9、人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】：B1 7、（2 0 1 9年）2 0 1 9年 6 月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格1 0 0 万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中3 0%对外销售，取得不含税销售额3 3 万元，5 0%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额8 0 万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0B.2.5 2C.1.3 2D.1.2 0【答案】：C1 8、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。A.偷
10、拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】：A1 9、某企业2 0 2 0 年 2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2 0 2 0 年 5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计3 3 万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费 3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1 万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为2 0%,则该企业应缴纳关税为（）万元。A.0B.6.6C.8D.8.2【答案】：C2 0、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）OA.购买方向自己的
11、采购代理人支付的购货佣金B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用【答案】：A2 1、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。A.进项税额全部不得抵扣B.进项税额可以全额抵扣C.以 建筑工程施工许可证注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】：C2 2、下列行为中，免征车辆
12、购置税的是（）。A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1 辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D,某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】：C2 3、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。A.1 0B.1 5C.2 0D.3 0【答案】：D2 4、2 0 2 0 年 9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为9 5 万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。A.2 0.9B.1 9C.9.5D.1 0.4 5【答案】：B2 5、（2 0 1 7 年）2 0 1 7 年 4月，张某将2 0 1 6 年 6月购入的商铺转让，取得收入6
13、 0 0 万元，张某持有购房增值税普票注明金额3 5 0 万元，税额 1 7.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.3 5 0.0 0B.3 6 7.5 0C.3 8 5.8 8D.4 0 4.2 5【答案】：B2 6、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税【答案】：C2 7、
14、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.1 8 7 2 0.0 0B.1 8 9 0 0.0 0C.2 1 6 0 0.0 0D.2 1 7 8 0.0 0【答案】：D2 8、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立B.税务师执业必须依托于税务师事务所C.税务师执业要依法取得税务师职业资质证书D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避【答案】：A2 9、甲公司
15、委托A B C 税务师事务所税务师张某为其2 0 2 0 年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】：B3 0、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为1 0 0 万元，增值税率1 3%,商业零售企业对外零售的金额是1 7 5.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。A.3 3B.5 0C.7
16、5.5D.2 5.5【答案】：C3 1、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2年B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款D.对骗税行为，税务机关可以在1 0 年内追征纳税人所骗取的税款【答案】：B3 2、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 2 1 年 9月应纳增值税-3 2 0 万元，出口货物“免抵退”税 额 3 8 0万元；本月税务检查时发现，2 0 2 0 年 7 月
17、 出 租 2 0 1 5 年购置的厂房取得不含税租金收入1 0 0 万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2 0 2 1 年 9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.5 5C.2 2.4 0D.2 6.9 5【答案】：B3 3、地高辛及其片剂的测定方法为A.HP L C 法B.G C 法C.比色法D.红外分光光度法E,以上都不是【答案】：C3 4、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。A.粮食白酒的批发环节B.实木地板的进口环节C.金银首饰的零售环节D.高档化妆品的生产销售环节【答案】：A3 5、下列各项中，应征收土地增值税的是
18、（）。A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】：C3 6、2 0 1 9 年 3月，严某当月工资为6 0 0 0 元，严某个人上一年月平均工资为4 0 0 0 元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3 0 0 0 元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。A.1 2 0B.1 5 0C.1 6 0D.2 0 0【答案】：C3 7
19、、（2 0 2 0 年真题）2 0 2 1 年 1 月税务师在对某企业2 0 2 0 年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额 1 0 0 0 0 0 元，企业账务处理为：A.借:在建工程B.借：在建工程C.借：在建工程D.借：在建工程整 1 0 0 0 0 01 0 0 0 0 01 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0贷：管理费用 1 0 0 0 0 0贷：本年利润 1 0 0 0 0 0贷：原材料 1 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0 贷：以前年度损益调【答案】：B3 8、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止
20、的，（）可以提出复议申请A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D.承受其权利义务的法人或其他组织【答案】：D3 9、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2 02 0年 8月 9日实际支付的价款总额为6 6 万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起3 0 日内申报并缴纳税款B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月 1 0 日【答案】：B4 0、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通
21、常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A4 1、（2 015 年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2 02 1年 4月以不含税价格为15 万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3 1B.1.9 5C.0.2 2D.0.9 1【答案】：A4 2、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。A.委托加工收回的涂料加价销售的B.委托加工收回的烟丝连续生
22、产卷烟的C.外购涂料连续生产涂料的D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】：C4 3、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起3 0 日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】：A4 4、2 02 1年 6月 2 0 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日
23、向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 02 0年 5月 8日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 3 8 00元，并于当日缴纳车辆购置税19 2 9 3.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.1 5 4 3 4.4 8B.1 7 3 6 3.7 9C.1 7 8 2 4.7 8D.1 9 2 9 3.1 0【答案】：B4 5、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（）OA.进口货物应当以成交价格为完税价格B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费C.进口货物完税价格包括经纪费D.进口
24、货物完税价格包括进口关税【答案】：C4 6、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】：B4 7、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】：A4 8、下列关于环境保护税的说法，不正确的是（）。A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单
25、位和其他生产经营者，除依 照 环境保护税法规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税【答案】：D4 9、关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（）。A.税务规范性文件以国家税务总局令发布B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关C.县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”【答案】：B5 0、根据现行企业所得税
26、政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。A.5 0,80,1 0 0 0B.1 0 0,1 0 0,1 0 0 0C.3 0 0,3 0 0,5 0 0 0D.5 0 0,5 0 0,5 0 0 0【答案】：C5 1、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税
27、额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【答案】：D5 2、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】：C5 3、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2 0 2 0 年 7月应税项目取得不含税销售额1 2 0 0 万元，适用税率1 3%,免税项目取得销售额1 0 0 0 万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款7 0 0 万元，适用税率1
28、3%,购进用于免税项目的材料支付价款4 0 0 万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款1 0 万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8 万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2 0 2 0 年 7月该企业应纳增值税（）万元。A.83.0 4B.6 3.0 6C.6 3.94D.1 0 3.6 7【答案】：C5 4、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】：D5 5、中国药典采用哪种方法检查
29、青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】：D56、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气D.食用盐【答案】：D57、某企业2 0 2 0 年 5 月转让6 年前建造的办公楼，取得含税销售收入150 0 万元，该办公楼账面原值9 0 5万元，已提折旧2 7 0 万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2 0 2 0 年 5 月该企业应纳的增值税为（）万元。A.2 8.57B.57.14C.4 0.9 5D.7 1.4 3【答案】：D58、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料
30、加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为3 0%,出口货物的征税率 为 13%,退税率为11%。2 0 2 0 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款2 0 0 万元。上期末留抵税额6 万元。本月内销货物不含税销售额10 0 万元，收 款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币2 1 0 万元。该企业当月的增值税免抵税 额 为（）万元。A.16.0 6B.0.11C.16.17D.0【答案】：B59、自2 0 19 年 1 月 1 日起，转登记日前连续（）（以 1 个月为1 个纳税期）累计销售额未超过50 0 万元的一般纳税人，在 2 0 2 0
31、 年 12月 3 1 日前，可选择转登记为小规模纳税人。A3个月B.6个月C.12 个月D.3 6个月【答案】：C60、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B,企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】：A61、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A,直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处
32、理场所排放的应税污染物【答案】：D62、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】：A6 3、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为 1000万元；房地产开发成本为6 000万元；向金融机构借入资金发生利息支出6 0 0 万 元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构
33、贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。A.3 5 0B.7 00C.8 5 0D.9 5 0【答案】：C6 4、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。A.税务机关因行政执法需要查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所之间进行交流D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】：C6 5、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）OA.即征即退B.先征
34、后退C.减半征收D.先征后返【答案】：A6 6、2 018 年 2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟2 4 万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟5 0万支，取得不含税销售额3 0万元。该企业当月应纳消 费 税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%,0.0 0 5 元/支）A.2.05B.2.17C.5.3 5D.5.7 2【答案】：B6 7、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本3 0000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2 5 00元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回
35、的烟花对外销售8 0%,收取款项5 0000元，剩余2 0%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）A.0B.15 00C.3 3 7 5D.7 5 00【答案】：B6 8、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】：C6 9、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）A.销售免税货物B.向消费者个人销售不动产C.向企业无偿赠送货物D.销售旧货【答案】：C7 0、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区以
36、外的公共绿化用地B.镇政府机关在建制镇的用地C.个人所有的居住房屋用地D.公园内小卖部所占用的土地【答案】：D7 1、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A,白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】：B7 2、甲公司（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年 1 2 月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额1 7 0 万元，其中设备的含税销售额为1 5 0 万元、安装服务的含税销售额为2 0 万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.1 4.0 3B.1 8.9 1C.1 9.5 6D.1
37、 7.8 4【答案】：B7 3、某 企 业（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年 1 2 月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款8 0 0 0 0 元，增值税税款1 0 4 0 0 元；取得的增值税专用发票上注明运费1 0 0 0 元，增值税9 0 元。该设备预计净残值率为5%,预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2 0 2 0 年 1 月份应计提的折旧额为（）元。A.1 2 8 2.5B.1 3 5 0C.2 5 6 5D.2 7 0 0【答案】：D7 4、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包
38、人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】：D7 5、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】：C7 6、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。A.实际占用B.自用C.经税务机关核定D.拥有【答案】：A7 7、下列
39、各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D,因不可抗拒力造成的破坏【答案】：A78、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】：C79、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。A.玉米皮B.饺子皮C.中成药D.茶饮料【答案】：B8 0、纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。A.7 日B.1 0 日C.1 5 日D
40、.3 0 日【答案】：A8 1、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）OA.只能在预缴税款时扣除B.只能在汇算清缴时扣除C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【答案】：C8 2、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低 于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】：B8 3、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居
41、民企业，境内外所得都要在中国纳税D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】：D8 4、（2 0 1 3 年）某科技公司2 0 1 4 年 5月 7 日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2 0 1 6 年 1 0 月 2 7 日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入2 4 0 万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为3 2 0 万元，已提折旧6 0 万元。2 0 1 6 年 1 0 月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为1 0%,海关规定的监管年限为3年）A.5.3 3B.1 6.5 3C.4.0 0D.2 6.0 0【答案】：A8 5、甲企业为增值税一般纳税人，
42、2 0 1 7年 2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款6 0 0 万元、增值税1 0 2 万元，已抵扣进项税额。2 0 2 0 年 8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧9 0 万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）OA.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额1 0 2 万元C.甲企业应转出进项税额8 6.7万元D.甲企业应计提销项税额8 6.7 万元【答案】：C8 6、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。A.加班费B.季度奖金C.年终加薪D.差旅费津贴【答案】：D8 7、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。A
43、.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应 设 立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记 应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】：C8 8、下列业务中不征收增值税的情形是（）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B
44、.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】：B8 9、某外贸公司2 0 2 1 年 2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款4 0 万元、增值税5.2 万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入6 0 万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率1 3%,消费税税率1 5%）A.1 6.2 5B.1 1.2 0C.1 9.8 0D.2 5.8 0【答案】：B90、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购
45、置税计税依据的是（）。A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D,因进口车辆支付的经纪费【答案】：A91、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】：B92、某房地产公司在2 0 2 0 年将一可售建筑面积2 0 0 0 0 平方米的楼盘销售了 90%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3 96 0 万元。2 0 2 1 年，销售其清算时未转让
46、的房地产建筑面积 1 0 0 0 平方米，取得不含税销售收入5 0 0 万元，应纳土地增值税（）万元。A.1 4 0B.1 0 7C.1 1 4D.1 2 7【答案】：B93、2 0 1 9年 3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值1 0 0 万元，境外加工费和料件费3 0 万元，运费1 万元，保险费0.3 9万元。关税税率1 0 虬 该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.1 0B.1 0.1 4C.1 3.1 4D.3.1 4【答案】：D94、（2 0 1 9年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2 0 1 9年8月进口一批医疗器械。
47、该批医疗器械成交价格2 0 2万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万 元（医疗器械进口关税税率3 0%）oA.6 0.6 0B.6 1.5 0C.6 3.1 9D.6 3.90【答案】：C95、（2 0 1 2年）在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）OA.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】：B96、（2 0 1 5年）下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】：D97、税务师为个体户代建复式账簿，
48、在办理年度个人所得税申报时，按 个体户会计制度（试行）的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存收益表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存收益表【答案】：D98、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【答案】：C99、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）OA
49、.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【答案】：A1 0 0、（2 0 1 8 年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。A.不允许税前扣除B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除C.按实际缴纳数额扣除D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除【答案】：D1 0 1、2 0 1 7年 5月，某 公 司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票
50、上注明金额2 0 0 0 万元，税额1 0 0 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2 0 1 9年 1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1 8 0 0 万元。该办公楼应转出进项税额（）万元。A.8 5.7 1B.1 0 0 0 0C.1 9 8.0 0D.9 0.0 0【答案】：D1 0 2、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应 在（）科目进行反映。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记”以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C1 0 3、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。A,资管产品管理人为增值税纳