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1、税务师税法二考点相应题及答案(6)2018 税务师税法二考点相应题及答案(6)21.王某为一家私营企业的董事兼投资者，2009 年从该公司取得董事费收入 8 万元，将其中 2 万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向该私营企业借款 3 万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税()元。A.11200 B.11400 C.16190 D.17440 D 董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税;私营企业投资者从其投资的企业借款不归还，又不用于生产经营的，按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税。上述事项王某应缴纳个人所得税=80000(1-20%)(1-30%)30%-
2、2000+30000 x20%=17440(元)22.肖某从 2009 年 4 月 1 起开始承包一加工厂，承包经营期限 9个月。取得承包所得 40000 元，另外每月还从该加工厂领取工资 1000元。6 月肖某将某项专利权转让，取得特许使用费 30000 元，支付相关费用 1500 元，取得合法凭据，肖某 2009 年应缴纳个人所得税()元，A.9610 B.13090 C.14127.5 D.14367.5 A 肖某2009年应缴纳个人所得税=(40000+1000 9-2000 9)30%-4250+(30000-1500)(1-20%)20%=9610(元)23.2009 年吴某由国内
3、机构派往国外工作 6 个月，工资由境外工作机构支付，每月折合人，人民币 40800 元，外国机构每月代扣代缴了个人所得税 8000 元;在境外工作期间，吴某取得该国劳务报酬折合人民币 60000 元，按该国税法缴纳了个人所得税 9750 元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税()元。A.2950 B.2650 C.400 D.200 C 吴某的境外所得应纳个人所得税额=C 出版和连载，分别作为一次计征个人所得税。应纳个人所得税=(5000+15000)(1-20%)20%x(1-30%)+10800(1-20%)x20%x(1-30%)=3449.6(元)25.某人拥有一家个人独资企业，20
4、09 年申报纳税收入总额 60 万元，与收入相关的各项支出 56 万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确.但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为 15%。2005 年应缴纳个人所得税()元。A.22750 B.24300 C.24750 D.29700 C 2009 年应缴纳个人所得税=600000 15%35%-6750=24750(元)26.2009 年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入 7000 万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为 2400 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所
5、在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%，销售商品房缴纳的有关税费 385 万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。A.1128.25 B.1222.75 C.1535.25 D.1540.25 B 收入总额=7000 万元 扣除项目合计=2400+2400 10%+2400 20%+385=3505(万元)增值额=7000-3505=3495(万元)增值额 扣除项目金额 100%=3495 3505 100%=99.71%适用税率 40%，速算扣除系数 5%。应纳土地增值税税额=3495 40%-3505 5%=1222.75(万元)27.某商业企业 2009
6、 年转让一栋旧仓库，取得转让收入 600 万元，缴纳相关税费共计 32 万元。该仓库原造价 400 万元，重置成本 800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税()万元。A.26.4 B.36 C.51 D.60 A 收入总额=600 万元 扣除项目合计=800 60%+32=512(万元)增值额=600-512=88(万元)增值额 扣除项目金额 100%=88+512 100%=17.19%，适用税率30%应纳土地增值税税额=88 30%=26.4(万元)28.根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自()，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。A.签订房地产转让合同
7、之日起 7 日内 B.签订房地产转让合同之日起 10 日内 C.有关部门办理过户、登记手续之日起 7 日内 D.有关部门办理过户、登记手续之日起 10 日内 A 纳税人应自转让房地产合同签订之日起 7 日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。29.一份凭证缴纳的印花税额超过()元，贴用印花不方便的，可以向当地税务机关申请填写缴款收据或者完税凭证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。A.200 B.300 C.500 D.1000 C 如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过 500 元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税凭证，将其中一
8、联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。30.某运输公司与甲公司 2005 年 3 月签订了一份运输保管合同，注明运费 45 万元，保管费 10 万元;以价值 60 万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款 80 万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税()元。A.265 B.575 C.580 D.665 D 对同时载有两个或两个以上经济事项但适用不同税目税率的凭证，对不同经济事项的金额分别记载的，应分别按不同的税目税率计税。对借款方签订的抵押贷款合同，应按借款合同计税贴花;在借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。本题目中运输保管合同为同时载有两个或两个以上经济事项但适用不同税目税率的凭证且金额分别记载，应该分别按照运输合同、保管合同缴纳印花税。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税：=450000 x0.5+1000001+800000 x0.05+600000 x0.5 税务师考试频道