2023年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟练习（含答案解析）.pdf-淘文阁

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1、2023年保荐代表人考试投资银行业务模拟练习（含答案解析）1.下列关于存货的说法正确的是（）oA.按照规定会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法 B.存货跌价准备不得转回 C.资产负债表日，存货应按照成本和可变现净值孰低计量 D.企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本【答案】：C【解析】：A 项，企业在确定发出存货

2、的成本时，可以采用先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法和个别计价法等方法，企业不得采用后进先出法确定发出存货的成本；B项，存货跌价准备可以转回，冲减当期主营业务成本或其他业务成本；C项，资产负债表日存货应按成本与可变现净值孰低计量；D 项，入库后的仓储费用不计入存货成本，计入当期损益（管理费用），但在生产过程中为达到下一个

3、生产阶段所必需的仓储费用则应计入存货成本。2.根据上市公司证券发行管理办法及创业板上市公司证券发行管理暂行办法，下列关于主板和创业板上市公司发行价格的说法正确的有（）oI.创业板上市公司非公开发行股票，发行价格不低于发行期首日前一个交易日公司股票均价或发行首日前二十个交易日公司股票均价 I I.上交所上市公司向不特定对

4、象公开发行股票，发行价格应不低于公告招股意向书前二十个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价 III.上交所上市公司公开发行可转换公司债券，转股价格应不低于募集说明书公告日前二十个交易日该公司股票交易均价或前一交易日的均价 IV.上交所上市公司发行分离交易的可转换公司债券，认股权证的行权价格应不低于公告募集说明日书前

5、二十个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价 V.创业板上市公司向不特定对象公开发行股票，发行价格不低于公告招股意向书前二十个交易日和前一个交易日公司股票均价 A.II IIL WB.I、VC.IID.I、n、m、wE.n、in、w、v【答案】：c【解析】：根据上市公司证券发行管理办法和创业板上市公司证券发行管理暂行办法具体分析如下：I 项，创业板上市公司证

6、券发行管理暂行办法第 1 6条规定，上市公司非公开发行股票确定发行价格和持股期限，应当符合下列规定：发行价格不低于发行期首日前一个交易日公司股票均价的，本次发行股份自发行结束之日起可上市交易；发行价格低于发行期首日前二十个交易日公司股票均价但不低于百分之九十，或者发行价格低于发行期首日前一个交易日公司股票均价但不低于

7、百分之九十的，本次发行股份自发行结束之日起十二个月内不得上市交易。创业板上市公司非公开发行股票，发行价格可以低于发行期首日前二十个交易日公司股票均价，只是会影响上市交易。I I、V两项，上市公司证券发行管理办法第 1 3条第 3 项规定，向不特定对象公开募集股份，发行价格应不低于公告招股意向书前二十个交易日公司股票均价或前一个交

8、易日的均价。in 项，上市公司证券发行管理办法第 2 2条规定，转股价格应不低于募集说明书公告日前二十个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。W项，上市公司证券发行管理办法第 3 2条规定，认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前二十个交易日公司股票均价和前一个交易日的均价。3.下列关于创业板发行保荐书及成长性专项意见

9、内容的说法，正确的有（）oI.凡是对投资者作出投资决策有重大影响的问题或者风险，发行保荐书均应予以充分关注和揭示，并详尽、完整地陈述分析，就主要问题的解决情况予以说明 n.发行保荐书应由保荐机构法定代表人、董事长、保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人、保荐代表人和项目协办人签字 m.保荐机构应在发行保荐书中简述其内部审核程

10、序和内核意见 IV.企业的业务属于产品类制造的，保荐人编制成长性专项意见时,应就其业务的特色和业务模式的创新性对成长性的影响发表明确分析意见 A.IIIB.I、II、IIIC.I、II、IIL WD.I、WE.IIL IV【答案】：A【解析】：I项，发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 27号一一发行保荐书和发行保荐工作报告（证监会公告（2009）4 号）第 6 条规定,凡是对投资

11、者做出投资决策有重大影响的问题或者风险，发行保荐工作报告均应予以充分关注和揭示，并详尽、完整地陈述分析，就主要问题的解决情况予以说明。II项，发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 27号一一发行保荐书和发行保荐工作报告（证监会公告（2009）4 号）第 22条规定,发行保荐书应由保荐机构法定代表人、保荐业务负责人、内核负责人、保荐代表人和

12、项目协办人签字，加盖保荐机构公章并注明签署日期。另根据 2017年 9 月发布的发行监管问答一一关于进一步强化保荐机构管理层对保荐项目签字责任的监管要求，保荐机构推荐首发和再融资项目，应当履行公司内部决策程序，保荐机构董事长、总经理（或类似职责人员）应当在保荐项目首次申报文件，包括招股说明书（募集说明书）、发行保荐书、保荐工作报告（保荐

13、机构尽职调查报告）等文件中签字确认，并在招股说明书（募集说明书）中出具声明；保荐机构董事长或总经理应当在反馈意见回复报告、举报信核查报告和发审委意见回复报告等文件中出具声明并签字确认，承担相应的法律责任。m 项，发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 7号一一发行保荐书和发行保荐工作报告（证监会公告（2009）4 号）第 1 4条规定,保

14、荐机构应简述其内部审核程序和内核意见。IV项，根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 9号首次公开发行股票并在创业板上市申请文件（2 0 1 4年修订）附件 2 发行人成长性专项意见编制指引，保荐人对不同业务类型的企业应重点关注不同方面：企业的业务属于产品制造类的，应就其核心技术和持续技术创新能力对成长性的影响发表明确

15、分析意见；企业的业务属于非产品制造类的，应就其业务的特色和业务模式的创新性对成长性的影响明确发表分析意见。4.下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。2 015年 9 月真题 I.甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉，至 2 0 1 4年 1 2月 31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿 2 0 0万元的可能性为 7 0%,需要赔偿 1 0

16、 0万元的可能性为 30%,甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为 1 7 0万元 I I.甲公司 1 1月收到法院通知被某单位提起诉讼，要求甲公司赔偿违约造成的经济损失 1 0 0万元，至 1 2月 3 1日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计有 80%的可能性败诉，需支付赔偿对方 60 8 0万元，并支付诉讼费用 2 万元，甲公司确认预计负债 7 2万元,管理费用 2 万元

17、 III.某公司销售一批商品同时计提产品质量保证费用，应确认销售费用的同时确认预计负债 IV.甲上市公司有一桩经济纠纷案件，若企业有 80%的可能性获得补偿 200万元，则企业就应将其确认为资产 A.II.IIIB.n、in、ivC.I、n、IIID.i、n、in、iv【答案】：A【解析】：i 项，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为最大可能的金额 200万元；IV项，80%的可能性不满

18、足“基本确定（发生的概率是 95%以及 95%以上，但是低于 100%）”，不能确认资产。5.上市公司推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过该次股权激励计划拟授予权益数量的（）。A.10%B.20%C.5%D.30%【答案】：B【解析】：根据上市公司股权激励管理办法（2 0 1 8年修订）第 1 5条规定，上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过

19、本次股权激励计划拟授予权益数量的 20%o上市公司应当在股权激励计划经股东大会审议通过后 1 2 个月内明确预留权益的授予对象；超过 1 2个月未明确激励对象的，预留权益失效。6.发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的有（）oI.上市公司发行新股 I I.上市公司发行可转换公司债券 III.上市公司发行公司债券 IV.首

20、次公开发行股票并上市 V.上市公司重大资产重组A.I、II IIIB.i、n、wC.IK IIL IVD.i、n、m、wE.11、in、iv、v【答案】：B【解析】：证券发行上市保荐业务管理办法（2017年修订）第 2 条规定，发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责：首次公开发行股票并上市；上市公司发行新股、可转换公司债券；中国证券监督管理委员会（以下简称“中国

21、证监会”）认定的其他情形。III项，债券类产品只有可转债需要保荐。V 项，上市公司重大资产重组涉及发行股份购买资产并募集配套资金事项，募集配套资金部分需要聘请保荐机构保荐；发行股份购买资产部分，不需要聘请保荐机构，但需要聘请财务顾问。7.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 24 号一一公开发行公司债券申请文件，公开发行公司债券

22、主承销商核查意见应包括（）。I.公司债券主要发行条款 II.发行人是否履行了规定的内部决策程序 III.对募集文件真实性、准确性和完整性的核查意见，包括募集文件中与发行条件相关的内容是否符合相关法律法规及部门规章规定的意见 IV.主承销商已按照有关规定进行尽职调查和审慎核查的承诺 V.主承销商是否履行了内核程序，以及内核关注的主要

23、问题、解决情况以及内核意见 A.I、II IVB.IIL IV、VC.I、II、IV、VD.II、III、IV、VE.I、II、III、IV、V【答案】：E【解析】：根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 4号一一公开发行公司债券申请文件（2 0 1 5年修订），公开发行公司债券申请文件目录的第三章中介机构关于本次公司债券发行的文件中，主承销商核查意见的主要内容应当包括：发行人

24、基本情况；公司债券主要发行条款；发行人是否履行了规定的内部决策程序；对募集文件真实性、准确性和完整性的核查意见，包括募集文件中与发行条件相关的内容是否符合相关法律法规及部门规章规定的意见；发行人存在的主要风险；主承销商已按照有关规定进行尽职调查和审慎核查的承诺；主承销商是否履行了内核程序，以及内核关注的主要问题、解决情

25、况以及内核意见；发行人是否是地方政府融资平台公司的核查意见（适用于地方政府及其部门或机构直接或间接控股的发行人）；中国证监会要求的其他内容。核查意见应当由主承销商法定代表人、债券承销业务负责人、内核负责人、项目负责人及其他成员签字，加盖主承销商公章并注明签署日期。8.下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的

26、是（）。2 0 1 6年 5 月真题 I.董事长担任战略委员会召集人 I I.公司章程中规定董事会秘书由公司总经理兼任 III.董事会专门委员会只设战略委员会和提名委员会，未设审计委员会 IV.薪酬与考核委员会由 5 名人员组成，其中独立董事 2 名 V.提名委员会的职责包括审查与候选董事相关的薪酬政策A.I、IIB.I、II、WC.IK IIL VD.IIL IV、VE.i、n、v【答案】：A

27、【解析】：上市公司治理准则（2 0 1 8年修订）第 3 8条规定，上市公司董事会应当设立审计委员会，并可以根据需要设立战略、提名、薪酬与考核等相关专门委员会。专门委员会对董事会负责，依照公司章程和董事会授权履行职责，专门委员会的提案应当提交董事会审议决定。专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事

28、应当占多数并担任召集人，审计委员会的召集人应当为会计专业人士。深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引（2 0 1 5年修订）第 2.3.4条规定，上市公司可以根据公司章程或者股东大会决议，在董事会中设立专门委员会。公司章程中应当对专门委员会的组成、职责等作出规定。第 3 2 6 条规定，董事会秘书应当由上市公司董事、副总经理、财务负责人或者公司

29、章程规定的其他高级管理人员担任。I项，审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，而战略委员会召集人可以由董事长担任。n 项，董事会秘书可以由公司章程规定的其他高级管理人员担任。公司总经理属于高级管理人员。HI项，深圳证券交易所创业板股票上市规则（2019年修订）第 3.1.17条规定，上市公司应当在董事会下设立

30、审计委员会，内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。审计委员会中独立董事应当占半数以上并担任召集人，且至少有一名独立董事是会计专业人士。w 项，薪酬与考核委员会中独立董事应占成员的多数，所以独立董事应至少为 3 名。V 项，属于薪酬与考核委员会的主要职责。上市公司治理准则（2018年修订）第 41条规定，提名委员会的主要职责包括：

31、研究董事、高级管理人员的选择标准和程序并提出建议；遴选合格的董事人选和高级管理人员人选；对董事人选和高级管理人员人选进行审核并提出建议。但不包括审查与候选董事相关的薪酬政策。第 42条规定，薪酬与考核委员会的主要职责包括：研究董事与高级管理人员考核的标准，进行考核并提出建议；研究和审查董事、高级管理人员的薪酬政策与方案。9.甲

32、上市公司 2012年的财务报告批准报出日为 2013年 4 月 26日。该公司对下列发生在 2013年 1月 1 日至 4 月 2 5日的事项的会计处理中，正确的是（）o 2015年 9 月真题 I.2 0 1 2年度销售的商品退回，原销售价格 5 0 万元，销售成本 30万元，公司冲减了 2 0 1 2年度利润表上营业收入和营业成本等项目，并调整了资产负债表有关项目 I I.2 0 1 3年 3 月 2 0日，某债务

33、单位发生火灾，导致应收账款中的 45万元预计不能收回，甲公司据此作为坏账损失，调整 2 0 1 2年度利润表、资产负债表的相关项目，并在财务报表附注中予以说明 III.201 2年 1 2月与乙公司发生经济诉讼事项，2 013年 2 月 4 日经双方协商，甲公司同意当日支付乙公司 8 万元作为赔偿，乙公司撤回起诉，甲公司于 2013年 2月 5 日将此项赔偿款确认为 2012年度

34、的损失,并调整 2 0 1 2年度的利润表、资产负债表相关事项，但未对现金流量表有关项目调整 IV.2 0 1 3年 1 月 1 0日销售的商品，于 3 月 2 0日发生退货，原销售价格 2 0 万元，销售成本 1 0万元，甲公司将其作为调整事项调整了 201 2年报表的数字 V.2 0 1 2年 1 2月 1 日发出产品 2 0 0件，估计退货率为 20%。至 2012年 1 2月 3 1 日尚未发生退货，2 0 1 3年 4 月

35、2 6 日前产品发生退回 50件，2 0 1 3年 6 月 1 日退货期届满，实际退货 6 0件。甲公司将 5 0件退货作为资产负债表日后调整事项处理，4 月 2 6日后退回的 1 0件产品冲减 201 3年的销售收入A.I、WB.i、i n、vc.i、n、i n、vD.n、i n、v【答案】：B【解析】：n 项，资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失，属于资产负债表日后中的非调整事项，需要在附注中予以

36、披露；W项是 2013年度发生的经济业务，在资产负债表日并不存在，应当在发生时冲减当期销售商品收入。10.某企业于 2 0 1 6年 1 月 1 日从银行取得一笔专门借款 1 0 0 0万元用于固定资产建造，年利率 1 2%,该固定资产建造在 2 0 1 6年度发生的资产支出如下：4 月 1 日支出 1 0 0万、7 月 1 日支出 2 0 0万、9 月 1日支出 2 0 0万，余额资金月收益率为 0.2%。假设

37、不考虑其他因素，2016年度应予资本化的借款费用是（）万元。A.120B.77.8C.100D.99.8【答案】：B【解析】：借款费用必须同时满足以下三点才能开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。题中，2016年 4 月 1 日才开始发生资本支出，所以资本化开始的时点应该是 2016年 4 月 1

38、日。因此：在资本化期间利息费用总额=1000X12%9+12=90（万元）;闲置资金收益=900X0.2%X 3+700X0.2%X 2+500X0.2%X 4=12.2（万元）;2016年应予资本化的借款费用=90-12.2=77.8（万元）。11.根据发行监管问答一一关于首发、再融资申报文件相关问题与解答的相关规定，以下不属于首发受理环节申报文件的是（）。A.2 份全套申报文件电子版 B.2 套部分申报文件

39、单行本（复印件）C.1份全套书面材料（原件）D.2 份全套书面材料（复印件）【答案】：D【解析】：根据发行监管问答一一关于首发、再融资申报文件相关问题与解答，首发受理环节的申报文件应包括 1 份全套书面材料（原件）、2份全套申报文件电子版及 2 套部分申报文件单行本（包括招股说明书、发行保荐书、法律意见书、财务报告和审计报告，复印件）。上市公司再融资受理环

40、节的申报文件应包括 1 份全套书面材料（原件）、2 份全套申报文件电子版及 2 套部分申报文件单行本（包括募集说明书（或预案）、财务报告和审计报告（包括收购资产财务报告和审计报告）、资产评估报告，复印件）。12.保荐代表人出现下述（）情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。2 0 1 3年 6月真题 A.配偶持有发

41、行人股份 B.通过从事保荐业务谋取不正当利益 C.尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范 D.发行保荐工作报告存在重大遗漏E.未完成或者未参加辅导工作【答案】：A|B|C|D【解析】：ABCD四项，证券发行上市保荐业务管理办法（2017年修订）第 65条规定，保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证

42、券市场禁入的措施：在与保荐工作相关文件上签字推荐发行人证券发行上市，但未参加尽职调查工作，或者尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范；通过从事保荐业务谋取不正当利益；本人及其配偶持有发行人的股份；唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构提供存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的文件；参与组织编制的与保荐工

43、作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。E项，根据第 6 4条第 2 项规定，保荐代表人出现未完成或者未参加辅导工作的情形的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。并不要求对其采取证券市场禁入的措施。13.甲公司拟收购乙上市公司。根据证

44、券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）o 2 0 1 5年 9月真题 I.由甲公司的董事会秘书担任董事的丙公司 n.持有乙公司 1%股份且为甲公司董事之弟的张某 III.持有甲公司 20%股份且持有乙公司 3%股份的王某 IV.在甲公司中担任监事且持有乙公司 2%股份的李某 V.持有甲公司 30%股份且对甲公司有重大影响的某公司

45、A.I、HI、IV、VB.II、M VC.I、II、IV、VD.i、n、in、w、v【答案】：c【解析】：上市公司收购管理办法（2014年修订）第 83条第 2 款规定，在上市公司的收购及相关股份权益变动活动中有一致行动情形的投资者，互为一致行动人。如无相反证据，投资者有下列情形之一的，为一致行动人：投资者之间有股权控制关系；投资者受同一主体控制；投资者的董事、监事或者高级管理人员中

46、的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响；银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排；投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系；持有投资者 30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；在投资者任职的董事、监事

47、及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份；持有投资者 30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份；在上市公司任职的董事、监事、高级管理人员及其前项所述亲属同时持有本公司股份的，或者与其自己或

48、者其前项所述亲属直接或者间接控制的企业同时持有本公司股份；h 市公司董事、监事、高级管理人员和员工与其所控制或者委托的法人或者其他组织持有本公司股份；（0 股资者之间具有其他关联关系。i n项，持有投资者 30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，才构成一致行动人。14.根据上市公司证券发行管理办法，下列说法正确的有（）。I,

49、可转换公司债券的期限最短为一年，最长为五年 I I.公开发行可转换公司债券，必须提供担保 III.可转换公司债券自发行结束之日起六个月后方可转换为公司股票 I V.可转换公司债券募集说明书不可以约定发行人赎回条款 V.可转换公司债券募集说明书应当约定，上市公司改变募集资金用途的，赋予债券持有人一次回售的权利 A.IIL VB.I、in、vC.I、II、I

50、IL WD.II.IIL IV、VE.i、n、w、v【答案】：A【解析】：I 项，上市公司证券发行管理办法第 15条规定，可转换公司债券的期限最短为 1 年，最长为 6 年。II项，第 2 0条规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币 15亿元的公司除外。III项，第 2 1条规定，可转换公司债券自发行结束之日起 6 个月后方可转换为公司股票，转股期限

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