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1、2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题22姓名 年级 学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题1.甲公司为母公司，分别控制乙公司和丙公司，2 0 0 7年1月1日，甲公司从集团外部取得丁公司8 0%股权(非同一控制企业合并)，丁公司可辨认净资产公允价值为2 0 0 0万元，账面价值为1 5 0 0万元。2 0 0 9年1月1日，乙公司购入甲公司所持丁公司8 0%股权，丁公司按照购买日净资产公允价值计算实现的净利润 为1 0 0 0万元；按照购买日净资产账面价值计算实现的净利润为2 0 0 0万元。无其他所有者权益变动。则2 0 0 9年1月1日，乙公
2、司购入丁公司的初始投资成本 为()万元A.2 4 0 0 VB.2 8 0 0C.3 2 0 0D.2 0 0 0解析：(2 0 0 0+1 0 0 0)*8 0%=2 4 0 02.国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有()A.合并、分立B.解散C.选任董事、监事 VD.制定公司利润分配方案E.发行公司债券F.增资、减资解析：国有独资公司中，国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定；制定公司利润分配方案本身就是董事会职权，不需授权。3
3、.担保余值，就承租人而言，是 指（）。A.由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值 VB.在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值C.就出租人而言的担保余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值D.承租人担保的资产余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值解析：担保余值，就承租人而言，是指由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值。4 .以下事项中，不 属 于 企 业 收 入 的 是（）。A.销售商品所取得的收入B.提供劳务所取得的收入C.出售无形资产取得的净收益 JD.出售投资性房地产取得的收入解析：出售无形资产取得的净收益不
4、属于日常活动，不属于收入。5.根据或有事项准则的规定，下列有关或有事项的表述中，正确的是（）OA.由于担保引起的或有事项随着被担保人债务的全部清偿而消失 VB.只有对本单位产生有利影响的事项，才能作为或有事项C.或有资产与或有负债相联系，有或有资产就有或有负债D.对于或有事项既要确认或有负债，也要确认或有资产解析：由于被担保人债务的全部清偿，担保人不再存在或有事项。6.下列项目中，属于与收益相关的政府补助的是（）。A.政府拨付的用于企业购买无形资产的财政拨款B.政府向企业无偿划拨长期非货币性资产C.政府对企业用于建造固定资产的相关贷款给予的财政补贴D.企业收到的先征后返的增值税 V解析：A B
5、 C 均形成了长期资产的政府补助，属于与资产相关的政府补助，只有D,企业收到的先征后返的增值税，属于与收益相关的政府补助，应将其计入当期营业外收入。7 .证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）A.招股说明书摘要B .招股说明书（申报稿）VC.发行保荐书D.债券募集说明书8 .若某一企业的经营处于盈亏临界状态，错误的说法是（）。A.此时销售额正处于销售收入线与总成本线的交点B.此时的经营杠杆系数趋近于无穷小 VC.此时的营业销售利润率等于零D.此时的边际贡献等于固定成本解析：盈亏临界状态的判断。盈亏临界状态是能使企业利润为零，处于不盈不亏的状态，其判断标志是：销售收入线与总成本线相交、
6、收入总额与成本总额相等、边际贡献等于固定成本，而且当销售额处于盈亏临界点时，经营杠杆系数趋近于无穷大。9 .以下可以作为股权激励激励对象的有（）A.董事会秘书最近3年受到证券交易所的公开谴责B.独立董事C.监事D.核心业务人员 J解析：最近3 年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的，最近3 年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的，不得成为激励对象。1 0.商业银行核心一级资本充足率（），一级资本充足率（），资本充足率（）A.4%、6%、7%B.5%、6%、8%VC.6%、8%、1 0%D.4%、8%、6%解析：商业银行资本管理办法（试行）（中国银行业监督管理委员会令2 0 1
7、2 年第1 号）第二十三条商业银行各级资本充足率不得低于如下最低要求：（一）核心一级资本充足率不得低于5%。（二）一级资本充足率不得低于6%0（三）资本充足率不得低于8%。11.以下有关收入的说法正确的有（）A.包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入 VC.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入D.建造合同按照完工进度确认收入解析：包括在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间内分期确认收入。安装费，安装工作是商品销售附带条件的，在确认商品销售实现时确认安装费收入；安装工作不是商品
8、销售附带条件的，在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入。广告制作的收费，在资产负债表日根据制作广告的完工进度确认收入；宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入。建造合同，建造合同的结果能可靠估计的，企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和合同费用；不能可靠估计，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本金额予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。12.甲公司2015年1月1日发行3年期可转换公司债券，实际发行价款100000万元，其中负债成分的公允价值为90000万元。
9、假定发行债券时另支付发行费用300万元。甲公司发行债券时应确认的“应付债券”的 金 额 为（）万兀 OA.9970B.10000C.89970D.89730 V解析：发行费用应在负债成分和权益成分之间按公允价值比例分摊；负债成分应承担的发行费用=300X90000100000=270（万元），应 确 认 的“应付债券”的金额=90000-270=89730（万元）。13.甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013年末期满时行权。行权时高管将以3元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月3 1日该公司股
10、票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月3 1日该公司股票公允价值均为8元每股，股票面值为1元。2013年12月3 1日该公司股票公允价值 均 为10元每股。假定预计2009年 末10%会离职。甲公司因该项股份支付应计 入 2009年管理费用的金额为（）A.15000 元B.25000 元 VC.30000 元D.45000 元解析：应计入2009年管理费用的金额为50X（1-10%）X1000X5X1/4.5X6/12=2500014.甲公司2012年 1 月 1 0 日开始自行研究开发一项无形资产，12月 3 1 日达到预定用途。其中，研究阶段支出70万元；进入开发阶段后，相关
11、支出符合资本化条件前发生的职工薪酬3 0 万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。另 有 100万支出无法判断是属于研究阶段还是开发阶段的支出，则假定不考虑其他因素，甲公司2012年应确认无形资产（）A.360万元B.400万元C.300万元 VD.330万元解析：根据相关的规定，只有在开发阶段符合资本化条件后的支出才能计入无形资产入账价值，此题中开发阶段符合资本化条件的支出金额=100+200=300（万元），确认为无形资产；其他支出全部计入当期损益，所以计入管理费用的金额=70+（30+30）+100=130（万元）。15.假定不
12、考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（）A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营也执照被吊销未逾3 年 VB.公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4 项发明专利，并 从 15岁起从事发明创造负担家庭生活C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3 年D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导 致 5 人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5 年 公司法第一百四十六条：”有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：（一）无民事行
13、为能力或者限制民事行为能力；（二）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年；（三）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年；（四）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年；（五）个人所负数额较大的债务到期未清偿。”本题B,根据民法通则的规定，十六周岁以上不满十八周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。C,应当是自
14、破产清算完结之日期超过3年方可；D,不属于经济犯罪，没关系。1 6.以下属于免予提交豁免申请，直接办理股份转让和过户手续的情形的有（）A.增持上市公司股份，成为第一大股东，持股比例为1 8%,准备继续增持B.控股股东持股比例超过5 0%,再增持5%股份 VC.因上市公司回购股份减少股本导致投资者持股比例超过3 0%D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司己发行股份的比例超过3 0%解析：A,不属于强制要约的情形，不需要进行要约收购。B,在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5 0%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响
15、该公司的上市地位；C、D,属于适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形。1 7.某公司2 0 1 4 年末净资产为1 0 0 亿元，近三年平均可分配利润为2.5 亿元。公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为4 5 亿元，假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高为（）A.2 7 亿元B.3 1.5 亿元 VC.4 0 亿元D.5 0 亿元解析：根据累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的4 0%”，则发行最大金额为1 0 0 X4 0%=4 0 亿元，根据“最近3年可分配利润（净利润）足以支付企业债券一年的利息”，最近三年平均可分配利润为2.5亿元，利率为5%,则发行最大金额
16、为2.5 +5%=5 0 亿元；根据国家发改委办公 厅 关于充分发挥企业债券融资功能支持重点项目建设促进经济平稳较快发展的通知（2 0 1 5年5月2 5日2 0 1 5 1 3 2 7号）的规定，将债券募集资金占项目总投资比例放宽至不超过7 0%,则发行最大规模为4 5 X7 0%=3 1.5亿元。1 8.某公司总资产1个亿，资产负债率为7 0%,为降低资产负债率，拟股本融资4 0 0 0万元。则融资后的权益乘数为（）A.2 倍 VB.3.3 3 倍C.4.6 7 倍D.0.5 倍解析：负债为7 0 0 0万，净资产为3 0 0 0万，股权融资后总资产为1 4 0 0 0万，净资产为3 0
17、0 0+4 0 0 0=7 0 0 0万，则股权融资前权益乘数=1 0 0 0 0 /3 0 0 0=3.3 3倍,股权融资后权益乘数=1 4 0 0 0 /7 0 0 0=2倍。1 9.国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（）A.合并、分立B.解散C.选任董事、监事 VD.决定经理人员报酬解析：国有独资公司中，国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定；本 题D决定经理人员报酬本身就是董事会职权，不需授权。2 0 .甲、乙、丙分别持有A
18、股份公司6 0%、3 0%、1%的股份，A公司分别为甲、乙、丙的银行借款提供担保，则以下说法正确的有（）A.A公司为甲提供担保应当经公司股东大会特别决议通过B.A公司为丙提供担保可不经过股东大会决议通过，经公司董事会审议通过即可CA公司为乙提供担保应经股东大会通过，在股东大会表决时，乙应回避表决 VD.A公司为甲提供担保，应经除甲外的全体股东所持所持表决权的过半数通过，甲应回避表决，无需特别决议通过解析：公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东（大）会决议，该股东或该实际控制人控制的股东回避表决，表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。21.连续五年不向股东分配利润，而公司该五年
19、连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，股 东 可 以（）A.请求公司以合理价格收购其股权 VB.不经他人同意将股份转让C.该决议无效D.可以请求法院撤销解析：公司法第七十四条：“有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（一）公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；（二）公司合并、分立、转让主要财产的；（三）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起6 0日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议
20、通过之日起9 0日内向人民法院提起诉讼。”注意，此时对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，但不具有申请认定无效或可撤销或不经其他股东过半数同意对外转让的权利。22.下列各项中，制造企业应确认为无形资产的是（）A.自创的商誉B.企业合并产生的商誉C.内部研究开发项目研究阶段发生的支出D.以缴纳土地出让金方式取得的土地使用权 V解析：自创的商誉、企业合并产生的商誉，以及开发项目研究阶段发生的支出，不符合无形资产的定义，不确认为无形资产。23.某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1 0 0 0万现金及一宗账面价值320 0万元的土地使用权换取乙企业8 0%的股权，该宗
21、土地公允价值36 0 0万元，乙企业账面净资产价值6 0 0 0万元，公允价值7 0 0 0万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）A.确认乙企业长期股权投资的入账价值为48 0 0万元 VB.贷记资本公积40 0万元C.贷记资本公积20 0万元D.确认营业外收入40 0万元解析：同一控制下控股合并，投资及享有份额均按照账面价值计量，差额调整资本公积不足的再调留存收益。乙企业股权的入账价值6 0 0 0*8 0%=48 0 0,与投资成本420 0 （1 0 0 0+320 0）之间差额60 0 计入资本公积贷方。24.公司债券完成首期发行
22、后，剩余数量应在（）发行完毕。A.自首期发行完成之日起1 2个月内B.自核准发行之日起1 2个月内C.自核准发行之日起24个月内 JD.自首期发行完成之日起1 8 个月内25.下列说法符合中小板规范运作指引的是（）A.上市公司章程中可规定单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以在股东大会召开前提出董事、监事候选人人选 VB.选举一名监事时，需要进行累计投票C.选举一名董事时，需要进行累计投票D.进行表决时，独立董事可以委托非独立董事进行表决解析：中小板规范运作指引规定，上市公司应当在公司章程中规定选举2名以上董事或者监事时实行累积投票制度。鼓励公司选举董事、监事实行差额选举，鼓励公司在公司章
23、程中规定单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以在股东大会召开前提出董事、监事候选人人选。股东大会以累积投票方式选举董事的，独立董事和非独立董事的表决应当分别进行。26.下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力的是（）。A.利用短期借款增加对流动资产的投资B.为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同C.补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量 JD.提高流动负债中的无息负债比率解析：选项A会使流动负债、流动资产同时增加，营运资本不变；选项B会使企业实际的偿债能力降低；选项D不会提高短期偿债能力；只有选项C,可以使营运资本增加，因而会提高短期偿债能力。27.上市公司公开
24、发行股票，以下构成障碍的有（）A.上次非公开发行，当年营业利润下降60%B.2年前，控股股东承诺1 年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入 VC.某董事2 年前受证监会处罚，并于6 个月前辞职D.某现任监事2 年前被交易所公开谴责解析：A,发行人24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。B,至发行申请前控股股东尚未履行承诺，属于上市公司及其控股股东或实际控制人最近1 2个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为，构成发行障碍。28.甲公司20 1 1年销售净利率比20 1 0年下降5%,总资产周转次数提高1 0%,假定其他条件与20 1
25、0年相同，那么甲公司20 1 1年的权益净利率比20 1 0年提高()。A.4.5%VB.5.5%C.1 0%D.1 0.5%解析：(1-5%)X(1+1 0%)-1=4.5%2 9.根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是()A.资产是企业拥有或控制的经济资源B.资产预期会给企业带来未来经济利益C.资产是由企业过去交易或事项形成的D.资产能够可靠地计量 V解析：资产具有以下几个方面的特征：(1)资产应为企业拥有或者控制的资源；(2)资产预期会给企业带来经济利益；(3)资产是由企业过去的交易或者事项形成的。3 0.2 0 0 8年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资
26、性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价1 2 0万元，已计提折旧2 0万元，公允价值为9 0万元，下列会计处理正确的是()A.借 记“资本公积”1 0万元B.确认营业外支出1 0万元C.借 记“投资收益”1 0万元D.借 记“公允价值变动损益”1 0万元 J解析：自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产时，以转换日的公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额，若公允价值大于账面价值，计入其他综合收益，公允价值小于账面价值，差额计入公允价值变动损益。本题公允价值为9 0万元，账面价值为1 2 0-2 0=1 0 0万元，因此
27、应当借方记公允价值变动损益1 0万元。3 1 .甲公司拟2 0 1 5 年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（）A.2 0 1 4 年甲公司净利润4 0 0 万，非经常性损益5 0 0 万B.2 0 1 2 年甲公司净利润为T O O 万，2 0 1 3 年净利润为-1 5 0 万，2 0 1 4 年净利润为 1 0 0 万，且2 0 1 3 年和2 0 1 4 年营业收入增长率超过3 0%C.2 0 1 2 年甲公司亏损，2 0 1 3 年和2 0 1 4 年净利润分别为1 0 0 万和1 5 0 万，持续增长D.2 0 1 5 年3月甲公司净资产为3 0 0 0 万 V3 2 .以下关于
28、董事会的职权说法正确的有（）A.决定公司的经营方针和投资计划B.决定监事、经理人选及其报酬C.制定公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案 VD.制定公司的具体规章制度解析：A是股东（大）会的职权，董事会职权是决定公司的经营计划和投资方案；B,监事应由股东（大）会或职工代表大会选举产生：D,是经理的职权，董事相应职权为：决定公司内部管理机构的设置，制定公司基本管理制度。3 3.下列各项中，不应计入营业外支出的是（）。A.支付的合同违约金B.发生的债务重组损失C.向慈善机构支付的捐赠款D.在建工程建设期间发生的工程物资盘亏损失 V解析：在建工程建设期间发生的工程物资盘亏损失计入所建工程项目成本
29、，选项 D错误。3 4.以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）A.最近2年连续亏损B.最近1 个会计年度年末净资产为负 VC.最近1 个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告D.在法定披露期限届满之日起1 个月内仍未披露年度报告或者半年度报告解析：A,连续3年净利润为负方达到暂停条件；C,最近2个年度的财务会计报告均被C P A 出具否定或者无法表示意见的审计报告方暂停；D,在法定披露期限届满之日起2个月内仍未披露年度报告或者半年度报告方暂停。3 5.下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（）A.及时性 VB.谨慎性C.重要性D.实质重于形式解析：会计信
30、息的价值在于帮助所有者或者其他方面做出经济决策，具有时效性。即使是可靠、相关的会计信息，如果不及时提供，就失去了时效性，对于使用者的效率就大大降低，甚至不再具有实际意义。3 6.2 0 1 1年3月2日，甲公司以账面价值为3 5 0万元的厂房和1 5 0万元的专利权，换入乙公司账面价值为3 0 0万元的在建房屋和1 0 0万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。A.2 8 0B.3 0 0C.3 5 0D.3 75 J解析：甲公司换入在建房屋的入账价值=（3 5 0+1 5 0）X 3 0 0 /（3 0 0+1 0
31、 0）=3 75（万元）。3 7.关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法中正确的是（）。A.成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计估计变更B.已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式 VC.已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式D.企业对投资性房地产的计量模式可以随意变更解析：企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更，按 照 企业会计准则第2 8号一会计政策、会计估计变更和差错更正处理。已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。3 8.下列可以净
32、额列示的是（）A.金融负债可以以净额列示的B.企业具有抵销已确认金额的法定权利，但公司管理层不打算执行C.甲公司与乙公司有长期合作关系，为简化结算，甲公司和乙公司合同中明确约定，双方往来款项定期以净额结算 VD.作为某金融负债担保物的金融资产，可以与被担保的金融负债抵销后净额列示解析：A,金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵消，除非符合一定的条件；B,可以抵消的必备条件之一是“企业具有抵消己确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的”，本选项中现在不可执行，因此不符合可抵消的条件；D,作为某金融负债担保物的金融资产，不能与被担保的金融负债抵销。3 9.甲公司2008年
33、的销售净利率比2007年下降5%,总资产周转率提高10%,假定其他条件与2007年相同，那么甲公司2008年的净资产收益率比2007年提高（）。A.4.5%VB.5.5%C.10%D.10.5%解析：（1-5%）（1+10%）-1=1.045%-1=4.5%二、不定项选择题40.股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）。I.董事会提议II.1/3以上董事提议H I.监事提议I V.单独或合并持有公司10%以上表决权股份的股东提议A.I.IV VB.III.IVC.I.III.IVD.I.II.IV解析：公司法第一百条：“股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临
34、时股东大会：（一）董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时；（二）公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时；（三）单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时；（四）董事会认为必要时；（五）监事会提议召开时；（六公司章程规定的其他情形。”41.根据证券法规定，以下说法正确的有（）。I.证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资行为的，国务院证券监督管理机构应当责令其限期改正，并可责令其转让所持证券公司的股权，在要求改正违法行为、转让所持证券公司的股权前，国务院证券监督管理机构可以限制其股东权利n.证券公司的董、监、高未能勤勉尽责，致使证券公司存在重大违法违规行为或者重大风险的，国务
35、院证券监督管理机构责令公司予以更换。但不可撤销其任职资格H I.证券公司违法经营或者出现重大风险，严重危害证券市场秩序、损害投资者利益的，国务院证券监督管理机构可以对该证券公司采取责令停业整顿、指定其他机构托管、接管或者撤销等监管措施IV.证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，经国务院证券监督管理机构批准，可以撤销证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员的任职资格A.I I.I I I.I VB.I .I l l VC.I .I I.I VD.I I I.I V解析：II,可以撤销其任职资格；IV,在证券公司被责令停业整顿、被依法指定
36、托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，经国务院证券监督管理机构批准，可以对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取以下措施：（1）通知出境管理机关依法阻止其出境；（2）申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产。或者在财产上设定其他权利。4 2.以下属于非经常性损益的有（）。I.长期股权投资的处置收益n.增值税出口退税I I I.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益IV.债务重组损益A.I .I I I.I V JB.I I.I I I.I VC.I .I I.I VD.I .I I.I I I.I V解析：若为公司处置长期股权投资产生
37、的损益则为经常性损益。4 3.上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）。I.公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元H.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60%I I I.经资信评级机构评级，债券信用级别良好IV.公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息A.I I I.I V VB.I .I I I.I VC.I I.I I I.I VD.I .I I.I I I.I V解析：公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元；不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%。44
38、.发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）。I.证券上市第二年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符H.公开发行证券并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50%以上I I I.上市公司公开发行新股之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更I V.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组A.III.IVB.IV VC.I.IVD.I.III.IV解析：保荐办法第七十二条发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节
39、轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销相关人员的保荐代表人资格：（一）证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符；（二）公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50%以上；（三）首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更；（四）首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组；（五）上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露；（六）实际盈利低于盈利预测达20%以上；（七）关联交易显失公允或者程序违
40、规，涉及金额较大；（八）控股股东、实际控制人或其他关联方违规占用发行人资源，涉及金额较大；（九）违规为他人提供担保，涉及金额较大；（十）违规购买或出售资产、借款、委托资产管理等，涉及金额较大；（十一）董事、监事、高级管理人员侵占发行人利益受到行政处罚或者被追究刑事责任；（十二）违反上市公司规范运作和信息披露等有关法律法规，情节严重的；（十三）中国证监会规定的其他情形。45.下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。I.可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益I I.取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本I I I.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量I V.可供出
41、售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本A.I.II VB.II.III.IVC.III.IVD.I.II.IV解析：可供出售金融资产期末应采用公允价值计量；可供出售金融资产持有期间取得的现金股利计入投资收益。4 6 .关于股份公司的发起设立，下列说法正确的有（）。I.发起人应当在缴足公司章程规定的出资后，选举董事会和监事会.由董事会向公司登记机关申请设立登记n.在发起人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份i n.股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额I V.以非货币资产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续A.I I.I I I.I
42、V VB.I .I I.I I IC.I I I.I VD.I .I V解析：发起人应当在认足公司章程规定的出资后，选举董事会和监事会，由董事会向公司登记机关申请设立登记。4 7 .以下关于租赁的说法正确的有（）。I.租赁期开始日，指租赁协议日与租赁各方就主要条款作出承诺日中的较早者。租赁开始日，承租人和出租人应当将租赁认定为融资租赁或经营租赁，并确定在租赁期开始日应确认的金额I I.资产余值指在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值H I.担保余值，就承租人而言指由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值I V.最低租赁付款额，指在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的款项，包括或有
43、租金和履约成本，加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值A.I I .I l l VB.I I I.I VC.I .I VD.I .I I.I V解析：工所描述的是租赁开始目的定义，租赁期开始日是指承租人有权行使其使用租赁资产权利的日期，表明租赁行为的开始。I V 应不包括或有租金和履约成本。4 8 .关于印发中小企业划型标准规定的通知由下列哪些部门联合出台（）o I.发 改 委 i i.工信部i n.财政部i v.证监会A.I .I I I.I VB.I .I I.I l l VC.I I.I I I.I VD.I .I I.I I I.I V解析：为发改委、工信部、财政部和国家统计局。
44、4 9.要约收购中，董事会以下哪些行为符合规定（）。I.董事会向股东提出不接受要约条件的建议H.董事会聘请独立财务顾问HI.利用公司资源向收购人提供财务资助IV.收购人公告要约收购报告书后，被收购公司董事会决议对外进行投资，取得重大收益，对经营成果造成重大影响A.I .I I.I I IB.I .I VC.I .I I VD.I .I I.I I I.I V解析：要约收购中，被收购公司董事会的义务具体如下：（1）被收购公司董事会针对收购所做出的决策及采取的措施，应当有利于维护公司及其股东的利益，不得滥用职权对收购设置不适当的障碍，不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助，不得损害公司及其
45、股东的合法权益。（2）被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议，并聘请独立财务顾问提出专业意见。（3）收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司除继续从事正常的经营活动或者执行股东大会已经作出的决议外，未经股东大会批准，被收购公司董事会不得通过处置公司资产、对外投资、调整公司主要业务、担保、贷款等方式，对公司的资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响。（4）在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。5 0 .以下系上交所上市公司在2 0 1 4年将会被实施退市风险警示的情形有（）o I .2 0 1 3年的营业收入
46、为1 5 0 0万元H.2 0 1 3年被出具无法表示意见的审计报告I I I.2 0 1 3年末的净资产为负值I V.2 0 1 2年度、2 0 1 3年度净利润追溯重述后连续为负值A.I .I I.I I I.I VB.I I.I I I.I V VC.I .I I I.I VD.I .I I.I I I解析：2 0 1 3年的营业收入小于1 0 0 0万元时会被实施退市风险警示。5 1.公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（）。I .公司经 理H.内核负责人H I.项目负责人I V.协办人A.I .I I.I I IB.I .I I I.I VC.I I.I I I.I V
47、VD.I .I I.I I I.I V解析：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2 4 号一公开发行公司债券申请文件（2 0 1 5 年修订）第三章中介机构关于本次公司债券发行的文件3.1 主承销商核查意见：核查意见应当由主承销商法定代表人、债券承销业务负责人、内核负责人、项目负责人及其他成员签字，加盖主承销商公章并注明签署日期。5 2.根 据 证券法的规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件（）。I .具备健全且运行良好的组织机构H.具有持续盈利能力，财务状况良好I I I.最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为I V.经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件A.
48、I I.I I I.I VB.I .I I.I I I.I V VC.I .I I.I VD.I .I I.I I I解析：证券法第十三条”公司公开发行新股，应当符合下列条件：（一）具备健全且运行良好的组织机构；（二）具有持续盈利能力，财务状况良好；（三）最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；（四）经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。上市公司非公开发行新股，应当符合经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的条件，并报国务院证券监督管理机构核准。”5 3.甲公司2 0 1 3 年 1 月购入乙公司3 0%的股份并可对乙公司施加重大影响，2 0 1 3 年度发生的下列
49、交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）。I .甲公司向乙公司提供借款1 0 0 万元，并收取借款利息5 万元H.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升3 0万元，由此增加资本公积3 0 万元HL乙公司将账面价值2 0 万元的专利权作价6 0 万元转让给甲公司I V.乙公司股东大会宣布分派现金股利2 0 万元A.I .I I.I I IB.I I.I I I.I VC.I .I I I VD.I .I I.I I I.I V解析：借款利息无需从净利润中调整，属于净利润的构成，会影响投资收益。n选项，应增加“其他综合收益”3 0 万元，不会对投资收益产生影
50、响。w被投资单位宣告分派现金股利，投资单位借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资一损益调整”科目。54.2012年12月3 1日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2012年12月3 1日，甲公司以下处理正确的是（）。I.确认预计负债100万元H.确认预计负债105万元I I I.确认其他应收款10万元I V.很可能从第三方收到补偿款10万元，不确认为资产，作为或有资产进行披露A.I.II.IVB.II.IV VC.II.III.IVD.I.II.III