《2023年税务师之涉税服务实务题库4.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年税务师之涉税服务实务题库4.pdf（130页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年税务师之涉税服务实务题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【答案】：C2、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。A.2 0B.1 5C.3 0D.1 0【答案】：A3、某一般纳税人，当期进项税额为4 0 万元，销项税额为9 0 万元，已经预缴的税额为6 0 万元
2、，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0贷：应交税费一一未交增值税 1 0B.借：应交税费未交增值税 1 0贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0C.借：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0贷：应交税费一一未交增值税 1 0D.借：应交税费一一未交增值税 1 0贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0【答案】：D4、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。A.税务机关因行政执法需要查阅的B.涉税专
3、业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所之间进行交流D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】：C5、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【答
4、案】：B6、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。A.2 5B.1 0C.5D.1 0 0【答案】：B7、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。A.借：银行存款B.借：银行存款C.借：银行存款出）D.借：银行存款贷：应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应交税费一一未交增值税贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转贷：营业外收入【答案】：C8、某企业2 0 2 0 年 8月 1 1 日开业，填报2 0 2 0 年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。A.2 0 2 0 年 8月 1 1 日至2 0 2 0 年
5、1 2 月 3 1 日B.2 0 2 0 年 8月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日C.2 0 2 0 年 9月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日D.2 0 2 0 年 1 月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日【答案】：A9、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费一一增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。A.税务机关检查发现的应调增的销项税额B.税务机关检查发现的应调增的进项税额C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额D.企业自查发现的应调减的进项税额【答案】：A1 0、（2 0 1 9 年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税
6、进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.机动车销售统一发票D.印有本单位名称的普票【答案】：C1 1、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。A.代扣代缴B.定期定额征收C.查定征收D.查账征收【答案】：B1 2、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】：C1 3、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施
7、。A.国家税务总局B.省以上税务局（分局）C.市以上税务局（分局）D.县以上税务局（分局）【答案】：D1 4、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】：C1 5、某企业以1 0 0 万元的价格购入面值为1 0 0 万元的国债，年利率4.2 5%,持 有 1 8 3天后以1 0 4 万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。A.0B.1.8 7C.2.1 3D.4【答案
8、】：C1 6、纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。A.6 个月B.24个月C.36 个月D.1 2 个月【答案】：C1 7、（2 0 1 8 年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务 应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】：C1 8、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为1 5 天，2 0 2 1 年 6月 20日缴纳本月1 日 至
9、15日的应纳增值税额98 0 0 0 元，则正确的会计处理为（）。A.借:应交税费应交增值税（已交税金）98 0 0 0 贷：银行存款98 0 0 0B.借：应交税费未交增值税98 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）98 0 0 0C.借:以前年度损益调整9 8 0 0 0 贷：银行存款98 0 0 0D.借：应交税费未交增值税9 8 0 0 0 贷：银行存款98 0 0 0【答案】：A1 9、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2 0 2 0 年 6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶2 0 吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部
10、分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额1 0 万元，销售成本8万元，农产品耗用率为8 0%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为 2万元，损耗率为2 虬 乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。A.0.5 2B.0.5 9C.0.7 5D.0.96【答案】：B2 0、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。A.1B.2C.3D.6【答案】：D2 1、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在
11、发生当期计入税前扣除的有（）。A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】：B2 2、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。A.应交税费一未交增值税B.应交税费一应交增值税（已交税金）C.应交税费一应交增值税（进项税额转出）D.应交税费一应交增值税（转出多交增值税）【答案】：C2 3、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会
12、保险登记。A.7B.1 0C.1 5D.3 0【答案】：D2 4、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。A.提供旅游服务B,提供劳务派遣服务C.提供建筑服务D.销售自建的不动产【答案】：B2 5、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。A.1B.5C.1 0D.1 0 0【答案】：C2 6、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于职工奖励或福利C.将自建的商品房出租D.将资产用于交际应酬【答案】：C2 7、下列各项中，
13、不属于资源税纳税义务人的是（）。A.进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业【答案】：A2 8、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3 0 0 0 元、增值税税额 为 3 9 0 元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是（)OA.借：银行存款3 3 9 0?应交税费应交增值税（进项税额）-3 9 0?贷：原材料3 0 0 0B.借:银行存款3 3 9 0?应交税费一一应交增值税（进项税额转出）一3 9 0?贷：原材料3 0 0 0C.借：银行存款3 3 9 0?应交税费一一应交增值税（销项税额）一3 9 0?贷
14、：原材料3 0 0 0D.借：银行存款3 3 9 0?应交税费一一应交增值税（已交税金）一3 9 0?贷：原材料3 0 0 0【答案】：A2 9、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.农产品销售发票B.门票C.纸质打车票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】：A3 0、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。A.直接得分方式B.累加计分方式C.直接扣分方式D.累计扣分方式【答案】：B3 1、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证
15、业务委托B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作【答案】：C3 2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之 日 起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。A.5B.10C.15D.3 0【答案】：C3 3、下列涉税处理不正确的是（）。A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借 记“税金及附加”，贷记“应交税费一一应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷 记“应交税费一一应交土地增值税
16、”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借 记“固定资产清理”，贷 记“应交税费一一应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷 记“银行存款”【答案】：B3 4、某 企 业（一般纳税人）2 0 19 年实际占用土地面积2 0 0 0 0 平方米，其中企业厂区内绿化用地5 0 0 0 平方米、直接用于农业生产用地12 0 0 0平方米、办公用地3 0 0 0 平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2 0 19 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.15 0 0 0B.2 5 0 0 0C.4 0 0 0 0D.7 5 0
17、0 0【答案】：C3 5、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）OA.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不
18、征消费税【答案】：B3 6、某白酒厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒1 0 0 吨，全部用于销售，当月取得含税销售额4 8 3.6 4万元，当月购进粮食白酒买价1 2 0 万元，月初库存外购粮食白酒买价9 8 万元，月末库存外购粮食白酒买价4 0 万元，。该厂当月应纳消费税()万元。A.9 5.6 0B.1 0 2.5 7C.1 1 2.5 7D.1 2 1.0 0【答案】：A3 7、苯妥英钠结构中苯环个数是A.1 个B.2个C.3 个D.4个E.5 个【答案】：B3 8、2 0 1 8 年 8 1 2 月属于甲企业(居民企业)的筹办期间，在筹办期间
19、发生广告费和业务宣传费1 5 万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出1 0 万元，其他筹办费2 5 万元，2 0 1 9 年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2 0 1 9 年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2 0 1 9 年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。A.2 5B.4 4C.5 0D.4 6【答案】：D3 9、由（）统一印制的税收票证在2 0 1 8 年 1 2 月 31日后继续使用。A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】：D4 0、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。A.每个子女每月1 0 0 0 元定额扣除B.每个子
20、女每月2 0 0 0 元定额扣除C.每个子女每月3 0 0 0 元定额扣除D.每个子女每月5 0 0 0 元定额扣除【答案】：A4 1、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家
21、税务总局另有规定的除外【答案】：C4 2、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的 是（）。A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过18 0 个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过4 8 个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满3 周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】：B4 3、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，20 19 年销售额6 0 0万元，但未申请一般纳税人资格登记；20 20 年 5月份购进各种服装价款 4 0 0 0 0 0 元，取得专用发票上的税金为5 20 0 0 元，该店当月销售收入（
22、含税）6 7 8 0 0 0 元，该店当月应纳增值税税额（）元。A.20 34 0B.16 0 0 0C.19 7 4 7.5 7D.7 8 0 0 0【答案】：D4 4、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】：B4 5、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据D.对
23、于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【答案】：B4 6、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处 以（）的罚款。A.20 0 0 元以上5 0 0 0 元以下B.10 0 0 元以上10 0 0 0 元以下C.20 0 0 元以上10 0 0 0 元以下D.10 0 0 元以上5 0 0 0 元以下【答案】：C4 7、（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。A.移送管辖B.指定管辖C.移转管辖D.地域管辖【答案】：B4 8、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期
24、缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过6 0 日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】：D4 9、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。A.每月5日前B.每月1 0 日前C.每月1 5 日前D.每月2 0 日前【答案】：B5 0、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水1 0 吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入1 8
25、0 万元；当月移送1 吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1 吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为1 5%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6B.2 8.5C.2 9.6 5D.6 6【答案】：B5 1、（2 0 1 5 年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。A.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保险公司D.乙保险公司上级机构【答案】：B5 2、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽
26、采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征3 0%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征3 0%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 3 0%资源税【答案】：C5 3、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。A.涉税服务人员发生变化B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务C.客观原因导致委托代理内容发生变化D.税务师事务所代表人变更【答案】：B5 4、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因
27、不可抗力不能按期办理申报【答案】：C5 5、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。A.发 票（包括按照规定由税务机关代开的发票）B.付款凭证C.企业自制的内部凭证D.合同协议【答案】：A5 6、根 据 行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在
28、判决书送达之日起1 0 日内提起【答案】：D5 7、（2 0 18 年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）OA.企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】：D5 8、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.核销重记法【答案】：C5 9、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2 0 2 0 年 5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15 万元；销售竹制筷子18 万元：销售木制一次性筷子12 万元。另外没收逾期
29、未退还的木制一次性筷子包装物押金0.2 3万元，该押金于2 0 1 9 年 5月 5日收取。该企业当月应纳消 费 税（）万元。A.0.6 0 9 9B.0.6 1 0 2C.1.35 9 8D.2.2 6 1 5【答案】：B6 0、下列各项中，应 按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）OA.个体工商户支付给业主的工资B.向职工支付的托儿补助费C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除2 0%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入
30、当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的2 5%计算。【答案】：C6 1、由于以前年度损益调整增加的所得税，借 记（）科目，贷 记”应交税费一一应交所得税”科目。A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】：C6 2、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
31、，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】：A6 3、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）oA.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为B.其他个人销售不动产C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务D.其他个人销售自己使用过的家具【答案】：D6 4、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补充调整法【答案】：C6 5、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。A.纳税人购进用于生产销售或委托加工1 3%税率货物的农产品按照1 0%的扣除
32、率计算进项税额B,纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税【答案】：D6 6、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。A.3 年B.5年C.1 0 年D.2 0 年【答案】：C6 7、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需要填报（）。A.增值税纳税申报表附列资料B.增值税纳税申报表附列资料C.增值税纳税申报表附列资料扣除项目明细）D.增值税纳税申报表附列资料（一）（二）（
33、三）（四）（本期销售情况明细）（本期进项税额明细）（服务、不动产和无形资产（税额抵减情况表）【答案】：C6 8、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】：A6 9、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务
34、错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】：B7 0、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3 0 0 0 万元的生产设备，为此与工商银行签订了 2 0 0 0 万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2 8 0 0 万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。A.1 0 2 0 0B.3 8 0 0 0C.7 0 0 0D.1 1 4 0 0【答案】：D7 1、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B.
35、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 4 0%视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】：C7 2、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）OA.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】：B7 3、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于 20 21
36、 年 7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额1 0 万元，税额3 0 0 0 元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额1 5 万元。甲公司的下列处理正确的是（）。A.增值税专用发票上注明的3 0 0 0 元税额可以作为进项税额抵扣B.甲公司应纳增值税为4 5 0 0 元C.甲公司应纳增值税为1 6 5 0 0 元D.甲公司应纳增值税为7 4 6.27 元【答案】：D7 4、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳
37、罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】：C7 5、甲公司为境内居民企业，20 21 年度符合条件技术转让收入2 0 0 0万元，该项技术转让成本4 0 0 万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0B.4 0 0C.27 5D.1 3 7.5【答案】：D7 6、某商业企业为增值税小规模纳税人，20 1 9 年 6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款20 0
38、0 0 0 元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8 0 0 0 元，本月销售货物取得含税价款28 0 0 0 0 元；提供商品推广服务，取得含税收入3 0 0 0 0 元。本期应纳增值税为（）元。A.7 9 25.6 8B.8 1 0 8.7 7C.9 0 29.1 2D.1 3 8 4 1.5 5【答案】：B7 7、某企业为增值税一般纳税人，20 1 9 年 6月 2 0 日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5 0 0 0 元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且
39、在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月 2 8 日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。A.借：管理费用 6 5 0贷：应交税费一一增值税检查调整 6 5 0B.借：应交税费增值税检查调整 6 5 0贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）6 5 0C.借：管理费用 6 5 0贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）6 5 0D.借：管理费用 6 5 0贷：应交税费-未交增值税 6 5 0【答案】：A7 8、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认B.从事生产经
40、营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0 日内设置账簿C.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存1 0 年D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿【答案】：C7 9、乙公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9年 1 2 月 1日出租异地办公楼，该办公楼是2 0 1 2 年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。A.借：应交税费简易计税1 92 2.3 3 贷：银行存款1 92 2.3 3B.借：应交税费预交增值税1 92 2.3 3 贷：银行存款1 92 2.3 3C.借:应交税费
41、预交增值税3 1 4 2.8 6 贷：银行存款3 1 4 2.8 6D.借：应交税费简易计税3 1 4 2.8 6 贷：银行存款3 1 4 2.8 6【答案】：D8 0、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B,船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物C.学校直接向环境排放污水D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准【答案】：C8 1、某公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为1 6 万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万
42、元,业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1 5 0 0 元，则该公司1 月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。A.2 4 1 5 9.2 9B.2 4 2 8 3.1 5C.5 8 7 6.0 7D.5 7 5 2.2 1【答案】：B8 2、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款3 0 0万元、税额3 9万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1 3 0 8万元、装卸搬运收入1 1 6.6万元，此外该公司将2 0 1 4年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入1 0 8万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
43、A.8 2.7 0B.9 2.4 1C.8 3.7 4D.8 0.7 4【答案】：D8 3、2 0 1 9年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税1 4 0万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9虬超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为1 0%o该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。A.1 2.6B.1 4C.1 5.3 8D.2 6.6【答案】：D8 4、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者
44、确认的D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过6 0 日的【答案】：D8 5、关于税务师的职业道德，错误的是（）oA.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】：D8 6、税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利
45、息作为免税收益申报D.将购买 S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D87、关于符合条件的技术转让所得，某企业2 0 1 9 年获得6 0 0 万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。A.5 0B.1 0 0C.2 5 0D.5 0 0【答案】：A88、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1 6 0 0 万股和3 0 0 万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1 0 0 0 万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处
46、理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。A.0 万元B.2 5 万元C.1 0 0 万元D.4 2 5 万元【答案】：B89、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的 是（）。A.技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税B.证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5%。的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用D.借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额【答案】：C9 0、资源税的下列表述错误的是（）。A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳
47、税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】：B9 1、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。A.1 0B.1 5C.2 0D.3 0【答案】：B9 2、下 列（）情形下，企业应办理注销税务登记。A.改变纳税人名称B.改变法定代表人C.改变注册资金的D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的【答案】：D93、下列
48、各项中，应 在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】：A94、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。A.1 0 份B.1 5 份C.25 份D.5 0 份【答案】：C95、（20 20 年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款B.对骗税行为，税务机关可以在1 0 年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税
49、人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2 年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金【答案】：D96、20 1 9年 1 1 月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1 0 0 0 万元，装卸搬运收入8 0 万元，仓储收入1 20 万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20 万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。A.1 0 4.6B.1 3 5.4C.1 8 5.4D.1 25.4【答案】：A97、某工艺品厂为增值税一般纳税人，20 20 年 1 月 2 日销售给甲企业20 0
50、套工艺品，每套不含税价格6 0 0 元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业1 5%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20,n/3 0 的付款条件，甲企业于当月1 5 日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）OA.1 5 6 0 0B.1 2994.8C.1 6 3 20D.1 3 26 0【答案】：D98、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.向