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1、2023年税务师之涉税服务实务题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.税款的滞纳金B.被没收的财物损失C.行政罚款支出D.生产过程中耗费的原料成本【答案】：D2、（20 19 年真题）20 18 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应交印花税贷：银行存款【答案】：D3、某外商投资公司自行申报以3 0万元从境外关联公司购入一批产品,又
2、将这批产品以28 万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20 归企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。A.67 20 元B.8 4 0 0 元C.9 0 0 0 元D.14 0 0 0 元【答案】：D4、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）OA.某商店为服装厂代销儿童服装B.某公司将外购的饮料用于集体福利C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】：A5、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以20 0 0元以下的罚款；情节严重的，处以20 0 0 元以上1 万
3、元以下的耨款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】：C6、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。A.免征B.缓征C.减半征收D.减按7 5%征收【答案】：C7、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料B.无法辨明真伪的证据材料C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料D.不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】
4、：C8、下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村的住房B.市区的室外游泳池C.建制镇的酒精池D.县城的仓库【答案】：D9、银行及其他金融机构未依照 税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。A.2 000元以上1 万元以下1 万元以上5万元以下B.2 000元以上2万元以下2万元以上5万元以下C.1 万元以上5万元以下5万元以上5 0万元以下D.2 000元以上5 000元以下5 000元以上5万元以下【答案】：B1 0、下列关
5、于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）OA.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】：C1 1、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）OA.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊
6、行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】：C1 2、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。A.下限为5 0%,上限为4 0 0%B.下限为6 0%,上限为4 0 0%C下限为5 0%,上限为30 0%D.下限为6 0%,上限为30 0%【答案】：D1 3、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为2 5万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费 1
7、 万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以4 0 万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率1 5%）A.A 化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.5 3万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9 万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】：B1 4、2 0 2 0 年 5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失2 0 0 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影 响 是（）A.增加递延所得税资产2 0 0 万元B
8、.增加递延所得税资产5 0 万元C.增加递延所得税负债5 0 万元D.增加递延所得税负债2 0 0 万元【答案】：B1 5、下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。A.进口原油B.出口自采天然气C.销售自采原煤D.对外赠送自采铁矿石【答案】：A1 6、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷 记“应交税费一一应交土地增值税”。A.税金及附加B.管理费用C.固定资产清理D.主营业务收入【答案】：A1 7、下列各项中，不属于税务师服务范围的是()oA.代理建账记账B.代开发票C.代理纳税申报D,提供税务咨询【答案】：B1 8、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是()。
9、A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入B,企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现【答案】：D1 9、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有()OA.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】：B2 0、税务师在纳税审核时，发现
10、企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。A.贷 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.借 记“本年利润”【答案】：B2 1、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2 0 1 9 年度实现产品不含税销售收入1 5 0 0 万元，视同销售收入 5 0 0 万元，发生的成本费用总额1 7 0 0 万元，其中业务招待费支出2 0万元。假定不存在其他纳税调整事项，2 0 1 9 年度该公司应缴纳企业所得 税（）万元。A.9 8.5 0B.7 7.5 0C.4 6.5 0D.5 5.5 0【答案】：
11、C2 2、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A2 3、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）OA.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清
12、，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】：B2 4、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为2 2 6 万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月 2 0 日、7月2 0 日。该超市因资金运转紧张于2 0 1 9 年 7月 5日才支付了第一笔款项6 0 万元。该生产企业2 0 1 9 年 6月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.7.8C.1 3D.2 6【答案】
13、：C2 5、下 列（）属于房产税的征税范围。A.围墙B.水塔C.菜窖D.仓库【答案】：D2 6、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2 0 2 0 年 2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。A.4 8 0 0B.6 7 6 0C.5 8 4 0D.5 2 0 0【答案】：D2 7、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。A.注册资金为2 5 万元B.汽车修理修配厂月销售额为3 0 0 0 0 元C.从事食品零售的企业月销售额为9 0 0 0 0 元D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为7 0 0 0 0 元【答案】：B2 8、（2
14、 0 2 0 年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.3 0B.1 0C.4 5D.1 5【答案】：D2 9、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费1 0 0 0 0 元，受托方依法代收代缴消费税6 0 0 0 元，增值税1 3 0 0 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资1 7 3 0 0贷：银行存款 1 7 3 0 0B.借：委托加工物资1 6 0 0 0应交税费应交增值税（进项税额）1 3 0 0贷：银行存款1 7 3 0 0C.借：委托加工物资1 0
15、 0 0 0应交税费一一应交消费税6 0 0 0应交税费-应交增值税（进项税额）1 3 0 0贷：银行存款1 7 3 0 0D.借：生产成本1 7 3 0 0贷：银行存款1 7 3 0 0【答案】：C3 0、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反 涉税专业服务监管办法（试行）规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期 限 为（）年，到期自动解除。A.1B.2C.3D.5【答案】：B3 1、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。A.减
16、免税方法B.延期纳税方法C.扣除方法D.分割方法【答案】：A32、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.1 0C.1 5D.30【答案】：C33、下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自20 20 年 3 月 1 日起，增值税一般纳税人取得20 1 7 年 1月 1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起3 6 0 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】：D3
17、4、（20 1 8 年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。A.1 5B.25C.20D.30【答案】：B35、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.农产品销售发票B.门票C.纸质打车票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】：A36、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。20 20 年 5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子1 5 万元；销售竹制筷子1 8 万元：销售木制一次性筷子1 2万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于20 1 9 年 5月 5日收取。
18、该企业当月应纳消 费 税（）万元。A.0.6 0 9 9B.0.6 1 0 2C.1.35 9 8D.2.26 1 5【答案】：B37、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】：A38、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。A.取得土地使用权时支付的出让金B.建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X 2 0%【答案】：D39、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）OA.只能在预缴税款时扣除B.只能在汇算清缴时
19、扣除C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【答案】：C40、2 0 1 9 年 8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30 0 0 0 元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。A.48 0 0B.5 2 0 0C.6 0 0 0D.7 2 0 0【答案】：B41、2 0 2 1 年7月某企业当期免抵退税额1 0 0 0 0 0 元，期末留抵税额8 0 0 0 0 元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款增 值 税 8 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值 税（出口退税）8 0 0 0 0B.借：应收
20、出口退税款一一增 值 税 8 0 0 0 0 应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）1 0 0 0 0 0C.借：应交税费一一未交增值税2 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）2 0 0 0 0D.借：营业外收入-政府补助2 0 0 0 0 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）2 0 0 0 0【答案】：B42、税务师在2 0 2 0 年 2月对某工业企业2 0 1 9 年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2 0 1 9 年 1 0 月将用于职工福利支出的8 0 0 0 0 元记入到“长期待摊费
21、用”，该 项“长期待摊费用”项目已于2 0 1 9 年 1 1 月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。A.本年利润B.长期待摊费用C.库存商品D.以前年度损益调整【答案】：A43、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为1 5 天，2 0 2 0 年 3 月预缴增值税6 0 万元。月终核算，2 0 2 0 年 3 月当期进项税额为40 万元，销项税额为9 0 万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。A.借：应交税费一未交增值税 1 0 0 0 0 0贷：应交税费一应交增
22、值税（转出多交增值税）1 0 0 0 0 0B.借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）1 0 0 0 0 0贷：应交税费一未交增值税 1 0 0 0 0 0C.借：应交税费一未交增值税 1 0 0 0 0 0贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）1 0 0 0 0 0D.借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）1 0 0 0 0 0贷：应交税费一未交增值税 1 0 0 0 0 0【答案】：A44、某公司年末有8 0 0 万 元“其他应收款”余额，经进一步审核确认,其 中 6 0 0 万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另2 0 0 万元系当年8月该公司股东王某因个人购买
23、房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的 是（）。A.2 0 0 万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；6 0 0 万元部分不涉及个人所得税B.8 0 0 万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税C.不涉及个人所得税D.2 0 0 万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；6 0 0万元部分不涉及个人所得税【答案】：B45、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值C.以房产投资联营，投资者参与投资利润
24、分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【答案】：B4 6、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。A.实际占用B.自用C.经税务机关核定D.拥有【答案】：A4 7、某公司员工王某2 0 2 0 年 6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1 8 2 0 元，燃油费附加6 0 元，机场建设费5 0 元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。A.1 5 0.2 8B.1 5 4.4 0C.1 5 5.2 3D.1 5 9.3 6【答案】：C4 8、（2 0 1 6 年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情
25、况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D4 9、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的 是（）。A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】：A5 0、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）OA.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目C.税务师不得
26、代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：A5 1、下列各项中，应 按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）OA.企业支付给兼职的工资B.差旅费津贴、误餐补助C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】：C5 2、税务行政诉讼实行（）。A.一审终审制B.二审终审制C.三审终审制D.再审终审制【答案】：B5 3、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款1 0 0 0 0 元，取得普通发票，并支付不含税运费3 0 0 0 元，取得增值
27、税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.93 6B.1 1 4 4C.1 4 3 0D.1 6 3 0【答案】：A5 4、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。A.5B.7C.1 0D.1 5【答案】：B5 5、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.业主的“五险一金”B.赞助支出C.税款的滞纳金D.业主的工资【答案】：A5 6、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义
28、务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】：B5 7、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科
29、目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】：C5 8、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.土地增值税B.资源税C.车船税D.增值税【答案】：D5 9、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将持有1 5 个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报D.将购买的国
30、债利息作为免税收益申报【答案】：B6 0、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额2 0 万美元、原材料金额为8 0 万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定 的 是（）。A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税【答案】：C6 1、纳税人当期的货
31、币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。A.减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款【答案】：D6 2、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）OA.查账征收B.核定征收C.定期定额D.代扣代缴【答案】：C6 3、个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。A.1.5%B.2%C.3%D.5%【答案】：A6 4、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。A.注册资金在20万元以上的，应建复式账B.销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在4 0 0 0 0 元以上的，应建复式账C.从事货物生产的增值税纳税人
32、，月销售额在4 0 0 0 0 元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在8 0 0 0 0 元以上的,应建复式账【答案】：C6 5、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）OA.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】：D6 6、位于北京市的
33、某口罩厂为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 4月销售口罩一批，取得含税销售额2 0 0 0 0 0 元。该口罩厂以1 个月为1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.19 4 1.7 5C.19 8 0.2 0D.5 8 2 5.2 4【答案】：C6 7、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）OA.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证C,丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专
34、用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【答案】：D6 8、某居民企业2 0 19 年境内应纳税所得额为10 0 万元，适用2 5%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币 2 0 万 元（A国的企业所得税税率为2 0%）。则该企业2 0 19 年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.2 5B.2 6.2 5C.3 0D.3 1.2 5【答案】：B6 9、个人为单位或他人提供担保获得收入，按 照（）计算缴纳个人所得税。A.工资所得B.劳务所得C.经营所得D.偶然所得【答案】：D7 0、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳
35、税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息10 0 万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。A.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）”核算C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一简易计税”核算D.相应的进项税额通过“应交税费一一应交增值税（进项税额）”核算【答案】：B7 1、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.
36、年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外【答案】：C7 2、下列关于房产税的规定，表述正确的是()。A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收B.专门用于经营农产品的农产品批发市场(包括自有和承租)的房产,暂免征收房产税C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税【答案】：B7 3、某公司员工张某2 0 2 0 年 6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了
37、旅客身份信息，金额为6 2 5 元，该项业务可以抵扣的进项税额是()元。A.1 8.2 0B.2 9.7 6C.3 5.3 8D.5 1.6 1【答案】：D7 4、()管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。A.E X CE L 管理B.税务信息化管理C.税务师管理D.注册会计师管理【答案】：B7 5、（2 0 1 6 年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房D.某大学出租的房屋【答案】：D7 6、下
38、列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）OA.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天【答案】：D7 7、关于延期纳税的说法正确的是（）oA.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过6 0 日C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.因不可抗力，导致纳税人
39、发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款【答案】：D7 8、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应 向（）办理变更登记。A.主管税务机关B.主管财政机关C.主管市场监督管理机关D.主管司法机关【答案】：A7 9、甲企业2 0 1 9 年 8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为8 0 0 0 0 元，当期总的生产成本为4 2 0 0 0 0 元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为3 0 0 0 0 0 元，外购货物均适用1 3%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是A.借：营业外支出8 7 4 2 8.57()O贷：库
40、存商品8 0 0 0 0B.借：待处理财产损溢 8 0 0 0 0 贷:库存商品 8 0 0 0 0C.借：营业外支出 8 7 4 2 8.57 贷:库存商品 8 0 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）7 4 2 8.57D.借：待处理财产损溢 8 7 4 2 8.57 贷：库存商品 8 0 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额转出）7 4 2 8.57【答案】：D8 0、2 0 2 1 年 1月 15 日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款50 0 0 元及一倍罚款、滞 纳 金 3 0 0 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况
41、下,委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了 复议申请书，税务行政复议机关答复为（）。A.决定受理B.要求申请人限期补正C.不予受理D.移送其他税务机关【答案】：C8 1、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。A.1 0 份B.1 5 份C.2 5 份D.50 份【答案】：C8 2、甲企业为我国的居民企业，2 0 1 9 年度权益性投资额为7 0 0 万元。当年1 月 1日为建造企业的办公楼向商业银行借款50 0 万元，借款期限为1 年，借款年利率为5.5%,2 0 1 9 年 8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业
42、（非金融企业）借 款 1 50 0 万元，发生全年借款利息1 0 0 万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2 0 1 9 年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。A.7 7B.8 5.1 6C.8 6.1 7D.1 0 9.1 7【答案】：C8 3、有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）oA.纳税人的停业期不得超过一年B.办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告c.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营【答案】：C8 4、某企业2 0 1 9 年 1月土地使用证上记载占用
43、土地的面积为5 0 0 0 0 平方 米（其中企业自办的技术培训学校占地1 0 0 0 0 平方米，厂区内绿化用地5 0 0 0 平方米），另外该企业9月新征用耕地2 0 0 0 0 平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地1 0 0 0 0 平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2 0 1 9 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.1 8 7 5 0 0B.2 0 0 0 0 0C.2 1 2 5 0 0D.2 3 7 5 0 0【答案】：C8 5、某经批准从事融资租赁业务的公司2 0 1 9 年 4 月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6 0 0 0 0 0 0 元，增值税
44、7 8 0 0 0 0 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 0 0 0 0 0 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷:银 行 存 款 7 3 8 0 0 0 0B.借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费待抵扣进项税额7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0C.借：固定资产6 5 3 0 9 7 3.45 应交税费应交增值税（销项税额抵减）6 9 0 2 6.5 5 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款
45、7 3 8 0 0 0 0D.借:固定资产6 5 2 2 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额抵减）7 8 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0【答案】：C8 6、税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送 涉税专业服务协议要素信息采集表的时间正确的是()。A.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前B.签订委托协议后C.首次提供涉税专业服务前D.签订业务委托协议后3 0 日内【答案】：A8 7、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确 的 是()OA.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请
46、退还B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起3 0 日内办理退还手续C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起3 0 日内查实并办理退还手续【答案】：D8 8、丙公司是一家科技型中小企业，2 0 2 0 年 1月开展 国家重点支持的高新技术领域规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本1 0 0 万元，假设按照1 0 年摊销，允许税前扣除的摊销额为()万元。A.5B.1 5C.1 7.5D.7.5【答案】：C8 9、下列对税务师事务所质量控制制度的表
47、述，正确的是（）。A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】：C9 0、2 0 1 8年8 1 2月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费1 5万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出1 0万元，其他筹办费2 5万元，2 0 1 9年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2 0 1 9年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该
48、企业2 0 1 9年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。A.2 5B.4 4C.5 0D.4 6【答案】：D9 1、甲企业2 0 1 9年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为5 5万元，该公司2 0 1 9年主营业务收入为6 2 0 0万元，出租仓库收入2 0 0万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为1 0 0万元。营业外收入为1 5 0万元，投资收益1 5 0万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。A.2 2 万元B.2 2.5 万元C.3 2.5万元D.3 3 万元【答案】：B9 2、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入
49、工资薪金所得计税的是（）。A.转让专利使用权获得的收入B.董事费收入C.房产出租收入D.股息收入【答案】：B9 3、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1 个月 以 内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用 2 0%的税率计征个人所得税B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得
50、税确有困难的,在不超过5 个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案【答案】：A9 4、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品,2 0 1 9 年 1 2 月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7 万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5 万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税 2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入1 0 8万元，其中包括避孕药品销售收入1 8万元。则该制药企业2 0 1 9 年 1 2 月应缴纳增值税（）万元。A.0B.0