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1、2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题4姓名 年级 学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、不定项选择题1.保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施（）。I.配偶持有发行人股份n.通过从事保荐业务谋取不正当利益in.尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范IV.发行保荐工作报告存在重大遗漏V .未完成或者未参加辅导工作A.I I,IVB.I,IV,VC.I,II,111D.I,II,III.IV V解析：D 保荐办法第六十八条保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之
2、日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格：（一）尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题；（二）未完成或者未参加辅导工作；（三）未参加持续督导工作，或者持续督导工作未勤勉尽责；（四）因保荐业务或其具体负责保荐工作的发行人在保荐期间内受到证券交易所、中国证券业协会公开谴责；（五）唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作；（六）严重违反诚实守信、勤勉尽责义务的其他情形。保荐办法第六十九条保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施：（一）在与保荐工作相关文件上签
3、字推荐发行人证券发行上市，但未参加尽职调查工作，或者尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范；（二）通过从事保荐业务谋取不正当利益；（三）本人及其配偶持有发行人的股份；（四）唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构提供存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的文件；（五）参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。本题V属于第6 8条规定的情形。2.保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）。.列席发行人的经理会II.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅III.对发行人违法违规的事项发表公开声明IV.不定期对发
4、行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料V .出席发行人的董事会A.I,IIB.11,111,1V VC.I,111,1VD.I,II,111,1V,V解析：B I,列席股东大会、董事会、监事会，不可列席经理会；V,只能列席，不能出席。3.发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，仅当同时符合下列（）情形时，可视为公司控制权没有发生变更。I.发行人的股权及控制结构、经营管理层和主营业务在首发前3年内没有发生重大变化II.公司的股东在最近1个会计年度内没有发生重大变化III.保荐人按照相关规定履行了持续督导义务IV.发行人的股权及控制结构不影响公司治理有效性V .发行人及其
5、保荐人和律师能够提供证据充分证明A.I,IIB.I,IV,V VC.II,IV,VD.I,11,111,1V,V解析：B 参 见（首次公开发行股票并上市管理办法）第十二条“实际控制人没有发生变更”的理解和适用一一证券期货法律适用意见第1 号第四条规定。4.关于在主板市场首次公开发行股票的发行人在财务与会计方面应当符合的条件，下列说法正确的有（）。I.最近2 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元II.最近3 个会计年度经营获得产生的现金流量净额累计超过人民币6000万元III.发行前股本总额不少于人民币3000万元IV.最 近 1 期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权
6、等后）占净资产的比例不高于20%V .最 近 1 期末不存在未弥补亏损A.II,IV,VB.I,111,1VC.I,II,IIID.Ill,IV,V J解析：D根 据 首次公开发行股票并上市管理办法第三十三条的规定，I 项应为，最近3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据；II项应为，最近3 个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3 个会计年度营业收入累计超过人民币3 亿元。5.关于在创业板上市公司首次公开发行股票的发行人持续盈利能力的要求，下列叙述有误的有（）。I.发行人的经营模式、产品或服务的品
7、种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响II.发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响III.发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险W.发行人最近2 年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖V.发行人最近1 年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益A.IV VB.I,IIIC.III,VD.II,IV,V解析：A根 据 首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法第十四条的规定，IV项应为，发行人最近1年的营业
8、收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖。6.证券公司在提交主板市场首次公开发行股票（IP O）并上市申请前，应当向中国证监会提交有关材料，申请出具监管意见书。申请监管意见书的证券公司应当提交关于公司合规经营情况的材料，其内容包括（）。I .公司董事、监事、高级管理人员最近3 6个月内是否受到中国证监会行政处罚II.公司董事、监事、高级管理人员最近2 4个月内是否因对公司违法违规行为负有责任被认定为不适当人选、被撤销任职资格或证券从业资格III.公司近4年合规经营情况IV .法人治理情况V.公司证券从业人员的合规性情况V I.账户规范情况vn.客户交易结算资金第三方存管情况A.
9、I,II,III.IV,v,vnB.i ,i i i,i v,vi,vnc.i,v.vi.vn JD.II,III（IV,V,V I解析：c根 据 关于证券公司申请首次公开发行股票并上市监管意见书有关问题的规定，II项应为，公司董事、监事、高级管理人员最近2 4个月内是否因对公司违法违规行为负有责任被认定为不适当人选、被撤销任职资格或证券从业资格；III项应为，公司近3年合规经营情况。7.根 据 首次公开发行股票并上市管理办法，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括（）。I .因涉嫌犯罪被司机机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案凋查，尚未有明确结论意见II.最 近1 2个月内
10、受到证券交易所公开谴责III.最近3 6个月内受到中国证监会行政处罚IV.被中国证监会采取证券市场进入措施但已过禁入期的V.最 近1 2个月内受到中国证券业协会通报批评A.II,IIIB.I ,II,III JC.I ,1 1 1,1 VD.II,IV,V解析：B根 据 首次公开发行股票并上市管理办法第二十三条，发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不得有下列情形：被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的；最 近36个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近12个月内受到证券交易所公开谴责；因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚
11、未有明确结论意见。8.对创业板上市公司首次公开发行股票的发行人董事、监事和高级管理人员的要 求 包 括（）。I.发行人的董事、监事和高级管理人员了解股票发行上市相关法律法规，知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任H.最近2年董事、高级管理人员没有发生重大变化HI.发行人的董事、监事和高级管理人员应当忠实、勤勉，具备法律、行政法规和规章规定的资格IV.发行人的董事不存在被中国证监会采取证券市场禁人措施尚在禁人期V.发行人的高级管理人员不存在最近3年内受到中国证监会行政处罚，或者最近2年内受到证券交易所公开谴责A.I,IIIB.11,111,1VC.I,II,VD.I,11,11
12、1,1V V解析：D根 据 首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法第二十五条的规足，V项应为，发行人的高级管理人员不存在最近3年内受到中国证监会行政处罚，或者最近1年内受到证券交易所公开谴责。9.证券发行的持续督导工作结束后，保荐机构向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。下列人员应在保荐总结报告书上签字的有（）。I.保荐机构法定代表人II.保荐机构保荐业务负责人III.保荐机构内核负责人IV.负责该项目的保荐代表人V.参与该项目的项目协办人VI.其他项目人员A.I,IV VB.I,II,IIIC.I,II,IVD.Ill,IV,V10.下列关于IPO申请审核通过后信息披露的表述，正
13、确 的 有（）。I.发审委通过后至招股说明书刊登前发生重大事项的，应于该事项发生后2个工作日内向中国证监会书面说明，并对招股说明书及摘要作出修改和补充II.证监会审核通过后至招股说明书刊登前，发生应予披露的事项，应向证监会书面说明情况，并经证监会同意后相应修改招股说明书及其摘要III.招股说明书刊登后，至获准上市前发生重大事项的，应于事项发生后的1个工作日向证监会提交书面说明IV.招股说明书刊登至上市公告刊登之间，发生重大事项应在上市公告书中披露A.I,IIB.I,111,IVC.II.III,WD.I,11,111,1V V解析：DI III两项，根 据 关于加强对通过发审会的拟发行证券的公
14、司会后事项监管的通知，拟发行公司在发审会后至招股说明书或招股意向书刊登日之前发生重大事项的，应于该事项发生后2个工作0内向中国证监会书面说明并对招股说明书或招股意向书作出修改或进行补充披露，主承销商及相关专业中介机构应对重大事项发表专业意见。中国证监会在收到上述补充材料和说明后，将按审核程序决定是否需要重新提交发审会讨论。招股说明书或招股意向书刊登后至获准上市前，拟发行公司发生重大事项的，应于该事项发生后第一个工作日向中国证监会提交书面说明，主承销商和相关专业中介机构应出具专业意见。II项，上市公司信息披露管理办法第十四条规定，证券发行申请经中国证监会核准后至发行结束前，发生重要事项的，发行人
15、应当向中国证监会书面说明，并经中国证监会同意后，修改招股说明书或者作相应的补充公告。IV项，沪、深证券交易所的 上市公告书内容与格式指引规定，不论本指引是否有明确规定，凡在招股说明书披露日至上市公告书刊登日期间所发生的对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应披露。11.保荐机构保荐股票上市（股票恢复上市除外）应当向证券交易所提交的文件包 括（）。I.上市保荐书II.保荐协议III.保荐人和相关保荐代表人已向中国证监会登记并列入保荐人和保荐代表人名单的证明文件IV.保荐人向保荐代表人出具的由董事长或者总经理签名的授权书V.发行人最近两年的年度财务报表A.I,IIB.I,II,III Vc.m.
16、wD.i,n,v解析：B保荐机构保荐股票上市（股票恢复上市除外）时，应当向交易所提交上市保荐书、保荐协议、保荐机机和相关保荐代表人已经中国证监会注册登记并列入保荐机构和保荐代表人名单的证明文件、保荐机构向保荐代表人出具的由保荐人法定代表人签名的授权书，以及与上市保荐工作有关的其他文件。12.下列关于在创业板首次公开发行股票的核准程序说法正确的有（）。I.发行人董事会应依法就首次公开发行股票并在创业板上市的募集资金使用的可行性作出决议II.发行董事会应依法就首次公开发行股票并在创业板上市的具体方案作出决议HI.发行人应当按照中国证监会的有关规定制作申请文件，由保荐人保荐并向中国证监会申报IV.发
17、行人的申请文件由创业板发行审核委员会审核V.中国证监会收到申请文件后，在10个工作日内作出是否受理的决定A.II,IIIB.I,11,111C.I,II,IV VD.I,111,1V,V解析：c发行人首次公开发行股票并在创业板上市的主要程序包括：发行人董事会应当依法就首次公开发行股票并在创业板上市的具体方案、募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请股东大会批准；股东大会批准后，发行人应当按照中国证监会有关规定制作申请文件，由保荐人保荐并向中国证监会申报；中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定；中国证监会受理申请文件后，由相关职能部门对发行人的申请文件进行初审
18、，并由创业板发行审核委员会审核；中国证监会依法对发行人的发行申请作出予以核准或者不予核准的决定，并出具相关文件。13.保荐人保荐股票在深交所上市（股票恢复上市除外）时，应当向交易所提交上市保荐书等文件，上市保荐书的内容应当包括（）。I.发行股票、可转换公司债券的公司概况II.发行人所在行业的风险情况HI.保荐人是否存在可能影响其公正履行保荐职责的情形的说明W.对公司持续督导工作的安排V.保荐人对最近1次保荐业务的简要说明A.I,II,IIIB.I,111,1V VC.I,W,VD.n,in,iv,v解析：上海证券交易所股票上市规则第4.5条 和 深圳证券交易所股票上市规则第4.5条均规定，上市
19、保荐书应当包括以下内容：发行股票、可转换公司债券的公司概况；申请上市的股票、可转换公司债券的发行情况；保荐人是否存在可能影响其公正履行保荐职责的情形的说明；保荐人按照有关规定应当承诺的事项；对公司持续督导工作的安排；保荐人和相关保荐代表人的联系地址、电话和其他通讯方式；保荐人认为应当说明的其他事项；交易所要求的其他内容。14.发行人应当于其股票上市前5个交易日内，在指定媒体或网站上披露()0I.上市公告书n.发审委审核结论HI.公司章程M最近3年的财务会计报表V.上市保荐书VI.法律意见书A.M V,VIB.Ill,IV,VC.I,II,IIID.i,ni,v,vi v解析：D 上海证券交易所
20、股票上市规则第5.1.8条规定，发行人应当子其股票上市前5个交易日内，在指定媒体或网站上披露下列文件和事项：上市公告书；公司章程；上市保荐书；法律意见书；交易所要求的其他文件。上述文件应当置备于公司住所，供公众查阅。15.关于发审委的组成结构，下列说法正确的有()。I.发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成，由中国证监会聘任II.主板发审委委员为25名，部分发审委委员可以为专职III.主板发审委委员中，中国证监会的人员10名，中国证监会以外的人员15名W.发审委设会议召集人V.创业板发审委委员为25名，部分发审委委员可以为专职A.II.III,VB.I,II,IV VC.
21、I,n,m,ivD.I,III,IV,V解析：B 发行审核委员会办法第六条规定，发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成，由中国证监会聘任。主板发审委委员为25名，部分发审委委员可以为专职。其中中国证监会的人员为5名，中国证监会以外的人员为20名；创业板发审委委员为35名，部分发审委委员可以为专职。其中中国证监会的人员为5名，中国证监会以外的人员为30名；发审委设会议召集人。16.发审委委员有下列()情形的，中国证监会应当予以解聘。I.违反法律、行政法规、规章和发行审核工作纪律的H.未按照中国证监会的有关规定勤勉尽职的III.5次以上无故不出席发审委会议的M本人提出辞职申请
22、的V.经中国证监会考核认为不适合担任发审委委员韵A.I,111,VB.II,III,W,VC.I,V VD.I,II,III,IV解析：C 发行审核委员会办法第九条规定，发审委委员有下列情形之一的，中国证监会应当予以解聘：违反法律、行政法规、规章和发行审核工作纪律的；未按照中国证监会的有关规定勤勉尽职的；本人提出辞职申请的；2次以上无故不出席发审委会议的；经中国证监会考核认为不适合担任发审委委员的其他情形。发审委委员的解聘不受任期是否届满的限制。17.在股票发行审核过程中，关于发审委会议的相关事项，下列说法正确的有()OI.参加发审委会议的发审委委员为9名II.表决投票时同意票数达到总数的4票
23、为通过III.若发现存在尚待调查核实并影响明确判断的重大问题，发审委会议首先对该股票发行申请是否需要暂缓表决进行投票，同意票数达到5票的，可以对该股票发行申请暂缓表决IV.发审委会议表决采取记名投票方式V .发审委会议表决采取不记名投票方式A.II,IIIB.I,IV,VC.III,IV VD.II,III,IV,V解析：发行审核委员会办法第二十九条规定，发审委会议表决采取记名投票方式，每次参加发审委会议的发审委委员为7名，表决投票时同意票数达到5票为通过，同意票数未达到5票为未通过。18.公司发行股票前，发行人应提供会后重大事项说明，（）应就公司在通过发审会审核后是否发生重大事项分别出具专业
24、意见。I.主承销商II.主要控股人III.财务顾问IV.会计师V .发行人律师A.I,II,IVB.I,IV,V VC.I,11,111,VD.II,III,IV,V解析：股票发行审核标准备忘录第5号一一关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程第一条规定，公司发行前，审核员应督促发行人提供会后重大事项说明，要求主承销商及发行人律师、会计师对公司在通过发审会审核后是否发生重大事项分别出具专业意见。19.关于通过发审会后拟发行证券公司封卷及会后事项监管的相关要求，下列叙述正确的有（）。I.发行公司在发审会通过后有重大事项发生或者需要重新上发审会审核的，中国证监会发行监管部将
25、暂缓安排发行；无重大事项发生的，办理最终封卷手续II.封卷时，审核员应要求公司在提供的招股说明书或招股意向书上明确注明“封卷稿”字样及封卷稿提交时间，注明全体董事及相关中介机构签署意见的时间III.按时提交承诺函且无重大事项发生的，中国证监会安排发行；来能按时提交承诺函或有重大事项发生的，中国证监会暂缓安排发行IV.中国证监会在公开发行前1周内通知通过发审会的发行人和中介机构，要求其按照 关于加强对通过发审会的拟发行证券的公司会后事项监管的通知（证监发行字200215号）第四条的要求将会后事项的有关材料报送V .在招股说明书或招股意向书刊登后至获准上市前，如公司发生重大事项，有关说明提交后，经
26、审阅无异议的，公司方能于第2日刊登补充公告A.II.III,VB.II,III,IVc.i,n（m,v vD.i ,i v,v解析：C W 项，根 据 股票发行审核标准备忘录第5号-关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程，中国证监会在公开发行前2周左右通知通过发审会的发行人和中介机构，要求其按照 关于加强对通过发审会的拟发行证券的公司会后事项监管的通知（证监发行字2 0 0 2 1 5 号）第四条的要求将会后事项的有关材料报送。2 0.根 据 上海证券交易所股票上市规则，信息披露的基本原则为（）。I .及时披露所有对上市公司股票价格可能产生重大影响的重大事件I I.确
27、保信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏m.上市公司及其董事、监事、高级管理人员不得泄露内幕信息，不得进行内幕交易或配合他人操纵证券交易价格M上市公司存在或正在筹划重大收购、出售资产行为时，应当遵循分阶段披露的义务v.上市公司和相关信息披露义务人应当关注公共媒体（包括主要网站）关于本公司的报道A.I ,I V,VB.I l ,1 1 1,I V,VC.I ,1 1,1 1 1,V VD.I I,I I I,I V2 1.根 据 上海证券交易所股票上市交易规则，上市公司关联自然人包括（）OI .持有公司5%以上股份的个人股东I I .公司监事配偶的兄弟I I I .公
28、司高级管理人员I V .公司董事刚满1 6岁的子女V.公司总经理的哥哥A.I I I,I V,VB.I l l,I V,VC.I ,1 1,1 1 1,V VD.I ,I I,I V解析：C 上海证券交易所股票上市交易规则第十条规定，上市公司的关联人包括关联法人和关联自然人。其中，具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人；上市公司董事、监事和高级管理人员；直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织关联法人的董事、监事和高级管理人员；第项和第项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、年 满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶
29、、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人。22.公司暂停上市的情形包括（）。I.上市公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件的II.上市公司有重大违法行为III.财务会计报告存在虚假记载，被责令改正调整后导致最近1年亏损W.上市公司最近3年连续亏损V.因发生财务会计报告重大会计差错被证监会责任改正，但未在规定期限内改正A.II,IIIB.I,II,IV VC.I,II,III,IVD.I,111,IV,V23.下列属于上市公司信息披露义务人的是（）。I.董事会n.控股股东in.
30、转让上市公司6%股份的股东M购买上市公司3%股份的股东A.I,IIB.II,HI JC.I,II,IVD.I.III,IV解析：B根 据 上市公司信息披露管理办法的规定，信息披露义务人不仅包括上市公司、发行人，还包括股东、实际控制人和收购人，同时还包括公司的董事、监事、高级管理人员及与信息披露相关的市场各方，以及为信息披露事宜出具专项文件的证券服务机构、保荐人及其从业人员，利用或可能利用上市公司内幕信息进行交易的机构和个人，散布传播虚假信息的机构和个人。I项，董事会不是信息披露义务人。IV项，持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的，应当主动告知上市
31、公司董事会，并配合上市公司履行信息披露义务；通过接受委托或者信托等方式持有上市公司5%以上股份的股东或者实际控制人，应当及时将委托人情况告知上市公司，配合上市公司履行信息披露义务。24.证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担何种法律责任说法正确的是（）。I.发行人应当承担赔偿责任II.除非证明无过错，否则发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任III.除非证明无过错，否则保荐人应当承担连带赔偿责任IV.除非证明无过错，否则控股股东应当承担连带赔偿责任A.I,IIB.I,II,III VC.I,111,1VD.II,III,I
32、V解析：B根 据 证券法的规定，当信息披露资料出现虚假陈述时，除发行人、上市公司外，其它法律主体要依过错责任原则或过错推定责任原则承担民事责任。发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司、证券服务机构承担的是过错推定责任，即一旦行为人的行为致人损害就推定其主观上有过错，除非其能证明自己没有过错，否则应承担民事责任。发行人、上市公司的控股股东、实际控制人承担的是过错责任，即只有当事人的主观过错致人损失时，才承担民事责任。IV项应为，发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。25.通常，资本成本的概念包括（）
33、。.最低期望报酬率II.公司的资本成本in.投资项目的资本成本IV.投资项目的取舍率V .最低可接受的报酬率A.II,VB.11,111 VC.II,111,IVD.IILM V解析：B通常，资本成本是指投资资本的机会成本，也称为最低期望报酬率、投资项目的取舍率、最低可接受的报酬率。资本成本的概念包括公司的资本成本和投资项目的资本成本两个方面。26.影响资本成本的因素有（）。I.资本结构n.投资政策in.税率M利率V.市场风险溢价VI.股利政策A.11,111,V,VIB.I,IV,VC.II,III,VID.I,V,VI V解析：D资本成本是指投资资本的机会成本。影响资本成本的因素有：外部因
34、素，包括利率、市场风险溢价和税率；内部因素，包括资本结构、股利政策和投资政策。27.影响企业经营风险的因素不包括（）。I .市场售价带来的风险II.生产成本因素产生的风险III.调整价格的能力带来的风险W.债务筹资带来的风险V.产品需求带来的风险A.IV VB.I,WC.11,111,VD.V解析：A经营风险是指企业未使用债务时经营的内在风险。影响企业经营风险的因素很多，主要有以下方面：产品需求；产品售价；产品成本；调整价格的能力；固定成本的比重。IV项属于影响企业财务风险的因素。28.下列方式，能够降低企业经营风险的有（）。I.增加销售量II.降低变动成本HI.增加自有资本IV.增加固定成本
35、比例V.降低单位销售价格A.I,II VB.Ill,IV,VC.I,II,III,IVD.I,II,IV,V解析：A企业经营风险的大小常常使用经营杠杆来衡量，用于计算单一产品的经营杠杆系数的计算公式为：D O Lq=Q*(P-V)/Q*(P-V)-F,式中：DOLq为销售量为Q时的经营杠杆系数；P为产品单位销售价格；V为产品单位变动成本；F为总固定成本。贝卜增加销售量和降低变动成本会降低企业的经营风险。III项降低的是财务风险；IVV两项会增加经营风险。29.下列对财务杠杆系数的表述，正确的有()。.财务杠杆系数越大，财务风险越小H.财务杠杆系数越大，财务风险越大HI.财务杠杆系数越大，预期的
36、每股收益也越大IV.财务杠杆系数表明的是息税前利润变化率相当于每股收益变化率的倍数V.企业无负债时，财务杠杆系数为1A.I,IIB.I,II,IIIC.II,III,W VD.I,111,1V,V解析：C财务杠杆系数越大，表明财务杠杆作用越大，财务风险也就越大；如果固定性融资成本债务利息或优先股股利等于0,则财务杠杆系数为1,即不存在财务杠杆效应。30.下列关于混合成本的各类别，叙述正确的有()。I.半变动成本通常有一般不随产量变化的初始值，相当于固定成本n.阶梯式成本亦称步增成本或半固定成本in.电费和电话费等公用事业费，一般属于延期变动成本IV.曲线成本和产量有依存关系，但并非直线关系V.
37、固定成本的稳定性是针对成本总额而言的，单位产品分摊的固定成本正好相反VI.变动成本和产量之间的线性关系，通常只在一定的相关范围内存在A.I,IIB.I,II,IV VC.I.III,VD.Ill,IV,V解析：Bin项，延期变动成本是指在一定业务量范围内总额保持稳定，超过特定产量则开始随业务量比例增长的成本，电费和电话费等公用事业费属于半变动成本；成本按其性态分类，可分为固定成本、变动成本与混合成本三大类，V V I两项不属于混合成本。3 1.某产品单价为1 0元，单位变动成本为5元，固定成本4 0 0 0元，销量为2 0 0 0件。假定其他条件不变，要实现目标利润80 0 0元，可采取的措施
38、有（）OI.单价提高到1 1元H.单位变动成本降低至4.5元I I I .固定成本降低至3 0 0 0元I V.销量增加4 0 0件V.销量增加到2 4 0 0件A.I ,I I,I I IB.I I,I V,VC.I ,1 V,V VD.I ,1 1,1 1 1,1 V,V解析：C销售利润=单价销量-单位变动成本销量-固定成本。其他条件不变，目标利润下:单价=（4 0 0 0+80 0 0）/2 0 0 0+5=1 1 （元）；单位变动成本=1 0-（4 0 0 0+80 0 0）/2 0 0 0=4 （元）；固定成本=2 0 0 0 （1 0-5）-80 0 0=2 0 0 0 （元）；销
39、量=（4 0 0 0+80 0 0）/（1 0-5）=2 4 0 0 （件）。3 2.某企业年销售收入6 0 0万元，产品变动成本3 0 0万元，销售和管理变动成本6 0万元，固定成本2 0 0万元。则（）。I .制造边际贡献为3 0 0万元I I.产品边际贡献为2 4 0万元I I I .边际贡献率为6 0%W.销售利润为1 0 0万元V.变动成本率为4 0%A.I ,I I VB.1 1,1 1 1C.I ,I I,I I ID.I ,1 1 1,1 V解析：A制造边际贡献=6 0 0-3 0 0=3 0 0 （万元）；产品边际贡献=3 0 0-6 0=2 4 0 （万元）；边际贡献率=2
40、 4 0/6 0 0 1 0 0%=4 0%；销售利润=6 0 0-3 0 0-6 0-2 0 0=4 0 （万元）;变动成本率=1-边际贡献率=1-4 0%=6 0吼3 3.某企业只生产一种产品，单价2 0元，单位变动成本1 2元，固定成本为2 4 0 0元，满负荷运转下的正常销售量为4 0 0件。以下说法中，正确的有（）OI .保本状态下，该企业生产经营能力的利用程度为7 5%H.安全边际中的边际贡献等于8 0 0元H I.安全边际中的边际贡献等于1 2 0 0元I V .该企业的变动成本率为4 0%V.该企业的生产经营较安全A.I ,I IB.I ,I I,V VC.I I I,I VD
41、.I I,I V,V解析：B盈亏临界点销售量=固定成本/单位边际贡献=2 4 0 0/（2 0-1 2）=3 0 0（件），则盈亏临界点作业率=3 0 0/4 0 0=7 5%,即生产经营能力的利用程度为7 5%时，该企业处于保本状态；安全边际=正常销售额-盈亏临界点销售额=（4 0 0-3 0 0）2 0=2 0 0 0 （元），则安全边际中的边际贡献=安全边际额边际贡献率=2 0 0 0 （1-1 2/2 0）=8 0 0 （元）；变动成本率=单位变动成本/单价=1 2/2 0=6 0%；安全边际率=1-盈亏临界点作业率=2 5虬 表明企业经营较安全。3 4.下列各项因素中，能够使安全边际
42、提高的有（）。I.单价上升I I .固定成本增加HI.单位变动成本降低I V .单位变动成本上升V.预计销售量增加A.I ,I IB.I ,1 1 1,V VC.I ,I I,I VD.I I L M V解析：B安全边际=正常销售额-盈亏临界点销售额，因此，单价上升、单位变动成本降低、预计销售量增加均会导致安全边际提高。3 5.采用最大最小法进行敏感分析，分析的具体内容包括（）。I .固定成本最大值I I .销售量最小值I I I .单价的最小值I V .单位变动成本的最大值V.边际效益的最大值A.I I .I I IB.I,IIC.I,II,III,IV JD.Ill,IV,V解析：c敏感分
43、析的目的之一，就是提供能引起目标发生质变的各参数变化的界限，其方法称为最大最小法，具体包括：单价的最小值；单位变动成本的最大值；固定成本最大值；销售量最小值。36.下列关于资产评估方法的采用正确的是（）。I.对某非上市公司40%的股权，采用现金流量折现的方法评估II.对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估HI.某区域房地产交易活跃，对其中的50亩土地，采用市场法评估IV.在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的账面值直接确定为评估值A.11,111,1VB.I,II,IIIc.i,ni,iv vD.i,n,iv,v解析：c资产评估的基本方法有三种：市场法、成本法和收益法。其中，市
44、场法是利用市场上同样或类似资产的近期交易价格，经过直接比较或类比分析以估测资产价值的各种评估技术方法的总称。应用市场法进行资产评估，必须具备以下前提条件：要有一个活跃的公开市场；公开市场上要有可比的资产及其交易活动。收益法是指通过估测被评估资产未来预期收益的现值，来判断资产价值的各种评估方法的总称。收益法应用必须具备以下条件：被评估资产的未来预期收益可以预测并可以用货币衡量；资产拥有者获得预期收益所承担的风险也可以预测并可以用货币衡量；被评估资产预期获利年限可以预测。成本法是指在评估资产时首先估测被评估资产的重置成本，然后估测被评估资产业已存在的各种贬值因素，并将其从重置成本中予以扣除而得到被
45、评估资产价值的各种评估方法的总称。采用成本法评估资产具备的前提条件是：被评估资产处于继续使用状态或被假定处于继续使用状态；具备可利用的历史 资 料（特别注意二者的可比性）；形成资产价值的耗费是必须的。37.在审计计划阶段，注册会计师确定会计报表层次的重要性水平时选用的判断基础主要包括（）。I.资产总额II.资本公积HI.净资产IV.营业收入V.净利润A.I,II,VB.n.m.ivc.I.III.IV,v vD.i,v解析：c在审计计划阶段，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时，需要考虑计划的重要性水平。注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层
46、次的重要性水平。判断基础通常包括资产总额、净资产、营业收入、净利润等。38.审计意见的基本类型包括（）。I.无保留意见II.保留意见III.否定意见M无法表示意见V.强调意见VI.说明意见A.I,M VB.11,111,VC.I,II,III,IV JD.I,11,111,1V,V39.注册会计师经过审计后，认为被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但还是应出具保留意见的审计报告的情况包括（）。.会计政策的选用不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告n.注册会计师经过审计后，认为被审计单位财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能
47、在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量in.审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见w.因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响巨大，但不至于出具无法表示意见的审计报告v.财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量A.I,IV VB.II,IIIC.I,II,IV,VD.I,11,111,1V解析：A注册会计师经过审计后，认为被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但还存在下述情况之一时，应出具保留意见的审计报
48、告：会计政策的选用、会计估计的做出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告；因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响巨大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。II项应出具否定意见的审计报告；III项应出具无法表示意见的审计报告；V项应出具无保留意见的审计报告。40.下列应当在验资报告说明段中说明的事项有（）。I.已设立公司尚未对注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况作出相关会计处理H.注册会计师与被审验单位在注册资本及实收资本的确认方面存在的异议且无法协商一致HI.被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的
49、净资产小于实收资本IV.验资截止日至验资报告日期间注册会计师发现的影响审验结论的重大事项V.注册会计师发现有前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象A.11,111,VB.I,IV,Vc.I,n,in,ivD.i,II,in,IV,v J解析：D验资报告的说明段应当说明验资报告的用途、使用责任及注册会计师认为应当说明的其他重要事项。验资报告说明段中，注册会计师认为应当说明的其他重要事项包括：注册会计师与被审验单位在注册资本及实收资本的确认方面存在的异议；已设立公司尚未对注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况作出相关会计处理；被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资
50、本；验资截止日至验资报告日期间注册会计师发现的影响审验结论的重大事项；注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象；其他事项。41.注册会计师对预测性财务信息出具的审核报告包括的要素有（）。I.指出所审核的预测性财务信息n.提及审核预测性财务信息时依据的准则in.说明管理层对预测性财务信息（包括编制该信息所依据的假设）负责M 对预测性财务信息的可实现程度做出适当警示V.注册会计师的签名及盖章VI.会计师事务所的名称、地址及盖章vn.报告日期A.ill,IV,VI,vnB.I,II.III,Vc.I,n.iii,w,v,viD.i,ii,in,iv,v,vi,vn v解析：D预测性财