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1、2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题16(1)姓名 年级 学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题1.根据 证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列关于内部控制执行效果定期评估机制的说法，正确的是()。A.内部控制执行效果评估每年不得少于2次B.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估 VC.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在3 0日内对内部控制执行效果进行评估D.证券公司应当于评估工作完成后45日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况
2、E.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任可因委托外部机构而免除解析：A B C D四项，证券公司投资银行类业务内部控制指引第4 3条规定，证券公司应当根据监管要求、业务发展等情况的需要，建立内部控制执行效果定期评估机制。证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估。内部控制执行效果评估每年不得少于1次。对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在45日内对内部控制执行效果进行评估。证券公司应当于评估工作完成后30日内向中
3、国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况。E项，第4 4 条规定，证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任不因委托外部机构而免除。2.某股份公司2 0 1 8 年 1 月 1日召开董事会审议了股权激励计划，该股权激励计划约定，高管人员任职满两年后，并且公司净资产收益率达到1 0%以上，无偿授予高管人员1 0 0 万股公司股票。2 0 1 8 年2月 1日，股东大会批准了该股权激励计划。该公司股票在2 0 1 8 年 1 月 1日公允价值为1 8 元，2 0
4、 1 8 年2月 1日公允价值为2 0 元，该公司根据生产经营情况和股票市场波动情况等因素分析，2 0 1 8 年 1 2 月3 1 日的公允价值为2 2 元，该股权激励计划能够全部行权，预计可行权日的公允价值为2 4 元，不考虑其他因素的影响，2 0 1 8 年 1 2 月3 1 日，该公司确认股份支付费用时，应当适用的普通股公允价值为（）。A.2 2 元B.2 0 元 VC.1 8 元D.2 4 元E.2 1 元解析：对于权益结算的股份支付，应当按照授予日权益工具的公允价值确认股份支付费用，即2 0 1 8 年2月 1日的股票公允价值，为2 0 元。3.发行人申请首次公开发行股票并在创业板
5、上市，应当按照（）制定的信息披露规则，编制并披露招股说明书，保证相关信息真实、准确、完整。A.国务院金融监督管理机构B.中国证券业协会C.中国证监会 JD.深圳证券交易所解析：根 据 创业板首次公开发行股票注册管理办法第33条，发行人申请首次公开发行股票并在创业板上市，应当按照中国证监会制定的信息披露规则，编制并披露招股说明书，保证相关信息真实、准确、完整。4.根据 上海证券交易所科创板股票上市规则，下列关于科创板上市公司核心技术人员股份减持的说法，正确的是（）。A.公司上市后6 个月期末收盘价低于发行价的，核心技术人员持有公司股票的锁定期限自行动延长至少6个月B.自所持首发前股份限售期满之日
6、起4年内，每年转让的首发前股份不得超过上市时所持公司首发前股份总数的2 5%,减持比例不得累积使用C.公司股票上市当年离职，满6 个月后可以减持首发前股份D.公司上市时未盈利的，在公司实现盈利前，自公司股票上市之日起5 个完整会计年度内，不得减持首发前股份E.公司实现盈利后，核心技术人员可以自当年年度报告披露后次日起减持首发前股份 J解析：A项，中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见第 2条第 1 项规定，发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺：所持股票在锁定期满后两年内减持的，其减持价格不低于发行价；公司上市后6个月内如公司股票连续2 0
7、个交易日的收盘价均低于发行价，或者上市后6个月期末收盘价低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月。B C 两项，上海证券交易所科创板股票上市规则第2.4.5 条规定，上市公司核心技术人员减持本公司首发前股份的，应当遵守下列规定：自公司股票上市之日起1 2 个月内和离职后6 个月内不得转让本公司首发前股份；自所持首发前股份限售期满之日起4年内，每年转让的首发前股份不得超过上市时所持公司首发前股份总数的2 5%,减持比例可以累积使用；法律法规、本规则以及本所业务规则对核心技术人员股份转让的其他规定。D E 两项，第2.4.3条第2、3 款规定，公司上市时未盈利的，在公司实现盈利前，董事
8、、监事、高级管理人员及核心技术人员自公司股票上市之日起 3 个完整会计年度内，不得减持首发前股份；在前述期间内离职的，应当继续遵守本款规定。公司实现盈利后，前两款规定的股东可以自当年年度报告披露后次日起减持首发前股份，但应当遵守本节其他规定。5.下列关于消费税的说法中，错误的是（）。A.消费税的征税范围与增值税的部分征税范围是交叉的B.高能耗及高档消费品属于消费税的征收对象C.消费税与增值税一致，均采取从价计征税收方式 VD.消费税实行价内税，增值税实行价外税，两者的计税依据一致解析：增值税从价计征，计税依据为不含税销售额。消费税实行从价计证、从量计征或者从价和从量复合计征的方式计算应纳税额。
9、6.某上市公司发行股份购买资产于2 0 2 0 年 1 2 月2 2 日获得中国证监会核准，于2 0 2 1 年2月2 6 日实施完毕，该项交易构成重组上市。下列关于独立财务顾问持续督导期间的说法，正确的有（）。A.自2 0 2 1 年2月2 6 日起，应当不少于1 个会计年度B.自2 0 2 1 年2月2 6 日起，应当不少于3 个会计年度C.自2 0 2 0 年 1 2 月2 2 日起，应当不少于1 个会计年度D.自2 0 2 0 年 1 2 月2 2 日起，应当不少于3 个会计年度 V解析：上市公司重大资产重组管理办法第3 7条规定，独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资
10、产重组的上市公司履行持续督导职责。持续督导的期限自本次重大资产重组实施完毕之日起，应当不少于1个会计年度。实施本办法第1 3条规定的重大资产重组，持续督导的期限自中国证监会核准本次重大资产重组之日起，应当不少于3个会计年度。本题中，独立财务顾问持续督导期间应从2 0 2 0年1 2月22日起计算，且不少于3个会计年度。7.上市公司重大资产重组完成相关批准程序后，应当及时实施重组方案，并于实施完毕之日起（）个工作日内编制实施情况报告书，向证券交易所提交书面报告，并予以公告。A.3 VB.5C.7D.3 0解析：根 据 上市公司重大资产重组管理办法第3 2条，上市公司重大资产重组完成相关批准程序后
11、，应当及时实施重组方案，并于实施完毕之日起3个工作日内编制实施情况报告书，向证券交易所提交书面报告，并予以公告。8.下列关于持续督导期间的说法，错误的是（）。A.主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度B.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度C.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度D.创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度 V解析：证券发行上市保荐业务管理办法第2 9条规定，首次公开发行
12、股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度；主板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度。首次公开发行股票并在创业板、科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度；创业板、科创板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。9.某上市公司股东大会于2 0 2 1年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于5月5日向银行借入专门借款5 0 0 0万元，年利率为6%,款项于当日划入公司银行存款账户。5月1 5日，厂房正式动工兴建。
13、5月1 6日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款5 0 0 万元，当日用银行存款支付。5月3 1日，计提当月专门借款利息。假定该公司在5月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为（）。A.5月5日B.5月 1 5 日C.5月 1 6 日 VD.5月3 1 日解析：以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额应当开始资本化：资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状杰所必要的购建或者生产活动已
14、经开始。到5 月 1 6日，专门借款利息开始资本化的三个条件都已具备，应开始资本化。1 0 .根据 中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见，以下说法正确的是（）。A.创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作专项披露，债券承销机构无须就发行人是否具有创新创业特征发表明确意见B.重点支持已纳入证券交易所的挂牌公司发行创新创业公司债C.非公开发行的创新创业公司债，不得附可转换成股份的条款D.创新创业公司，是指从事高新技术产品研发、生产和服务，或者具有创新业态、创新商业模式的中小型公司 V解析：根 据 中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见具体分析如下：A D 两
15、项，根据该意见的适用范围规定，创新创业公司，是指从事高新技术产品研发、生产和服务，或者具有创新业态、创新商业模式的中小型公司。创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作专项披露；债券承销机构应当依据以下规范性文件进行审慎筛查，就发行人是否具有创新创业特征发表明确意见。B项，重点支持已纳入全国中小企业股份转让系统（新三板）创新层的挂牌公司。C项，非公开发行的创新创业公司债，可以附可转换成股份的条款。附可转换成股份条款的创新创业公司债，应当符合中国证监会相关监管规定。1 1 .丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件1 8 0元。为了消化库存，盘活资金，丙企业2
16、 0 2 1 年 1 月2 5 日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2 0 2 1 年2月5 日，以每件1 50 元的价格向外贸公司提供1 0 0 0 0 件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的1 0%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了 1 0 万元的减值损失。则以下说法正确的是（）。A.应确认预计负债5 万元 VB.应确认预计负债3 0 万元C.应确认预计负债2 5万元D.应确认预计负债1 5万元E.不需确认预计负债解析：丙公司该项合同为亏损合同，预计负债的金额应是执行合同发生的损失和撤销合同发生的损失的较低者，应为1 5万 元（1 50 万元X
17、 1 0 咏3 0 万元），因该合同存在标的资产，且亏损（1 5万元）超过该减值损失（1 0 万元），应将超过部分确认为预计负债（1 5-1 0=5万元）。丙公司的会计处理如下：（1）计提资产减值损失借：资产减值损失1 0 0 0 0 0 贷：存货跌价准备1 0 0 0 0 0 （2）借：营业外支出5 0 0 0 0 贷：预计负债5 0 0 0 01 2.甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司8 0%股权。为取得该股权，甲公司增发2 0 0 0 万股普通股，每股面值为1 元，每股公允价值为5 元；支付承销商佣金5 0 万元。取得该股权时，A公司净资产账面价值为9 0 0
18、0 万元，公允价值为1 2 0 0 0 万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，则甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。A.5 1 5 0 VB.5 2 0 0C.7 5 5 0D.7 6 0 0解析：同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应按发行权益性证券的面值总额作为股本，初始投资成本与所发行的权益性证券的面值总额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）。甲公司取得该股权时应确认的资本公积=9 0 0 0 X 8 0%2 0 0 0 X 1-5 0 =5 1 5 0 （万元）。1 3.华华服饰公司是一家生产服装的上市公司，该公司
19、的业务主要是出口，由于受到金融危机的影响，该公司经营管理发生了严重困难，公司股东普遍认为这种状况如果继续存续的话，肯定会导致股东利益的巨大损失，且未找到其他途径解决。此时，持有公司全部股东表决权（）以上的股东，可请求人民法院解散公司。A.5 0%B.2 5%C.2 0%D.1 5%E.1 0%J解析：公司法第一百八十二条的规定，公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司。1 4.某公司2 0 2 0年的营业净利率较2 0 1 9年提高4%,总资产周转天数下降2%,权益乘数提高3机假定其他
20、条件与2 0 1 9年相同，则该公司2 0 2 0年权益净利率较2 0 1 9年 提 高()。A.5.0 2%B.4.9 8%C.9.2 6%D.9.3 1%VE.9.8 5%解析：权益净利率=营业净利率X总资产周转次数X权益乘数，假 设2 0 1 9年营业净利率为1,总资产周转次数为1,权益乘数为1,则2 0 2 0年权益净利率=(1+4%)X l/(1-2%)X (1+3%)=1.0 9 3 1,因此 2 0 2 0 年权益净利率比2 0 1 9年提高：(1.0 9 3 1 1)/1=9.3 1%。(题中给的是总资产周转天数，权益净利率的公式中是总资产周转次数，注意转换)1 5.甲公司共有
21、2 0 0名职工，从2 0 1 9年1月1日起，该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受5个工作日的带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超 过1年未行使的权利作废；职工休年休假时，首先使用当年可享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2 0 1 9年1 2月3 1日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为1天。2 0 2 0年1 2月3 1日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为2天，根据过去的经验并预期该经验将继续适用，甲公司预计2 0 2 1年 有1 6 0名职工将享受不超过5天的带薪年休
22、假，剩余4 0名总部管理人员每人将平均享受6.5天带薪年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为5 0 0元。甲公司2 0 2 0年年末因该项累积带薪缺勤计入管理费用的金额为()元。A.6 0 0 0 0B.3 0 0 0 0 JC.9 0 0 0 0D.1 0 0 0 0 0解析：甲公司在2 0 2 0年年末应当预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致预期确认将支付的工资负债，对 于2 0 1 9年产生的累积未使用的带薪年休假1 天因在2020年年末未被使用，已经失效，而2020年年末预计2021年将会使用本年产生的累积未使用的带薪年休假1.5 天，所以应计入管理费用的金额=40X（6.
23、5-5）X500=30000（元）。16.下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。A.重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施B.上市公司2019年完成重大资产重组，所购买标的公司2019年盈利预测为2 亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司2019年实际盈利为8000万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函C.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施D.上市公司2019年完成重大资产重组，2019年盈利预测为1 亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为6000万元，则
24、在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉 V解析：A项，上市公司重大资产重组管理办法第五十五条，上市公司或者其他信息披露义务人报送的报告或者披露的信息存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，由中国证监会责令改正，依 照 证券法第一百九十七条予以处罚；情节严重的，可以责令暂停或者终止重组活动，并可以对有关责任人员采取市场禁入的措施；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。BD两项，第五十九条，重大资产重组实施完毕后，凡因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80%,或者实际运营情况与重大资产重组报告
25、书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，上市公司的董事长、总经理以及对此承担相应责任的会计师事务所、财务顾问、资产评估机构、估值机构及其从业人员应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一媒体上作出解释，并向投资者公开道歉；实现利润未达到预测金额50%的，中国证监会可以对上市公司、相关机构及其责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。交易对方超期未履行或者违反业绩补偿协议、承诺的，由中国证监会责令改正，并可以采取监管谈话、出具警示函、责令公开说明、认定为不适当人选等监管措施，将相关情况记入诚信档案。C项，第五十八条，为重大资产重组出具财务顾问报告、审计报告、法律意见、资产评估报告、
26、估值报告及其他专业文件的证券服务机构及其从业人员未履行诚实守信、勤勉尽责义务，违反中国证监会的有关规定、行业规范、业务规则，或者未依法履行报告和公告义务、持续督导义务的，由中国证监会责令改正，并可以采取监管谈话、出具警示函、责令公开说明、责令定期报告、认定为不适当人选等监管措施；情节严重的，依法追究法律责任。前款规定的证券服务机构及其从业人员所制作、出具的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，由中国证监会责令改正，依 照 证券法第二百一十三条予以处罚；情节严重的，可以采取市场禁入的措施；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。存在前二款规定情形的，在按照中国证监会的要求完成整改之前，不
27、得接受新的上市公司并购重组业务。1 7.关于在上交所科创板首次公开发行股票的注册责任，下列说法错误的是()OA.注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾，证监会可以1年内不接受相关单位及其责任人员出具的与注册申请有关的文件B.证券服务机构未及时报告或者未及时披露重大事项，情节严重的，证监会可以采取3个 月 到1年内不接受相关单位及其责任人员出具的发行证券专项文件的监管措施C.发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的70%,除因不可抗力外，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉；中国证监会可以对法定代表人处以警告 VD.利润实现数未达到盈利预测的
28、5 0%的，除因不可抗力外，中国证监会在3年内不受理该公司的公开发行证券申请E.注册会计师为利润实现数为盈利预测的4 5%的发行人出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，中国证监会将视情节轻重，对相关机构和责任人员采取监管谈话等监管措施，记入诚信档案并公布；情节严重的，给予警告等行政处罚解析：根 据 科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行)具体分析如下：A B两项，第74条规定，保荐人、证券服务机构存在以下情形的，中国证监会可以视情节轻重，采取责令改正、监管谈话、出具警示函、1年内不接受相关单位及其责任人员出具的与注册申请有关的文件等监管措施；情节严重的，可以同时采取3个月到1年内不接受相关单位及
29、其责任人员出具的发行证券专项文件的监管措施：制作或者出具的文件不齐备或者不符合要求；擅自改动注册申请文件、信息披露资料或者其他已提交文件；注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾或者同一事实表述不一致且有实质性差异；文件披露的内容表述不清，逻辑混乱，严重影响投资者理解；未及时报告或者未及时披露重大事项。C D E三项，第75条规定，发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测 的8 0队 除因不可抗力外，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉；中国证监会可以对法定代表人处以警告。利润实现数未达到盈利预测的5 0%的，除因不可抗力外，中国证监会在3年内
30、不受理该公司的公开发行证券申请。注册会计师为上述盈利预测出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，中国证监会将视情节轻重，对相关机构和责任人员采取监管谈话等监管措施，记入诚信档案并公布；情节严重的，给予警告等行政处罚。1 8.根 据 全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程，下列说法正确的是（）。A.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，发行人应在本次或每期债券发行前5个工作日，按相关要求将有关文件报中国人民银行备案，并提交 金融债券备案登记表 VB.金融债券以招标承销方式发行的，主承销商应提交尽职调查报告C.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，如发行人单纯变动信用评级机构，无须在向中国人民银行报
31、送备案文件时进行书面报告并说明原因D.以协议承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签订承销主协议E.以定向形式发行金融债券的，应优先选择协议承销方式，定向发行对象不超过三家解析：B项，全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程第3条规定，金融债券以协议承销方式发行的，主承销商应提交尽职调查报告。C项，第5条规定，一次足额发行或限额内分期发行金融债券，如果发行人变更承销商、会计师事务所、律师事务所或信用评级机构等专业机构，应在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告并说明原因。D项，第8条第2款规定，以招标承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签订承销主协议。以协议承销方式发行金融债
32、券的，发行人应聘请主承销商，由发行人与主承销商协商安排有关发行工作。主承销商应与承销团成员签订承销团协议。E项，第9条规定，以定向形式发行金融债券的，应优先选择协议承销方式。定向发行对象不超过两家，可不聘请主承销商，由发行人与认购机构签订协议安排发行。1 9.下列关于招股说明书摘要编制要求的说法，错误的是（）。A.发行人应当列表披露本次发行的基本情况B,发行人应以表格形式披露本次发行上市的重要日期C.发行人应以图表形式披露董事、监事、高级管理人员的基本情况及其兼职情况、薪酬情况D.发行人应披露设立以来的历次股权变动情况 VE.发行人应以表格形式披露本次发行各方当事人的情况解析：根 据 公开发行
33、证券的公司信息披露内容与格式准则第1 号一一招股说明书具体分析如下：A项，第 1 3 9 条规定，发行人应当以表格形式披露本次发行的基本情况。B 项，第 1 4 5 条规定，发行人应以表格形式披露本次发行上市的重要日期，主要包括：询价推介时间、定价公告刊登日期、申购日期和缴款日期、股票上市日期。C D 两项，第 1 4 0条规定，发行人应当披露其基本情况，其中包括：发行人历史沿革及改制重组情况；董事、监事、高级管理人员，以图表形式披露上述人员的基本情况及其兼职情况、薪酬情况以及与发行人及其控股子公司间的股权关系或其他利益关系。E项，第 1 4 4 条规定，发行人应以表格形式披露本次发行各方当事
34、人的情况：名称、住所、联系电话、传真、经办人或联系人、发行人、保荐人（主承销商）、律师事务所、会计师事务所、资产评估机构（如有）、股票登记机构、收款银行、拟上市的证券交易所。2 0.企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到（）。A.制造费用B.销售费用VC.管理费用D.其他业务成本解析：随同商品出售而不单独计价的包装物的实际成本应转入销售费用。2 1.甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2 0 19年5月在甲市销售自产小汽车3 0 0 辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将 2 0 0 辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取
35、得的代销清单显示当月销售12 0辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5 玳则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。A.2 95.64 万元B.3 0 0 万元C.4 0 0 万元D.4 0 7.5 5 万元 JE.4 11万元解析：增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成不含税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属于收取的价外赛用，包括不含税价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税=（18X 3 0 0 +3 0 0 X 2/1.13 +12 0 X 18.5）X 5%=
36、4 0 7.5 5 （万元）。2 2.以下关于或有事项的披露，说法正确的有（）。A.公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何信息C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响VD.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及期初、期末余额和本期变动情况解析：A、D两项，或有资产及或有负债均不能确认为资产和负债，
37、因此不存在期初、期末余额和本期变动情况。B项，在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露这些信息。但应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事实和原因。2 3.根据 全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定，以下情形中主办券商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是（）。A.主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司7%股 份JB.申请挂牌公司间接持有主办券商8%股份，为主办券商第6大股东C.主办券商的第6大股东，持有申请挂牌公司5%股份，为申请挂牌公司第2大股东D.主办券商与申请挂牌公司之间存在其他重大影响的关联关系E.申请
38、挂牌公司直接持有主办券商3%股份，为主办券商第3大股东解析：全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定第2 1条规定，存在下列情形之一的，主办券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌：主办券商直接或间接合计持有申请挂牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股东之一；申请挂牌公司直接或间接合计持有主办券商7%以上的股份，或者是其前5名股东之一；主办券商前十名股东中任何一名股东为申请挂牌公司前三名股东之一；主办券商与申请挂牌公司之间存在其他重大影响的关联关系。主办券商以做市目的持有的申请挂牌公司股份，不受上述限制。2 4.以下关于首发路演推介的说法正确的是（）。A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行B.发行
39、人只能采用电话方式对公众进行路演C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介JD.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告E.承销商和发行人可以对投资者报价、发行价格提出建议或对二级市场交易价格做出预测解析：A E 两项，首次公开发行股票承销业务规范第 10 条规定，承销商和发行人推介内容不得超出招股意向书及其他已公开信息的范围，不得对投资者报价、发行价格提出建议或对二级市场交易价格做出预测。承销商的证券分析师的路演推介应当与发行人的路演推
40、介分别进行，推介内容不得超出投资价值研究报告及其他已公开信息的范围，不得对投资者报价、发行价格提出建议或对二级市场交易价格做出预测。承销商应当采取有效措施保障证券分析师路演推介活动的独立性。B C 两项，第 7条规定，承销商可以和发行人采用现场、电话、互联网等合法合规的方式进行路演推介。采用公开方式进行路演推介的，应当事先披露举行时间和参加方式。路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介。D项，第 6条规定，在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介其撰写的投资价值研究报告。
41、2 5 .下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是()OA.时 效 性 VB.谨慎性C.重要性D.实质重于形式解析：会计信息的价值在于帮助所有者或者其他方面做出经济决策，具有时效性。即使是可靠的、相关的会计信息，如果不及时提供，就失去了时效性，对于使用者的效用就大大降低，甚至不再具有实际意义。因此及时性是会计信息相关性和可靠性的制约因素，企业需要在相关性和可靠性之间寻求一种平衡，以确定信息及时披露的时间。2 6 .某上市公司采用累积投票选举2名非职工监事，候选人为3人，分别为张某、王某和李某。刘某持有该上市公司5 0 0 0 股普通股票，投票时刘某投了张某5 0 0 0 票
42、赞成票，则刘某最多还可以投给王某的赞成票数为()票。A.5 0 0 0 VB.1 0 0 0 0C.1 0 0 0D.0E.1 5 0 0 0解析：上市公司章程指引第8 2条 第2款规定，股东大会就选举董事、监事进行表决时，根据本章程的规定或者股东大会的决议，可以实行累积投票制。前款所称累积投票制是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用。刘某拥有的票数为：2 X 5 0 0 0=1 0 0 0 0 （票），投了张某5 0 0 0票，则刘某最多还可以投给王某的赞成票数为5 0 0 0票。2 7.下列关于内部控制评价的说法中，正
43、确 的 是（）。A.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务B.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关负责人签字确认VD.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定解析：A项，根 据 基本规范的要求，如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务。B项，董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。D项，企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门或机构
44、进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。2 8.2 0 2 0年9月2 6日B公司与M公司签订销售合同：由B公司于2 0 2 1年3月6日向M公司销售笔记本电脑1 2 0 0台，每 台1.2万元。2 0 2 0年1 2月3 1日B公司库存笔记本电脑1 0 0 0台，单位成本1万元。2 0 2 0年1 2月3 1日市场销售价格为每台0.9 0万元，预计销售税费均为每台0.1 0万元。则B公 司2 0 2 0年1 2月3 1日应计提存货跌价准备为（）万元。A.0 VB.4 0C.2 0 0D.1 0 0解析：期末存货数量1000台小于合同数量1200台，因此期末存货
45、1000台的可变现净值为1000X（1.2-0.1）=1100万元，大于成本1000万元，故不用计提存货跌价准备。29.根据 上海证券交易所上市公司可转换公司债券发行实施细则，以下说法正确的是（）。A.可转债发行人和主承销商可以根据网上、网下实际申购情况，按照网上发行中签率不低于网下配售比例的原则确定最终的网上和网下发行数量B.上市公司发行可转债，可以部分向原持有公司股票的股东优先配售，但不能全部向原持有公司股票的股东优先配售，优先配售比例应当在发行方案中披露C.原股东参与优先配售后，余额部分用于网上、网下申购；原股东除可参与优先配售外，也可参与优先配售后的余额申购VD.参与网上申购的投资者可
46、委托第三方代为表达申购意向，证券公司可以接受投资者的全权委托代其进行申购E.投资者在进行可转债网上申购时需缴付申购资金解析：根 据 上海证券交易所上市公司可转换公司债券发行实施细则具体分析如下：A项，第2 5条第1款规定，可转债发行人和主承销商可以根据网上、网下实际申购情况，按照网上发行中签率和网下配售比例趋于一致的原则确定最终的网上和网下发行数量。BC两项，第3条规定，上市公司发行可转债，可以全部或者部分向原持有公司股票的股东（以下简称原股东）优先配售，优先配售比例应当在发行方案中披露。原股东参与优先配售后，余额部分用于网上、网下申购。原股东除可参与优先配售外，也可参与优先配售后的余额申购。
47、D项，第H条规定，参与网上申购的投资者应自主表达申购意向，证券公司不得接受投资者的全权委托代其进行申购。E项，第10条第1款规定，投资者在进行可转债网上申购时无需缴付申购资金。30.甲证券公司推荐乙公司首次公开发行股票并在深圳证券交易所创业板上市，下列关于甲证券公司及其保荐代表人在持续督导期间开展工作时的权利的说法，错误的是（）。A.乙公司发生关联交易，不论金额大小均应当及时通知甲证券公司B.甲证券公司应当与乙公司在保荐协议中明确双方在持续督导期间的权利和义务C.甲证券公司的保荐代表人有权随时查询乙公司的银行账户资料VD.甲证券公司有权列席乙公司的监事会会议E.保荐机构有权就持续督导期间乙公司
48、应披露的委托理财发表独立意见解析：A项，深圳证券交易所上市公司保荐工作指引第9条第5项规定，公司发生关联交易、为他人提供担保等事项的，应当及时通知保荐机构并按约定方式及时提交相关文件。B 项，证券发行上市保荐业务管理办法第2 0 条规定，保荐机构应当与发行人签订保荐协议，明确双方的权利和义务，按照行业规范协商确定履行保荐职责的相关费用。C D 两项，证券发行上市保荐业务管理办法第5 4 条规定，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使下列权利：要求发行人按照本办法规定和保荐协议约定的方式，及时通报信息；定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料；列席发行人的股东大会、
49、董事会和监事会；对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅；对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合；按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明；中国证监会规定或者保荐协议约定的其他权利。C项，无权随时查询。E项，深圳证券交易所上市公司保荐工作指引第2 8 条规定，保荐机构应当对上市公司应披露的下列事项发表独立意见：募集资金使用情况；限售股份上市流通；关联交易；对外担保（对合并范围内的子公司提供担保除外）；委托理财；提供财务资助（对合并范围内的子公司提供财务资助除外）；风险投资、套期保值等业务；本所
50、或者保荐机构认为需要发表独立意见的其他事项。3 1.根据 上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行），以下说法正确的是（）。A.违约类债券指发行人的偿债能力或增信措施的有效性严重恶化、按期还本付息存在重大不确定性且预计将发生违约的债券B.受托管理人出现不再适合继续任职情形的，在依法变更受托管理人之前，由上交所临时指定的相关机构履行债券风险管理职责C.未聘请受托管理人的债券，由资金监管银行参照该指引的规定履行受托管理人的相关职责D.对初步列为关注类的债券，受托管理人应当至少在债券还本付息日前2 个月开展风险排查V解析：根 据 上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）的规定，