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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、甲公司为深交所上市公司，通过股东大会决议发行新股，发行公告中表明公司所募集资金主要是为了进军房地产行业，资金募集后，公司发现房地产行业已经饱和，于是打算将募集到的资金改投动漫产业。根据规定，公司应当将下列( )事项予以披露。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCY9B8G5S4O10U9P8HF10L10B4K2T10W5A6ZJ3R4D7I1A1W4J102、下列关于创业板上市公司股东征集投票权的说法，错误的是（）。A.独立董事在股东大会召开前公开向股东征集投票权的，应当取得全体独
2、立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得对征集投票权提出最低持股比例的限制C.征集股东投票权时，征集人需要向被征集人充分披露具体的投票意向D.独立董事可以就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权E.征集人不得采取有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权【答案】 DCK2W4C6R1M8Q4S3HZ10R7O4N3X10N1X7ZC1I1R9P2S2N8O33、下列关于上市公司董事长职权的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCF1P9K6J5G9T7Z1HW3B5J9R10I2C4D5ZZ7I5O3F3A6U2C94、上市公司非公开发行股票结束后，发行人应在发行情况报告书中
3、着重披露本次发行前后前（）名股东持股数量、持股比例、股份性质及其股份限售比较情况。A.5B.10C.15D.20【答案】 BCV4D1C5B2P7Y8X4HT6N7Z6W6W2E6V7ZH4P1G1B9K10M8P75、以下不会引起速动比率变化的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCA8N9P1H1T10C7T5HI7S1P1K6T10X1B7ZU1M5D4M2K4Z10F46、企业发行短期融资券的承销团有3家或3家以上承销商的，可设（）家联席主承销商或副主承销商，共同组织承销活动。A.1B.2C.3D.5【答案】 ACV8E4C3B3A10N4E1HG5T2Q9W4I1H7S9ZF10J3R
4、10L7M8U3Z97、下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD2P3M5Y8R10C1B1HU9T10M5T10T7W7T4ZP8Q4U1K4Y9K7G48、下列关于存货的说法正确的是（）。A.按照规定会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法B.存货跌价准备不得转回C.资产负债表日，存货应按照成本和可变现净值孰低计量D.企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本【答案】 CCQ6X3I6K8R7G9W9HS9X10K2M3E4W4X2ZT10H7G1D8P2N8O29、上市公司共11名董事，
5、5名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACR3C3M8R9A5F2B9HH10L10L6T8Q8A2E3ZY9E1A9Y10I3T2G310、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利( )。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCY10P5I3F6D10N10U10HW6R10E9E4G8X3M4ZA4D8L6Y4K6T6E411、中央政府与地方政府共享收入不包括（ ）。A.营业税B.消费税C.印花税D.个人所得税【答案】 BCU9O8E9Q10P6Z2R9HG5K5U8A8X1S2S6ZI4K7Z9V3Y5B7O812、根
6、据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行），受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果，可以将债券划分为正常类、（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCG10J2E4D8C8K1W4HB8H7G1E8Q6H9Z10ZW1S1G5D1E4D4H113、证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为（ ）的函数。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCY1U3J8P6R3Q6L6HD5Q10K4C9K3Q7U2ZH5Q3Q6H9E3W2T114、下列上市公司中，可以公开发行优先股的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCB4L3Z3Q4Y1
7、Z3P8HC6U3M9J2I4G7N10ZH3B1C9N2Z1T4S1015、下列关于职工薪酬的说法，不正确的有（）。A.B.C.、D.、【答案】 BCC6R3Y9O8S1D6E9HG3W8Z9K3F3I1V3ZL5M3Q9T3U8P9T316、以下人员需要在IPO招股说明书上签字的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCC7I3Z9I6F10H6Z7HU5A1B1D7Z6I4D6ZQ4N1E7A4L6O9A217、下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCG4F1J4T9A10G10M5HE7G5K10R5Y4N7F10
8、ZN8U3U5T10B5D10B218、根据证券法和国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知的要求，公开发行企业债券应符合的条件有（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCJ9T8O6N3T7J9H5HU2N10L3P10O10N7G2ZF3W8D9K1L9O7B1019、如果公司对最近一期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务报表及相关附注，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起（）天内披露经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的更正后的年度报告。A.15B.20C.30D.45【答案】 D
9、CU3N5I10R2Z2M9Y2HG9N2V6J7N3J8V7ZC7V3P7M1U10T10G220、创业板上市公司进行投资者关系活动应建立完备的档案制度，投资者关系活动档案至少应包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCK10I9U6O2R2K3I5HP3Z3F9O8J4S8W4ZG6W4I2H1W5X10M121、发行人在持续督导期间出现下列（）情形的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCX4R8V2G8F10K7G3HT9R9D4G5D3G5Q6ZZ9C1R2Y10S7Q7P42
10、2、根据北京证券交易所上市公司证券发行上市审核规则（试行），以下关于期限说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCW5Q2E3Y1B2O6P6HJ6H1A2J7N4S2U4ZL9O6B8R3V4M2B423、根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列应承担“招股说明书验证”工作责任的是（）。A.发行人B.发行人律师C.保荐机构D.保荐代表人E.注册会计师【答案】 CCR5E5S2F9F2V3A8HF5X8B10X1W5C6C6ZK7F2G1A3L9L1H824、2014年1月1日。甲公司从非关联方处购买了A公司80的股权，实际支付款项4200万元。购买日，A公司一项土地使
11、用权公允价值为2000万元，账面价值为500万元，剩余使用年限10年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A公司净资产账面价值为3500万元。2014年1月1日至2015年12月31日，A公司账面净利润为1500万元，无其他所有者权益变动。2016年1月1日，甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80股权，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCS1F7I10A10T7V3F2HH6A7Y3N9E6X8U7ZL7A9J10S3A1A10U725、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的是（）。A.上市公司应当配置专职人员从事
12、内部审计工作，且专职人员应当不少于2人B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告【答案】 ACJ6E2F2R7D8A3C6HD5J3Q3A9N8E4U9ZF2B7U10Q4C5U9N426、关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是（）。A.最近两年营业收入复合增长率必须不低于50%，营业收入可以不连续增长B.最近两年营业收入平均不低于4000
13、万元C.股本不少于3000万股D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于2000万股【答案】 BCQ10Q10Q5C8J10D4H6HK3Q7E3M5H2K6A7ZM10S9B9C8V10R3B827、 下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）。A.确认预计负债B.对应收账款计提坏账准备C.对外公布财务报表时提供可比信息D.将融资租人固定资产视为自有资产人账【答案】 DCK5T2T8A6K5K9D7HI8B9L5V5Z4S3W10ZU3N7Q5V3K3R10Y1028、下列关于资本资产定价模型（CAPM）的叙述，错误的是（）。A.CAPM模型表明在风险和收益之间存在一种简单的线
14、性替换关系B.CAPM模型对风险，收益率关系的描述是一种期望形式，因此本质上是不可检验的C.CAPM模型提供了对投资组合绩效加以衡量的标准，夏普指数、特雷诺指数以及詹森指数就建立在CAPM模型之上D.CAPM模型区别了系统风险和非系统风险，由于非系统风险不可分散，从而将投资者和基金管理者的注意力集中于可分散的系统风险上【答案】 DCK3V2Y1F8W9E6F9HS5M8V7Y6G8L8Z4ZV2Q1D3A8D6Q8T1029、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCX4Z9B3W9A6O3L10HQ3T6S7M
15、7K5T9W2ZY3Z1P6M3Z5I9G630、关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是（）。A.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益B.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊C.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入权益D.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入负债【答案】 BCG10K8L1F9V7P4X6HT10G5F8Y2A1G8K7ZO5H6Z9I3D6W9Z531、如果上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会，独立董事在委员会成员中应占有（ ）以上的比例。A.14B
16、.13C.25D.12【答案】 DCI9P2E10X7O5G7D5HR3J4N2A5R4M4A3ZU1W9C3E5N2B5U232、 以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）。A.B.C.D.【答案】 ACW5W10W1E9I6Y4F1HP8R6U10S2C2S9Z1ZN10F2V9B7W10V10E1033、关于关联方拟用非现金资产清偿占用的上市公司资金，下列各项符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCP7J10D8J1G8G4O10HY3T6Z3R2Z1A8T1ZA6V1K9G9I8V1C734、 以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的
17、有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCZ2Q3Z4B7S8L9K2HS3I4C6O2Q10N7Q8ZO1Y9N3W4N7C10B535、下列关于内部控制以及风险评估说法错误的是（）。A.自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是因内部控制的固有限制，并没有消除个人凌驾于控制之上的风险B.内部控制虽由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施，但防止或发现并纠正内部控制的缺陷是企业管理层和治理层的责任C.企业针对财务报告目标的风险评估过程的作用是识别和评估企业经营风险D.企业应当结合风险评估结果，运用如不相容职务分离控制、授权审批控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在
18、可承受度之内【答案】 CCW10J5B8J10F3J8L3HH2H7R1I4B7C2K1ZL7J10W3P4L2E10E136、上市公司推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过该次股权激励计划拟授予权益数量的（）。A.10%B.20%C.5%D.30%【答案】 BCD10R2B1B9H1L6Z1HZ10E4A8T2J10X4C1ZP8X4P9R8M6A5Q437、关于管理层收购，以下说法符合规定有（）A.公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过23B.公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告C.收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得过半数独立
19、董事同意后，提交公司股东大会审议D.收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权23以上通过E.收购应当经董事会非关联董事作出决议，且经监事会审议同意后，提交公司股东大会审议【答案】 BCR3Z4K3B1R4M9S9HG2I5E9J10M2K3M6ZO5F5A6O7D5G2X538、证券交易所在收到发行人提交的全部上市申请文件后( )个交易日内，作出是否同意上市的决定并通知发行人。A.3B.5C.6D.7【答案】 DCG4A3Y6G6P8T5Z8HH10R1B8Y4V8T10F7ZM10P8C10H1R4B7Q739、甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股
20、权投资账面价值发生变动的情形有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCR9O4K1R2F8K6Z1HJ10W3P9R10O10R1W1ZO9N3R2I3Y4Z1F240、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACD4R7W4B5B4I6A2HS6L4Q9U1E10S1S5ZE3R9S9C10F1V2R241、根据深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCB10Q7L5W4P6X10V1HK7Q9J1O2H6L5W10ZD8V4G8M10A10W6H1
21、042、对属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师不应当考虑的是（）。A.审核与交易有关的证明文件B.亲自前往监盘C.委托当地会计师事务所负责监盘D.直接出具保留意见的审计报告【答案】 DCX9I4W5B6D1V7L10HW5T7V9W2K1L4P5ZS6P1V4U10L6I6H843、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCU6I9N10P6V6Y3P5HB3E5I6M8I7F4J3ZQ10P2S8S8I8R7F244、某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，
22、网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为（）。A.1200万股B.600万股C.1440万股D.1160万股【答案】 ACX2N8E2E9I1N4A3HV7T5E7O6A3F4H10ZA10C1V1G4S1X3M945、证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为（ ）的函数。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCZ8K2U8H9N6F6Y1HX3D6B7R7P1N2Q4ZH7Q10J10X3A4U5K246、下列关于IP0申请审核通过后信息披露的表述，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCW5G3K3I4E7O8O8HN1E9B8N9Z1N
23、2T9ZX8W8Y6N7H1P5K647、制造企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的是（ ）。 A.、B.、C.D.E.、【答案】 CCE8R3M9E6K7J9D4HN2Q10Q2G9X9Z1I8ZQ3A3W5V7C4V1S648、根据优先股试点管理办法，以下符合非公开发行优先股条件的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACK4T8T7R10U3R1Z6HT6X9U9H2J8E9E10ZV9W9T10X10B3X10I849、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，关于红筹企业申请发行股票或存托凭证并在创业板上市，以下说法错误的是（
24、）。A.营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正的，可以申请发行股票并在创业板上市B.最近一年营业收入不低于5亿元，最近三年营业收入复合增长率10%以上的，满足营业收入快速增长的条件C.处于研发阶段，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正的，可以申请发行股票并在创业板上市D.对国家创新驱动发展战略有重要意义的红筹企业，适用“营业收入快速增长”的规定E.符合若干意见等相关规定且最近一年净利润
25、为正的红筹企业，可以申请发行股票或存托凭证并在创业板上市【答案】 DCV5U7X9Q3U8R3T9HO9Y4E1F2C10M8M8ZU3N2V3K7V7K7E150、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号上市公司公开发行证券募集说明书，主板上市公司公开发行证券募集说明书关于历次募集资金运用的说法正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCR4X5L1N8I10Q8E6HI2U9D9Y2M8P9G1ZO7H7T1I7U9F3W251、创业板上市公司发行可转换公司债券，持续督导时间是（）。A.证券上市当年及其以后的1个会计年度B.证券上市当年及其以后的2个会
26、计年度C.证券上市当年及其以后的3个会计年度D.证券上市当年及其以后的4个会计年度【答案】 BCM1W5J6C6X2B1Z2HW2I9F10C5Z4Q8H8ZL5H4N4U10D7J3D552、以下关于资产的分类下列说法正确的是( )。A.出租车经营权（到期可更新车辆）属于金融资产B.商品期货（非套期保值）应划分为交易性金融资产C.限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资【答案】 BCX8R5X4I5Y4Q2Z4HU6J5R1P8V9Q3K4ZM3W9G6F2X7B6Q853、非公开发行公司债券，承销机
27、构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向（ ）备案。A.中国证券业协会B.中国基金业协会C.证券交易所D.全国中小企业股转系统【答案】 ACU8U1Q10L10L1A9A4HK4U5S9K1T6M9N1ZT3I3J2V8Q1B3X654、在所有者权益变动表中，企业应当单独列示反映信息的项目有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCP1A4Z8B1O2S10P8HT3F9Y6Y6R8G4D4ZK2A2Z3X6Z4X3H855、下列关于中小非金融企业集合票据的表述中，错误的是（）。A.任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业净资产的40B.任一企业集合票据募集资金额不超过1亿
28、元C.中小非金融企业发行集合票据，应在银行间市场交易商协会注册，一次注册、一次发行D.单支集合票据注册金额不超过10亿元人民币【答案】 BCE5J6O4N2Q1E6E7HU9R6G5R10D7C6H9ZY4K7E4F10X1N3M256、 某生产型企业，出口增值税率征税率为17，退税率为13，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17，出口货物1000万元，退税率13，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款的情况（）A.退税40万元B.交税130万元C.退税110万元D.退税130万元E.交税110万元【答案】 CCF5H3B4
29、U2P7Y8P1HK7X9X9J5D4V5V3ZN10N3S6B2L8A8J557、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款截至期末该批货物乙公司已向外销售了60，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACK3M10D9V3G2P9Z3HM6B10X5R7U2V9C9ZC9N3J8A5G7W4W558、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACH7G10X7V6T5P2K7HR7B6
30、B6T1F2J9M6ZD1K6F8N10G5E10Y759、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（?）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCY8R5Z1E4Q9C7M7HO1C2X5G5L10Y5G1ZN6B3R7S8V6T5N960、以下属于筹资活动现金流量的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCC1A3B10L9Y10D3L7HN7N8H10J8L5F4F8ZW8T9J2H2T4H6L161、发行人出现的下列情况中，中国证监会可自确认之日起暂停保荐机构的保荐机构资格3个月的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCN1B4W4H5F2Y1B3HU6G10Z7S3
31、N2V10N8ZO2S3A8A3M8B2U162、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）。A.A持股2与B持股1.5联合提出B.董事会C.监事会D.董事会秘书【答案】 ACL1A4L6B1R7C6R3HU6X1R7H5Z10H8O4ZP2T10Y10S2U10G7M963、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACA1N2H5N7B3U6T1HR3O2J6G4M3M6E9ZF4Q4X10G3D8K8L964、需调整期初未分配利润的事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACC7Y4Y3K9B5L7U5HJ
32、9K1V8Q6F9Q4R10ZF6U6N1B2S4Y2N265、根据上市公司行业分类指引，下列说法正确的是（ ）。A.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的40，利润占公司总利润的55，体育业务营业收入占公司总收入60，利润占公司总利润的45，那么该上市公司应该归属于综合类B.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的35，利润占公司总利润32，且教育业务收入、利润均在所有业务中占比最高，那么该上市公司应归属于教育行业C.上市公司确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更行业归属D.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的40，利润占公司总利润的25，教育业务收入和利润均在公司业
33、务中是最高，那么该上市公司应归属于教育行业E.上市公司行业分类以上市公司营业收入等财务数据为主要分类标准和依据，所采用财务数据为经过会计师事务所审计并已公开披露的母公司数据【答案】 BCI3Y9K5N8F1S4K2HL1D10O3I3B10C7O10ZQ1T7J5C5S7B5T366、下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是（）。A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80或前一个交易日均价的80B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告日前20个交易日公司股票均价或前
34、一个交易日的均价D.认股权证的行权价格不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价【答案】 BCF10W9M8B6G10O9Y3HW5M6T6L5K4S10H5ZH3B3E2H10P3U2O467、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时可对发行人行使的权利包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACF1I8N5T10O7V9T5HI8Y2Z9U8Q3M9P8ZZ6E4F5C7J2T6D868、上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合的条件有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCM3A7T6H9N7X9C6H
35、K10T9B4N4C4U5H2ZX1C2N7F9K7W7B669、2016年8月31日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司2015年12月31日资产总额为20亿元，2016年12月31日资产总额为22亿元，2017年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价20亿，标的公司2015、2016年末资产总额分别为10亿元、12亿元，则以下说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCI9D4L4B1U9O9V2HC2G5P10J9K3Z8R5ZG10M7W2M10U7V3D670、某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18%的股份，且
36、成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCC7K1B9P3W5G10N9HB9V8A10J4B1I6X9ZE2A6G6Y6C9W8C571、上市公司的董事、监事、高级管理人员拟筹划实施管理层收购。根据上市公司收购管理办法，下列关于该上市公司的说法，错误的是（ ）。2016年5月真题A.本次收购需要上市公司聘请独立财务顾问出具专业意见B.本次收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权23以上通过C.董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过12D.本次收购需要上市公司独立董事发表意见，可以不用监事会审议【答案】 BCK1L6Y1
37、S3O1W8Z8HU2Z3S1D5Y10W10G1ZV10X1C6Z6K5E6M272、北交所上市公司连续（）出现股票每日收盘价均低于每股面值的，北交所将决定终止其股票上市。A.30个交易日B.60个交易日C.90个交易日D.120个交易日E.150个交易日【答案】 BCW6V6E8P7W9J4Y8HP10M9A3R10Q8V6U1ZN6B3U2A8D9D9S973、甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积一股本溢价为240万元，资本公积一其他资本公积为160万元，
38、问下列会计处理正确的是（）A.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元B.甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元C.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元D.甲公司冲减资本公积400万元E.甲公司确认当期损益400万元【答案】 ACF3S7A5L2F5X10A1HU7W3C3M4H8L8N6ZO2T6Q9N10M9F2B474、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），上市公司发生的交易（除提供担保、提供财务资助外）达到（ ）标准的，应当提交股东大会审议。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCJ8L10V1A6D3H9Z5HK2V7G10H5Q2D1R10ZL6W6P
39、4L2G6T10K175、 从事下列业务需要保荐业务资格的是（）。 A.B.C.D.【答案】 DCW8C9L1S4Y10Q7X1HR3I9F1P9S7K10P1ZZ5C7V5H3K8E5H976、企业应当披露对其他主体实施控制、共同控制或重大影响的重大判断和假设，包括下列内容（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACP1I8Q7U2X2D9D1HC9Q9O3J3D5O2G4ZZ4N4G4G10D2S6H377、以下关于存货监盘的说法正确的有（ ）A.注册会计师应当对企业期末所有存货实施监盘B.CPA对企业存货实施监盘，可获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，因此，在有CPA监盘的
40、时点，被审计单位可以不用自己再对存货另行盘点C.CPA欲对2014年12月31日的存货期末余额、数量进行确认，其实施的存货监盘程序只能在2014年12月31日当天或期后的10天内D.实施存货监盘应当事先制定实地监盘计划【答案】 DCC1T3I2W2G2K4Y8HG5G6A6G6D8G10O1ZR10U10S2Z6S1C9X578、根据首次公开发行股票并上市管理办法，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCQ3Z8B9B2X8M7H6HZ8L3L8B7S4S9U9ZF1V5C7N8P1H4S979、某上市公司拟实施配股，前3年合并报表实现的
41、归属于母公司的可分配利润分别为2000万、3000万、4000万。则公司最近3年累计现金分红最低为（）。A.900万B.3000万C.2700万D.1000万【答案】 ACW3L3Q2V9S6T3O3HS4Q10C1B5B7O1L8ZW4E7O5N4Q7F6U780、下列科创板发行人应当中止发行的情况有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD3A5P5X5G2K10R2HQ9J8B2Q9L10J5K6ZJ5Y2S6T4A5K7Z181、关于记账本位币，下列说法正确的是( )。A.企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化B.企业记账本位币一经确
42、定，不得变更C.我国企业的记账本位币必须为人民币D.我国企业财务报表的编报货币可以是人民币以外的币种【答案】 ACB6H8L3E10O9T2X5HV6Q5V6Q5J6W5E5ZV9W2N9L1H4K10Q482、甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年利率为4，由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商，于2013年1月进行债务重组。甲公司同意将债务本金减至30000元，免去债务人所欠的全部利息。将利率从4降到2，并将债务到期日延期至2014年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】 ACK4I5V5R8N8F2P10HV10D1O3S6D10W4U5ZC4D1F8J10F7T8S883、根据北京证券交易所上市公司重大资产