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1、2023年税务师之涉税服务实务题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、境内某居民企业2 0 2 0 年会计利润为2 0 0 0 万元，其中技术转让收入 8 0 0 万元，与技术转让相关的成本费用为2 0 0 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2 0 2 0 年应纳企业所得税（）万元。A.3 6 2.5B.3 6 5.5C.3 6 6.5D.3 7 8.5【答案】：A2、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。A.企业申请认定时注册成立一年以上B,企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于2 0%C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5 0 0 0
2、万 元（含）的比例应不低于5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】：B3、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D.增值电信服务【答案】：D4、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可 按（）填报。A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】：A5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。A,账载余额B.重
3、置成本C.账载原值乘以成新度折扣率D.重置成本价乘以成新度折扣率【答案】：D6、（2 0 1 9 年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。A.当日B.2日C.3日D.5日【答案】：A7、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）-A.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】：D8、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。A.居民日常服务B.餐饮服务C.国内旅客运输服务D.娱乐服务【答案】：C
4、9、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%o房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。A.利息+销售费用+管理费用B.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）X 5%C.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）X 5%D.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）X （5%+2 0%）【答案】：B1 0、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围）
5、，其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。A.借：委托加工物资 贷：银行存款B.借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款D.借：税金及附加 贷：应交税费一应交消费税【答案】：C1 1、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。A.3年B.5年C.1 0 年D.2 0 年【答案】：C1 2、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。A.以
6、积极方式发表否定意见的鉴证业务报告B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告【答案】：C1 3、甲企业2 0 1 9 年 8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为8 0 0 0 0 元，当期总的生产成本为4 2 0 0 0 0 元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为3 0 0 0 0 0 元，外购货物均适用1 3%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）OA.借：营业外支出8 7 4 2 8.5 7贷：库存商品 8 0 0 0 0应交税费应交增值税（进项税额转出）7
7、 4 2 8.5 7B.借：待处理财产损溢8 0 0 0 0贷:库存商品8 0 0 0 0C.借：营业外支出8 7 4 2 8.5 7贷:库存商品8 0 0 0 0应交税费应交增值税（销项税额）7 4 2 8.5 7D.借：待处理财产损溢8 7 4 2 8.5 7贷：库存商品8 0 0 0 0应交税费应交增值税（进项税额转出）7 4 2 8.5 7【答案】：D1 4、涉税鉴证业务报告应当由（的涉税服务人员签字。A.1B.2C.3D.5）个以上具有涉税鉴证业务资质【答案】：B1 5、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为1 0 0 万元，增值税率1 3
8、虬商业零售企业对外零售的金额是1 7 5.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。A.3 3B.5 0C.7 5.5D.2 5.5【答案】：C1 6、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的D.将货物交付其他单位或者个人代销【答案】：D1 7、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）OA.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所
9、得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：C1 8、某增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应 借 记（）科目，贷 记（）科目。A.应交税费一应交增值税（进项税额），管理费用B.应交税费一应交增值税（减免税款），管理费用C.应交税费一简易计税，其他收益D.应交税费一应交增值税（进项税额），其他收益【答案】：B1 9、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法,错误的是（）。A.取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额B
10、.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+(1+9%)X 9%C.铁路旅客运输进项税额=票面金额+(1+9%)X 9%D.航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)+(1+9%)X 9%【答案】：B20、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是()。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地【答案】：A21、()咨询是通过咨询窗口(或专栏)、论坛、Q Q、微信或E-m ai l 等方式，提供一般咨询服务的方式。A.晤谈B.书面咨询C.电话咨询D.网络咨询【答案】：D22、某商贸公司销售其办公楼
11、，含增值税售价为3 20 0 万元，该办公楼为商贸公司20 1 3 年 以 20 0 0 万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,应纳增值税()万元。A.1 5 2.3 8B.93.20C.5 7.1 4D.3 4.95【答案】：C23、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为1 5 天，20 21 年 6月 2 0日缴纳本月1 日 至 15日的应纳增值税额980 0 0 元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）980 0 0 贷：银行存款980 0 0B.借：应交税费未交增值税980 0 0 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）980 0 0C.借：以前年度损益调
12、整9 8 0 0 0 贷：银行存款980 0 0D.借：应交税费未交增值税9 8 0 0 0 贷：银行存款980 0 0【答案】：A24、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在1 0 万元到1 5 万元，则王某应建立（）。A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】：B25、（20 1 8年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。A.税收滞纳金B.捐赠支出C.业务招待费支出D.佣金和手续费支出【答案】：B2 6、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不
13、必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票【答案】：B2 7、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。A,减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款【答案】：D2 8、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。A.3年B.5年C.1 0
14、年D.2 0 年【答案】：C2 9、（2 0 1 7 年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业 是（）。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】：B3 0、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1 倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】：A3 1、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,最高开票限额不得超过（）万元。A.2 5B.1 0C.5D.1 0 0【答案】：B3 2、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。A.大气污染物的污染当量
15、数B.水污染物的排放量C.固体废物的产生量D.噪声分贝数【答案】：A3 3、某 企 业（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年 1 2 月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款8 0 0 0 0 元，增值税税款1 0 4 0 0 元；取得的增值税专用发票上注明运费1 0 0 0 元，增值税90 元。该设备预计净残值率为5%,预计使用5 年。采用双倍余额递减法下，2 0 2 0 年 1 月份应计提的折旧额为（）元。A.1 2 82.5B.1 3 50C.2 56 5D.2 70 0【答案】：D3 4、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A,企业所得税税款B.支付给
16、银行的贷款逾期滞纳金C.计提的固定资产减值准备D.非广告性质的赞助支出【答案】：B3 5、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境B.欠缴税款数额在5 万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行【答案】：A3 6、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）OA.在中华人民共和国领域，直接向
17、环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】：C3 7、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。A.进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业【答案】：A3 8、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。A.代扣
18、代缴B.定期定额征收C.查定征收D.查账征收【答案】：B3 9、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。A,独生子女补贴B.差旅费津贴C.托儿补助费D.午餐补助【答案】：D4 0、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）OA.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】：B4 1、（2 0 2 0 年真题）下列企业纳税信用等级适用M级 的 是（）。A.新设立企业B.上一年度纳税信用评为D的企业C.实际生产经营期1 年以上不满3年的企业D.评价年度内无生产经营且指标得分6 0 分以下企业【答案】：A4 2、对化妆品制造与销售、医
19、药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.1 0%B.2 0%C.3 0%D.4 0%【答案】：C4 3、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】：B4 4、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的红利C.
20、差旅费D.非广告性赞助支出【答案】：C4 5、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日前向税务机关办理B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行【答案】：A4 6、年度关联交易金额符合下列条件之一的企
21、业，应当准备本地文档的 是（）。A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4 0 0 0 万元C.无形资产所有权转让金额超过1 亿元D.其他关联交易金额合计超过2 0 0 0 万元【答案】：C4 7、（2 0 2 0 年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。A.6 0B.1 5C.3 0D.4 5【答案】：A4 8、某税务师2 0 2 0 年 3月对企业2 0 1 9 年的纳税情况进行审核时，发现企业在2 0 1 9 年 1 2 月份结转完工产品成本时，多结转成本3 0 0 0 0 元,进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2
22、 0 2 0 年 2月售出了 5 0%,若该公司2 0 1 9 年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的 是（)OA.借：生产成本3 0 0 0 0贷：主营业务成本3 0 0 0 0B.借：以前年度损益调整3 0 0 0 0贷：库存商品3 0 0 0 0C.借：生产成本1 5 0 0 0贷：主营业务成本1 5 0 0 0 借：生产成本1 5 0 0 0贷：库存商品1 5 0 0 0D.借：生产成本1 5 0 0 0贷：主营业务成本1 5 0 0 0 借：以前年度损益调整 3 0 0 0 0贷：库存商品3 0 0 0 0【答案】：C4 9、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得
23、税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超 过（）年。A.2B.3C.5D.1 0【答案】：C5 0、税务师在2 0 2 0 年 4月对某公司2 0 1 9 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费3 0 0 0 0 元，若该公司2 0 1 9 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（)OA.借：长期待摊费用管理费用 3 0 0 0 03 0 0 0 0 贷:B.借：长期待摊费用以前年度损益调整 3 0 0 0 03 0 0 0
24、0 贷:C.借：长期待摊费用利润分配一未分配利润 3 0 0 0 03 0 0 0 0 贷:D.借：长期待摊费用本年利润 3 0 0 0 03 0 0 0 0 贷:【答案】：B5 1、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料2 0 0 0 0 元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为5 0 0 0 0 元，期末在产品结存成本为8 0 0 0 0 元，期末产成品结存成本为1 2 0 0 0 0 元，本期销售成本发生额为2 0 0 0 0 0 元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。A.0.0 8B.0.0 5C.0.0 4D.0.0 4 4 4【
25、答案】：B5 2、某 商 场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月采取以旧换新方式销售金戒指2 0 枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6 8 00元，每枚金戒指取得差价款57 00元；取得首饰修理费共计16 57 0元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。A.16 6 6 2.06B.15021.33C.18 9 7 1.7 1D.36 7 6 8.28【答案】：B53、（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。A.涉税会计处理的咨询B.解决税收分歧方面的咨询C.适
26、用税收实体法方面的税务咨询D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】：C54、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金
27、及公益金的提留比例是否符合税法规定【答案】：C55、（）在批发环节加征一次消费税。A.酒B.卷烟C.小汽车D.高档化妆品【答案】：B56、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单 笔 5 万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。A.1 万B.3 万C.5 万D.10 万【答案】：C57、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）OA.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更D.涉
28、税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效【答案】：B58、（2 0 1 8年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。A.1 5B.2 5C.2 0D.3 0【答案】：B59、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是O OA.工资、薪金B.劳务报酬C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：A60、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.
29、综合账务调整法D.划线重计法【答案】：B61、（2 0 1 8年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务 应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】：C62、某公司拥有一幢3 层的办公楼，原值60 0 0 万元，1/3 以每月1 5万元的不含税租金出租给其它单位使用，2 0 1 9 年 4 月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值8
30、0 万元的电梯更换为1 2 0 万元的电梯，为该楼安装了 3 0 0 万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2 0 1 9 年 7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为3 0 祝 该企业2 0 1 9 年应纳房产税（）万元。A.5 1.4 9B.5 2.3 8C.5 3.0 5D.5 3.1 9【答案】：D6 3、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。A.借：营业外支出贷：库存商品B.借：营业外支出贷：库存商品应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出 贷：库存商品应交增值税（进项税额转出）D.借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费应交税费一一应交税费应交增
31、值税（销项税额）【答案】：B6 4、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B,船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物C.学校直接向环境排放污水D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准【答案】：C6 5、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2 0 2 1 年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按5 0%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款 3 0 0 0 万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。A.由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任B.由乙公司继续履行，丙公司
32、不承担连带责任C.由乙公司、丙公司各自承担5 0%的责任D.由乙公司、丙公司承担连带责任【答案】：D6 6、境内某居民企业2 0 1 9 年会计利润为2 0 0 0 万元，其中技术转让收入 8 0 0 万元，与技术转让相关的成本费用为2 0 0 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2 0 1 9 年应纳企业所得税（）万元。A.3 6 2.5B.3 6 5.5C.3 6 6.5D.3 7 8.5【答案】：A6 7、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。A.在法律法规及相关规定许可的范围内，对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益B.可以要求委托人提供
33、有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业受法律保护，除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】：D6 8、（2 0 1 7 年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 1 月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】：D6 9、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）OA.一般纳税人登记的当月1日B.一般纳税人登记的当天C.一般纳税人登记的次月1日D.纳税人在
34、办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】：D7 0、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税B.收取白酒包装物押金时间超过1 2 个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税D.啤酒每吨出厂价在3 0 0 0 元（含 3 0 0 0 元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金【答案】：D7 1、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。A.增值税
35、纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记 应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】：C7 2、下列情形，不应作进项税额转出的是（）。A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
36、B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额【答案】：C7 3、2 0 2 1 年 3月某企业当期免抵税额8 0 0 0 0 元；应退税额为1 0 0 0 0 元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款一一增值税1 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）1 0 0 0 0B.借：应收出口退税款增值税1 0 0 0 0 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）8 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）9 0 0 0 0C.借：应交税费未交增值税1 0 0 0
37、 0 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税1 0 0 0 0D.借：营业外收入政府补助1 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）1 0 0 0 0【答案】：B7 4、维生素E的鉴别反应有A.硫色素反应B.与硝酸银试液的反应C,与硝酸的反应D.水解后的还原反应E.与二氯靛酚钠试液的反应【答案】：C7 5、（2 0 2 0 年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行D.纳税人欠缴税款，
38、同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】：D7 6、税务师在2 0 2 1 年 4月对某公司2 0 2 0 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费3 0 0 0 0 元，若该公司2 0 2 0 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）oA.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：管理费用3 0 0 0 0B.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0C.借:长期待摊费用3 0 0 0 0 贷:利润分配一未分配利润3 0 0 0 0D.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：本年利润3 0 0 0 0【答案】：B
39、7 7、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（【答案】：B7 8、（2 0 1 4 年）2 0 2 0 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业2 0 1 9 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转4 0 0 0 0 元，若该企业2 0 1 9 年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）OA.借：主营业务成本-4 0 0 0 0 贷：库存商品-4 0 0 0 0 借:本年利润-4 0 0 0 0 贷：主营业务成本-4 0 0 0 0B.借：利润分配未分配利润-4 0 0 0 0 贷：库存商品-4 0 0 0 0C.借：库存商品4 0 0 0 0 贷
40、：以前年度损益调整4 0 0 0 0D.借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0 应交税费应交所得税1 0 0 0 0 借：以前年度损益调整3 0 0 0 0 贷：利润分配未分配利润3 0 0 0 0【答案】：A7 9、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属 于()涉税服务业务。A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.纳税情况审查【答案】：C8 0、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50 万元，学校另支付加工费1 0 万元，下列各项表述中，正确的是()OA.学校应以50 万元为计税依据，按销售合同的税
41、率计算印花税B.服装厂应以50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以1 0 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D,服装厂和学校均以6 0 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】：C81、(2 0 1 8年真题)企业按期计提车船税时，下列分录正确的是()OA.借：管理费用贷：应交税费一一应交车船税B.借：税金及附加贷：应交税费一一应交车船税C.借：应交税费一一应交车船税贷：银行存款D.借：固定资产贷：应交税费一一应交车船税【答案】：B82、中秋节A公司将自产月饼3 0 0 盒分发给本企业职工，同时将50 盒作为礼品赠送。每盒生产成本8 0
42、元，同类产品不含增值税售价1 0 0 元。A公司在填写A 1 0 50 0 0 纳税调整项目明细表时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处 填 写（）。A.4 0 0 0B.50 0 0C.3 0 0 0 0D.3 50 0 0【答案】：B83、2 0 1 8年 81 2 月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费1 5万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出1 0 万元，其他筹办费2 5万元，2 0 1 9 年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2 0 1 9 年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2 0 1 9 年可在企业所得税税前扣除的筹办
43、费为（）万元。A.2 5B.4 4C.50D.4 6【答案】：D84、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5 月销售自己使用过 7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额3 850 0 元，此业务应纳增 值 税（）元A.559 4.0 2B.1 4 80.7 6C.7 4 7.57D.53 1 0.3 4【答案】：C85、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为1 5天，2 0 2 0年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额9 80 0 0元，则正确的会计处理 为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）9 80 0 0 贷：银行存款 9 80 0 0B.借：应交税费未交
44、增值税 9 80 0 0贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）9 80 0 0C.借：以前年度损益调整 9 80 0 0 贷：银行存款9 80 0 0D.借：应交税费一一未交增值税 9 80 0 0 贷：银行存款9 80 0 0【答案】：A86、境内甲居民企业持有境内乙企业1 0 0%的股权，计税基础为4 5 0万元，公允价值为6 0 0万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付5 2 0万元，银行存款支付8 0万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。A.7.5B.2 2.5C.3 1.88D.5【答案】：D87、甲公司适用的企
45、业所得税税率为2 5%,2 0 1 8年 1 2 月 2 0 日购入一项不需要安装的固定资产，成本为50 0 万元，该项固定资产的使用年限为1 0 年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）A.因该项固定资产20 20 年末的递延所得税负债余额为29.6 9万元B.因该项固定资产20 20 年末应确认的递延所得税负债为18.7 5 万元C.因该项固定资产20 19年末的递延所得税负债余额为10.94 万元D.因该项固定资产20 19年末应确认的递延所得税资产为18.7 5 万元【答
46、案】：A8 8、20 20 年 3月某企业当期免抵税额8 0 0 0 0 元；应退税额为10 0 0 0 元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款一一增值税10 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）10 0 0 0B.借：应收出口退税款一一增值税10 0 0 0 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）8 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）90 0 0 0C.借：应交税费一一未交增值税10 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10 0 0 0D.借：营业外收入政府补助10 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）10 0 0
47、 0【答案】：B8 9、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。A.每个子女每月10 0 0 元定额扣除B.每个子女每月20 0 0 元定额扣除C.每个子女每月3 0 0 0 元定额扣除D.每个子女每月5 0 0 0 元定额扣除【答案】：A90、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人【答案】：C91、甲企业为增值税一般纳税人，20 19年 10 月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款10 0 万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用
48、发票，当月甲企业应做的会计处理是（）OA.借：原材料10 0 应交税费-待认证进项税额 13113贷：银行存款B.借：原材料10 0应交税费一一待抵扣进项税额13 贷：银行存款113C.借：原材料10 0 应交税费应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113D.借：原材料 113 贷：银行存款113【答案】：A92、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。A.企业按销售不动产，缴纳增值税B.企业按不动产租赁，缴纳增值税C.银行未实际取得利息收入，无需纳税D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进
49、项税额抵扣【答案】：B93、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.财务预算表【答案】：D94、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法（吸收系数法），而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长（峰）B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E.注射液的含量测定要求更准确【答案】：C9 5、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不
50、能履行工作职责的C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过6 0 日的【答案】：D9 6、某一般纳税人2 0 2 0 年 6 月销项税额6 0 万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款3 0万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录 为（）。A.借：应交税费一一未交增值税2 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）2 0B.借：应交税费一一应交增值税（进项税额）2 0 贷：应交税费一一未交增值税2 0C.借：应交税费一一未交增值税1 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0D.借：