《2023年税务师之涉税服务实务题库附答案1.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年税务师之涉税服务实务题库附答案1.pdf（132页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年税务师之涉税服务实务题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列涉税会计分录，使用正确的是（）。A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷 记“管理费用”B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷 记“应交税费一一应交个人所得税”C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）”，贷记 应交税费一一未交增值税”D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷 记“其他收益”【答案】：B2、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除 的 是（）。
2、A.土地增值税B.资源税C.车船税D.增值税【答案】：D3、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）OA.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】：B4、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C
3、.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【答案】：B5、下列业务中，委托方为消赛税纳税义务人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】：A6、某企业以1 0 0 万元的价格购入面值为1 0 0 万元的国债，年利率4.2 5%,持有1 8
4、3 天后以1 0 4 万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。A.0B.1.8 7C.2.1 3D.4【答案】：C7、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案】：B8、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。A.1 2 0B.1 8 0C.2 4 0D.3 6 0【答案】：C9、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。A.1B.3C.1 2D.3 6【答案】：C1 0、(2 0 1 8 年真题)企业按期计提车船税时，下
5、列分录正确的是()OA.借：管理费用贷：应交税费一一应交车船税B.借：税金及附加贷：应交税费一一应交车船税C.借：应交税费一一应交车船税贷：银行存款D.借：固定资产贷：应交税费一一应交车船税【答案】：B1 1、2 0 2 1 年 1月，税务师受托对某商业批发企业2 0 2 0 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转4 0 0 0 0 元，若该企业2 0 2 0 年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为()oA.(1)借：主营业务成本4 0 0 0 0 (红 字)贷：库存商品4 0 0 0 0 (红字)(2)借：本年利润4 0 0 0 0 (红字)贷：主营业务成本4
6、0 0 0 0 (红字)B.借：利润分配一未分配利润4 0 0 0 0 贷：库存商品4 0 0 0 0C.借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整4 0 0 0 0D.(1)借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0 应交税费一应交所得税1 0 0 0 0 (2)借：以前年度损益调整3 0 0 0 0 贷：利润分配一未分配利润3 0 0 0 0【答案】：A1 2、某税务师2 0 1 9 年 1 2 月对某工业企业2 0 1 9 年业务进行纳税审核时,发现该企业在2 0 1 9 年 3月份结转完工产品成本时，多结转成本5 0 0 0 0元，进一步审核出、入
7、库等原始凭证后，确定该批产品已经在2 0 1 9 年1 0 月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确 的 是()。A.借：生产成本 5 0 0 0 0贷：库存商品 5 0 0 0 0B.借：生产成本 5 0 0 0 0贷：本年利润 5 0 0 0 0C.借:生产成本 5 0 0 0 0贷：以前年度损益调整D.借：生产成本贷：利润分配一未分配利润5 0 0 0 05 0 0 0 05 0 0 0 0【答案】：B1 3、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.自2 0 1 9 年 1月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，由省、自治区、直辖市人民政府
8、根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在5 0%的税额幅度内减征城镇土地使用税。B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5 1 0 年C.军队的训练场用地D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税【答案】：B1 4、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的,应当自收到 税务事项通知书之 日 起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。A.5日；5日B.5 个工作日；5 个工
9、作日C.1 0 0；1 0 0D.1 0 个工作日；1 0 个工作日【答案】：D1 5、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。A.甲个体工商户注册资金5 0 万元，应建复式账B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为2 0 0 0 0 元，应建复式账C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为7 0 0 0 0 元，应建复式账D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为9 0 0 0 0 元，应建复式账【答案】：B1 6、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为1 0 0 万元，增值税率1 3%,商业零售企业对外零售的金额是1 7 5.5万元，
10、该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。A.3 3B.5 0C.7 5.5D.2 5.5【答案】：C1 7、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达 税务检查通知书。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。A.1 5B.3 0C.6 0D.9 0【答案】：C1 8、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】：C1 9、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、
11、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.5%B.1 0%C.2 0%D.2 5%【答案】：C2 0、某企业职工刘某于2 0 2 0 年 1 月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有3 6 个月，当月领取工资4 5 0 0 元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入9 0 0 0 0 元。刘某1 月份应缴纳个人所得 税（）元。A.0B.3 0C.4 5D.2 6 85【答案】：A2 1、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）OA.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
12、B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托【答案】：B2 2、从事生产、经营的纳税人应当自（）之 日 起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A,取得营业执照1 0B.取得营业执照1 5C.首次办理涉税事宜1 0D.首次办理涉税事宜1 5【答案】：D2 3、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷 记“应交税费一一应交土地增值税”。A.税金及附加B.管理费用C.固定资产清理D.主营业务收入【答案】：A2
13、4、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。A.借：银行存款B.借：银行存款C.借:银行存款出）D.借：银行存款贷：应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应交税费一一未交增值税贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转贷：营业外收入【答案】：C2 5、（2 0 1 7 年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构移送至境内分支机构D.将资产由自用转为经营性租赁【答案】：A2 6、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可
14、以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】：D2 7、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。A.应收出口退税款B.应交税费一应交增值税（出口退税）C.应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D.银行存款【答案】：B2 8、税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将 持 有 2年以上居民企业上市公司股票的股
15、息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将 购 买 S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D2 9、某公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为1 6万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5 万元,业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1 50 0 元，则该公司1 月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。A.2 41 59.2 9B.2 42 8 3.1 5C.58 7 6.0 7D.57 52.2 1【答案】：B3 0、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。A.无正当事由
16、超出举证期限提供的证据材料B.无法辨明真伪的证据材料C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料D.不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】：C3 1、关于税务注销，下列说法错误的是（）。A.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及耨款的，免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【答案】：D3 2、某餐厅于2
17、0 2 1 年 1 月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】：D3 3、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。A.税务师事务所所长B.辅助人员C.执业质量复核人员D.项目负责人【答案】：D3 4、境内某居民企业2 0 2 0 年会计利润为2 0 0 0 万元，其中技术转让收 入 8 0 0 万元，与技术转让相关的成本费用为2 0 0 万元
18、。假设不考虑其他因素，该居民企业2 0 2 0 年应纳企业所得税（）万元。A.3 6 2.5B.3 6 5.5C.3 6 6.5D.3 7 8.5【答案】：A3 5、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费B.存款利息C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金【答案】：C3 6、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用 5箱折价1 0 万 元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税
19、售价是每箱2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为1 5%）A.0B.1.5 0C.1.8 7 5D.2.2 5【答案】：D3 7、对施工状态下挥发性有机物V 0 C 含 量 低 于（）克/升（含）的涂料免征消费税。A.4 2 0B.4 5 0C.5 0 0D.1 0 0 0【答案】：A3 8、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的
20、纳税义务承担连带责任【答案】：A3 9、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为1 0 0 万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入2 0万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。A.0B.2.6C.1 3D.1 5.6【答案】：B4 0、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）OA.探亲假期补助B.供暖费补贴C.职工困难补贴D.职工交通补贴【答案】：A4 1、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】
21、：B42、（2 0 1 9 年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.机动车销售统一发票D.印有本单位名称的普票【答案】：C43、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）OA.对骗税行为，税务机关可以在1 0 年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】：D44、境内某居民企业，适用2 5%的企业所得税税率。2 0 1 9
22、 年度该企业境内会计利润为3 5 0 万元，当年企业直接对农村义务教育捐款2 0 万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润8 0 万元，甲国适用的企业所得税税率为2 0 猊 在乙国的分支机构分回税后利润7 0 万元，乙国适用的企业所得税税率为3 0%；在丙国的分支机构发生亏损1 0 0 万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2 0 1 9 年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择 分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）A.9 5.5B.9 7.5C.1 1 2.5D.9 0【答案】：B45、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。A.采用托收承付方式销售货物的，
23、在办妥托收手续时确认收入B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】：D46、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的 是（）。A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】：A47、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符
24、合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过1 2 0 个月B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过2 4个月C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年【答案】：D4 8、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。A.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】：D4 9、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B,将持有2年以上居民企业
25、上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D5 0、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、Q Q、微信或E-m a i l 等方式，提供一般咨询服务的方式。A.晤谈B.书面咨询C.电话咨询D.网络咨询【答案】：D5 1、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2 02 0年 1 月发生如下业务：1 月 5日销售2 00箱自产烟丝，每箱不含税价格为18 000元；1 月 2 0 日销售3 00箱自产烟丝，每箱不含税价格为16 000元；1 月 2 5 日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为3 0%,则甲烟丝
26、厂当月用 100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。A.7 8 9 6 00B.8 10000C.7 5 8 4 00D.8 4 6 000【答案】：C5 2、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。A.委托人不是唯一的服务对象B.范围和项目宽泛C.因委托人自身需求触发D.不一定出具涉税鉴证业务报告【答案】：A5 3、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。A.独生子女补贴B.差旅费津贴C.托儿补助费D.午餐补助【答案】：D5 4、某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）A.已经申报抵扣增值税、办理出口
27、退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起1 0 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外【答案】：C5 5、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是()OA.只能在预缴税款时扣除B.只能在汇算清缴时扣除C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清
28、缴时扣除D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【答案】：C5 6、(2 0 1 9 年真题)发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的()向税务机关书面报告。A.当日B.2日C.3日D.5日【答案】：A5 7、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起()日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.2 0B.1 5C.1 0D.5【答案】：B5 8、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C.收取的一年以上不再
29、退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税【答案】：D5 9、某商业银行（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3 6 0 0 万元，提供直接收费服务取得含税收入1 6 0万元，开展贴现业务取得含税利息收入6 5 4 万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。A.2 0 3.7 7B.2 1 2.8 3C.2 4 0.7 9D.2 4 9.8 5【答案】：D6 0、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即
30、解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】：A6 1、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）OA.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用A级的纳税人，取得异常凭证且已经申报抵扣增值税，经税务机关核实，符合现行
31、增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】：B6 2、林 某 为 C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为2 6 0 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。A.借：管理费用2 6 0 贷：应付职工薪酬2 6 0B.借：营业外支出2 6 0 贷：应交税费应交个人所得税2 6 0C.借：所得税费用2 6 0 贷：应交税费一一应交个人所得税2 6 0D.借：应付职工薪酬2 6 0 贷：应交税费一一应交个人所得税2 6 0【答案】：D6 3、某油气田企业2 0 2 0 年 1 2 月开采原油2 0 0 0 吨，稠 油 30吨。当月销售原油8 0
32、 0 吨，每吨不含税售价3 2 0 0 元；销售稠油1 0 吨，每吨不含税售价4 0 0 0 元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨,油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2 0 2 0 年 1 2 月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）A.1 5 6 5 7 6B.1 5 6 0 0 0C.1 5 5 0 4 0D.1 5 4 1 7 6【答案】：C6 4、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.
33、贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C6 5、（2 0 1 8 年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）OA.跨 县（市）提供建筑服务B.销售自建的不动产C,提供劳务派遣服务并选择差额计税方法D.出租其取得的不动产【答案】：A6 6、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以周款，承担该罚款的是（）。A.税务师B.甲税务师事务所C.乙公司D.税务师、乙公司、甲税务师事务所【答案】：C6 7、（2 0 2 0 年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税B.委托方收回委托加工的已
34、税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税【答案】：B6 8、（2 0 1 7 年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）OA.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】：C6 9、（2 0 1 9 年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除
35、”的所得是A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得【答案】：A7 0、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2 0 0 9 年 1 月 1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税D.自2 0 0 9 年 1 月 1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣【答案】：D7 1、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。A.以直接判级进行纳税信用评价
36、适用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设A.BC.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分9 0 分以上的，可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级【答案】：A7 2、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2 0 2 0 年 2月该厂将生产的一批成本价为7 0 万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的8 0%对外销售，取得含税销售额7 7.2 2 万元。高尔夫球具的消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。A.5.
37、1 3B.6C.6.8 3D.7.7 2【答案】：C7 3、某公司2 0 1 9 年开具增值税专用发票取得收入1 6 0 0 万元。收入对应的销售成本为1 1 4 0 万元，期间费用、税金及附加为5 7 万元，营业外支出9 0 （其中8 5 万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.8 5B.3 7.5 6C.3 8.1 6D.1 0.2【答案】：A7 4、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，2 6 0 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）A.借：管理费用 2 6 0 贷：2 6 06月份税款为O应付职工薪酬D,1日：吕亚又
38、匚口 乙OU应交个人所得税2 6 0C.借：所得税费用 2 6 0应交个人所得税2 6 0D.借：应付职工薪酬 2 6 0应交个人所得税2 6 0贝：贷:贷:应 乂 祝 熨应 乂 机 赞反 乂 祝 熨【答案】：D7 5、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在8 5%以上，或该比例虽未超过8 5 虬 但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权的【答案】：D7 6、同期资料应当自税务机关要求
39、的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。A.5B.1 0C.1 5D.2 0【答案】：B7 7、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2 0 1 9.7.1 2 0 1 9.1 2.3 1,共 6个月，月不含税租金1 0 万元，于2 0 1 9 年 1 2 月 3 1 日一次性付清租金6 0 万 元（不含税）。对于该业务,该商厦2 0 1 9 年 8月应进行的会计处理是（）。A.不做任何账务处理B.借：应收账款1 0 9 0 0 0 贷：主营业务收入1 0 0 0 0 0应交税费应交增值税（销项税额）9 0 0 0C.借：应收账
40、款1 0 9 0 0 0 贷：主营业务收入1 0 0 0 0 0应交税费待转销项税额9 0 0 0D.借：应收账款 1 0 0 0 0 0 贷：主营业务收入 1 0 0 0 0 0【答案】：C7 8、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是O oA.工资、薪金B.劳务报酬C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：A7 9、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】：C8 0、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）OA.项目负责人B.辅助人员C.税务师
41、事务所所长D.执业质量复核人员【答案】：A8 1、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月销售货物取得不含税收入 1 0 0 0 0 0 元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4 5 0 0 元，当月预缴的增值税税额为5 0 0 0 元，则 5月末该企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税 3 5 0 0贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）3 5 0 0B.借：应交税费未交增值税 3 5 0 0贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）3 5 0 0C.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）3 5 0 0贷：应交税费未交增值税 3 5 0 0D.
42、不需要作账务处理【答案】：C8 2、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是O OA.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动【答案】：B8 3、2 0 2 0 年 4月，某税务稽查局对A企业进行2 0 19年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳
43、隐瞒收入相对应的税款，企业2 0 19年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。A.借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费增值税检查调整B.借：应交税费一一增值税检查调整 贷：应交税费一一未交增值税C.借：应交税费一一未交增值税 贷：银行存款D.借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费应交增值税（销项税额）【答案】：D8 4、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。A下限为5 0%,上限为4 0 0%B.下限为60%,上限为4 0 0%C下限为5 0%,上限为3 0 0%D.下限为60%,上限为3 0 0%【答案】：D8
44、 5、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。A.1B.2C.3D.6【答案】：D8 6、逆查法应该从（）开始查起。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.财务报表【答案】：D8 7、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借 记“利润分配一未分配利润”B.贷 记“主营业务收入”C.借 记“本年利润”D.贷 记“以前年度损益调整”【答案】：D8 8、税务师在2 0 2 0 年 4月对某公司2 0 1
45、 9 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费3 0 0 0 0 元。若该公司2 0 1 9 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配一一未分配利润【答案】：C8 9、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于 2 0 2 1 年 7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额1 0 万元，税额3 0 0 0 元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额1 5 万元。甲公司的下列处理正确的是（）。A.
46、增值税专用发票上注明的3 0 0 0 元税额可以作为进项税额抵扣B.甲公司应纳增值税为4 5 0 0 元C.甲公司应纳增值税为1 6 5 0 0 元D.甲公司应纳增值税为7 4 6.2 7 元【答案】：D9 0、A公司2 0 1 8 年 1 2 月 3 1 日购入价值成本为2 0 0 万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为2 5 机 不考虑其他因素，则2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A.1 2 0B.4
47、8C.7 2D.1 2【答案】：B9 1、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的 是（）。A.法定代表人B.项目负责人C.执行合伙人D.项目其他成员【答案】：D9 2、某油田开采企业2 0 2 0年1 0月销售天然气，取得不含增值税收入1 0 0 0 0 0 0元，另向购买方收取手续费1 0 9 0 0元，运杂费2 1 8 0 0元，已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。A.6 0 0 0 0B.6 0 6 0 0C.6 1 8 0 0D.6 1 9 6 2【答案】：B9 3、2 0 2 0年2月，某 商 场（系增值税一般纳税人）6个月前
48、收取一餐厅啤酒包装物押金1 0 0 0元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是增 值 税（销项税额）1 1 5.0 4（）OA.借：其他应付款-押金1 0 0 0 贷:其他业务收入B.借：其他应付款一一押金1 0 0 01 0 0 0贷：其他业务收入8 62.0 7应 又 祝 贲应 父增 值 税（销项税额）1 3 7.9 3C.借：其他应付款押金1 0 0 0贷：其他业务收入8 8 4.9 6应交税费-应交D.借：其他应付款押金 1 0 0 0 贷：营业外收入8 8 4.9 6 应交税费应交增 值 税(销 项 税 额)1 1 5.0 4
49、【答案】：C9 4、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是()oA,已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税C.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税D.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花【答案】：D9 5、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是()。A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】：B9
50、 6、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于()OA.顺查法B.抽查法C.核对法D.比较分析法【答案】：C9 7、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是()oA.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】：C9 8、甲公司(增值税一般纳税人)向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中