《2023年税务师之涉税服务实务题库及参考答案1.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年税务师之涉税服务实务题库及参考答案1.pdf（133页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年税务师之涉税服务实务题库第 一 部 分 单 选 题（20 0 题）1、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。A.“预提费用”B.“待摊费用”C.“其他应收款”I）.“税金及附加”【答案】：D2、关于个体户建账的说法，错误的是（）。A.注册资金在20 万元以上的，应建复式账B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账【答案】：C3、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所
2、得税，应借记“应付职工 薪 酬 ，贷记 应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记”应交税费一应交增值税”，贷 记“应交税费一一未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷 记“其他收益”或“营业外收入”【答案】：B4、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反 涉税专业服务监管办法（试行）规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期 限 为（）年，到期自动解除。A.1B.2C.3D.5【答案】：B5
3、、某企业为增值税一般纳税人,缴 20 20 年 1 2 月应纳增值税额（）A.借：以前年度损益调整120 0 0B.借：应交税费一一应交增值税存 款 120 0 0C.借:以前年度损益调整120 0 0出未交增值税）120 0 0D.借：应交税费一一未交增值税20 21年 1 月 1 5 日通过银行划账上120 0 0 元，则正确的会计处理为贷：银行存款120 0 0（转出未交增值税）1 2 0 0 0 贷：银行贷：应交税费一一应交增值税（转1 2 0 0 0 贷：银行存款120 0 0【答案】：D6、甲公司为增值税一般纳税人，20 19年 12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增
4、值税销售价格为10 0 万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。A.0B.2.6C.13D.15.6【答案】：B7、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是()OA.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借 记”应交税费一一预交增值税”科目，贷 记“银行存款”科目D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目【答案】：B8、在上题中，采用年数总和法下，
5、2 0 2 0年1月份应计提的折旧额为()元。A.13 50B.213 7.5C.2250D.256 5【答案】：B9、(20 17年)下列油类产品中，应征收资源税的是()。A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】：D1 0、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应 当 在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.6 0；5；1 5B.3 0；5；1 5C.6 0；1 5；1 5D.3 0；5；1
6、0【答案】：A1 1、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）OA,将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C,自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟【答案】：B1 2、2 0 1 9 年 5月 1日我国居民王某将自己拥有的一套8 0 平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4 5 0 0 元，5月发生修缮费用1 2 0 0 元，已取得合法有效凭证，则王某2 0 1 9 年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）A.2 7
7、7 8B.3 3 5 8C.3 4 6 5D.3 5 5 6【答案】：A1 3、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款1 0 0 0 0 元，取得普通发票，并支付不含税运费3 0 0 0 元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.9 3 6B.1 1 4 4C.1 4 3 0D.1 6 3 0【答案】：A1 4、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作
8、为固定资产入账的土地【答案】：A1 5、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按 个体户会计制度（试行）的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存收益表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存收益表【答案】：D1 6、税务师代理某企业2 0 1 9 年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为2 0 0 万元，已预缴税款5 0 万元，来源于境外某国税前所得1 0 0 万元，境外实纳税款2 0 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.1 0B.1 2C.
9、5D.7 9【答案】：C1 7、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】：B1 8、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税【答案】：B1 9、维生素E的鉴别反应有A.硫色素反应B.与硝酸银试液的反应C.与硝酸的反应D.水解后的还原反应E.与二
10、氯靛酚钠试液的反应【答案】：C2 0、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动【答案】：B2 1、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年 8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是1 0 0 0 0 元;支付运费
11、，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1 0 0 0 元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。A.借：原材料值 税（进项税额）9 0 11 1 0 9 0B.借：原材料应交增值税（进项税额）1 1 0 9 0C.借：原材料应交增值税（进项税额）1 1 0 9 0D.借：原材料 9 8 0 01 3 0 0 贷：银行存款1 1 0 0 0 应交税费应交增己 银行存款1 0 0 0 0 应交税费1 0 9 0 贷：银行存款1 0 1 0 0 应交税费9 9 0 贷：银行存款应交税费一一应交增值税（进项税额）1 1 1 0 0【答案】：C2 2、下列各项关于资源税的表述中，
12、不正确的是（）。A,对出口的应税产品免征资源税B.对进口的应税产品不征收资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【答案】：A2 3、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是1 4%、2.5%B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5%。的部分，可在以后纳税年度内扣除D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除【答案】：D2 4、A厂系由B公司和C商场共同投资的食
13、品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于 2 0 2 0 年 3月 1 8 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.A 厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续【答案】：B2 5、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是
14、（）。A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为1 0 年B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销D,租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】：C2 6、某餐厅于2 02 1 年 1 月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】：D2
15、7、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误 的 是（）。A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】：D2 8、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 6 月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用 5箱折价1 0万 元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税
16、（）万元。（化妆品的消费税税率为1 5 QA.0B.2.2 5C.1.8 75D.4.5 0【答案】：B2 9、中秋节A公司将自产月饼3 00盒分发给本企业职工，同时将5 0盒作为礼品赠送。每盒生产成本8 0 元，同类产品不含增值税售价1 00元。A公司在填写A 1 05 000 纳税调整项目明细表时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处 填 写（）。A.4 000B.5 000C.3 0000D.3 5 000【答案】：B3 0、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。A.营业外收入B.管理费用C.其他收益D.应交税费一一应交增值税（进
17、项税额转出）【答案】：B3 1、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入3 0%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除【答案】：C3 2、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）
18、。A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【答案】：D3 3、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。A,增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科
19、目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】：C3 4、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.房地产评估增值B.双方合作建房后按比例分配自用房产C.公司与公司之间互换房产D.房地产开发公司为客户代建房产【答案】：C3 5、以下不符合增值税相关规定的是（）。A.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商
20、品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额【答案】：A3 6、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.5 00B.8 00C.1 000D.1 2 00【答案】：C3 7、（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。A.涉税会计处理的咨询B.解决税收分歧方面的咨询C.适用税收实体法方面的税务咨询D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】：C3 8、某 企 业 2 02 0年 占 地 5万平
21、方米，其 中 有 2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该 企 业 2 02 0年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.1 2 5 000B.2 00000C.2 5 0000D.1 5 0000【答案】：D3 9、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达 税务检查通知书。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。A.1 5B.3 0C.6 0D.9 0【答案】：C4 0、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料2 0000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为5 0000元，期末在产品
22、结存成本为8 0000元，期末产成品结存成本为1 2 0000元，本期销售成本发生额为2 00000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。A.0.08B.0.05C.0.04D.0.04 4 4【答案】：B4 1、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于 2 02 1 年 7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额1 0万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额1 5 万元。甲公司的下列处理正确的是（）。A.增值税专用发票上注明的3 000元税额可以作为进项税额抵扣B.甲公司应纳增值税为4 5 00元C.甲公司应纳增值税
23、为1 6 5 00元D.甲公司应纳增值税为7 4 6.2 7 元【答案】：D4 2、（2 02 0年真题）个体户的所得税单独填报 个税经营所得纳税表格 A表，依 据（）填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】：A4 3、某经批准从事融资租赁业务的公司2 01 9 年 4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6 000000元，增值税7 8 0000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 0 0 0 0 0 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0
24、0 贷:银 行 存 款 7 38 0 0 0 0B.借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费待抵扣进项税额7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 38 0 0 0 0C.借：固定资产6 530 97 3.4 5应交税费应交增值税（销项税额抵减）6 90 26.55应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款 7 38 0 0 0 0D.借：固定资产6 5220 0 0 应交税费应交增值税（销项税额抵减）7 8 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 38 0 0 0 0【答案】：C4 4、下列关于代理建账记账业务的说法，符
25、合有关规定的是（）OA.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：A4 5、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业
26、服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A4 6、20 20 年某软件生产企业实际发放的合理工资总额20 0 万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5 万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费1 2万元、补充医疗保险费8万元。20 20 年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A.7B.9C.1 2D.22【答案】：B4 7、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办
27、法等信息报送税务机关备案。A.20B.1 5C.1 0D.5【答案】：B4 8、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，20 20 年第二季度含税销售额为38 0 0 0 0 元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税 为（）元。A.0B.36 8 9.32C.37 6 2.38D.1 1 0 6 7.96【答案】：C4 9、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案】：B5 0、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。A.注册资金为2 5 万元B.汽车修理修配厂月销售额为
28、3 0 0 0 0 元C.从事食品零售的企业月销售额为9 0 0 0 0 元D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为7 0 0 0 0 元【答案】：B5 1、某房地产开发企业2 0 2 0 年 7月将自行开发的商品房作价5 0 0 万元对外投资（开发成本为3 0 0 万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）OA.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以 5 0 0 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳企
29、业所得税【答案】：B5 2、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1 2 0 0 万元，2 0 1 9 年 5月 3 1 日将其中的5 0%用于出租，租期2年，年不含税租金收入 1 4 0 万元；厂房一栋，原值5 0 0 万元，安装电梯4台，每台价值2 0 0 0 元；企业2 0 1 9 年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为2 0%）A.1 5.44B.2 2.7 7C.2 5.2 5D.2 7.44【答案】：B5 3、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。A.税务机关不予依法办理或答复B.税务机关对税务人员的奖惩决定C.税
30、务机关侵犯法定经营自主权D.税务机关违法要求履行义务【答案】：B5 4、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的红利C.差旅费D.非广告性赞助支出【答案】：C5 5、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错 误 的 是（）。A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票B.自2 0 2 0 年 2月 1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字D.所有成品油
31、发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具【答案】：C5 6、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A,被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托1-5 名代理人参加行政复议【答案】：C5 7、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D.将出租
32、的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【答案】：B5 8、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为2 6 0元，公司代扣税款时应作如下会计处理（)OA.借：管理费用2 6 0贷:应付职工薪酬2 6 0B.借：营业外支出2 6 0贷:应交税费-应交个人所得税2 6 0C.借：所得税费用2 6 0贷:应交税费一一应交个人所得税2 6 0D.借：应付职工薪酬2 6 0贷:应交税费应交个人所得税2 6 0【答案】：D5 9、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。A.委托人不是唯一的服务对象B.范围和项目宽泛C.因委托人自身需求触发D.不一定出具涉税鉴证业务报告【答案】：A
33、6 0、甲企业2 01 9 年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为5 5万元，该公司2 01 9 年主营业务收入为6 2 00万元，出租仓库收入2 00万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为1 00万元。营业外收入为 1 5 0万元，投资收益1 5 0万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。A.2 2 万元B.2 2.5 万元C.3 2.5万元D.3 3 万元【答案】：B6 1、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。A.税务机关因行政执法需要查阅的B
34、.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所之间进行交流D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】：C6 2、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任D.未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露【答案】：D6 3、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税
35、，需要通过“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）OA.将上月购进货物用于本企业的业务招待B.本期收到出口货物的退税额C.当月购进的材料发生退货D.自产的产品用于对外投资【答案】：A6 4、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.1 0C.1 5D.3 0【答案】：C6 5、某公司拖欠20 20 年度增值税4 2万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，20 21 年 3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C
36、.强制执行措施D.税务行政协助【答案】：C6 6、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】：A6 7、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是（）。A.居民日常服务B.餐饮服务C.国内旅客运输服务D.娱乐服务【答案】：C6 8、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 4月销售口罩一批，取得含税销售额2 0 0 0 0 0 元。该口罩厂以1 个月为1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.1 9 4 1.7 5C.1 9 8 0.2 0D.5 8
37、 2 5.2 4【答案】：C6 9、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（）OA.避免不当打扰B.进行风险提示提醒C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调查）D.实施税务稽查【答案】：B7 0、2 0 2 0 年 2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机5 0 台,每台不含税售价5 0 0 0 元，约定3年后，将售价的3 0%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是2 8 0 0 0 元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。A.2 8 0 0 0B.2 9 7 5 0C.3 2 5 0 0D.4 2 5 0 0【答案】：C7 1、关于资格信息报告代理业务说法错误
38、的是（）。A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日前向税务机关办理B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行【答案】：A7 2、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并
39、从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务【答案】：B7 3、下列各项属于房产税征税范围的是（）。A.厂房B.露天停车场C.围墙D.变电塔【答案】：A7 4、2 0 2 1 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年度增值税纳税审核时，发现纳税人2
40、0 2 0 年 1 2 月有下列业务：A.借：以前年度损益调整1 3 0 0 0 贷：应交税费一应交增值税（销项税额）1 3 0 0 0B.借：以前年度损益调整1 3 0 0 0 贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）1 3 0 0 0C.借：以前年度损益调整1 1 50 4.4 2贷：应交税费一应交增值税（销项税额）1 1 50 4.42D.借：以前年度损益调整1 1 50 4.4 2贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）1 1 50 4.42【答案】：D7 5、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份A.3 0B.2 5C.2 0D.1
41、 5【答案】：B7 6、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1 万元以下的，可以并处5 万元以下的罚款；虚开金额超过 1 万元的，并 处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.5 万元以上50 万元以下的罚款B.1 万元以上2 0 0 万元以下的耨款C.5 万元以上1 0 万元以下的耨款D.5 万元以上3 0 万元以下的罚款【答案】：A7 7、2 0 2 0 年 3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1 0 0 0 公斤，成本为1 7 0 0 0 0 元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率1 0%,白酒适用的税率为2 0%,从量税
42、0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。A.47 7 50B.48 0 0 0C.7 9 1 0 0D.8 2 0 0 0【答案】：B7 8、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3 0 1 0B.3 0 5C.9 0 1 0D.6 0 1【答案】：C7 9、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。A.销售家用电器开具给自然人个人的发票B,收费公路通行费增值税电子普通发票C.销售货物给企业开具的增值税专用发票D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】：
43、B8 0、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起6 0 日内作出行政复议决定B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人，但是延期不得超过1 0 日【答案】：D8 1、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。A.提供旅游服务B.提供劳务派遣服务C.提供建筑服务D.销售自建的不动产【答案】：B8 2、下列各项属于应当终止行政复议的
44、情形的是（）。A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过6 0 日的【答案】：D8 3、某增值税一般纳税人20 20 年 4月 3 日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3 0 0 0 万元、税 额 2 7 0 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用2 0年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。20 21年 4月 3
45、0日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。A.可以抵扣增值税进项税额256.5 万元B.可以抵扣增值税进项税额27 0 万元C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元D.不得抵扣进项税额【答案】：A8 4、（20 17 年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）OA.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】：C8 5、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范
46、围。20 20 年 6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20 吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额1 0 万元，销售成本8万元，农产品耗用率为8 0%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5 吨，不含税售价为 2 万元，损耗率为2虬 乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。A.0.52B.0.59C.0.7 5D.0.9 6【答案】：B8 6、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。A.税务师事务所名称发生变化B.税务师事务所合伙人发生变化C.税务师事务所某税务师离职D.税务师事务所组织形式发生变化【答
47、案】：C8 7、A企业发出材料委托B 企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费1 0 0 0 0 元，受托方依法代收代缴消费税1 57 9 元，增值税1 3 0 0 元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资1 28 7 9贷：银行存款B.借：委托加工物资1 28 7 91 1 57 9应交税费一一应交增值税（进项税额）1 3 0 0贷：银行存款1 28 7 9C.借：委托加工物资1 0 0 0 0应交税费一一应交消费税值 税（进项税额）1 3 0 01 57 9 应交税费一一贷：银行存款 应 交 增1 28 7 9
48、D.借：生产成本1 28 7 9贷：银行存款1 28 7 9【答案】：C8 8、20 1 9 年 1 1 月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1 0 0 0 万元，装卸搬运收入8 0 万元，仓储收入1 20 万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20 万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。A.1 0 4.6B.1 3 5.4C.1 8 5.4D.1 25.4【答案】：A8 9、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。A.消费税税金B.给予客户的销售折扣C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金D.销售货物
49、的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】：D9 0、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。A.代理建账记账B.代开发票C.代理纳税申报D.提供税务咨询【答案】：B9 1、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）OA.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【答案】：D9 2、一般运
50、用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.核销重记法【答案】：C9 3、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。A.起诉权B.应诉权C.反诉权D.审判权【答案】：B9 4、下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税B.已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1 日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额D.在签订时无法确定金