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1、2023年财务管理资产管理制度6篇 书目 第1篇资产经营管理公司财务管理制度 第2篇学院资产财务管理制度 第3篇酒店资产管理财务管理制度 第4篇公司财务管理制度“固定资产管理方法” 第5篇公司财务管理制度固定资产管理方法 第6篇公司流淌资产财务管理制度 公司财务管理制度固定资产管理方法 某公司财务管理制度之“固定资产管理方法” 第一章总则 第一条 为了加强固定资产管理,提高运用效益,爱护公有财产平安,促进管理工作和业务活动的开展,依据国家有关财务制度的规定,制定本方法。 第常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度,落实到人。 第六章财产清查 第十七条
2、 总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查(至少年终清查一次),固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对,以便真实地反映其实有数量和分布状况。如有盘盈盘亏还应查明缘由。 第十八条 固定资产清查的程序:固定资产全面清查时,由办公室和财务本部组成清查小组,编制“固定资产盘点表”,经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额,依据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”,经有关人员签字或盖章后,财务本部据以进行有关的帐务处理。 第十九条 财产清查中发觉盘盈的帐外固定资产,应按重置完全价值作为原值,按新旧程度估计确定折旧额,并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。
3、 其次十条 固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值(固定资产原值减累计折旧)的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失,计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的,可分期摊销,摊销期限不得超过2年。 第七章附则 其次十一条 本规定由财务本部负责说明和修订。 公司流淌资产财务管理制度 公司流淌资产财务管理制度(七) 1、公司的流淌资产是指库存商品、在用低值易耗品、货币资金以及各项应收、应付款。本制度规范主要是应收账款、库存商品、在用低值易耗品。财务部门公司流淌资产管理的职能部门。 2、应收账款的催收。对应收款项的清理肯定要做到责任到位,清欠工作
4、由业务部门牵头,财务部协作。每月末的最终两天内,每个业务员必需向财务部会计人员报送收款安排和现金业务量安排,及拟开具增值税专用发票安排,以便财务部门人员筹划、协作。 3、库存商品是指公司正常经营的产品。在保证正常贸易须要的状况下,本着“先平、再选购、后库存、”的原则,正确处理好物资的进货、消耗和库存的关系,防止超储积压物资的产生。因此,相当对每月业务员销售安排和用票安排既可圈定的状况,公司的财务部门才能做好资金的筹划和进项税票的调集工作。 4、公司在每月底或年终决算前,应由财务部门会计人员组织其他特地人员,对流淌资产进行全面、仔细、系统的清查。清查工作肯定要细致,仔细并对产生库存的缘由进行说明
5、和库存时限进行说明,对清查中发觉的盘盈、盘亏、报废的财产物资,应查明缘由,分清责任,提出向总经理处理看法。 5、在用低值易耗品视同库存商品每月盘点一次。 6、盘点库存商品要求: 1.盘点时根据货品实物地理位置逐一清点,按依次见货盘点,不准跳动式盘点,严禁有意少盘、有意漏盘、抄盘、有物不盘,削减人为的盘点差错; 2.全部数据均以实物盘点数为准,严禁未经过实盘就以帐面数代替货品的实存数; 3.盘点表格内全部项目由财务部统一制定不得修改; 4、盘点结束后,参与盘点人员必需经盘点负责人批准后方可离开岗位;并在盘点表上签字确认。 5、参与盘点的人员在盘点当日一律停止休假,并依时间提前达到指定工作地点,如
6、有特别状况,应事先请示核准,否则以旷工论处; 6、发生盘盈、盘亏状况后,仓库保管员应查明缘由,并在盘点表中注明,否则将追究其责任。 7、盘点资料的保存:盘点的现场记录表与盘点表经盘点人、记录人、监盘人、负责人、签字确认后保存在财务部门。 7、盘点差异处理流程:财务部门会计人员计算制作差异清单实际经管人员进行缘由分析报财务主管批注处理看法总经理审批财务部会计人员在系统中作盘盈盘亏账务调整。 8、本制度由总经理签字后即日生效并执行。 资产经营管理公司财务管理制度 下面是本站为您收集整理的资产经营管理有限公司财务管理制度,希望可以帮助到您! 第一条为加强对成都*资产经营管理有限公司(以下简称总公司)
7、下属全资及控股子公司(以下简称子公司)的管理,确保子公司规范、高效、有序运作,依据中华人民共和国国会计法、企业会计制度、企业财务通则、成都市国有资产监督管理委员会关于加强市属监管企业财务管理的通知及国家相关法律法规的要求,结合本公司实际状况,制定本方法。 其次条本方法所称子公司是指依法设立的具有独立法人主体资格的全资子公司(总公司持股比例为%)、控股子公司(总公司持股比例超过%)及相对控股子公司(总公司持股比例低于%但对该子公司拥有实质限制权)。 第三条总公司各职能部门应依照本方法及相关内限制度,刚好、有效地对子公司做好管理、指导、监督等工作。总公司委派至子公司的董事、监事、高级管理人员对本方
8、法的有效执行负责。 第四条各子公司可遵循本方法规定,制定符合自身行业特点及管理要求的财务管理实施细则,报总公司财务融资部备案后实施。子公司控股的其他公司,应参照本方法的要求逐层建立对其控股子公司的财务管理制度,并接受总公司的监督。 其次章财务管理组织机构 第五条本公司实行“统一管理、分级核算、层层负责”的内部财务管理体制。建立以总公司财务融资部为中心,对各下属子公司财务部进行业务管理及指导,各下属子公司财务部在本单位总经理领导下依法对财务管理及会计核算进行有序管理的财务管理体系。 第六条子公司的财务负责人实行由总公司派驻管理,对其实行双重考核,即由总公司财务融资部考核其综合业务工作实力,总公司
9、人力资源部定期向子公司有关领导了解其工作表现,二者相结合得出子公司财务负责人的考核结果。其详细考核方法由总公司人力资源部制订。子公司财务负责人实行轮岗制,由总公司财务融资部依据工作须要提出轮岗看法。 第七条每月财务报表编制完成后,子公司财务负责人需向总公司财务融资部经理述职,述职内容由总公司财务融资部规定。总公司财务融资部定期召开公司财务工作会议,以指导子公司的财务工作。 第三章会计制度 第八条公司统一执行中华人民共和国国企业会计制度及其补充规定。 第四章资金管理 第九条库存现金管理 现金出纳必需做到日清日结,随时清点库存现金,不得挪用现金、坐支和以白条抵库。现金支取必需依照合法票据并通过公司
10、审批程序,超过现金结算起点的应通过银行划转。严禁私设小金库。 第十条银行存款管理 (一)子公司银行账户必需按国家相关规定开设和运用,且仅供本公司经营业务收支结算运用,严禁出借账户供外单位或个人运用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 (二)公司全部银行账户的开立与撤消必需经总公司批准,本方法执行前已经开立的需报总公司备案。 第十一条资金安排管理 (一)公司实行资金运用安排管理,总公司依据各子公司详细经营特点及管理要求,下达各子公司总经理审批权限。子公司预算内资金的运用由子公司总经理及财务经理签批,预算外开支及超出子公司总经理审批权限的资金运用,须经过总公司审批后方可执行。 (二)子公司月度
11、资金运用安排须结合当月财务预算在年度预算范围内按部门和项目编制,子公司财务部汇总平衡上报总公司审核批准后下达执行。 第十二条应收款项管理 (一)各子公司需依据内部会计限制规范的要求,建立健全适合本单位财务特点及管理要求的应收款项及预付款项内部管理制度,并将其报总公司备案。 (二)企业发生因清理追收不力,造成坏账甚至造成损失的,应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政惩罚,情节严峻,损失巨大的,要追究法律责任。 第五章筹资管理 第十三条总公司对各子公司筹资实行总量限制,子公司筹资项目是年度资本项目预算的重要组成部分,子公司年末在充分考虑自身偿债实力和盈利实力的基础上,确定下年度筹资规模和
12、筹资结构,并编制下年度筹资预算及筹资方案(包括筹资渠道、用途、借款期限、还款来源等)上报总公司。总公司对各子公司财务状况及经营成果进行总体平衡后,确定各子公司的筹资规模和方式,并下达给各子公司。 第六章对外投资管理 第十四条子公司应严格根据成都市国有企业投资管理暂行方法的要求进行各项对外投资管理。 第十五条总公司实行投资项目审批和备案制度,子公司对外投资的相关事项,根据总公司相关制度执行。公司对外投资行为统一由总公司战略投资部负责,对外投资必需事前进行可行性论证,投资申请附可行性探讨报告经总公司审核后报市国资委审批。 第七章对外担保行为管理 第十六条公司对外担保必需符合中华人民共和国国担保法及
13、市国资委的相关规定,经总公司审查并报市国资委批准后方可执行。 第十七条贷款担保是企业的潜在负债,预期可能会给公司带来肯定风险,故各子公司不得擅自为任何单位或个人供应贷款担保。 第十八条总公司财务融资部建立对外担保登记、跟踪检查制度,定期对子公司担保事项进行核查,并跟踪其发展改变。各子公司财务部应建立本单位担保项目明细档案,并进行跟踪监督。 第八章财务预算管理 第十九条财务预算管理体系 公司实行全面预算管理(详细内容见总公司相关文件),总公司预算管理委员会负责审查批准子公司财务预算方案,协调预算的执行、调整、检查、考核工作,总公司财务融资部负责预算管理的日常工作。各子公司财务部为本单位预算管理部
14、门。 其次十条子公司预算内容和编制要求 (一)子公司预算内容 子公司预算分年度、季度、月度,预算体系包括业务预算、筹资预算、资本预算及财务预算(利润预算、资产负债预算、现金流量预算)。 (二)子公司年度预算编报时间要求 、各子公司在每年月底之前编报下一年度预算草案; 、总公司在每年月日前,确定各子公司下一年度目标利润、资产负债率、资产回报率、坏账损失率和投资收益率等预算指标,并下达给各子公司; 、各子公司根据总公司批复的各项预算指标,对预算草案修订后,于月日前上报总公司。 (三)子公司月度预算编报时间要求 、各子公司在预算月份前一月日前,向总公司编报月份预算草案; 、总公司预算管理委员会在每月
15、日召开预算审核会议,确定各子公司预算月份指标,并在每月日下达。 其次十一条子公司预算执行状况分析与考核 (一)预算执行状况分析。子公司财务部对预算的执行状况按季度进行分析,对当期实际发生数与预算数之间存在的差异,不论是有利还是不利,都要仔细分析其成因,而且要写明拟实行的改进措施。 (二)预算执行状况考核。总公司预算管理委员会及相关职能部门负责对预算执行状况进行考核,考核的内容包括预算完成状况、预算编制精确性与刚好性等指标。详细考核方法总公司另行下发。 第九章资产管理 其次十二条子公司每年应对各项资产进行全面清查,编制财产清册和债权债务清单。总公司对子公司资产清查工作进行定期和不定期检查。 其次
16、十三条子公司的小额物资及办公用品在核定预算内自行购买,但必需双人经办。对固定资产和低值易耗品的管理必需办理出、入库手续,建立管理台账。 其次十四条子公司根据财政部有关规定,制定详细的存货及固定资产管理方法,报总公司批准后执行。 其次十五条子公司发生的资产损失,包括坏账损失、存货损失、股权投资损失、固定资产及在建工程损失、担保(抵押)等损失,应刚好予以核实,查清缘由,分清责任,根据现行财务制度做好账务处理工作,并报总公司备案。经政府有关部门及总公司审批的具备资产核销条件的资产,应刚好进行账务处理。 第十章中介机构聘用管理 其次十六条公司依据经济活动的须要,聘用中介机构进行审计、评估、供应询问及法
17、律服务等,统一根据成都市国有资产监督管理委员会中介机构聘用管理暂行方法的要求进行。 第十一章重大事项报告制度 其次十七条子公司经营管理中的重大财务事项(包括合并、分立、转让、注册资本变动、重大投融资、对外担保、固定资产处置、工资总量及安排原则、财务预算、利润安排等),报总公司审核确认后,再按公司章程规定的程序批准、执行。 其次十八条由于关联交易行为不存在市场竞争性的自由交易条件,其交易可能带来较大的财务风险,故各子公司在关联交易发生前须专项报告总公司,经审批后方可执行。 第十二章利润安排管理 其次十九条总公司依法审定子公司税后利润安排方案。 第十三章财务报告 第三十条公司根据企业会计制度的规定
18、,定期编制财务报告,各下属子公司须定期向总公司进行财务汇报,其详细要求如下: (一)财务报告包括会计报表及其编表说明。会计报表应包括:主表、附表、附注。编表说明应对表列项目显示的重要和重大变动状况以及资产、负债、权益结构比例的主要项目做出明确注释。对于资产抵押、担保、诉讼、票据贴现等或有事项作表外事项伴同会计报表一同报送。 (二)子公司会计报表应包括如下几种: 、资产负债表(年、季、月) 、利润表(年、季、月) 、现金流量表(年度) 、主要销售利润明细表(年、季,商业企业填报) 、主要业务收支明细表(年度、工业及服务型企业填报) 、企业资金运用月报表(年、季、月) 、贷款偿还状况表(年、季、月
19、) (三)会计报表月报必需在月度终了日内上报,季度终了后日内上报,半年报、年报在半年度、年度终了后日内上报。 (四)各子公司财务部在季度财务报表编制完成后,须编制相应的财务分析报总公司。季度财务分析应伴同财务报表同时上报,半年度及年度财务分析在半年度或年度终了后日内上报。 第十四章罚则 第三十一条总公司对各子公司违反本方法的相关经营管理人员追究责任并进行相应的惩罚,详细罚则见总公司相关考评制度文件。涉及违反有关法律法规者,追究法律责任。 第十五章附则 第三十二条本方法制定、说明、修改权归总公司财务融资部。 第三十三条本方法自总公司总经理办公会审议通过之日起执行。 酒店资产管理财务管理制度 酒店
20、财务管理制度之资产管理 一、酒店资产管理的重点为货币资产(库存现金、银行存款)、债权资产(各种应收帐款和预付帐款)、存量资产(存货和固定资产)等。 二、货币资产管理: 1、酒店现金结算限额(选购借款除外)为人民币5,000.00元。凡超出国家现金管理条例规定的现金支付范围或现金结算限额的均不得支付现金,特别状况下须报总经办审批; 2、酒店现金收入应于次日送存银行,不得坐支现金。确因业务须要坐支时,须经财务总监审核签认后报总经办审批; 3、酒店收到现金(含银行支票),必需开具票据,严禁无凭据收款。 4、酒店银行帐户只供酒店经营业务收支结算运用,严禁外借或为他人套取银行现金,特别状况下须报总经办审
21、批; 5、酒店对其在银行留存印鉴的印章实行分管,出纳员负责财务专用章的保管,会计经理负责酒店法定代表人私章的保管。相关保管人对所盖印章的票据用途和金额负责。 三、债权资产管理: 1、为加快资金回收,防止发生坏帐,加强酒店各种应收帐款的管理,每年年末或依据实际须要,财务部须核对应收款,向欠款单位发出欠款确认函(见附件二),经对方签名盖章确认后予以存档并按欠款确认函的规定时间催收; 2、对的确无法按时收回或无法收回的债权,由财务部提出处理建议,报总经办审批。 四、存量资产管理: 1、酒店固定资产分七类,折旧年限详细为: 1)房屋建筑物20年 2)机器设备10年 3)运输工具5年 4)通讯设备5年
22、5)电子、电器设备5年 6)办公家私5年 7)其他固定资产5年 2、固定资产预料净残值为10%; 3、酒店固定资产管理根据酒店固定资产管理制度执行; 4、酒店存货分为低值易耗品和仓库库存物资,其中低值易耗品的管理根据酒店低值易耗品管理制度执行。库存物资的管理根据酒店仓库管理制度执行; 5、酒店特设闲置资产仓,由财务部资产管理员对酒店备用、闲置、报废、报损的固定资产、低值易耗品进行特地管理,以达到提高资产运用价值的目的。闲置资产(含报废、报损)的管理按酒店闲置资产仓管理规定执行。 公司财务管理制度“固定资产管理方法” 某公司财务管理制度之“固定资产管理方法” 第一章总则 第一条 为了加强固定资产
23、管理,提高运用效益,爱护公有财产平安,促进管理工作和业务活动的开展,依据国家有关财务制度的规定,制定本方法。 其次条 本方法适用于总公司和各专业公司(不包括有独立人事管理权的专业公司,下同),其它所属企业可参照执行或另行制订管理方法并报总公司财务本部备案。 其次章固定资产及其分类 第三条 固定资产是指运用期限在一年以上、在运用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营设备的物品,单位价值在2000元以上、运用期限超过两年的,也应作为固定资产。总公司财务本部依据实际状况,制定固定资产书目。 第四条 固定资产分类按国家相关行业财
24、务制度规定执行。 第三章固定资产的计价 第五条 固定资产计价的原则和方法: (一)购人的固定资产,以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价,国外购人的还应包括进口税金; (二)自制、自建的固定资产,按建立过程中的实际支出计价; (三)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的,按固定资产原值,加上改建扩建发生的实际支出计价。 (四)投资者投入的固定资产,按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。 (五)接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产,以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价;无所附单据的,根据同类固定资产现行市场价格计
25、算; (六)盘盈的固定资产,根据同类固定资产的重置完全价值计价; 公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调整税、耕地占用税计人固定资产的价值。 公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资,企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时,应依法对固定资产进行评估。 第四章固定资产析旧 第六条 公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。 第七条 公司计算提取固定资产折旧,采纳平均年限法(下称直线法)。净残值率按3%计算。当月增加的固定资产当月不提折旧,当月削减的固定资产当月照提折旧。 第八条 直线法的折旧额按下列公式计算: (一)固定资产年折旧额=(固定资产原值-净残值)/
26、预料运用年限 (二)固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值 (三)固定资产月折旧额-(固定资产值固定资产年折旧率)/12 第五章固定资产购置、报废与管理 第九条 总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置安排和预算。购置固定资产时应填写固定资产购置申请表)(样式附后),报总公司财务本部和办公室,并按下列程序核准: 1)预算内购置固定资产5,000元(不含)以下由财务本部和办公室共同审批;5,000元一30,000元(不含)由主管副总经理或助理总经理审批,三万元以上的由总公司总经理审批。 2)凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。 第十条 亏损企业扭亏期间不得购置固定资
27、产,特别状况必需购置的,一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。 第十一条 经批准购置的固定资产,由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。 第十二条 总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送固定资产报废申请表(调样式附后),经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署看法后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。 第十三条 原则上修理费用小于净值的固定资产不予报废。 第十四条 总公司办公室统一负责固定资产的实物管理,应对全部固定资产进行分类,设置固定资产卡片并具体登记,年内会同财务本部进行固定资产盘点。 第十五条 总公司财务本部负责固定资产的价值管理,
28、应依据固定资产实物的增减(购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等)刚好按有关规定进行帐务处理。 第十六条 固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度,落实到人。 第六章财产清查 第十七条 总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查(至少年终清查一次),固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对,以便真实地反映其实有数量和分布状况。如有盘盈盘亏还应查明缘由。 第十八条 固定资产清查的程序:固定资产全面清查时,由办公室和财务本部组成清查小组,编制“固定资产盘点表”,经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额,依据“固定资产盘点表”填制“固
29、定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”,经有关人员签字或盖章后,财务本部据以进行有关的帐务处理。 第十九条 财产清查中发觉盘盈的帐外固定资产,应按重置完全价值作为原值,按新旧程度估计确定折旧额,并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。 其次十条 固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值(固定资产原值减累计折旧)的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失,计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的,可分期摊销,摊销期限不得超过2年。 第七章附则 其次十一条 本规定由财务本部负责说明和修订。 学院资产财务管理制度 为了落实学校财务管理规章制度，管好、
30、用好院里资金，规范全院各项经济活动和经济核算，依据学校有关财务管理规定制定学院实施细则。 一、财务管理原则 1、帐目和现金管理分别由专人负责，做到帐目清晰，现金无短缺。 2、各种经费专款专用，不得随意挪用。 3、购买一切物品，必需先征得主要领导或行政办公会同意，方可购买。 4、任何财务经手人员必需严格遵守财务管理规定，按规定程序运用资金。 5、一切从简，厉行节约，充分利用好有限的资金。 二、财务管理审批规定 1、本院一切财务费用开支由院主管领导负责，即院长一支笔审批制度。 2、院里财务重大决策由党政联席会集体探讨确定。 3、院主要负责人要严格执行国家和上级财务部门的各项规章制度，严把审批关，力
31、争院资金合情合理运用。 三、收费管理制度 1、严格执行物价局批准的各类收费项目标准进行收费，凡无收费项目而须要办的各类短期培训班，必需向校有关部门审批后，方可收费。 2、学院总体负责社会服务工作，院以下系、教研室和个人不得擅自组织进行任何经济活动。 三、报帐制度 1、借款的规定：依据财务制度的规定，公款不得私借。院系老师出差及临时性公务借款，由借款人写出书面申请报告，经院财务主管领导审批，院办公室审核无误后，方能办理借款手续，领取现金。 2、借款报销的规定：凡借款人必需在当月将须要报销的原始凭证(税务部门出具的正式发票)由经办人、院主管财务领导签字，经院务办公室审核后，方能报销。出差人员在返回后10天内，按上述要求履行报销手续。 3、购置教学设备、办公自动化设备、办公家具等大宗用品必需实行政府选购，需写出书面购置项目申请报告，报院里批准，送校资产处。由学校统一办理购置。 确有必要而学校不能解决的，由行政办公会探讨确定，院务办公室负责选购。 4、零星开支的报销：各种零星开支须经院务办公室批准后报院长同意，经办人签字、院长签字，方能报销。 四、资产管理制度 学院办公室负责学院固定资产的管理。要定期或不定期对固定资产、各种物资进行盘点清查，年终必需进行一次全面的盘点清查，如有问题刚好处理，对当年新增或报废的固定资产列出明细表，以便查询。