《2023年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟练习试题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟练习试题及答案.docx（57页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年保荐代表人考试投资银行业务模拟练习试题及答案1.某可转换债券的面值为100元，转换价格为25元。标的股票的市 场价格为28元。当前可转债的市场价格为116元，那么目前购买该可 转换债券属于（）。2013年6月真题A.转换贴水B.转换平价C.转换升水D.转换溢价【答案】：C【解析】：转换比例= 10025 = 4,转换价值= 28X4 = 112 （元），而该债券的市 场价格为116元，所以该债券转换升水。2.甲公司为上海证券交易所主板上市公司，根据上海证券交易所证 券发行上市业务指引，以下关于临时停市有关说法正确的有（）。I .发行申报日交易所盘中暂停服务当日未恢复服务的，原股东配售
2、A.评级机构应及时向市场公布首次评级报告和定期跟踪评级报告B.在债券有效存续期间，应当每季度至少向市场公布一次定期跟踪评 级报告C.评级机构出具的不定期跟踪评级报告仅需告知发行人D.应充分关注可能影响评级对象信用等级的所有重大因素，及时向市 场公布信用等级调整及其他与评级相关的信息变动情况，但无需向证 券交易所或其他证券交易场所报告【答案】：A【解析】：公司债券发行与交易管理方法第46条规定，资信评级机构为公 开发行公司债券进行信用评级，应当符合以下规定：按照规定或约定将评级信息告知发行人，并及时向市场公布首次评 级报告、定期和不定期跟踪评级报告；C项错误，应公布在债券有效存续期间，应当每年至
3、少向市场公布一次定期跟踪评级 报告；应充分关注可能影响评级对象信用等级的所有重大因素，及时向市 场公布信用等级调整及其他与评级相关的信息变动情况，并向证券交 易所或其他证券交易场所报告。9.某上市公司发送认购邀请书启动非公开发行股票。根据上市公司 非公开发行股票实施细那么（200年修订），关于认购邀请书的发送 对象，正确的有（）oI .至少包括上市公司前10名股东.至少包括不少于20家证券投资基金管理公司.至少包括不少于10家证券公司II .至少包括不少于5家保险机构投资者.至少包括不少于5家信托公司I、IIII IIIA. H、HI、IVI、III、W、VII、III、IV、V【答案】：C【
4、解析】：上市公司非公开发行股票实施细那么（2017年修订）第23条规定, 认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请 书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向 书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合证券发行与承 销管理方法规定条件的以下询价对象：不少于20家证券投资基 金管理公司；不少于10家证券公司；不少于5家保险机构投资 者。10 .关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的选项是 （）。2015年9月真题I .参与首发股票询价和网下申购业务的投资者应在中国证券业协会 备案.参与首发股票询价和网下申购业务的个人投资者应具备2年（含）
5、以上的A股投资经验in.除证券投资基金公司应在基金业协会备案外，证券公司、信托公 司、保险公司以及合格境外投资者可自行在证券业协会备案 IV.符合条件的个人投资者可自行在证券业协会备案v.网下投资者参与上海证券交易所的同下申购业务，在初步询价开 始日前2个交易日前20个交易日（含基准日）所持有上海市场非限 售A股股份市值的日均市值应为1000万元（含）以上a. I、n、vB. i、hi、vc. i、vD. IV、v【答案】：c【解析】：II项，根据首次公开发行股票网下投资者管理细那么（2018年修订） 第4条规定，个人投资者应具备5年（含）以上的A股投资经验。III 项，第5条规定，证券公司、
6、基金公司、信托公司、财务公司、保险 公司以及合格境外投资者等6类机构投资者可自行在协会注册。IV 项，根据第6条规定，除本细那么第5条所述6类机构投资者外，其他 机构投资者或个人投资者可由具有证券承销业务资格的证券公司向 协会推荐注册。11.以下关于金融负债的说法，正确的有（）。2016年5月真题I .企业应将所有的衍生工具确认为交易性金融负债n .对于交易性金融负债，可以按摊余本钱进行后续计量in.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应当按 公允值进行初始计量和后续计量IV .对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其初始 计量时发生的相关交易费用应当计入当期损益.金
7、融负债应当以公允价值进行初始和后续计量a. i 、 inB. IIL IVc. II、Ilk IVm. m vI、II、HI、IV【答案】：B【解析】：I项，被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生 工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具不能被确认为 交易性金融负债；II项，交易性金融负债属于以公允价值计量且变动 计入当期损益的金融负债，应按照公允价值进行后续计量；V项，金 融负债应当以公允价值进行初始计量，后续计量那么根据不同情况有不 同的选择。12.关于保荐工作底稿的说法，错误的选项是（）。A.保荐代表人必
8、须为其具体负责的每一工程建立尽职调查工作日志, 作为保荐工作底稿的一局部存档备查B.保荐工作底稿的保存期不少于3年C.保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程D.保荐机构应当建立健全工作底稿制度，为每一工程建立独立的保荐 工作底稿【答案】：B【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第37条规定， 保荐机构应当建立健全工作底稿制度，为每一工程建立独立的保荐工 作底稿。保荐代表人必须为其具体负责的每一工程建立尽职调查工作日志，作 为保荐工作底稿的一局部存档备查；保荐机构应当定期对尽职调查工 作日志进行检查。保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程
9、， 保存期不少于10年。13 .证券公司短期融资券募集资金的用途包括（）。A.债券市场二级投资B.股票市场二级投资C.固定资产投资D.长期股权投资E.营业网点建设【答案】：A【解析】：证券公司短期融资券管理方法第20条规定，证券公司不得将发 行短期融资券募集资金用于以下用途：固定资产投资和营业网点建 设；股票二级市场投资；为客户证券交易提供融资；长期股权 投资；中国人民银行禁止的其他用途。14 .甲公司为上交所上市公司，以下法人或自然人为公司关联方的有 ()。I .甲上市公司实际控制人的弟弟为其控股股东.直接或间接持有上市公司5%股份.甲上市公司独立董事持股5%股份.甲上市公司第一大股东的副总
10、经理II .乙股份持有公司5%股份I、II、IIII、III、IV c. i、n、n、vD. II. Ilk IV、Ve. i、ii、ni、m v【答案】：E【解析】：上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条规定， 具有以下情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人：直 接或者间接控制上市公司的法人或其他组织；由上述第项直接或 者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织； 由第条所列上市公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者 由关联自然人担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公司 以外的法人或其他组织；持有上市公司5%以上股份的法人或其他 组织；中国证监会、
11、本所或者上市公司根据实质重于形式原那么认定 的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的法 人或其他组织。第条规定，具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自 然人：直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人；上市公 司董事、监事和高级管理人员；第条第项所列关联法人的 董事、监事和高级管理人员；本条第项和第项所述人士的关系 密切的家庭成员，包括配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及 配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母; 中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原那么认定的其他 与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人。 第条规定
12、，具有以下情形之一的法人或其他组织或者自然人， 视同上市公司的关联人：根据与上市公司或者其关联人签署的协议 或者作出的安排，在协议或者安排生效后，或在未来12个月内，将 具有第条或者第条规定的情形之一;过去12个月内, 曾经具有第条或者第条规定的情形之一。第条规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以 上的股东及其一致行动人、实际控制人，应当将其与上市公司存在的 关联关系及时告知公司，并由公司报本所备案。15.甲企业于2012年1月1日发行2000万美元债券，票面利率5%, 为期3年，年初付息。2012年1月1日开始构建固定资产，2013年 6月30日构建完毕。2012年1月1日汇率6
13、.30, 2012年12月31日 汇率6.29, 2013年1月1日汇率6.28, 2013年6月30日汇率6.18, 那么以下说法正确的有（）o 2014年6月真题2012年资本化金额638万元2012年资本化金额609万元2013年资本化金额110万元A. 2013年资本化金额88万元【答案】：B|D【解析】：2012 年应资本化金额= 2000X5%X6.29 + 2000X (6.29-6.30) =609 (万元)；2013 年应资本化金额= 2100X (6.28-6.29) +2000X5%/2 X6.18 + 2000X (6.18-6.28) =-21 + 309-200 =
14、 88 (万元)。16.某公司为上交所上市公司，根据上海证券交易所股票上市规那么, 以下属于该上市公司关联方的有()0I .该公司实际控制人间接控制的甲公司II.该公司监事钱某担任监事的乙公司in.在该公司控股股东处担任董事的孙某担任董事的丙公司.直接持有该公司2.8%、间接持有3.6%股份的股东赵某间接控制 的丁公司IV .曾在该公司担任财务总监的李某担任董事的戊公司，李某于一年 半前辞去该公司财务总监一职A. I、II、IV 申报仍有效.公开增发新股，发行申报日交易所盘中暂停服务且当日恢复服务 的，投资者当日申购有效.公开发行可转换公司债券发行申报日发生异常情形的，上交所决 定暂停提供相关
15、申报服务的，暂停期间不接受申报II .仅网下申购暂停服务且当日恢复服务的，投资者可在恢复服务后 继续申购，当日申购有效.上交所决定临时停市的，可以根据上市公司发行证券的不同类型, 暂停提供网上网下申报和配售等相关服务，推迟申报、配售及上市日 期I、n、ni、iv、vi、n、in、va. i、in、IV、vD. iil w、ve. i、in、n【答案】：A【解析】：B. I、II、Vc. i、m、nII. Ilk IVIK IV、V【答案】：c【解析】：上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条规定， 具有以下情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人：直接或者间接控制上市公司的法人
16、或其他组织；由上述第项直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以 外的法人或其他组织；由第条所列上市公司的关联自然人直接或者间接控制的，或 者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公 司以外的法人或其他组织；持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织；中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原那么认定的其他 与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的法人或其 他组织。第条规定，具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自 然人：直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人；上市公司董事、监事和高级管理人员；第条第项所列关联法人的董事、监事和高级管理人员；本条第项和
17、第项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、 年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配 偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原那么认定的其他 与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人。 17.关于董事长，以下说法错误的选项是（）。A.董事长负责主持股东大会B.董事长负责召集董事会会议C.董事长应当定期向公司高级管理人员了解董事会决议的执行情况 D.董事会可授予董事长职权，但应当在公司章程中明确规定 E.董事长应积极推动公司内部各项制度的制订和完善【答案】：E【解析】：AD两项，上市公司章程指引（2019年修订）第
18、112条规定，董事 长行使以下职权：主持股东大会和召集、主持董事会会议；催促、检查董事会决议的执行；董事会授予的其他职权。注释：董事会应谨慎授予董事长职权，例行或长期授权须在章程中明 确规定。B项，上市公司章程指引（2019年修订）第114条规定，董事会每 年至少召开两次会议，由董事长召集，于会议召开10日以前书面通 知全体董事和监事。C项，深圳证券交易所主板公司规范运作指引深圳证券交易所中 小企业板公司规范运作指引深圳证券交易所创业板公司规范运作 指引第条均规定，董事长应当定期向总经理和其他高级管理 人员了解董事会决议的执行情况。E项，深圳证券交易所主板公司规范运作指引深圳证券交易所中 小企
19、业板公司规范运作指引深圳证券交易所创业板公司规范运作 指引第规定，董事应当监督上市公司的规范运作情况，积极 推动公司各项内部制度建设，主动了解已发生和可能发生的重大事项 及其进展情况对公司的影响，及时向董事会报告公司经营活动中存在 的问题，不得以不直接从事或者不熟悉相关业务为由推卸责任。18.甲公司为非上市公众公司，根据非上市公众公司监督管理方法, 甲公司定向发行的对象可以是（）。I .某上市公司，注册资本为5000万元.甲公司的监事王某，有一年的证券投资经验.甲公司经股东大会认定的50名核心员工.甲公司的原有股东，共50名II .某合伙企业，其实缴出资额为300万元I、II、VH、IVIK
20、IH、Nd. ii、in、vE. IIL IV、V【答案】：B【解析】：非上市公众公司监督管理方法（2013年修订）第39条规定，本 方法所称定向发行包括向特定对象发行股票导致股东累计超过200 人，以及股东人数超过200人的公众公司向特定对象发行股票两种情 形。前款所称特定对象的范围包括以下机构或者自然人:公司股东;公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工；符合投资者适当 性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。公司确定 发行对象时，符合本条第2款第2项、第3项规定的投资者合计不得 超过35名。核心员工的认定，应当由公司董事会提名，并向全体员 工公示和征求意见，由监事会发说明确意
21、见后，经股东大会审议批准。 投资者适当性管理规定由中国证监会另行制定。全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细那么（股转系统公 告（2017）196号）第3条规定，以下机构投资者可以申请参与挂牌 公司股票公开转让：实收资本或实收股本总额500万元人民币以上 的法人机构；实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业。II项, 根据第5条规定，在签署协议之日前，自然人投资者本人名下最近 10个转让日的日均金融资产应在500万元人民币以上。19.在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所 从事证券业务的说法正确的选项是（）。2015年9月真题I .律师事务所关于保荐业务工作底稿应当至少
22、保存10年II.提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经2名以上具 有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负 责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本 III.发行人报送申请文件后变更律师事务所的，更换后的律师事务所 在更改前出具法律意见书和律师工作报告的基础上，出具补充法律意 见书和补充律师工作报告.对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发说明确意见IV .律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改；如律师认为需补充或更正，应另行出具补充法律意见书和律师工作报 告IIIVA. I 、 III 、 II 、 IVIIR IV、V【答案】：B【
23、解析】：I项，公开发行证券公司信息披露的编报规那么第12号一一公开发行 证券的法律意见书和律师工作报告（证监发（2001） 37号）第17 条规定，工作底稿由制作人所在的律师事务所保存，保存期限至少7 年。中国证监会根据需要可随时调阅、检查工作底稿。II项，根据中国证监会、司法部关于取消律师及律师事务所从事证 券法律业务资格审批的通告，律师及律师事务所从事证券法律业务 不再受资格的限制。in项，公开发行证券公司信息披露的编报规那么第12号一一公开发行 证券的法律意见书和律师工作报告第11条规定，发行人向中国证 监会报送申请文件前，或在报送申请文件后且证券尚未发行前更换为 本次发行证券所聘请的律
24、师或律师事务所的，更换后的律师或律师事 务所及发行人应向中国证监会分别说明。更换后的律师或律师事务所 应对原法律意见书和律师工作报告的真实性和合法性发表意见。如有 保存意见，应明确说明。在此基础上更换后的律师或律师事务所应出 具新的法律意见书和律师工作报告。IV项，公开发行证券公司信息披露的编报规那么第12号一一公开发行 证券的法律意见书和律师工作报告第4条规定，律师在法律意见书 中应对本规那么规定的事项及其他任何与本次发行有关的法律问题明 确发表结论性意见。20.根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第9号一一 首次公开发行股票并上市申请文件，以下属于首次公开发行股票并 上市申请文件
25、目录必备内容的有（）oI .发行人控股股东、实际控制人对招股说明书确实认意见.关于公司设立以来股本演变情况的说明及共董事、监事、高级管 理人员确实认意见.发行保荐书II .有关发行人税收优惠、财政补贴的的证明文件.发起人协议A. I、III、Vi、n、w、vb. II 、 vD. i 、 IIE.m、w、v【答案】：e【解析】：I、ii两项，属于创业板首次公开发行股票特有的必备申请文件。21 .以下关于增持上交所上市公司股份的行为，符合相关规定的有（）。2014年12月真题A.上市公司副总经理在业绩快报公告前15日增持本公司股份B.上市公司监事在重大收购信息披露后次日增持本公司股份C.上市公司
26、控股股东在年度报告公告前15日增持股份D.上市公司实际控制人在业绩预告公告前第5日增持该上市公司股份【答案】：A|C【解析】：上海证券交易所上市公司控股股东、实际控制人行为指引第4.5 条规定，控股股东、实际控制人在以下情形下不得增持上市公司股份: 上市公司定期报告披露前10日内；上市公司业绩快报、业绩预 告披露前10日内；控股股东、实际控制人通过证券交易所证券交 易，在权益变动报告、公告期限内和报告、公告后2日内；自知悉 可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生或在决策过 程中，至该事件依法披露后2个交易日内；控股股东、实际控制人 承诺一定期限内不买卖上市公司股份且在该期限内；证券法
27、第 47条规定的情形;相关法律法规和规范性文件规定的其他情形。上 市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规 那么第13条规定，上市公司董事、监事和高级管理人员在以下期间 不得买卖本公司股票：上市公司定期报告公告前30日内；上市 公司业绩预告、业绩快报公告前10日内；自可能对本公司股票交 易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披 露后2个交易日内；证券交易所规定的其他期间。22 .以下关于发行人首次公开发行股票后申请其股票在上交所上市应 当符合的条件中，描述正确的有（）0 2016年5月真题I .股票经中国证监会核准已公开发行.公司股本总额不少于人民币300
28、0万元.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载II .公开发行的股份到达公司股份总数的25%以上；公司本次公开发 行的股份超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上 V.公司股本总额不少于人民币5000万元A. I、II、IVI、m、vn、M vD. Ilk IV、ve. n、in、v【答案】：B【解析】：上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条规定， 发行人首次公开发行股票后申请其股票在本所上市，应当符合以下条 件：股票经中国证监会核准已公开发行；公司股本总额不少于人 民币5000万元；公开发行的股份到达公司股份总数的25%以上； 公司股本总额超过人民币4亿元的
29、，公开发行股份的比例为10%以上;I、m两项，上海证券交易所证券发行上市业务指引（2018年修 订）第19条第2款规定，公开增发新股、存托凭证及公开发行可转 换公司债券发行申报日发生前款规定的异常情形或者本所决定临时 停市，本所决定暂停提供相关申报服务的，暂停期间不接受申报。发 生全天暂停服务或者盘中暂停服务且当日未恢复交易的，顺延至下一 交易日接受申报，原股东配售申报仍有效，但其他投资者当日申报自 动失效。II项，第19条第4款规定，发生盘中暂停服务且当日恢复服务的， 暂停服务期间不接受申报，投资者可在恢复服务后继续申购，当日申 购有效。W项，第18条第2款规定，仅网下申购暂停服务且当日恢复
30、服务的, 投资者可在恢复服务后继续申购，当日申购有效。V项，第19条第1款规定，因不可抗力、意外事件、技术故障、人 为过失等原因，导致本所申购平台无法正常启动或运行，或者本所决 定临时停市的，可以根据上市公司发行证券的不同类型，暂停提供网 上网下申报和配售等相关服务，推迟申报、配售及上市日期。3.以下各项内部控制活动能实现所要求的内部控制目标的有（）oI .每月向顾客寄送对账单，对客户提出的意见做专门的追查，以实 现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户.对购货发票、验收单、订购单和申购单作内部核查，以保证所记 录的采购确已收到商品.本钱的核算是以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工
31、公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载；本所 要求的其他条件。II项，公司股本总额应不少于人民币5000万元。IV项，应为公司股本总额超过人民币4亿元而非公司本次公开发行的 股份超过人民币4亿元。23 .以下不属于发行保荐书必备内容的是（）。A.保荐机构内部审核程序简介及内核意见B.逐项说明本次发行是否符合中国证监会的有关规定C.对发行人开展前景的评价D.保荐机构与发行人的关联关系E.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排【答案】：E【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法第27条规定，保荐机构推荐发 行人发行证券，应当向中国证监会提交发行保荐书、保荐代表人专项 授权书以及中国证监
32、会要求的其他与保荐业务有关的文件。发行保荐 书应当包括以下内容：逐项说明本次发行是否符合公司法证 券法规定的发行条件和程序；逐项说明本次发行是否符合中国证 监会的有关规定，并载明得出每项结论的查证过程及事实依据；发 行人存在的主要风险；对发行人开展前景的评价；保荐机构内部 审核程序简介及内核意见；保荐机构与发行人的关联关系；相关 承诺事项；中国证监会要求的其他事项。E项属于上市保荐书的必 备内容。24 .关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止 日后主要信息的披露，说法正确的有（）。2015年5月真题I .在招股说明书中简要披露审计截止H后的主要经营状况。相关情 况披露的截止时
33、点应尽量接近招股说明书签署日.发行人还应结合自身所处行业在过去假设干年内出现的波动情况， 分析披露该行业是否具备较强的周期性特征.发行人如果预计年初至发行上市后第一个报告期期末的累计净利 润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大 变动的，应分析可能出现的情况及主要原因II .发行人提供季度未经审计的财务报表的，应在招股说明书中以列 表方式披露该季度末和上年末的主要财务信息，并注明相关财务信息 未经审计，但已经会计师事务所审阅I、IIIllI 、 II 、 IVA. I、III、IVe. i、n、in、iv【答案】：E【解析】：I、n两项，根据关于首次公开发行股票并上市公司招股
34、说明书财 务报告审计截止日后主要财务信息及经营状况信息披露指引（证监 会公告（2013）45号）第3条规定，发行人应结合自身经营业绩波 动的周期性和季节性特点，以及财务报告审计截止日后未经审计的财 务信息（如有），在招股说明书中简要披露审计截止日后的主要经营 状况。相关情况披露的截止时点应尽量接近招股说明书签署日。发行 人还应结合自身所处行业在过去假设干年内出现的波动情况，分析披露 该行业是否具备较强的周期性特征。川、IV两项，根据第2条规定，发行人提供季度未经审计的财务报表 的，应在招股说明书中以列表方式披露该季度末和上年末（或该季度 和上年同期及年初至该季度末和上年同期）的主要财务信息，包
35、括但 不限于：总资产、所有者权益、营业收入、营业利润、利润总额、净 利润、归属于母公司股东的净利润、扣除非经常性损益后的归属于母 公司股东的净利润、经营活动产生的现金流量净额等，并披露纳入非 经常性损益的主要工程和金额。应注明相关财务信息未经审计，但已 经会计师事务所审阅。发行人如果预计年初至发行上市后第一个报告 期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较 上年同期发生重大变动的，应分析披露可能出现的情况及主要原因。 25.乙污水处理厂于2012年开始建设，甲公司设立专门的工程子公司 负责建造运营，该污水处理厂于2015年完工，2016年1月开始通水 运行。该污水处理厂总规模为
36、月处理污水200万吨，该厂建设实际发 生合同费用4000万元，特许经营额为25年。经营期间，当地政府按 处理每吨水付给甲公司0.90元运营费，特许经营期满后，该污水处 理厂将无偿地移交给政府。2016年乙污水处理厂平均每月发生本钱 费用100万元（不包括特许权摊销费用），假设建设期间合同收入按 实际发生的合同费用确认合同收入，不考虑相关税费。甲公司2016 年该工程应确认的利润总额是（）。A. 800816576720B. 768【答案】：A【解析】：该工程应确认无形资产4000万元，甲公司2016年该工程应确认的利润总额=（200X0.9-100） X 12-400025=800 （万元）。
37、26 .以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）。2014年 6月真题A.内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报 告B.内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计 划的执行情况C.内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计D.上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度，设立内部 审计部门【答案】:A|C|D【解析】：A项，深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引（2015 年修订）第条规定，内部审计部门应当按照有关规定实施适当 的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向董事会或者 其专门委员会提交一次内部控制评价报告。B项，
38、第条第4项 规定，内部审计部门应当履行的职责之一是：至少每季度向董事会或 者其专门委员会报告一次，内容包括内部审计计划的执行情况以及内 部审计工作中发现的问题等。C项，第8716条规定，内部审计部门 应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。D项，第条 第1款规定，上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度, 并设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务 信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。27 .上交所某上市公司拟进行再融资，根据上市公司证券发行管理 方法，以下情形将导致公司不能通过公开发行股票方式进行融资的 有（）。I .该公司上一年度曾非公开发行证券，发行当年
39、营业利润比发行前 一年下降50%.该公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年 均可分配利润的35%.该公司最近12个月内受到过证券交易所公开谴责，但受公开谴 责的事项已经消除.该公司擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途，但已及时纠 正II .该公司的控股股东6个月前未履行向投资者作出的公开承诺，但 现已履行完毕IK III、VI、IK IVIIL Vd. i、n、w、vn、m、iv、v【答案】：c【解析】：I项，上市公司证券发行管理方法第7条第7项规定，上市公司 的盈利能力具有可持续性，最近24个月内曾公开发行证券的，不存 在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。I项为非
40、公开发 行，不影响。II项，第8条第5项规定，上市公司的财务状况良好，需符合最近3 年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利 润的30% om、iv、v三项，第11条规定，上市公司存在以下情形之一的，不 得公开发行证券：本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正；上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责；in项错误 上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向 投资者作出的公开承诺的行为；V项错误上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案 侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查；严重
41、损害投资者的合法权益和社会公共利益的其他情形。28.根据上市公司股东发行可交换公司债券试行规定，申请公开发 行可交换公司债券，应当符合以下（）规定。I .申请人是符合公司法证券法规定的有限责任公司或者股 份.公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40% IV.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公 告日前10个交易日均价计算的70%,且应当将预备用于交换的股票 设定为本次发行的公司债券的担保物V.公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷A. Ilk VI、HI、VI、vi、n、m、ivE. IK IV、V
42、【答案】：B【解析】:上市公司股东发行可交换公司债券试行规定第2条规定，申请发 行可交换公司债券，应当符合以下规定：申请人应当是符合公司法证券法规定的有限责任公司或者 股份；公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷；公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元；公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一 年的利息；本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%； 本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公 告日前20个交易日均价计算的市值的70%,且应当将预备用于交换 的股票设定为本次发行的公司债券的担保物；经资信评级机构评级，债券信用级别良
43、好；不存在公司债券发行试点方法第8条规定的不得发行公司债券 的情形。29.以下关于公众公司重大资产重组的规定，正确的选项是（）oA.公众公司实际控制人以其他资产认购股份，构成重大资产重组的， 自股份发行结束之日起6个月内不得转让B.独立财务顾问应当对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导 职责，持续督导的期限自公众公司完本钱次重大资产重组之日起，应 当不少于12个月C.对拟购买资产实现的利润未到达盈利预测报告预测金额80%的，中 国证监会可以对相关责任人员采取监管谈话等监管措施D.甲为公众公司，购买乙公司100%股权，最近一年乙公司经审计的 期末净资产占甲公司净资产的比例为60%,乙公司经审计
44、的资产总额 占甲公司资产总额的25%,不构成重大资产重组【答案】：D【解析】：根据非上市公众公司重大资产重组管理方法（证监会令（2014） 第103号）具体分析如下：A项，第26条规定，本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象 以资产认购而取得的公众公司股份，特定对象为公众公司控股股东、 时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为依据, 确保记录的本钱为实际发生的而不是虚构的.编制银行存款余额调节表，确保公司收到的现金收入均已全部入 账.每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发货记录 和财务部的销售入账情况进行内部核查，确保销售交易的及时入账A. I、IIb. n、ii
45、ii 、 n 、 iiii、IV、vI、II、HI、IV、v【答案】：E4.根据上市公司证券发行管理方法的相关规定，以下可以作为主 板上市公司发行可转换公司债券担保人的是（）oA.某上市信托公司B.某上市证券公司C.某上市保险公司D.某上市商业银行实际控制人或者其控制的关联人，自股份发行结束之日起12个月内 不得转让。B项，第24条规定，独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定, 对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责。持续督导的期限 自公众公司完本钱次重大资产重组之日起，应当不少于一个完整会计 年度。C项，第29条规定，重大资产重组实施完毕后，凡不属于公众公司 管理层事前无法获知且事后
46、无法控制的原因，购买资产实现的利润未 到达盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的80%,或者实际运营 情况与重大资产重组报告书存在较大差距的，公众公司的董事长、总 经理、财务负责人应当在公众公司披露年度报告的同时:作出解释， 并向投资者公开抱歉；实现利润未到达预测金额的50%的，中国证监 会可以对公众公司及相关责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令 定期报告等监管措施。D项，第2条规定，购买、出售的资产净额占公众公司最近一个会计 年度经审计的合并财务会计报表期末净资产额的比例到达50%以上， 且购买、出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并 财务会计报表期末资产总额的比例到达30%
47、以上，构成重大资产重 组。因此，D项情形不构成重大资产重组。30.根据证券发行与承销管理方法，以下说法正确的有（）。I .网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应 当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%.网上投资者有效申购倍数超过100倍、低于150倍（含）的，回 拨比例为本次公开发行股票数量的40%.网上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后无锁定期网下发 行比例不超过本次公开发行股票数量的10%.网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商 应当中止发行II .网上投资者申购数量低于网上初始发行量的，发行人和主承销商 应当中止发行a. I
48、、II、m、ivB. IK Ilk M Vi、n、iv、vc. i、n、in、vi、n、m、w、v【答案】：A【解析】：证券发行与承销管理方法（2018年修订）第10条规定，首次公 开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主 承销商不得将网下发行局部向网上回拨，应当中止发行。网上投资者 有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上 回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%；网上投资者有效申 购倍数超过100倍的，回拨比例为本次公开发行股票数量的40%；网 上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后无锁定期网下发行比例 不超过本次公开发行股票数量的10%o网上投资者申购数量缺乏网上 初始发行量的，可回拨给网下投资者。31 .以