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1、2023年资产管理财务管理制度篇 书目 第1篇物业财务固定资产管理专项制度 第2篇物业公司财务固定资产管理制度 第3篇物业公司财务流淌资产管理制度 第4篇公司财务管理制度固定资产管理方法 第5篇l教化学院财务资产管理制度 第6篇公司财务管理制度“固定资产管理方法” 第7篇物业财务固定资产管理制度 第8篇教化学院财务资产管理制度 第9篇酒店资产管理财务管理制度 第10篇xx教化学院财务资产管理制度 公司财务管理制度固定资产管理方法 某公司财务管理制度之“固定资产管理方法” 第一章总则 第一条 为了加强固定资产管理,提高运用效益,爱护公有财产平安,促进管理工作和业务活动的开展,依据国家有关财务制度
2、的规定,制定本方法。 第常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度,落实到人。 第六章财产清查 第十七条 总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查(至少年终清查一次),固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对,以便真实地反映其实有数量和分布状况。如有盘盈盘亏还应查明缘由。 第十八条 固定资产清查的程序:固定资产全面清查时,由办公室和财务本部组成清查小组,编制“固定资产盘点表”,经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额,依据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”,经有关人员签字或盖章后,财务本部据以进行有关的帐务
3、处理。 第十九条 财产清查中发觉盘盈的帐外固定资产,应按重置完全价值作为原值,按新旧程度估计确定折旧额,并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。 其次十条 固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值(固定资产原值减累计折旧)的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失,计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的,可分期摊销,摊销期限不得超过2年。 第七章附则 其次十一条 本规定由财务本部负责说明和修订。 酒店资产管理财务管理制度 酒店财务管理制度之资产管理 一、酒店资产管理的重点为货币资产(库存现金、银行存款)、债权资产(各种应收帐款和预付帐款)
4、、存量资产(存货和固定资产)等。 二、货币资产管理: 1、酒店现金结算限额(选购借款除外)为人民币5,000.00元。凡超出国家现金管理条例规定的现金支付范围或现金结算限额的均不得支付现金,特别状况下须报总经办审批; 2、酒店现金收入应于次日送存银行,不得坐支现金。确因业务须要坐支时,须经财务总监审核签认后报总经办审批; 3、酒店收到现金(含银行支票),必需开具票据,严禁无凭据收款。 4、酒店银行帐户只供酒店经营业务收支结算运用,严禁外借或为他人套取银行现金,特别状况下须报总经办审批; 5、酒店对其在银行留存印鉴的印章实行分管,出纳员负责财务专用章的保管,会计经理负责酒店法定代表人私章的保管。
5、相关保管人对所盖印章的票据用途和金额负责。 三、债权资产管理: 1、为加快资金回收,防止发生坏帐,加强酒店各种应收帐款的管理,每年年末或依据实际须要,财务部须核对应收款,向欠款单位发出欠款确认函(见附件二),经对方签名盖章确认后予以存档并按欠款确认函的规定时间催收; 2、对的确无法按时收回或无法收回的债权,由财务部提出处理建议,报总经办审批。 四、存量资产管理: 1、酒店固定资产分七类,折旧年限详细为: 1)房屋建筑物20年 2)机器设备10年 3)运输工具5年 4)通讯设备5年 5)电子、电器设备5年 6)办公家私5年 7)其他固定资产5年 2、固定资产预料净残值为10%; 3、酒店固定资产
6、管理根据酒店固定资产管理制度执行; 4、酒店存货分为低值易耗品和仓库库存物资,其中低值易耗品的管理根据酒店低值易耗品管理制度执行。库存物资的管理根据酒店仓库管理制度执行; 5、酒店特设闲置资产仓,由财务部资产管理员对酒店备用、闲置、报废、报损的固定资产、低值易耗品进行特地管理,以达到提高资产运用价值的目的。闲置资产(含报废、报损)的管理按酒店闲置资产仓管理规定执行。 xx教化学院财务资产管理制度 为了落实学校财务管理规章制度,管好、用好院里资金,规范全院各项经济活动和经济核算,依据学校有关财务管理规定制定学院实施细则。 一、财务管理原则 1、帐目和现金管理分别由专人负责,做到帐目清晰,现金无短
7、缺。 2、各种经费专款专用,不得随意挪用。 3、购买一切物品,必需先征得主要领导或行政办公会同意,方可购买。 4、任何财务经手人员必需严格遵守财务管理规定,按规定程序运用资金。 5、一切从简,厉行节约,充分利用好有限的资金。 二、财务管理审批规定 1、本院一切财务费用开支由院主管领导负责,即院长“一支笔”审批制度。 2、院里财务重大决策由党政联席会集体探讨确定。 3、院主要负责人要严格执行国家和上级财务部门的各项规章制度,严把审批关,力争院资金合情合理运用。 三、收费管理制度 1、严格执行物价局批准的各类收费项目标准进行收费,凡无收费项目而须要办的各类短期培训班,必需向校有关部门审批后,方可收
8、费。 2、学院总体负责社会服务工作,院以下系、教研室和个人不得擅自组织进行任何经济活动。 三、报帐制度 1、借款的规定:依据财务制度的规定,公款不得私借。院系老师出差及临时性公务借款,由借款人写出书面申请报告,经院财务主管领导审批,院办公室审核无误后,方能办理借款手续,领取现金。 2、借款报销的规定:凡借款人必需在当月将须要报销的原始凭证(税务部门出具的正式发票)由经办人、院主管财务领导签字,经院务办公室审核后,方能报销。出差人员在返回后10天内,按上述要求履行报销手续。 3、购置教学设备、办公自动化设备、办公家具等大宗用品必需实行政府选购,需写出书面购置项目申请报告,报院里批准,送校资产处。
9、由学校统一办理购置。 确有必要而学校不能解决的,由行政办公会探讨确定,院务办公室负责选购。 4、零星开支的报销:各种零星开支须经院务办公室批准后报院长同意,经办人签字、院长签字,方能报销。 四、资产管理制度 学院办公室负责学院固定资产的管理。要定期或不定期对固定资产、各种物资进行盘点清查,年终必需进行一次全面的盘点清查,如有问题刚好处理,对当年新增或报废的固定资产列出明细表,以便查询。 物业公司财务固定资产管理制度 物业公司财务制度之固定资产管理 第一条 固定资产是指运用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、运输工具、以及其他与经营活动有关的设备、器具等;不属于经营活动主要设备的物品,单位价值在2
10、000元以上、运用年限超过二年的也作为固定资产。 其次条 固定资产的管理范围为符合上述条件的在用、不需用、未运用的固定资产,包括在建工程。固定资产的购置、转让和报损应按规定程序报批。综合服务部和财务部应分别设立固定资产管理台帐和明细帐登记,妥当管理。 第三条 固定资产按以下方法计价: 1、自行建立的固定资产,按建立该项固定资产达到预定可运用状态前所发生的全部支出计价。 2、购入的固定资产,以买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装费和交纳的税金等计价。 用借款和发行债券购建固定资产时,在购建期间发生的利息支出和外币折价差额,计入固定资产价值。 3、融资租赁的固定资产,按租赁合同的价款加上支付
11、的运输费、途中保险费、包装费、利息支出等计价。 4、股东投入的固定资产,按评估确认的价值计价。 5、扩建、改建的固定资产,按固定资产的价值加上扩建、改建该项资产达到预定可运用状态前发生的实际支出扣除扩建、改建过程中产生的变价收入后的金额计价。 6、接受捐赠的固定资产,按所附发票或验收清单所列金额计价。无发票帐单的,依据同类固定资产的市价计价。 7、盘盈的固定资产,根据同类固定资产的重置价值计价。 8、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,按实际抵债部分的账面价值加上应支付的相关税费计价。 9、已投入运用,但尚未办理竣工手续的固定资产,应先按估价记帐,并计提折旧,待确定实际价值后,予
12、以调整原估价和已计提折旧。 第四条 固定资产修理改良支出是指能增加固定资产效用或延长其运用寿命的修理、改装和改建支出等。 1、固定资产修理支出,固定资产常常性修理支出作为收益性支出处理;修理费用发生不均衡且数额较大的,可以实行分期摊销或者预提的方法,但须报经相关部门同意。 2、融资租入固定资产改良支出列入融资租入固定资产成本; 3、经营租赁固定资产改良支出在受益期限内摊销,如受益年限大于租赁期限,则应在租赁年限内摊销。 第四十八条 固定资产的折旧采纳以下方法: 1、固定资产折旧采纳平均年限法,残值率为3%,一般状况下折旧年限根据国家规定的最低年限。 2、本月转入的固定资产从下月起计提折旧,本月
13、转出的固定资产本月照提折旧。 3、虽已交付运用,但尚未办理竣工决算的,根据工程的预算或协议等资料估价转入固定资产,并计提折旧,待确定实际价值后,再行调整。 第五条 员工有责任维护、妥当运用财产,运用不当或无故损坏者应予以赔偿,对爱惜财产、避开重大损失者应赐予嘉奖。 l教化学院财务资产管理制度 为了落实学校财务管理规章制度,管好、用好院里资金,规范全院各项经济活动和经济核算,依据学校有关财务管理规定制定学院实施细则。 一、财务管理原则 1、帐目和现金管理分别由专人负责,做到帐目清晰,现金无短缺。 2、各种经费专款专用,不得随意挪用。 3、购买一切物品,必需先征得主要领导或行政办公会同意,方可购买
14、。 4、任何财务经手人员必需严格遵守财务管理规定,按规定程序运用资金。 5、一切从简,厉行节约,充分利用好有限的资金。 二、财务管理审批规定 1、本院一切财务费用开支由院主管领导负责,即院长“一支笔”审批制度。 2、院里财务重大决策由党政联席会集体探讨确定。 3、院主要负责人要严格执行国家和上级财务部门的各项规章制度,严把审批关,力争院资金合情合理运用。 三、收费管理制度 1、严格执行物价局批准的各类收费项目标准进行收费,凡无收费项目而须要办的各类短期培训班,必需向校有关部门审批后,方可收费。 2、学院总体负责社会服务工作,院以下系、教研室和个人不得擅自组织进行任何经济活动。 三、报帐制度 1
15、、借款的规定:依据财务制度的规定,公款不得私借。院系老师出差及临时性公务借款,由借款人写出书面申请报告,经院财务主管领导审批,院办公室审核无误后,方能办理借款手续,领取现金。 2、借款报销的规定:凡借款人必需在当月将须要报销的原始凭证(税务部门出具的正式发票)由经办人、院主管财务领导签字,经院务办公室审核后,方能报销。出差人员在返回后10天内,按上述要求履行报销手续。 3、购置教学设备、办公自动化设备、办公家具等大宗用品必需实行政府选购,需写出书面购置项目申请报告,报院里批准,送校资产处。由学校统一办理购置。 确有必要而学校不能解决的,由行政办公会探讨确定,院务办公室负责选购。 4、零星开支的
16、报销:各种零星开支须经院务办公室批准后报院长同意,经办人签字、院长签字,方能报销。 四、资产管理制度 学院办公室负责学院固定资产的管理。要定期或不定期对固定资产、各种物资进行盘点清查,年终必需进行一次全面的盘点清查,如有问题刚好处理,对当年新增或报废的固定资产列出明细表,以便查询。 教化学院财务资产管理制度 为了落实学校财务管理规章制度,管好、用好院里资金,规范全院各项经济活动和经济核算,依据学校有关财务管理规定制定学院实施细则。 一、财务管理原则 1、帐目和现金管理分别由专人负责,做到帐目清晰,现金无短缺。 2、各种经费专款专用,不得随意挪用。 3、购买一切物品,必需先征得主要领导或行政办公
17、会同意,方可购买。 4、任何财务经手人员必需严格遵守财务管理规定,按规定程序运用资金。 5、一切从简,厉行节约,充分利用好有限的资金。 二、财务管理审批规定 1、本院一切财务费用开支由院主管领导负责,即院长“一支笔”审批制度。 2、院里财务重大决策由党政联席会集体探讨确定。 3、院主要负责人要严格执行国家和上级财务部门的各项规章制度,严把审批关,力争院资金合情合理运用。 三、收费管理制度 1、严格执行物价局批准的各类收费项目标准进行收费,凡无收费项目而须要办的各类短期培训班,必需向校有关部门审批后,方可收费。 2、学院总体负责社会服务工作,院以下系、教研室和个人不得擅自组织进行任何经济活动。
18、三、报帐制度 1、借款的规定:依据财务制度的规定,公款不得私借。院系老师出差及临时性公务借款,由借款人写出书面申请报告,经院财务主管领导审批,院办公室审核无误后,方能办理借款手续,领取现金。 2、借款报销的规定:凡借款人必需在当月将须要报销的原始凭证(税务部门出具的正式发票)由经办人、院主管财务领导签字,经院务办公室审核后,方能报销。出差人员在返回后10天内,按上述要求履行报销手续。 3、购置教学设备、办公自动化设备、办公家具等大宗用品必需实行政府选购,需写出书面购置项目申请报告,报院里批准,送校资产处。由学校统一办理购置。 确有必要而学校不能解决的,由行政办公会探讨确定,院务办公室负责选购。
19、 4、零星开支的报销:各种零星开支须经院务办公室批准后报院长同意,经办人签字、院长签字,方能报销。 四、资产管理制度学院办公室负责学院固定资产的管理。要定期或不定期对固定资产、各种物资进行盘点清查,年终必需进行一次全面的盘点清查,如有问题刚好处理,对当年新增或报废的固定资产列出明细表,以便查询。 物业财务固定资产管理专项制度 物业财务管理专项制度之固定资产管理制度 1、固定资产是指运用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、工具等。不属于经营主要设备的物品,单位价值在人民币2,000元以上,运用年限超过两年的也应作为固定资产进行核算管理。 2、固定资产以购买时的价值计价核算。 3、固定资产折
20、旧采纳平均年限法,固定资产的预料残值为固定资产原值的10%,固定资产的运用年限根据物业管理企业固定资产的分类和运用年限的有关规定执行。 4、固定资产折旧从投入运用月份的次月起按月计提,停用固定资产,自停用月份的次月起,停止计提折旧,固定资产折旧提足后可接着运用的,不再计提,提前报废的不补提折旧。 5、发生的固定资产修理费用应当计入当期成本费用,修理费用应尽量不分摊,如数额较大的经总部批准可分期摊入成本费用。 6、依据价值与实物相结合,运用与保管相结合的原则,确定固定资产的分级归口管理,建立固定资产卡片,年末对固定资产进行清查盘点并编制固定资产盘点表,以保证帐帐相符,帐卡相符,帐实相符。 7、固
21、定资产的选购由财务经理及物业公司总经理审核,不允许超出年度管理预算。. 8、固定资产的选购经公司总部领导批准后,由公司总部集团选购负责通过招投标的方式最终确定中标的供应商,并支配送货。 9、管理处对收到的固定资产应办理验收入库手续。 10、管理处有关部门在领用固定资产时必需办理出库领用手续,根据有关规定保管运用。 11、固定资产的调出、变卖和因失去运用价值须要报废时,必需经专人检验,确认必需须要报废后,连同需报废的固定资产相片、报废申请表及书面报告报送公司总部,经总部有关领导批准后方可进行有关处理。 12、凡属人为缘由造成固定资产报废或损坏,必需上报总部领导处理并追究责任人的责任进行相应惩罚。
22、 13、各管理处物业经理有权调剂各部门固定资产的运用,各部门之间调剂固定资产时,必需报总部财务部进行相关帐务调整。 14、各管理处保管、运用的固定资产,不得擅自出租、出借、出售、转移、投资、抵押等。 15、任何违反固定资产管理制度的有关行为均将受到相应的惩罚。 物业公司财务流淌资产管理制度 物业公司财务制度之流淌资产管理 第一条 流淌资产主要包括现金、应收帐款和存货等。流淌资产管理的目标是以最低的成本满意经营周转的须要。 其次条 流淌资金是指投放在流淌资产上的资金,流淌资金限制权属总经理,由财务经理驾驭运用。 1、员工因公须要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。 2、员工报销费用须经所
23、在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方可报销。 3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。 4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。 第三条 做好现金收支管理工作。 1、现金运用范围按国家有关部门法律法规规定执行。 2、出纳必需对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。 3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特别状况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。 4、库存金额最高限额为6000元,
24、超过限额部分应刚好交存银行。 5、不得坐支现金和以白条抵库。 6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。 第四条 有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的管理。 第五条 流淌资金的运用实行安排管理,主要通过预算管理来实现,详细依据预算管理制度办理。 1、各部门需依据年度预算总额,分月填报月度用款安排,并于每月20日前把次月用款安排报财务管理部。 2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。 3、对流淌资金占用相关责任人应制订考核奖惩方法。 第六条 应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司依
25、据坏账及存货报损的处理规定做好坏帐的确认工作,坏帐损失采纳备抵法核算,坏帐打算金按应收款项期末余额4的比例提取。 第七条 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资,包括材料、低值易耗品等。 1、购入物资应办理入库手续,由仓库统一验收、管理。领用材料时,应由经办人填写领料单,经相关程序批准才可领用。特种商品必需经总经理批准后方可领用。 2、低值易耗品等物资的领用,由运用人填写领料单,经低值易耗品管理者登记,由所在部门经理签字,仓库才可发货。 3、应以旧调新的物料或低价财产,应以废品物料抵交后领新。 4、存货按实际成本计价,采纳加权平均法核算。 5、存货的盘盈、盘亏、毁损的按相应报损程
26、序报损后的净损失,计入当期损益。 物业财务固定资产管理制度 物业财务管理制度之固定资产管理 1、固定资产的标准和分类 a.固定资产的标准 单位价值在2000元以上,运用年限在一年以上的房屋及建筑物、运输工具、机械、器具工具等。 b.固定资产的分类 公司的固定资产按自然属性和经济用途分为以下七大类: 房屋及建筑物;运输设备;家用电器;电脑设备;办公设备;机械设备;其他。 c.说明 房屋及建筑物是指用于公司办公及员工生活的永久性房屋及建筑物,不包括发展商无偿供应的管理用房,管理处利用架空层、地下室改造等管理用房。运输设备是指汽车和摩托车等机动车辆。家用电器包括电视机、电冰箱、洗衣机、空调机和音响设
27、备等。电脑设备包括计算机、打印机等。办公设备包括照相机、通讯设备、复印机、保险柜和仪器仪表、电话机、传真机、传呼机和对讲机等。机械设备包括清洁、绿化机具、修理机具等。 2、固定资产的实物管理 a.固定资产的主管部门 (1)公司机关各部门运用的固定资产实物主管部门为公司办公室;专业公司运用的固定资产实物主管部门为各专业公司办公室;各分公司(管理处)运用的固定资产实物主管部门为分公司(管理处)办公室。 (2)公司有关部门、子公司对公司范围内专业设备实行专业管理,包括审批、选型、选购等环节的管理。 b.主管部门的主要责任 (1)审核固定资产的购置申请书; (2)电脑、对讲机、大型机具等固定资产由公司
28、有关部门或子公司集中选购,其他小型低值固定资产经公司有关部门和专业公司同意,可由运用部门、管理处自行选购。 (3)固定资产主管部门应建立固定资产卡片,登记固定资产明细表。 (4)固定资产的修理。 (5)固定资产内部调拨及转移登记。 (6)固定资产报废的申报。 (7)固定资产的清查。 c.固定资产的保管 (1)在用的固定资产由运用单位负责保管,运用单位应向主管部门负责,其中职工宿舍由入住者负责保管。 (2)未运用的固定资产由主管部门负责保管。 d.固定资产的配置原则 主管部门依据实际须要合理配置固定资产,充分发挥固定资产的功能,在无法实现内部调剂的状况下,方可购置固定资产。 c.固定资产配置的程
29、序 (1)固定资产运用部门依据实际须要填写固定资产配置申请表(见附表二),报主管部门审批。 (2)主管部门依据固定资产的内部配置状况,作出处理看法,或进行内部调配或批准购买,并将固定资产配置申请表送交财务部门。 (3)内部调剂时财务部门依据固定资产配置申请表及有关固定资产转移凭证,办理固定资产内部转移手续。如需选购,财务部门依据审批权限呈报公司主管领导或董事会审批。 (4)财务部门将批复后的固定资产配置申请表转主管部门。 (5)主管部门按批文执行,申请未获批准时,主管部门将结果通知运用部门。申请获准后,主管部门负责购买,或托付公司专业管理部门购买(其中:房屋由公司办公室负责购买)。 (6)固定
30、资产购入后,主管部门应建立固定资产卡片,登记固定资产明细表,并将固定资产移交运用部门,办理移交手续。 (7)办理报销手续。主管部门填写报销凭证,经分公司(管理处主任)经理(部门经理)、主管领导签字后,附带发票、申请表等到财务部编号、登记后方予报销。 3、固定资产购置、报废的审批权限 a.办公及生产用固定资产:单位价值低于50000元以下的由总经理审批,单位价值超过50000元(含50000元)以上的报公司董事会审批。 b.生活康乐用固定资产:单位价值低于10000元以下的由公司总裁审批,单位价值超过10000元(含10000元)以上的报公司董事会审批。 c.自用房屋、轿车、大屏幕电视机必需报公
31、司董事会审批。 d.固定资产的编码方法:固定资产由财务部统一编码。 e.固定资产的内部转移:主管部门依据实际状况,合理调拨固定资产。固定资产内部转移必需通过主管部门,运用部门不得自行转移。 f.固定资产的调入:主管部门依据须要将固定资产移交运用部门时,应办理以下手续: (1)登记固定资产分布状况登记簿,运用部门盖章签; (2)登记固定资产运用状况登记簿主管部门盖章签字; (3)登记固定资产卡片,伴同固定资产移交运用部门; (4)主管部门持固定资产分布状况登记簿到财务部门登记,以便财务部门作帐务调整。 4、固定资产的调出 固定资产因不需用或报废而调出访用部门时,应办理以下手续: a.登记固定资产
32、分布状况登记簿,运用部门盖章签字; b.登记固定资产运用状况登记簿,主管部门盖章签字; c.登记固定资产卡片,伴同固定资产移交主管部门; d.主管部门持固定资产分布状况登记簿到财务部门登记,以便财务部门作帐务调整。 5、固定资产的运用和日常维护 运用部门应正确运用固定资产,并妥当保管,应做好日常的维护和保养工作。固定资产因运用或保管不善而发生的毁损或损失,有关责任人应负担赔偿责任,按情节从工资或奖金中扣除原价的10%-50%。违章驾驶车辆造成的罚款由当事人负责。 6、固定资产的保险 固定资产的保险、续保工作一律由财务部负责。固定资产被盗或丢失,或遭遇不行抗力的缘由毁坏,主管部门应刚好报案追查并
33、负责索赔,同时办理固定资产的清理手续,财务部帮助主管部门完成此项工作。 7、固定资产的修理 固定资产发生故障,不能正常运用时,在经济合理状况下,应尽可能修复运用。运用部门应刚好通知主管部门,不得擅自修理,主管部门接到通知后,应刚好到现场查明缘由,指定有关部门或单位负责修理。固定资产修理发生的费用,由负责修理的部门填写报销单。 8、固定资产的清理报废 固定资产因出售、转让或因正常和非正常缘由不能接着运用时,主管部门应查明缘由,并办理固定资产清理报废手续。办理固定资产清理报废手续:主管部门填写固定资产报废申请表,一式两份,具体说明报废缘由及处理看法,交财务部;财务部依据审批权限,呈报公司主管领导审
34、批,经批准后的固定资产 报废申请表返回财务部门;财务部门将已作批复的申请表一份转发主管部门,另一份留作固定资产报废帐务处理的 凭证。 9、固定资产清查 公司定期或不定期地对固定资产进行盘点清查。年度终了前,必需进行一次全面的盘点清查。主管部门日常应不定期地对所管固定资产进行抽查,检查固定资产的运用状况和完好程度,发觉问题要刚好反映并根据规定进行处理。固定资产年终全面清查工作由公司财务副总裁负责,详细工作由财务部牵头,会同各主管部门和单位对固定资产进行全面清点。清查盘点后,主管部门、单位填写固定资产清查盘点表,报财务部门进行帐实核对。 对帐实不符、有帐无物、有物无帐的状况,必需查明缘由,主管部门
35、、单位提出详细处理看法,填制固定资产盘盈表、固定资产盘亏(报废)表,交由财务部门根据固定资产的审批权限,上报公司董事会审批。主管部门、单位依据审批结果办理有关手续。 10、固定资产的核算 a.固定资产核算的内容:正确刚好地登记固定资产明细表,以反映固定资产增减变动、结存以及清理报废状况,并定期进行清查,帮助主管部门合理调配固定资产,提高固定资产利用率;正确计算固定资产的入帐价值,刚好作出帐务处理;正确计算固定资产折旧,合理安排固定资产折旧。 b.固定资产的计价应当以原价为准。固定资产的原价,根据下列规定确定: (1)购入的固定资产,根据实际支付的买价或售出单位的帐面原价(扣除原安装成本)、包装
36、费、运杂费、保险费和安装成本等记帐; (2)自行建立的固定资产,根据建立过程中实际发生的全部支出记帐; (3)投资转入的固定资产,根据评估确认或者合同、协议约定的价格加运杂费、包装费、安装成本、保险费和安装成本等记帐; (4)融资租入的固定资产,根据租赁协议确定的价款、运杂费、安装成本、保险费等记帐; (5)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产,根据原有固定资产帐面原价,减去改建、扩建过程中发生的变价收入,加上由于改建、扩建而增加的实际支出记帐; (6)接受捐赠的固定资产,根据同类资产的市场价格,或依据捐赠方所供应的有关凭证记帐。接受固定资产时发生的各项费用应当计入固定资产价值; (7
37、)盘盈的固定资产,按重置完全价值记帐。 c.为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用,在固定资产尚未交 付运用或已投入运用,但实际价值尚未确定前发生的各项费用,应当计入固定资产价值;在此之后发生的应当计入当期损益。已投入运用但尚无法确定实际价值的固定资产,可先按估计价值记帐,待确定实际价值后,再进行调整。购建固定资产交纳的各项税费,计入固定资产价值。 e.固定资产帐面价值的调整:已经入帐的固定资产价值除发生下列状况外,不得随意变动: (1)依据国家规定对固定资产价值重新估价; (2)增加补充设备或改良装置; (3)将固定资产的一部分拆除; (4)依据实际价值调整原来的暂估价值; (5)发觉
38、原记固定资产价值有错误。 e.固定资产折旧 (1)下列固定资产计提折旧:房屋及建筑物;在用以及季节性停用和大修停用的其他固定资产;以经营租赁方式租出的固定资产,以融资租赁方式租入的固定资产; (2)下列固定资产不计提折旧:房屋及建筑物以外的未运用、不需用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;帐面已提足折旧仍接着运用的固定资产,提前报废的固定资产; (3)固定资产的折旧方法:固定资产的折旧方法一律采纳平均年限法,预料净残值率为固定资产原价的10%,计算公式如下:年折旧率=(1-预料净残值率)/(折旧年限*100%);月折旧率=年折旧率/12;月折旧额=固定资产原价*月折旧率。 f.固定资产的
39、折旧年限:固定资产的折旧年限详见附表一,不得随意变更。 g.固定资产折旧的计提:固定资产折旧按月计提。月份内起先运用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;月份内削减或者停用的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧,提前报废的固定资产其净损失计入营业外支出,不再补提折旧。根据规定提取的固定资产折旧,应依据不同的运用部门,计入相应的成本、费用。 h.固定资产的修理:发生的固定资产修理支出,计入有关费用。修理费用发生不均衡、数额较大的,可以实行待摊的方法,分期计入有关费用。 i.固定资产的清理:固定资产的清理,应设固定资产清理专户进行核算。固定资产
40、有偿转让或者清理报废的变价净收入以及保险公司或者责任人的赔偿收入与其帐面净值的差额,计入营业外收入或支出。固定资产变价净收入是指转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理费用后的净额。固定资产净值是指固定资产原价减累计折旧后的净额。 公司财务管理制度“固定资产管理方法” 某公司财务管理制度之“固定资产管理方法” 第一章总则 第一条 为了加强固定资产管理,提高运用效益,爱护公有财产平安,促进管理工作和业务活动的开展,依据国家有关财务制度的规定,制定本方法。 其次条 本方法适用于总公司和各专业公司(不包括有独立人事管理权的专业公司,下同),其它所属企业可参照执行或另行制订管理方法并报总公司财务本部备案
41、。 其次章固定资产及其分类 第三条 固定资产是指运用期限在一年以上、在运用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营设备的物品,单位价值在2000元以上、运用期限超过两年的,也应作为固定资产。总公司财务本部依据实际状况,制定固定资产书目。 第四条 固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。 第三章固定资产的计价 第五条 固定资产计价的原则和方法: (一)购人的固定资产,以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价,国外购人的还应包括进口税金; (二)自制、自建的固定资产,按建立过程中的实际
42、支出计价; (三)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的,按固定资产原值,加上改建扩建发生的实际支出计价。 (四)投资者投入的固定资产,按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。 (五)接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产,以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价;无所附单据的,根据同类固定资产现行市场价格计算; (六)盘盈的固定资产,根据同类固定资产的重置完全价值计价; 公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调整税、耕地占用税计人固定资产的价值。 公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资,企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时,应依法对
43、固定资产进行评估。 第四章固定资产析旧 第六条 公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。 第七条 公司计算提取固定资产折旧,采纳平均年限法(下称直线法)。净残值率按3%计算。当月增加的固定资产当月不提折旧,当月削减的固定资产当月照提折旧。 第八条 直线法的折旧额按下列公式计算: (一)固定资产年折旧额=(固定资产原值-净残值)/预料运用年限 (二)固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值 (三)固定资产月折旧额-(固定资产值固定资产年折旧率)/12 第五章固定资产购置、报废与管理 第九条 总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置安排和预算。购置固定资产时应填写固定资产购置申请表)(样式附后),报总公司财务本部和办公室,并按下列程序核准: 1)预算内购置固定资产5,000元(不含)以下由财务本部和办公室共同审批;5,000元一30,000元(不含)由主管副总经理或助理总经理审批,三万元以上的由总公司总经理审批。 2)凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。 第十条 亏损企业扭亏期间不得购置固定资产,特别状况必需购置的,一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。 第十一条 经批准购置的固定资产,由办公室负责购